第4章：资金管理全程设计.docx

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第4章资金管理全程设计 1.资金管理岗位职责设计 1.1资金管理岗位设计（如图）资金管理主要岗位职责一览表岗位分类岗位职责 1.财务总监复核企业《资金管理制度》及《现金需求计划》批准银行开户及账户的撤销审批全县范围内的现金支出申请与相关的重要融资机构进行接洽 2.财务部记录审核企业《资金管理制度》及《现金需求计划》根据企业的需要，申请银行开户及账户撤销审批权限范围内的现金支出申请与相关的融资机构进行接洽指导协调资金管理的具体工作 3.资金主管拟定《资金管理制度》及《现金需求计划》根据企业的需要，办理银行开户和账户撤销等审批权限范围内的现金支出申请复核《现金盘点表》、《银行余额调节表》、《部门及个人用款申请》、《现金记录登记簿》及《支票登记本》，适时调拨企业的内外部资金，提高资金使用完成领导交办的其他事项 4.资金主管盘点现金，并如实填制《现金盘点表》，掌握企业资金动态核对银行存款账单，编制《银行存款余额调节表》并上报资金主管复核按照规定的权限和程序，为企业有关部门和个人办理用款支付申请手续负责各种记账凭证、报表及文件的整理与归档工作办理部门及个人用款申请手续保管银行预留印鉴和有关印章 1.2资金管理职责设计资金管理控制岗位职责一览表资金管理控制岗位主要职责不相容职责 1.企业管理层制定企业开户的政策、程序并进行适当的授权审批有关资金管理制度审批现金、银行存款的支付申请具体的财务、会计工作与金融机构洽谈业务 2.各部门管理岗位部门用款申请授权范围内审批部门个人用款申请具体的财务、会计工作与金融机构洽谈业务 3.财务总监审核有关资金管理制定批准银行开户与金融机构接洽权限范围内审批现金数目具体的财务、会计工作 4.财务经理组织制定有关资金管理制度权限范围内审批现金数目与金融机构接洽指导、协调资金管理工作抽查现金盘点表、支票登记表、银行余额调节表具体的记账、人帐工作审核有关资金管理制度复核现金记录复核银行余额调节表 5.资金主管制定有关资金管理制度办理银行开户、撤销等复核现金盘点表复核银行余额调节表复核部门及个人用款申请复核现金记录和支票登记表填制现金盘点表制作银行余额调节表办理现金、银行存款支付登陆现金和银行存款日记账 6.资金管理专员盘点现金、填制现金盘点表核对银行存款对账单，编制银行存款余额调节表各种记账凭证、报表文件的整理、归档办理部门及个人用款申请手续银行预留印鉴和有关印章的保管复核现金盘点表复核银行余额调节表支票开出与使用登记 7.出纳填制银行、现金日记账保管现金，控制现金数目开出支票并进行登记按规定办理部门及个人用款支付定期与总账核对银行、现金日记账购买保管空白收据、支票等收据审批现金数目复核现金记录复核支票登记本保管财务专用章制作银行余额调节表 8.会计人员审核业务经办人员取得或填制的原始凭证编制记账凭证填制资金总账取得或填制原始凭证办理资金业务 9.审计人员审核资金日记账审核资金总账审核资金办理手续盘点库存资金编制资金日记账及总账办理资金业务保管资金 1.3资金管理岗位工作职责确认书设计 1.3.1财务总监岗位工作职责确认书财务总监岗位工作职责一览表岗位名称财务总监部门名称/编号直接上级总编工作关系内部企业各部门、各科室外部银行等金融机构，税务、工商等政府部门工作目标依据企业总体战略计划和经营目标，进行企业财务战略规划，审核各项财务管理制度，对财务管理、会计核算和资金运作等工作进行总体控制，及时作出财务分析和财务预测报告，为企业经营决策提供依据序号工作职责负责程度 1 审核企业资金管理、会计核算、财务分析、固定资产管理、预算、财务审计等管理制度并监督执行全责 2 根据企业经营战略及经营目标，制定企业财务战略规划及年度财务计划全责 3 监督、指导、调控企业财务工作及日常资金运作，领导、督促、考核企业的会计核算、财务管理等工作全责 4 按照企业规定的权限审批企业各部门的各项预算及费用计划并监督执行，在权限范围内审批现金数目部分 5 定期对企业经营状况进行财务分析与财务预测，提出财务改进方案，审核财务分析报告并上交上级领导审批全责 6 根据董事会的指示和企业的经营要求，组织资金筹集、供应和管理工作全责 7 与银行等金融机构、工商税务等政府部门洽谈业务，保持良好关系部分 8 组织制定审计计划，根据规定组织实施年度财务收支审计、经营成果审计、离任审计及重大违纪等工作全责 9 组织建立并不完善企业的财务管理体制、核算体系及财务监控体系全责 10 参与企业重大投资项目、重大财务问题的决策，提出专业的意见与建议部分确认我已准确理解并完全接受以上职责安排，并承诺全力履行以上职责! 确认人：确认日期：生效日期批准日期 1.3.2财务部经理岗位工作职责确认书财务部经理岗位工作职责一览表岗位名称财务部经理部门名称/编号直接上级财务总监工作联系内部企业内各部门、各科室外部银行等金融机构，税务、工商等政府部门工作目标全面主持企业财务管理、会计核算、资金管理等各项工作，组织协调、指导监督财务部的日常工作，监督执行财务计划，为企业各项决策提供财务信息，完成企业财务目标序号工作职责负责程度 1 组织制定企业财务管理、会计核算、资金管理等各项规章并贯彻执行全责 2 根据企业的经营发展目标制定企业财务收支及资金计划并落实、检查全责 3 组织有关部门编制财务预算并汇总，上报领导审批后监督执行全责 4 组织进行会计核算和账务处理等工作，审核各项会计报表、抽盘现金、抽查银行余额调节表等及时上报全责 5 根据企业运营的实际情况，进行成本预测、控制、分析和考核，适时提出成本控制方案全责 6 权限范围内审批部门及个人用款申请部分 7 定期或不定期地对企业经营状况、新投资项目进行财务分析、财务预测等提交财务分析报告，并对重大经营活动提供财务数据支持部分 8 组织进行税收整体筹划与管理，监督按时完成纳税申报等工作部分 9 协助拓展、疏通融资渠道，与银行建立正常的信贷、结算关系，满足企业经营运作中的资金需求部分 10 组织进行企业的各项审计工作部分 11 财务组织建设、财务部门内部费用控制与日常行政管理、员工考评等部分确认我已准确理解并完全接受以上职责安排，并承诺全力履行以上职责！确认人：确认日期：生效日期批准日期 1.3.3资金主管岗位工作职责确认书资金主管岗位工作职责一览表岗位名称资金主管部门名称/编号直接上级财务部经理工作联系内部企业内各部门、各科室外部银行等金融机构工作目标建立、完善企业资金管理制度，编制资金使用计划，掌握资金流动状态，规范现金、银行存款首付业务，加强对资金的合理运用，确保企业资金供求平衡，推进企业经营目标的实现序号工作职责负责程度 1 制定企业资金管理、资金授权与审批制度等，上报领导审批后贯彻实施全责 2 组织编制企业年度、月度资金预算，并监督资金预算的具体执行部分 3 组织编制企业月度流动资金计划，分析月度资金使用情况，根据发现的问题提出调整建议全责 4 负责现金、银行存款的管理工作，并监督办理企业现金收付、银行结算等业务活动，复核现金盘点表、银行余额调节表、现金记录及支票登记本等全责 5 定期对企业资金的使用情况进行盘点，掌握企业资金动态全责 6 复核部门及个人用款申请的批准范围、权限、程序是否正确，手续及相关单证是否齐备，金额计算是否准确，支付方式、支付企业是否妥当等全责 7 负责资金的核算与管理，适时调拨企业内外部资金，提高资金使用效率全责 8 协调企业与开户银行关系，确保合理、安全地调度和使用资金部分 9 根据企业需要，经批准后办理银行开户、定期清理、核对等工作部分生效日期批准日期 1.3.4资金管理专员岗位工作职责确认书资金管理专员岗位工作职责岗位名称资金管理专员部门名称/编号直接上级资金主管工作联系内部企业内各部门、各科室外部银行等金融机构工作目标具体负责企业资金的日常管理，并跟踪、核实资金的实际使用情况，以提高资金使用效率序号工作职责负责程度 1 协助主管编制企业有关资金管理制度，并贯彻执行部分 2 协助制定企业月度流动资金计划，并对计划的执行情况进行实时跟踪部分 3 定期盘点货币资金余额，掌握企业资金动态全责 4 定期取回并核对银行存款对账单，编制银行存款余额调节表，上报资金主管复核全责 5 按规定的权限和程序，对企业有关部门和个人用款支付申请办理相关手续全责 6 开展定期和不定期的现金盘点工作，确保现金账面余额与实际库存相符全责 7 负责企业资金各种记账凭证、报表文件的整理、装订、归档工作全责 8 定期对企业资金使用情况进行调查分析，及时提交资金使用情况分析报告全责 9 保管银行预留印鉴及有关印章，做好使用记录全责确认我已准确理解并完全接受以上职责安排，并承诺全力履行以上职责！确认人：确认日期：生效日期批准日期 1.3.5出纳岗位工作职责确认书出纳岗位工作职责一览表岗位名称出纳部门名称/编号直接上级财务部经理工作联系内部企业内各部门、各科室外部银行、企业客户及业务往来单位财务部工作目标遵照国家及企业的财务和会计制度规定，负责办理本企业现金、银行结算业务及现金、银行存款日记账的记账、结账工作，并对企业库存现金、空白票据进行妥善保管序号工作职责负责程度 1 贯彻执行企业现金，银行存款管理制度和收支结算规定全责 2 办理现金收付业务，并负责现金支票的保管、签发全责 3 建立现金日记账，逐笔记载现金收支，确保帐实相符，出现差异及时汇报全责 4 负责银行结算，办理银行存取款、转账等业务，填制银行存款日记账全责 5 根据审核无误的资金支付申请，按规定办理部门及个人用款支付，并及时登记现金、银行存款日记账全责 6 定期进行现金、银行存款日记账与总账的核对全责 7 协助会计人员做好企业员工每月工资的发放部分 8 负责办理各项费用的报销工作，并定期上缴各项报销的原始凭证全责 9 负责企业空白收据、支票等票据的购买、保管、使用、销毁工作，并保持完整记录全责确认我已准确理解并完全接受以上职责安排，并承诺全力履行以上职责！确认人：确认日期：生效日期批准日期 2.资金管理审批权限设计 2.1资金支付授权审批制度制度名称资金支付授权审批制度受控状态文件编号执行部门监督部门考证部门第1章总则第1条为有效执行企业资金管理内部控制制度，规范资金支付审批程序，明确审批权限，提高资金使用效率，控制资金风险，特制定本制度。第2条本制度的制定依据是《公司法》、《会计法》、《企业会计准则》及公司相关制度。第3条本制度所涉及的对控股股东及其附属企业的资金支付项目，均应符合年度股东大会预先批准的范围和额度。第4条本制度主要规范公司资金支付，下属公司均应参照本制度制定相应执行文件。第2章资金支付的分类及审批权限第5条根据公司资金支付的性质，将资金支付分为以下两大类：经营性支付和非经营性支付。第6条资金支付的审批流程。资金支付的审批流程如下图所示。开始用款人填写报销单或资金申请单并签名各业务部门负责人审核签字财务负责人核准管理层在授权范围内审批财务部会计审核并编制记账凭证出纳付款结束资金支付审批流程图第7条资金支付的审批权限。经营性支付与非经营性支付的审批权限如下表所示。经营性支付与非经营性支付的审批权限说明表支付种类审批额度审批职责经营性支付小额经营性支付 3万元以内（含3万元，外币按记账汇率折算，下同）财务总监 3万元以上总裁大额经营性支付对非关联方支付，50万元以内（含50万元，外币按记账汇率折算）总裁对非关联方支付，50万元以上董事长对关联方支付，30万元以内（含30万元，外币按记账汇率折算）总裁对关联方支付，30万元以上董事长非经营性支付无事由、无合同、对控股子公司借款除外 30万元以内（含30万元，外币按记账汇率折算）董事长 30万元以上，300万元以内董事会 300万元以上股东大会第3章资金支付审签人的责任规定第8条用款人应如实反映资金支付内容，在资金申请单、报销单上签字，对资金支付结果负直接责任。第9条各部门负责人对本部门资金支付的真实性、合理性及必要性负责，并在此基础上审核签字，对资金支付的结果负部门领导责任。第10条对资金支付具有最终审批权限的人员，对资金支付的结果负领导责任。第11条违反本制度的责任人，未对公司造成直接损失者，个人处以500—10000 元罚款，部门处以 2000—30000 元罚款；对公司造成直接损失者，按照相关证券监督管理法律、法规予以处罚；涉嫌犯罪的，移交司法机关处理。第4章附则第12条本制度由公司财务部负责制定、修订及解释，自董事会通过之日起执行。编制日期审核日期批准日期修改标记修改处数修改日期 2.2货币资金授权审批制度制度名称货币资金授权审批制度受控状态文件编号执行部门监督部门考证部门第1章总则第1条为规范资金支付审批程序，明确审批权限，有效控制企业成本费用及资金风险，保障各项经营活动高效、有序地进行，特制定本制度。第2条企业所有的支出依照已批准的预算及审批程序核准后支付。第3条企业对资金的支付实行分级授权批准制度。第4条本制度所称的货币资金是指企业在资金运作过程中停留在货币阶段的那一部分资金，是以货币形态存在的资产，包括现金、银行存款和其他货币资金。第5条本制度适用于企业各职能部门。第2章货币资金管理的原则与依据第6条为加强企业对货币资金的管理，本企业实行资金预算制度，资金预算的编制和审批严格遵循资金预算流程的规定。 1．企业根据实际情况，制定年度资金预算，对企业的资金管理工作起指导性作用。 2．企业根据年度资金预算和月度工作计划，编制月度资金预算，作为企业月度资金管理的指令性标准。第7条企业财务部设资金管理岗，负责收集各部门的月度资金收支计划，编制企业的月度资金预算，并提交企业月度工作会议讨论批准。第8条批准后的月度资金预算是企业下月资金使用的准则，必须严格遵守。预算外资金的使用由使用部门申请，副总裁、总裁共同批准后，财务部方可办理。第3章资金支付的程序规定第9条企业各职能部门应按照规定的程序办理货币资金支付业务。 1.支付申请。各职能部门或个人用款时，应提前向审批人提交货币资金支付申请，注明款项的用途、金额、预算、支付方式等内容，并应随附有效经济合同或相关证明。 2.支付审批。审批人应当根据货币资金授权批准权限的规定，在授权范围内进行审批，不得超越审批权限。对不符合规定的货币资金支付申请，审批人应当拒绝批准。 3.支付复核。财务部复核人应当对批准后的货币资金支付申请进行复核，复核货币资金支付申请的批准程序是否正确、手续及相关单证是否齐备、金额计算是否准确、支付方式是否妥当等。复核无误后，交由出纳人员办理支付手续。 4.办理支付。出纳人员应当根据复核无误的支付申请，按规定办理货币资金支付手续，及时登记现金和银行存款日记账册。第4章货币资金支付申请的授权审批规定第10条企业资金支出申请的审批权限类别。 1.审核：指有关管理部门及职能部门主要负责人对该项开支的合理性提出初步意见。 2.审批：指有关领导根据审核意见进行批准。 3.核准：指财务部负责人或指定人员根据财务管理制度对已审批的支付款项从单据和数量上核准并备案。第11条企业预算内资金审批权限规定。各职能部门资金支出申请按规定经领导审批后须由财务部门核准。具体各类用款的审批权限如下表所示。企业预算内资金审批权限说明表工作事项使用部门部门经理财务总监总裁董事会固定资产购置万元以内提出① 审核② ∽ 万元提出① 审核② 审批③ ∽ 万元提出① 审核② 审核③ 审批④ ∽ 万元提出① 审核② 审核③ 审核④ 审批⑤ 货款支付 ∽ 万元提出① 审批② ∽ 万元提出① 审核② 审核③ 审批④ 办公费提出① 审批② 招待费提出① 审批② 差旅费提出① 审批② 培训费提出① 审批② 通讯费提出① 审批② 广告宣传费用元以内提出① 审批② 元以上提出① 审核② 审批③ 利息支出提出① 审核② 审批③ 工资、奖金、福利提出① 审核② 审批③ 对外捐款赞助提出① 审核② 审核③ 审核④ 审批⑤ 对外单位借款提出① 审核② 审核③ 审核④ 审批⑤ 第12条企业预算外资金审批权限规定。企业预算外资金支出的审批程序为：使用部门提出申请，财务部审核，财务总监审批；如果有重大事项支出，应报总裁审批。第13条企业货币资金支出必须逐级审批，各级经手人必须签署审批意见并签字，严禁越级审批。第14条超过××万元的资金使用，必须经过股东大会的审议，批准后财务部方可办理。第15条财务部资金管理专员负责保管财务印章，严格按照上述资金支出审批权限与程序监督各项资金支出的执行情况，同时资金主管应定期向财务总监、总裁汇报资金收付情况。第5章附则第16条本制度由企业财务部负责制定、修订及解释，本制度自董事会审批通过之日起执行。编制日期审核日期批准日期修改标记修改处数修改日期 3.资金管理表单设计 3.1资金调度计划表金额单位：千元日期：年月日摘要合计现金银行存款本月（周）结存加：预计票兑收入预计现销收入预计其他收入减：预计票据到期预计薪金支出预计水电支出预计税捐支出预计利息支出预计经常支出预计购料还款预计偿还借款预计其他支出下月（周）余缺经调度后结存资金调度计划 3.2资金差异报告表资料提供部门：金额单位：千元日期：年月日项目实际数预计数比较增减差异原因说明金额 % 金额 % 金额 % 备注 1.凡实际数与预计数比较，每项差异在10%以上者，均应由资料提供部门列明差异原因，于每月10日前就上月数填送会计部 2.本表由会计部填列实际数、预计数，比较增减后送各资料提供部门说明差异原因 3.3资金调度月报表金额单位：万元销货收入其他收入转账收入借入款项已动用借款项目金额项目金额项目金额项目金额项目金额合计合计合计合计合计本月累计本月累计本月累计本月累计本月累计资本支出原料支出费用支出转账支出还款支出可动用支出项目金额项目金额项目金额项目金额项目金额项目金额合计合计合计合计合计合计本月累计本月累计本月累计本月累计本月累计本月累计 3.4资金调度控制表金额单位：万元日期项目一季度二季度三季度四季度累计备注收入现销收入应收票据押汇收入贴现货款收入合计支出应付票据偿还借款利息支出水电薪资支出合计银行存款 3.5周转资金分析表金额单位：元资金类别一月二月三月四月五月六月现金应收账款应收票据成品在制品原料物料短期投资合计 3.6资金运用月报表金额单位：元摘要前月累计本月累计备注预算实绩预算实绩差额预算实绩差额上月累计收入销货收入应收账款回收票据兑现抵押借款票据催收私人借款合计支出借款偿还长期借款短期借款小计滞销偿还材料采购品费用设备小计购买材料支付采购品费用管理费用财务费用小计支付利息固定资产购入下月转入 3.7 资金来源比较表时间：金额单位：万元项目实际数预计数比较增减资金调度金额金额金额调度对象期初金额本期收入本期支出期末余额增减期初现金结存往来借入收入外销收入借出内销收入现销收入小计票据兑现加工收入借入款项外销货款退税收入其他收入贴现借款小计支出资本支出信用借款土地及房屋支出设备分期付款抵押借款机械设备支出材料支出私人借款原料内购物料内购银行透支物料外购生产经费其他借款薪资制造费用合计经常费用推销费用备注说明管理费用财务费用其他支出小计期末现金结存资金剩余短缺 3.8 资金变动分析月报表金额单位：元比较项目实际预算增减变动说明金额 % 金额 % 金额 % 上期结余收入现金销货应收票据兑现利息收入小计（B）支出应付票据兑现利息支出薪资水电费邮电费修缮费差旅费交通费杂费小计（C）本期余出（D=B-C）本期结余（E=A+D） 3.9 货币资金分类汇总表金额单位：元项目年初余额一季度余额二季度余额三季度余额四季度余额期末余额库存现金人民币美元日元欧元其他小计银行存款人民币美元日元欧元其他小计其他货币基金外埠存款银行汇票存款银行本票存款信用卡存款信用证存款存出投资款委托投资款其他小计合计 3.10 利润中心资金预计表金额单位：元时间项目上半年下半年预计实际差额预计实际差额收入应收票据押汇收入销售收入贴现贷款其他借款合计支出资本输出材料支出薪资支付制造费用销管费用财务支出合计 3.11 利润中心周转资金分析表金额单位：元中心周转金 A B C D E 合计现金应收账款应收票据成品在制品原料辅料短期投资合计 4..资金管理流程设计 4.1现金管理流程 4.1.1现金管理流程设计的注意事项（如图）流程目的流程要点流程所用文件流程常见问题 1.规范企业的现金管理 2.防范在现金管理中出现营私舞弊、腐败行为 3.确保企业的现金安全 1.合理界定不同部门的岗位职责 2.保证各岗位人员各司其职，各负其责 1.《资金管理制度》 2.《现金需求计划》 3.《用款申请单》 4.《现金提取单》 1.各岗位之间分工不明确 2.现金审批、使用、盘点程序不合理 4.1.2现金管理流程设计实例流程名称现金管理流程任务摘要现金管理生效日期流程负责人现金管理流程细化描述第一步：财务总监对现金管理制度进行审核，总经理对现金管理制度进行审批财务部经理拟定《现金管理制度》→报总经理/财务总监审批审核→财务部经理明确《现金需求计划》编制要求→报相关部门拟定《现金需求计划》→报财务经理汇总《现金需求计划》→由总经理审批审核→报财务部经理传达《现金需求计划》第二步：相关部门在向公司提出用款申请时，需填写《用款申请单》相关部门根据《现金需求计划》提出用款申请→交由资金主管审批第三步：若申请现金额度超过资金主管的审批权限，需由财务部经理审批资金主管审批后交由财务部经理审批第四步：若申请现金额度超过财务部经理的审批权限，需由总经理在相应权限范围内进行审批财务部经理审批后由总经理/总监审批第五步：用款申请证明是指经上级审批同意后，给用款部门签发的《现金提取单》总经理审批后相关部门提出用款申请证明→交由出纳核实用款申请证明→资金专员付款第六步：资金专员整理各部门的用款相关单据和凭证资金主管整理单据、凭证并归档公司名称流程等级共页第页编制单位签发人签发日期 4.2 采购价格确定流程 4.2.1现金盘点流程设计的注意事项流程目的流程要点流程所用文件流程常见问题 1. 规范企业的现金盘点程序 2. 定期核对，查看帐实是否相符 1. 成立盘点清查小组 2. 清点现金 3. 帐实不符时的处理方法 1.《现金盘点制度》 2.《现金需求计划》 3.《现金盘点表》 4.《定期现金盘点表》 1.现金盘点程序不合理 2.盘点后的账务处理不正确 4.2.2现金盘点流程设计实例流程名称现金盘点流程任务摘要现金盘点的审核审批及程序生效日期流程负责人现金盘点流程细化描述第一步：盘点之前，出纳根据实存现金数目填写现金盘点表，并签名确认财务部经理拟定《现金盘点制度》→报财务总监审批→转由财务部经理明确现金盘点要求→由出纳汇总现金收支原始凭证→由出纳填写《现金盘点表》→交由资金主管审阅→财务部经理审阅→财务总监审阅第二步：清查小组的成员包括财务部经理、资金主管、资金专员、出纳、会计等财务总监审阅后由财务部经理成立盘点清查小组第三步：在清查小组2/3成员都在场的情况下，由出纳当场清点现金实存数成立盘点小组后由出纳清点现金实存数第四步：盘点结束后，清查小组成员填写公司的《定期现金盘点表》并加盖公章清点完成后由财务部经理填写《定期现金盘点表》→财务部经理审核帐实是否相符【如相符就就进行相应账务处理→整理单据凭证归档；如不相符立即查明不符原因→查明后进行账务处理→整理单据凭证归档】公司名称流程等级共页第页编制单位签发人签发日期 4.3银行存款管理流程 4.3.1银行存款管理流程设计的注意事项流程目的流程要点流程所用文件流程常见问题 1. 随时了解和掌握银行存款的收支动态和余

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