财务会计与综合管理知识分析练习题.docx

会计基础综合习题
1、XYZ公司2008年10月最后三天的银行存款日记账和银行对账单的有关记录如下：
（1）XYZ公司银行存款日记账的记录
日 期 摘 要 金 额
10月29日 因销售商品收到了76#转账支票一张 7 600
10月29日 开出45#现金支票一张 3 500
10月30日 收到甲公司交来的112#转账支票一张 3 800
10月30日 开出105#转账支票以支付货款 11 700
10月31日 开出106#转账支票支付明年报刊订阅费 1 000
月末余额 55 970
（2）银行对账单的记录（假定银行记录无误）
日 期 摘 要 金 额
10月29日 支付45#现金支票 3 500
10月30日 收到76#转账支票 7 600
10月30日 收到托收的货款 25 000
10月30日 支付105#转账支票 11 700
10月31日 结转银行结算手续费 320
月末余额 77 850
要求：代XYZ公司完成下列错账更正后的银行存款余额调节表的编制。
银行存款余额调节表
编制单位：XYZ公司 2008年10月31日 单位：元
项目
金额
项目
金额
企业银行存款日记账余额
55 970
银行对账单余额
77 850
加：银行已收企业未收的款项合计
（1）（ ）
加：企业已收银行未收的款项合计
（3）（ ）
减：银行已付企业未付的款项合计
320
减：企业已付银行未付的款项合计
（4）（ ）
调节后余额
（2）（ ）
调节后余额
（5）（ ）

2、资料XYZ公司2008年12月银行存款日记账与银行对账单在28日以后的资料如下（假定28日以前的记录均正确）
（1）XYZ公司银行存款日记账的账面记录：
日 期 摘 要 金 额
12月29日 开出转账支票#0510，支付购料款 28 500
12月30日 存入购货方转账支票#1110 35 500
12月30日 开出转账支票#0511，支付运输费 1 400
12月30日 存入购货方转账支票#870 5 600
月末余额 89 500
（2）银行对账单的记录：
日 期 摘 要 金 额
12月30日 开出转账支票#0510，支付购料款 28 500
12月31日 代付电费 500
12月31日 存入转账支票#1110 35 500
12月31日 存款利息 210
12月31日 收回托收的货款 12 000
月末余额 97 010
要求：根据上述资料，编制XYZ公司的银行存款余额调节表。
银行存款余额调节表
编制单位：XYZ公司 2008年12月31日 单位：元
项目
金额
项目
金额
企业银行存款日记账金额
89 500
银行对账单金额
97 010
加：银行已收企业未收的款项合计
（1）（ ）
加：企业已收银行未收的款项合计
（3）（ ）
减：银行已付企业未付的款项合计
500
减：企业已付银行未付的款项合计
（4）（ ）
调节后余额
（2）（ ）
调节后余额
（5）（ ）

3、甲公司2008年4月30日银行对账单的存款余额为269 000元，4月底甲公司与银行往来的资料如下：
（1）4月30日收到购货方转账支票一张，金额为36 800元，已送存银行，但银行尚未入账。
（2）本公司当月的水电费用1 325元，银行已代为支付，但公司未接到通知而尚未入账。
（3）本公司当月开出的用以支付供货方货款的转账支票，尚有48 320元未兑现。
（4）本公司送存银行某客户转账支票12 240元，因对方存款不足而退票，公司未接到通知。
（5）公司委托银行代收的款项 100 000元，银行已转入本公司的存款户，但本公司尚未收到通知入账。假定甲公司与银行的存款金额调整后核对相符。
要求：请代甲公司完成以下银行存款余额调节表的编制。
银行存款余额调节表
编制单位：XYZ公司 2008年4月30日 单位：元
项目
金额
项目
金额
企业银行存款日记账金额
171 045
银行对账单余额
269 000
加：银行已收企业未收的款项合计
（1）（ ）
加：企业已收银行未收的款项合计
（4）（ ）
减：银行已付企业未付的款项合计
（2）（ ）
减：企业已付银行未付的款项合计
48320
调节后余额
（3）（ ）
调节后余额
（5）（ ）

4、XYZ公司2008年10月最后三天的银行存款日记账和银行对账单的有关记录如下：
（1）XYZ公司银行存款日记账的记录
日 期 摘 要 金 额
10月29日 销售商品收到115#转账支票一张 23 400
10月29日 开出45#现金支票一张，支付本季度房租 13 500
10月30日 收到甲公司交来的98#转账支票一张 8 000
10月30日 开出75#转账支票以支付货款 11 700
10月31日 开出76#转账支票支付明年报刊订阅费 880
月末余额 114 150
（2）银行对账单的记录
日 期 摘 要 金 额
10月29日 支付45#现金支票 13 500
10月30日 收到115#转账支票 23 400
10月30日 收到托收的货款 25 000
10月30日 支付75#转账支票 11 700
10月31日 结转银行结算手续费 450
月末余额 131 580
要求：代XYZ公司完成下列错账更正后的银行存款余额调节表的编制。
银行存款余额调节表
编制单位：XYZ公司 2008年10月30日 单位：元
项目
金额
项目
金额
企业银行存款日记账余额
114 150
银行对账单余额
131 580
加：银行已收企业未收的款项合计
（1）（ ）
加：企业已收银行未收的款项合计
（4）（ ）
减：银行已付企业未付的款项合计
（2）（ ）
减：企业已付银行未付的款项合计
880
调节后余额
（3）（ ）
调节后余额
（5）（ ）

5、XYZ公司2008年10月31日银行对账单的存款余额为79 000元，10月底公司与银行往来的资料如下：
（1）10月30日收购货方转账支票一张，金额为15 800元，已送存银行，但银行尚未入账。（2）本公司当月的水电费用425元，银行已代为支付，但公司未接到通知而尚未入账。
（3）本公司当月开出的用以支付供货方货款的转账支票，尚有3 350元未兑现。
（4）本公司送存银行某客户转账支票8 200元，因对方存款不足而退票，公司未接到通知。
（5）公司委托银行代收款项10 000元，银行已转入存款账户，但本公司尚未收到通知入账。
要求：根据上述资料，完成下列XYZ公司的银行存款余额调节表。
银行存款余额调节表
编制单位：XYZ公司 2008年10月31日 单位：元
项目
金额
项目
金额
企业银行存款日记账余额
90 075
银行对账单余额
79 000
加：银行已收企业未收的款项合计
（1）（ ）
加：企业已收银行未收的款项合计
（4）（ ）
减：银行已付企业未付的款项合计
（2）( )
减：企业已付银行未付的款项合计
3 350
调节后余额
（3）（ ）
调节后余额
（5）（ ）

6、XYZ公司2008年10月最后三天的银行存款日记账和银行对账单的有关记录如下：
（1） XYZ公司银行存款日记账的记录
日 期 摘 要 金 额
10月29日 销售商品收到98#转账支票一张 25 000
10月29日 开出78#现金支票一张 800
10月30日 收到A公司交来的355#转账支票一张 4 800
10月30日 开出105#转账支票以支付货款 11 700
10月31日 开出106#转账支票支付明年报刊订阅费 700
月末余额 147 800
（2） 银行对账单记录
日 期 摘 要 金 额
10月29日 支付78#现金支票 800
10月30日 收到98#转账支票 25 000
10月30日 收到托收的货款 35 000
10月30日 支付105#转账支票 11 700
10月31日 结转银行结算手续费 100
月末余额 178 600
要求：代XYZ公司完成下列银行存款余额调节表的编制。
银行存款余额调节表
编制单位：XYZ公司 2008年10月31日 单位：元
项目
金额
项目
金额
企业银行存款日记账余额
147 800
银行对账单余额
178 600
加：银行已收企业未收的款项合计
35 000
加：企业已收银行未收的款项合计
（3）（ ）
减：银行已付企业未付的款项合计
（1）（ ）
减：企业已付银行未付的款项合计
（4）（ ）
调节后余额
（2）（ ）
调节后余额
（5）（ ）

7、XYZ公司2008年11月30日银行存款日记账余额为128 600元，银行对账单的存款余额为141 420元，经过双方逐笔核对后，发现存在以下未达账项：
（1）公司因购买设备开出205#转账支票一张，金额为11 700元，公司已入账，但持票人尚未到银行办理转账手续。
（2）公司因销售商品收到购货方开来的转账支票一张，金额为9 360元，将支票送存银行后公司做收入入账，但是银行尚未办理入账手续。
（3）公司委托银行代收外地销货款14 040元，银行已收款入账，但公司尚未收到收款通知。
（4）计算借款利息3 560元，银行已支付，但是公司尚未收到付款通知。
要求：根据上述资料，完成以下银行存款余额调节表的编制。
银行存款余额调节表
编制单位：XYZ公司 2008年11月30日 单位：元
项目
金额
项目
金额
企业银行存款日记账余额
128 600
银行对账单余额
141 420
加：银行已收企业未收的款项合计
（1）（ ）
加：企业已收银行未收的款项合计
（3）（ ）
减：银行已付企业未付的款项合计
3560
减：企业已付银行未付的款项合计
（4）（ ）
调节后余额
（2）（ ）
调节后余额
（5）（ ）

8、XYZ公司2008年12月最后三天的银行存款日记账和银行对账单的有关记录如下：
（1）XYZ公司银行存款日记账的记录
日 期 摘 要 金 额
12月29日 因销售商品收到98#转账支票一张 15 000
12月29日 开出78#现金支票一张 1 000
12月30日 收到A公司交来的355#转账支票一张 3 800
12月30日 开出105#转账支票以支付货款 17 100
12月31日 开出106#转账支票支付明年报刊订阅费 500
月末余额 153 200
（2）银行对账单的记录
日 期 摘 要 金 额
12月29日 支付78#现金支票 1 000
12月30日 收到98#转账支票 15 000
12月30日 收到托收的货款 25 000
12月30日 支付105#转账支票 17 100
12月31日 结转银行结算手续费 100
月末余额 174 800
要求：根据上述资料，代XYZ公司完成以下银行存款余额调节表的编制。
银行存款余额调节表
编制单位：XYZ公司 2008年12月31日 单位：元
项目
金额
项目
金额
企业银行存款日记账余额
153 200
银行对账单余额
174 800
加：银行已收企业未收的款项合计
（1）（ ）
加：企业已收银行未收的款项合计
（3）（ ）
减：银行已付企业未付的款项合计
100
减：企业已付银行未付的款项合计
（4）（ ）
调节后余额
（2）（ ）
调节后余额
（5）（ ）

9、资料：
1）XYZ公司2008年11月20日至月末的银行存款日记账所记录的经济业务如下：
（1）20日，开出支票#050计11 700元，用以支付购料款。
（2）21日，收到A公司开来的销货款转账支票35 100元。
（3）23日，开出支票#051计3 400元，支付购料的运杂费。
（4）26日，开出支票#052计1 000元，支付下半年的报刊杂志费。
（5）29日，收到D公司开来的销货款现金支票5 850元。
（6）30日，银行存款日记账的账面余额为92 800元。
2）银行对账单所列XYZ公司11月20日至月末的经济业务如下：
（1）22日，收到销货款转账支票35 100元。
（2）23日，收到XYZ公司开出的支票#050，金额为11 700元。
（3）25日，收到XYZ公司开出的支票#051，金额为3 400元。
（4）26日，银行为XYZ公司代付本月电话费1 280元。
（5）29日，为XYZ公司代收外地购货方汇来的货款6 800元。
（6）30日，结算银行借款利息650元。
（7）30日，银行对账单的存款余额数为92 820元。
要求：根据上述资料，代XYZ公司完成以下银行存款余额调节表的编制。
银行存款余额调节表
编制单位：XYZ公司 2008年11月30日 单位：元
项目
金额
项目
金额
企业银行存款日记账余额
92 800
银行对账单余额
92 820
加：银行已收企业未收的款项合计
（1）（ ）
加：企业已收银行未收的款项合计
5 850
减：银行已付企业未付的款项合计
（2）（ ）
减：企业已付银行未付的款项合计
（4）（ ）
调节后余额
（3）（ ）
调节后余额
（5）（ ）

10、资料：
1) XYZ公司2008年6月20日至月末的银行存款日记账所记录的经济业务如下：
（1）20日，开出转账支票#0850计20 000元，用以支付购料款。
（2）21日，收到A公司开来的销货款转账支票5 600元。
（3）23日，开出支票#0851计1 000元，支付购料的运杂费。
（4）26日，开出支票#0852计1 500元，支付下半年的报刊杂志费。
（5）29日，收到D公司开来的销货款现金支票8 750元。
（6）30日，银行存款日记账的账面余额为142 800元。
2）银行对账单所列XYZ公司6月20日至月末的经济业务如下：
（1）22日，收到销货款转账支票5 600元。
（2）23日，收到XYZ公司开出的支票#0850，金额为20 000元。
（3）25日，收到XYZ公司开出的支票#0851，金额为1 000元。
（4）26日，银行为XYZ公司代付本月电话费3 250元。
（5）29日，为XYZ公司代收外地购货方汇来的货款3 865元。
（6）30日，结算银行借款利息1 850元。
（7）30日，银行对账单的存款余额数为134 315元。
要求：根据上述资料，代XYZ公司完成以下银行存款余额调节表的编制。
银行存款余额调节表
编制单位：XYZ公司 2008年6月30日 单位：元
项目
金额
项目
金额
企业银行存款日记账余额
142 800
银行对账单余额
134 315
加：银行已收企业未收的款项合计
（1）（ ）
加：企业已收银行未收的款项合计
（4）（ ）
减：银行已付企业未付的款项合计
（2）（ ）
减：企业已付银行未付的款项合计
1500
调节后余额
（3）（ ）
调节后余额
（5）（ ）

11、XYZ公司2008年9月30日银行存款日记账余额为54 000元，与收到的银行对账单的存款余额不符。经核对，公司与银行均无记账错误，但是发现有下列未达账项，资料如下：
（1）9月28日，XYZ公司开出一张金额为3 500元的转账支票用以支付供货方货款，但供货方尚未持该支票到银行兑现。
（2）9月29日，XYZ公司送存银行的某客户转账支票2 100元，因对方存款不足而被退票，而公司未接到通知。
（3）9月30日，XYZ公司当月的水电费用750元银行已代为支付，但公司未接到付款通知而尚未入账。
（4）9月30日，银行计算应付给XYZ公司的存款利息120元，银行已入账，而公司尚未收到收款通知。
（5）9月30日，XYZ公司委托银行代收的款项14 000元，银行已转入公司的存款户，但公司尚未收到通知入账。
（6）9月30日，XYZ公司收到购货方转账支票一张，金额为6 000元，已经送存银行，但银行尚未入账。
要求：完成下列XYZ公司的银行存款余额调节表。
银行存款余额调节表
编制单位：XYZ公司 2008年9月30日 单位：元
项目
金额
项目
金额
企业银行存款日记账余额
54 000
银行对账单余额
62 770
加：银行已收企业未收的款项合计
（1）（ ）
加：企业已收银行未收的款项合计
（3）（ ）
减：银行已付企业未付的款项合计
750
减：企业已付银行未付的款项合计
（4）（ ）
调节后余额
（2）（ ）
调节后余额
（5）（ ）

12、资料：XYZ公司2008年12月银行存款日记账与银行对账单在28日以后的资料如下(假定28日以前的记录均正确）：
(1)XYZ公司银行存款日记账的账面记录
日期
摘要
金额
12月29日
存入购货方转账支票#891
24 800
12月30日
开出转账支票#352，支付购料款
16 400
12月30日
开出转账支票#353，支付运输费
800
12月31日
存入购货方转账支票#740
16 000

月末余额
76 500
（2）银行对账单的记录
日期
摘要
金额
12月30日
存入转账支票#891
24 800
12月30日
开出转账支票#352
16 400
12月31日
代付借款利息
1 500
12月31日
收到托收的货款
13 500

月末余额
73 300
要求：根据上述资料，编制XYZ公司的银行存款余额调节表。

银行存款余额调节表
编制单位：XYZ公司 2008年12月31日 单位：元
项目
金额
项目
金额
企业银行存款日记账余额
76 500
银行对账单余额
73 300
加：银行已收企业未收的款项合计
（1）（ ）
加：企业已收银行未收的款项合计
（4）（ ）
减：银行已付企业未付的款项合计
（2）（ ）
减：企业已付银行未的款项合计
800
调节后余额
（3）（ ）
调节后余额
（5）（ ）

13、资料：
1）XYZ公司2008年7月20日至月末的银行日记账所记录的经济业务如下：
（1）20日，收到销货款转账支票8 800元。
（2）21日，开出支票#05130，用以支付购入材料的货款20 000元。
（3）24日，开出支票#05131，支付购料的运杂费1 000元。
（4）26日，收到销货款转账支票13 240元。
（5）28日，开出支票#05132，支付公司日常办公费用2 500元。
（6）30日，开出支票#05133，支付下半年的房租9 800元。
（7）31日，银行存款日记账的账面余额为241 800元。
2）银行对账单所列XYZ公司7月20日至月末的经济业务如下；
（1）20日，结算XYZ公司的银行存款利息1 523元。
（2）22日，收到XYZ公司销售款转账支票8 800元。
（3）24日，收到XYZ公司开出的支票#05130，金额为20 000元。
（4）25日，银行为XYZ公司代付水电费#3250。
（5）26日，收到XYZ公司开出的支票#05131，金额为1 000元。
（6）29日，为XYZ公司代收外地购货方汇来的货款5 600元。
（7）31日，银行对账单的存款余额为244 733元。
要求：根据上述资料，代XYZ公司完成以下银行存款余额调节表的编制。
银行存款余额调节表
编制单位：XYZ公司 2008年7月31日 单位：元
项目
金额
项目
金额
企业银行存款日记账余额
241 800
银行对账单余额
244 733
加：银行已收企业未收的款项合计
（1）（ ）
加：企业已收银行未收的款项合计
（3）（ ）
减：银行已付企业未付的款项合计
3 250
减：企业已付银行未付的款项合计
（4）（ ）
调节后余额
（2）（ ）
调节后的余额
（5）（ ）

14、XYZ公司2008年6月30日银行存款日记账余额为150 000元，与收到的银行对账单的存款余额不符。经核对，公司与银行均无记账错误，发现有下列未达账项，资料如下：
（1）6月28日，XYZ公司开出一张金额为80 000元的转账支票用以支付供货方货款，但供货方尚未持该支票到银行兑现。
（2）6月29日，XYZ公司送存银行的客户转账支票20 000元，因对方存款不足而退票，公司未接到通知。
（3）6月30日，XYZ公司当月的水电费用1 500元，银行已代为支付,但公司未接到付款通知而尚未入账。
（4）6月30日，银行应付给XYZ公司利息500元，银行已入账，公司尚未收到收款通知。
（5）6月30日，XYZ公司委托银行代收的款项150 000元，银行已转入公司的存款户，但公司尚未收到通知入账。
（6）6月30日，XYZ公司收到购货方转账支票一张，金额为20 000元，已经送存银行，但银行尚未入账。假定XYZ公司与银行的存款余额调整后核对相符。
要求：编制XYZ公司的银行存款余额调节表。
银行存款余额调节表
项目
金额
项目
金额
企业银行存款日记账余额
150 000
银行对账单余额
339 000
加:银行已收企业未收的款项合计
（1） ( )
加:企业已收银行未到的款项合计
（3）( )
减:银行已付企业未付的款项合计
1500
减:企业已付银行未付的款项合计
（4）( )
调节后余额
（2） ( )
调节后余额
（5）( )

15、XYZ公司2008年10月31日银行存款日记账余额为70 000元，银行对账单的存款余额为73 150元，经过逐笔核对后，发现存在以下未达账项：
（1）公司因采购材料开出转账支票一张，金额为2 000元，公司已入账，但持票人尚未到银行办理转账手续。
（2）公司因销售商品收到购货方开来的转账支票一张，金额为5 850元，将支票送存银行后公司做收入入账，但是银行尚未办理入账手续。
（3）公司委托银行代收外地销货款12 000元，银行已入账，但公司尚未收到收款通知。
（4）银行代为支付本月水电费5 000元，已入账，但是公司尚未收到付款通知。
要求：根据上述资料，完成以下银行余额调节表的编制。
银行存款余额调节表
编制单位：XYZ公司 2008年10月31日 单位：元
项目
金额
项目
金额
企业银行存款日记账余额
70 000
银行对账单余额
73 150
加:银行已收企业未收的款项合计
（1）（ ）
加：企业已收银行未收的款项合计
（3）（ ）
减：银行已付企业未付的款项合计
5 000
减：企业已付银行未付的款项合计
（4）( )
调节后余额
（2）（ ）
调节后余额
（5）（ ）

16、XYZ公司2008年9月30日银行存款日记账余额为98 500元，9月底公司与银行往来的其余资料如下：
（1）9月30日收到购货方转账支票一张，金额12 600元，已经送存银行，但银行尚未入账。
（2）本公司当月的水电费用800元银行已代为支付，但公司未接到通知而尚未入账。
（3）本公司当月开出的用以支付供货方货款的转账支票，尚有4 500元未兑现。
（4）本公司送存银行的某客户转账支票35 000元，因对方存款不足而被退票，而公司未接到通知。
（5）公司委托银行代收的款项22 000元，银行已转入本公司的存款户，但本公司尚未收到通知入账。
要求：完成下列XYZ公司的银行存款余额调节表。
银行存款余额调节表
编制单位：XYZ公司 2008年9月30日 单位：元
项目
金额
项目
金额
企业银行存款日记账余额
98 500
银行对账单
76 600
加：银行已收企业未收的款项合计
（1）（ ）
加：企业已收银行未收的款项合计
（3）（ ）
减：银行已付企业未付的款项合计
800
减：企业已付银行未付的款项合计
（4）（ ）
调节后余额
（2）（ ）
调节后余额
（5）（ ）

17、X公司20X8年9月的余额试算平衡表如下：
余额试算平衡表
2008年9月30日
会计科目
期末余额
借方
贷方
库存现金
740

银行存款
168 300

应收账款
85 460

坏账准备

6 500
原材料
66 500

库存商品
101 200

存货跌价准备

1 200
固定资产
468 900

累计折旧

3 350
固定资产清理

5 600
长期待摊费用
14 500

应付账款

93 000
预收账款

10 000
长期借款

250 000
实收资本

500 000
盈余公积

4 500
利润分配

19 300
本年利润

12 150
合计
905 600
905 600
补充资料：
（1）长期待摊费用中含有将于一年内摊销的金额8 000元。
（2）长期借款期末余额中含有将于一年内到期归还的长期借款100 000元。
（3）应收账款有关明细账期末余额为：
应收账款-A公司 借方余额：98 000
应收账款-B公司 贷方余额：12 540
（4）应付账款有关明细账期末余额为：
应付账款-C公司 贷方余额：98 000
应付账款-D公司 借方余额：5 000
（5）预收账款有关明细账期末余额为：
预收账款-E公司 贷方余额 12 000
预收账款-F公司 借方余额 2 000
要求：请代X公司完成下列资产负债表的编制。
资产负债表（简表）
制表单位： X公司20X8年9月30日 单位：元
资产
年初数
年末数
负债及所有者权益
年初数
年末数
流动资产：
略

流动负债
略

货币资金

169 040
应付账款

（3）
应收账款

（1）
预收账款

（4）
预付账款

5 000
一年内到期的非流动负债

100 000
存货

（2）
流动负债合计

（5）
一年内到期的非流动资产

8 000
非流动负债：

流动资产合计

442 040
长期借款

150 000
非流动资产：

非流动负债合计

150 000
固定资产

465550
负债合计

372 540
固定资产清理

-5 600
所有者权益：

长期待摊费用

6 500
实收资本

500 000
非流动资产合计

466 450
盈余公积

4 500

未分配利润

31 450

所有者权益合计

535 950
资产合计

908 490
负债及所有者权益总计

908 490

18、X公司20X8年12年31日总分类账户及明细分类账户的期末余额如下：
总分类账户余额
总分类账户名称
借方余额
贷方余额
库存现金
1 950

银行存款
136 000

应收账款
5 000

坏账准备

600
预付账款
6 000

原材料
73 400

库存商品
62 400

生产成本
13 500

固定资产
342 500

累计折旧

25 000
无形资产
22 000

累计摊销

4 200
短期借款

29 000
应付账款

25 000
预收账款

8 000
长期借款

220 000
实收资本

314 650
盈余公积

18 500
利润分配

17 800
合计
662 750
662 750
有关明细分类账户余额 单位：元
账户名称
借
余额
应收账款
借
5 000
——A公司
借
6 000
——B公司
贷
1 000
预收账款
贷
8 000
——C公司
贷
9 600
——D公司
借
1 600
预付账款
借
6 000
——E公司
借
6