会计电算化的实务材料.docx

实务材料
本实务材料虚拟的是一家经营家用电器和办公通讯用品的中小型商品流通企业，该公司的主要业务是面向区域内的各大公司、商场批发商品，有进出口经营权，企业的经济效益较好，有良好的发展前景。2009年1月起开始运用用友财务软件进行会计核算，以下是该公司运用用友财务软件的整体方案和实务材料。
一、系统管理
在软件运用的前期设置阶段，系统管理的主要内容是设置账套、设置操作员及其操作权限。
1. 账套信息
账套号：学号的后三位
账套名称：浙江省AWD商贸有限公司(简称：AWD)。
启用日期：2009年01月01日。
会计期间：01月01日-12月31日。
行业性质：商业企业(建账时按行业性质预置会计科目)。
企业地址：HZ市人民北路252号。
进行经济业务处理时，需要对存货、客户、供应商进行分类,并涉及外币业务。
存货分类编码级次为2-2-2；
客户分类编码级次为2-2-2；
供应商分类编码级次为1-3；
部门编码级次为1-2；
结算方式编码级次为1-1；
地区分类编码级次为2-2；
会计科目编码级次为4-2-2-2；
存货数量、存货单价、开票单价、件数及换算率的小数位均为2。
2. 岗位设置
账套主管：吴妮，编号001。在财务软件开发运用的前期阶段，负责完成系统的各项初始化工作；在财务软件的运行阶段，负责财务软件运行的管理工作，检查系统操作员的日常工作，保证财务核算管理系统运行的可靠性、安全性。负责对操作员输入的会计数据、输出的凭证、账簿、报表进行审核，检查其数据和凭证的合法性、完整性和准确性。
出纳员：陆玉芳，编号002。负责有关现金、银行存款的收支工作。具有如下权限：

权限编号
权限内容
权限编号
权限内容
G10203
出纳签字
G10405
资金日报查询
G10401
现金日记账查询
G10406
支票登记
G10402
现金日记账账簿打印
G1040704
余额调节表查询
G10403
银行日记账查询
G1040705
查询勾对情况
G10404
银行日记账账簿打印

操作员：李明，编号003。负责将审核过的有关原始凭证、记账凭证及其相关数据输入计算机，根据审核过的凭证进行记账处理，在机内登记账簿，并负责打印输出记账凭证、账簿、报表。具有除出纳签字、凭证审核和支票登记等以外的其他权限。
贺红波：系统管理员兼系统维护员兼档案管理员。负责计算机硬件、软件的日常维护，管理计算机内会计数据，并负责日常会计数据的备份工作。
二、基础档案
1、部门档案
编号
名称
部门属性
负责人
1
总部
管理
李新东
100
总部高层
管理
肖家伟
101
总经理办公室
管理
张毅
102
财务科
财务
吴妮
103
人事行政科
管理
洪意
2
经营部
经营
李新东
201
经营一部
经营
徐东文
202
经营二部
经营
李威雄

2、职工档案
编号
姓名
所属部门
部门 编码
职务
人员类别
账号
基本工资
(元)
1001
李新东
总部高层
100
总经理
管理人员
12345678901
2 000
1002
肖家伟
总部高层
100
副总经理
管理人员
12345678902
1 800
1101
张毅
总经理办公室
101
主任
管理人员
12345678903
1 400
1102
罗莹
总经理办公室
101
副主任
管理人员
12345678904
1 200
1103
赵珍
总经理办公室
101
秘书
工作人员
12345678905
1 000
1201
吴妮
财务科
102
科长
管理人员
12345678906
1 600
1202
李明
财务科
102
会计员
管理人员
12345678907
1 400
1203
陆玉芳
财务科
102
出纳员
工作人员
12345678908
1 200
1301
洪意
人事行政科
103
科长
管理人员
12345678909
1 400
1302
贺红波
人事行政科
103
副科长
管理人员
1234567891O
1 300
1303
顾兰梅
人事行政科
103
工作人员
工作人员
12345678911
1 000
2101
徐东文
经营一部
201
部门经理
经营人员
12345678912
1 500
2102
杨琼
经营一部
201
副经理
经营人员
12345678913
1 400
2103
胡岗
经营一部
201
业务员
经营人员
12345678914
1 000
2104
钱红
经营一部
201
业务员
经营人员
12345678915
1 000
2105
张美
经营一部
201
业务员
工作人员
12345678916
1 000
2107
周桂
经营一部
201
收款员
工作人员
12345678918
1 000
2201
李威雄
经营二部
202
部门经理
经营人员
12345678919
1 500
2202
张杰
经营二部
202
副经理
经营人员
12345678920
1 400
2203
庞惠
经营二部
202
业务员
经营人员
12345678921
1 000
2204
何新
经营二部
202
业务员
经营人员
12345678922
1 000
2205
赵敏
经营二部
202
业务员
经营人员
12345678923
1 000
2206
王辉
经营二部
202
业务员
工作人员
12345678924
1 000
2207
何燕
经营二部
202
记账员
工作人员
12345678925
1 000
2208
谢兴
经营二部
202
收款员
工作人员
12345678926
1 000

3、客户分类
编 码
名 称
编 码
名 称
O1
广东省
02
湖南省
0101
广东省Qz市
0201
湖南省TY市
0102
广东省FG市
0202
湖南省p1市
O103
广东省wR市

4、客户档案
编码
名 称
简称
信用额度 (元)
信用期限 (夭)
付款条件
0101001
QZ市华夏商城
华夏商城
50000
30
01
0101002
QZ市飞龙电器城
飞龙电器
50000
30
01
0101003
QZ市润达百货商场
润达百货
50000
30
01
0101004
QZ市通达办公设备有限公司
通达办公
50000
30
01
0102001
FG市新时代电器有限公司
新时代电器
30000
20
01
0102002
FG市兴隆商厦
兴隆商厦
30000
20
01
0103001
WR市天兴办公用品有限公司
天兴办公
30000
20
01
0103002
WR市多喜乐购物广场
多喜乐
30000
20
01
0201001
TY市美和家电城
美和家电
O
O
01
0201002
TY市创发办公设备有限公司
创发办公
30000
20
O1
0202001
P1市天隆百货商厦
天隆百货
30000
20
01
0202002
P1市新世纪商场
新世纪商场
30000
20
01

5、供应商分类
1是经营一部；2是经营二部。

6、供应商档案
编码
名 称
简 称
信用额度 (元)
信用期限 (天)
付款 条件
1001
山东AE集团
山东AE
50000
30
02
1002
河南XY电器有限公司
河南XY
50000
30
02
1003
江苏CM集团
江苏CM
50000
30
02
1004
安徽SW有限公司
安徽SW
50000
30
02
1005
上海1E电气有限公司
上海1E
50000
30
02
1006
福建XK电子有限公司
福建XK
50000
30
02
1007
四川RA电器公司
四川RA
50000
30
02
2001
北京FJ办公设备有限公司
北京FJ
50000
30
02
2002
北京WR办公设备有限公司
北京WR
50000
30
02
2003
广东CZ实业集团
广东CZ
50000
30
02
2004
上海DF办公用品有限公司
上海DF
50000
30
02
2005
上海PE办公设备有限公司
上海PE
50000
30
02
2006
浙江RG实业集团
浙江RG
50000
30
02

7、地区分类
编 码
地区名称
编 码
地区名称
01
广东省
03
福建省
O101
广东省Qz市
04
山东省
0102
广东省FG市
05
河南省
0103
广东省wR市
06
江苏省
02
湖南省
07
安徽省
0201
湖南省TY市
08
上海市
0202
湖南省P1市
09
四川省

8、存货分类
01，家用电器；02，办公设备。

9、计量单位：台

10、存货档案
存货编号
存货代码
存货名称
规格型号
计量单位
0101O1
A101
甲O1
01
台
01O102
A102
甲02
02
台
010103
A103
甲03
03
台
010201
A201
乙01
01
台
010202
A202
乙02
02
台
010301
A301
丙01
01
台
010302
A302
丙02
02
台
020101
B101
丁01
01
台
020102
B102
丁02
02
台
020201
B201
戊01
01
台
020301
B301
己01
01
台
存货属性：销售、采购

11、会计科目及期初余额表
与系统中预置的会计科目相对照，需要增加设置的会计科目是各明细核算科目，下表列出了AWD公司有明细核算、辅助核算和年初期初余额的部分会计科目及期初余额。
AWD公司部分会计科目及2009年年初科目余额表
科目编码
科目名称
核算类型
账页格式
方向
年初余额(元)
1001
现金

金额式
借
2 560.00
100101
人民币现金
日记
金额式
借
2 560.00
100102
美元现金
外币、日记
外币金额式
借
0.00
1002
银行存款

金额式
借
307 668.00
100201
人民币存款
银行、日记
金额式
借
266 284.50
100202
美元存款
外币、银行、日记
外币金额式
借
5000*8.2767=
41 383.50
1009
其他货币资金

金额式
借
50 300.00
100901
外埠存款

金额式
借
50 300.00
100902
银行汇票

金额式
借
0.00
100903
银行本票

金额式
借
0.00
100904
信用卡

金额式
借
0.00
100905
信用证保证金
外币
外币金额式
借
0.00
1111
应收票据

金额式
借
210 600.00
111101
银行承兑汇票
客户往来
金额式
借
0.00
111102
商业承兑汇票
客户往来
金额式
借
210 600.00
1131
应收账款
客户往来
金额式
借
184 275.00
1133
其他应收款

金额式
借
12 000.00
113301
应收职工借款
个人往来
金额式
借
12 000.00
1141
坏账准备

金额式
贷
921.40
1151
预付账款
供应商往来
金额式
借
20 000.00
1243
库存商品
数量(台)、部门、项目
数量金额式
借
1 151 100.00
1281
存货跌价准备

金额式
贷
5755.50
1301
待摊费用

金额式
借
1 800.00
130101
财产保险费

金额式
借
1 500.00
130102
报刊费

金额式
借
300.00
1501
固定资产

金额式
借
2 405 000.00
1502
累计折旧

金额式
贷
735 648.00
1911
待处理财产损溢

金额式
借
0.00
191101
待处理流动资产损溢

金额式
借
0.00
191102
待处理固定资产损溢

金额式
借
0.00
2101
短期借款

金额式
贷
300 000.00
210101
工行人民币借款

金额式
贷
300 000.00
210102
中行美元借款
外币
外币金额式
贷
0.00
2111
应付票据

金额式
贷
214 110.00
211101
银行承兑汇票
供应商往来
金额式
贷
0.00
211102
商业承兑汇票
供应商往来
金额式
贷
214 110.00
2121
应付账款
供应商往来
金额式
贷
271 440.00
2131
预收账款
客户往来
金额式
贷
30 000.00
2153
应付福利费

金额式
贷
20 000.00
2171
应交税金

金额式
贷
100 280.60
217101
应交增值税

金额式
贷
0.00
21710101
进项税额

金额式
贷
0.00
21710102
已交税金

金额式
贷
0.00
21710103
转出未交增值税

金额式
贷
0.00
21710105
销项税额

金额式
贷
0.00
21710106
出口退税

金额式
贷
0.00
21710107
进项税额转出

金额式
贷
0.00
21710109
转出多交增值税

金额式
贷
0.00
217102
未交增值税

金额式
贷
100 280.60
217103
应交营业税

金额式
贷
0.00
217106
应交企业所得税

金额式
贷
0.00
217108
应交城建税

金额式
贷
0.00
217109
应交房产税

金额式
贷
0.00
21711O
应交土地使用税

金额式
贷
0.00
217111
应交车船使用税

金额式
贷
0.00
217112
应交个人所得税

金额式
贷
0.00
2176
其他应交款

金额式
贷
3 008.40
217601
应交教育费附加

金额式
贷
3 008.40
2181
其他应付款

金额式
贷
0.00
218101
员工保险福利

金额式
贷
0.00
21810101
养老保险金

金额式
贷
0.00
218102
工会经费

金额式
贷
0.00
218103
职工教育经费

金额式
贷
O．00
2191
预提费用

金额式
贷
3 000.00
219101
借款利息

金额式
贷
3 000.00
3101
实收资本

金额式
贷
2 000 000.00
3111
资本公积

金额式
贷
300 000.00
3121
盈余公积

金额式
贷
20 000.00
312101
法定盈余公积

金额式
贷
15 000.00
312102
任意盈余公积

金额式
贷
0.00
312103
法定公益金

金额式
贷
5 000.00
3131
本年利润
部门核算
金额式
贷
0.00
3141
利润分配

金额式
贷
341 139.10
314102
提取盈余公积

金额式
贷
0.00
314103
提取公益金

金额式
贷
0.00
31411O
应付利润

金额式
贷
0.00
314115
未分配利润

金额式
贷
341 139.10
5101
主营业务收入
部门核算
金额式

5301
营业外收入

金额式

530101
固定资产盘盈

金额式

530102
处理固定资产净收益

金额式

530103
其他

金额式

5401
主营业务成本
部门核算
金额式

5501
营业费用
部门核算
金额式

5502
管理费用

金额式

550201
工资

金额式

550202
福利费

金额式

550203
办公费

金额式

550204
差旅费

金额式

550205
折旧费

金额式

550206
修理费

金额式

550207
业务招待费

金额式

550208
保险费

金额式

550209
工会经费

金额式

550210
职工教育经费

金额式

550211
印花税

金额式

550212
土地使用税

金额式

550213
坏账准备

金额式

550214
其他费用

金额式

5503
财务费用

金额式

550301
利息支出

金额式

550302
汇兑损益

金额式

550303
手续费

金额式

550304
其他费用

金额式

5601
营业外支出

金额式

560101
固定资产盘亏

金额式

560102
处理固定资产净损失

金额式

560103
罚款支出

金额式

560104
捐赠支出

金额式

560105
非常损失

金额式

560106
其他

金额式

需要删除的会计科目包括：原材料；低值易耗品；委托加工物资；生产成本；制造费用。
说明：由于在计算机系统中已预置了完整的一级会计科目，为了查阅方便，上表中只列出了AWD公司有期初余额和有明细核算、辅助核算的部分会计科目。

12、凭证类型
类 型
限制类型
限制科目
收款凭证
借方必有
100101,100102,100201,100202
付款凭证
贷方必有
100101,100102,100201,100202
转账凭证
凭证必无
100101,100102,100201,100202

13、外币：美元

14、项目档案
项目大类：库存商品。
项目核算编码：2.2
项目核算科目：1243，库存商品。
项目结构中需增设“商品规格”、“存放地点”栏，栏目属性为文本，长度为系统默认设置值。
项目分类定义：
分类编码
分类名称
分类编码
分类名称
01
家用电器
02
办公设备
0101
甲
0201
丁
O102
乙
0202
戊
O103
丙
0203
已

项目目录：
项目编号
项目名称
所属分类码
商品规格
存放地点
单价(元)
010101
甲O1
0101
01
A仓1区
1 400
010102
甲02
0101
02
A仓1区
900
O1O103
甲03
O101
03
A仓1区
1 200
010201
乙01
0102
O1
A仓2区
1 105
010202
乙02
0102
02
A仓2区
1 21O
010301
丙01
O103
01
A仓2区
740
010302
丙02
0103
02
A仓2区
900
020101
丁01
0201
01
B仓1区
3 500
020102
丁02
0201
02
B仓1区
5 000
020201
戊01
0202
01
B仓2区
3 900
020301
已01
0203
01
B仓2区
4000

15、结算方式
编 码
结算方式
编 码
结算方式
1
现金结算
4
商业汇票
2
支票
41
银行承兑汇票
21
现金支票
42
商业承兑汇票
22
转账支票
5
电汇
3
委托收款
6
银行汇票
其中：支票、现金支票、转账支票应有票据管理标志。

16、付款条件
编码
信用天数
优惠天数1
优惠率1
优惠天数2
优惠率2
优惠天数3
优惠率3
01
60
15
3
30
2
45
1
02
30
10
4
20
2

17、开户银行：工商银行（12345678900）

18、常用摘要
摘要编号
摘要内容
相关科目
01
支付应付工资
2151
02
报销业务招待费
550207
03
经营一部采购商品
1201
04
经营二部采购商品
1201
05
经营一部采购商品验收入库
1243
06
经营二部采购商品验收入库
1243
07
经营一部销售商品
5101
08
经营二部销售商品
5101

三、总账核算系统的建立
总账核算系统的建立实质上就是在计算机上建立起会计核算的基本框架，并设置会计核算的基本参数。
1. 总账系统参数
凭证控制：凭证审核控制到操作员，出纳凭证必须经由出纳签字。
凭证编号方式：系统编号。
外币汇率方式：固定汇率。
客户往来款项：应收系统核算。
供应商往来款项：应付系统核算。
凭证选项设置：制单控制中需采用支票控制；不可以使用其他系统受控科目；凭证控制中出纳凭证必须经由出纳签字。其他各项采用系统默认设置。
其他选项设置中对部门、个人和项目均按编码排序，数量小数位2位，单价小数位2位，本位币精度2位。
2.期初余额（其他见科目表）

（1）应收职工借款的个人往来辅助账表
职员姓名
所属部门
借款日期
摘要
金额(元)
肖家伟
总部
2008.12.24
差旅费
6 000.00
李威雄
经营二部
2008.12.29
差旅费
6 000.00

（3）库存商品辅助账表
部门
部门编码
项目
项目编码
数量(台)
金额(元)
经营一部
201
甲O1
010101
100
140 000
经营一部
201
甲02
O10102
60
54 000
经营一部
201
甲03
010103
50
60 000
经营一部
201
乙O1
O10201
80
88 400
经营一部
201
乙02
010202
70
84 700
经营一部
201
丙01
010301
50
37 000
经营一部
201
丙02
O10302
20
18 000
经营二部
202
丁01
020101
70
245 000
经营二部
202
丁012
020102
30
150 000
经营二部
202
戊01
020201
60
234 000
经营二部
202
己O1
020301
100
40 000

四、应收应付款管理系统
如果启用专门管理往来账款的应收应付款系统，在前期设置阶段，必须为系统设置业务控制参数、建立基本核算科目、基本档案信息以及输入期初余额。

（一）业务控制参数
应收款系统业务控制参数：按单据核销应收款、按客户控制科目、产品销售科目依据存货、制单方式为明细到单据、汇兑损益方式为月末处理、坏账处理方式为应收余额百分比、显示现金折扣、录入发票时显示提示信息、核销生成凭证。
应付款系统业务控制参数：按单据核销应付款、按供应商控制科目、产品采购科目依据存货、制单方式为明细到供应商、汇兑损益方式为月末处理、显示现金折扣。

（二）基本科目设置

1． 应收款系统初始设置

（1）应收款系统基本科目设置
科 目
编 码
科 目
编 码
应收科目
1131
应交增值税科目
21710105
预收科目
2131
银行承兑科目
111101
销售科目
5101
商业承兑汇票
111102

（2）结算方式科目设置。
现金结算：100101，人民币现金。
现金支票：100201，人民币存款。
转账支票：100201，人民币存款。

（3）坏账准备设置。
提取比率：0．5％。
坏账准备期初余额：921．40。
坏账准备科目：1141。
对方科目：550213。

（4）账龄区间设置。
序号
总天数
01
30
02
60
03
90
04
120

（5）报警级别设置。
序 号
总比率(％)
级别名称
01
20
A
02
40
B
03
60
C
04
80
D
05
100
E

2．应付款系统初始设置

（1）基本科目设置。
科 目
编 码
科 目
编 码
应付科目
2121
采购税金科目
217101O1
预付科目
115I
银行承兑科目
2111O1
采购科目
1201
商业承兑科目
211101

（2）结算方式科目设置、账龄区间设置、报警级别设置同应收款管理系统。

（三）期初余额

1．应收账款期初余额(科目编码为1131，方向为正，付款条件为01)
单据名称
单据类型
开票
日期
发票号
客户
名称
销售
部门
业务员
货物名称
数量
(台)
单价
(元)
价税合计 (元)
销售发票
专用发票
2008．
6.26
12345590
美和
家电
经营
一部
杨琼
010301
010302
20
15
900
1 100
40 365
销售
发票
专用
发票
2008．
12.15
12345678
华夏
商城
经营
一部
胡岗
O10201
010202
1O
20
1 300
1 500
50 31O
销售发票
专用发票
2008．
12.29
23456789
通达
办公
经营
二部
何新
020102
020201
5
10
6 000
5 000
93 600

2．应收票据期初余额(科目编码为111102，方向为正)
单据
名称
单据
类型
票据
编号
开票
单位
票据面值
(元)
票面
利率
签发日
收到日
到期日
销售
部门
应收
票据
商业承
兑汇票
12345
天兴
办公
210600
O
2008.11.15
2008.11.20
2009.04.15
经营
一部

3．预收账款期初余额(科目编码为2131，方向为正)
单据名称
单据类型
结算日期
客户名称
部门名称
业务员
结算方式
金额(元)
预收款
收款单
2008.12.20
创发办公
经营二部
赵敏
银行汇票
30 000

4．应付账款期初余额(科目编码为2121，方向为正)
单据
名称
单据
类型
开票
日期
发票号
客户
名称
销售
部门
业务员
付款
条件
货物
名称
数量
(台)
单价
(元)
价税合
计(元)
采购
发票
专用
发票
2008．
12.09
112233445
河南 XY
经营
一部
钱红
无
010101
010201
30
30
1 500
1 100
91 260
采购
发票
专用
发票
2008．
12.20
365987124
浙江
RG
经营
二部
何新
无
020101
020102
15
20
3 600
5 000
180 180

5．应付票据期初余额(科目编码为211102，方向为正)
单据
名称
单据
类型
票据
编号
开票
单位
票据面
值(元)
票面
利率
签发目
到期日
收到日
销售
部门
应付
票据
商业承
兑汇票
54321
上海
PE
214110
0
2008.12.10
2009.03.10
2008.12.15
经营
一部

6．预付账款期初余额(科目编码为1151，方向为正)
单据名称
单据类型
结算日期
供应商名称
部门名称
业务员
结算方式
金额(元)
预付款
付款单
2008.12.22
北京FJ
经营二部
张杰
银行汇票
20000

五、工资管理系统
启用工资管理系统，在前期设置阶段，必须为系统设置业务控制参数、设置基本的人员分类和人员档案，并建立工资核算所需的工资项目和计算公式。

1．业务控制参数
工资类别个数为1个，核算币种为人民币，代扣个人所得税，不进行扣零处理，人员编码长度为4位。账套的启用日期为2009年1月1日。 开户银行：工商银行12345678900。

2．基本分类档案
人员类别分为：管理人员、经营人员和工作人员。

3．工资项目及公式
（1）工资项目
项目名称
类型
长度
小数位数
工资增减项
基本工资
数字
8
2
增项
奖金
数字
8
2
增项
补助
数字
8
2
增项
应发合计
数字
1O
2
增项
请假扣款
数字
8
2
减项
代扣税
数字
1O
2
减项
养老保险金
数字
8
2
减项
个人欠款
数字
8
2
减项
扣款合计
数字
10
2
减项
实发合计
数字
10
2
增项
日工资
数字
8
2
其它
请假天数
数字
8
2
其它
计税基数
数字
8
2
其它

（2）计算公式(注意公式顺序)
补助=iff(人员类别=”管理人员",300,iff(人员类别=”经营人员”，400,200))
日工资=(基本工资+奖金+补助)／22
请假扣款=请假天数×目工资
养老保险金=(基本工资+奖金+补助一请假扣款)×0．05
计税基数=基本工资+奖金+补助－请假扣款－养老保险金

注意：此处假设养老保险金以当期的工资总额为基数按