2024年货币资金练习题.doc

第二章 货币资金 单元测试
一、单项选择题
1.企业收到承租方交来现金500元，系出租包装物押金。会计分录为_____。
A、借：现金 500 贷：主营业务收入 500  B、借：现金 500贷：其他业务收入 500 
C、借：现金 500 贷：其他应收款 500  D、借：现金 500贷：其他应付款 500
2.下列项目中，企业能够用现金支付的是______。
A、支付个人劳动酬劳 B、偿还银行小额借款
C、支付前欠某单位1 200元货款 D、退还某单位多付货款1 500元
3.职工李四出差归来，报销差旅费1 500元，退回剩余现金500元。应编制的分录是____。
A、借：现金 2 000 贷：其他应收款 2 000
B、借：管理费用 2 000 贷：其他应收款 2 000
C、借；其他应收款 2 000 贷：现金 500 管理费用 1500
D、借：管理费用 1500 现金 500 贷：其他应收款 2 000
4.某企业在现金清查中发觉库存现金较账面余额多出200元。经重复核查，长款原因仍然不明，经同意后应转入____科目。
A、“现金”  B、“营业外收入” C、“待处理财产损溢”  D、“其他应付款”
5.经查明原因，转出应由出纳员赔偿的现金短款200元，会计分录是_____。
A、借：其他应收款 200 贷：现金 200 
B、借：其他应收款 200 贷：待处理财产损溢 200 
C、借：应收账款 200 贷：待处理财产损溢 200 
D、借：应收账款 200 贷：现金 200
6.一个单位只能在一家金融机构开设一个______。
A、一般存款户 B、专用存款 C、暂时存款产 D、基本存款账户
7.______是收款人、付款人(或承兑审靖人)签发，由承兑人承兑，并于到期日向收款人或被背书人支付款项的票据。
A、银行本票 B、银行汇票 C、支票 D、商业汇票
8.信用卡存款应在_____科目核算。
A、其他应收款 B、银行存款 C、其他货币资金 D、短期投资
9.银行存款日志账由______登记。
A、会计责任人 B、会计人员 C、出纳人员 D、业务经办人员
10.支票的提示付款期限自出票日起______，但中国人民银行另有要求的除外。
A、3天 B、5天 C、10天 D、15天
11.支票用于______。
A、同城结算 B、异地结算 C、同城或异地结算D、国际结算
12.一般支票能够用于______。
A、转账 B、支取现金 C、支取现金或转账D、异地结算
13.某企业收到面额为20 000元的转账支票一张，系东方企业偿还的前欠货款。企业已将支票和填制的进账单送到银行办理收款手续，此时应当编制的会计分录是．
A、借：银行存款 20 000 贷：应付账款 20 000
B、借：应付账款 20 000 贷：银行存款 20 000
C、借：银行存款 20 000 贷：应收账款 20 000
D、借：应收账款 20 000 贷：银行存款 20 000
14.现金支票能够用于____。
A、转账 B、支取现金 C、异地结算 D、支取现金或转账
15.存出投资款应在_____科目核算。
A、其他应收款 B、银行存款 C、其他货币资金 D、短期投资
16.企业在进行现金清查时，查出现金溢余，并将溢余数记入“待处理财产损溢”科目。后经深入核查，无法查明原因，经同意后，对该现金溢余正确的会计处理措施是（ ）
A、 将其从“待处理财产损溢”科目转入“管理费用”科目
B、 将其从“待处理财产损溢”科目转入“营业外收入”科目
C、 将其从“待处理财产损溢”科目转入“其他应付款”科目
D、 将其从“待处理财产损溢”科目转入“其他应收款”科目
17.企业现金清查中，经检查仍无法查明原因的现金短款，经同意后应计入（ ）
A、财务费用 B、管理费用 C、销售费用 D、营业外支出
18. 下列各项，不通过“其他货币资金”科目核算的是（ ）
A、信用证确保金存款 B、备用金 C、存出投资款 D、银行本票存款
19.下列项目中，不属于货币资金的是（ ）
A、库存现金 B、银行存款 C、其他货币资金 D、应收账款
20.对于银行已经收款而企业尚未入账的未达账项，企业应作的处理为（ ）
A、以“银行对账单”为原始统计将该业务入账
B、依照“银行存款余额调整表”和“银行对账单”自制原始凭证入账
C、在编制“银行存款余额调整表”的同时入帐
D、待有关结算凭证抵达后入账

二、多项选择题
1.按照《现金管理暂行条例》的要求，_____属于现金入的范围。
A、职工交回差旅费剩余款 B、从银行提取现金 
C、将现金送存银行  D、收取结算起点如下的小额销货款
2.下列项目中，能够使用现金的是_______。
A、支付500元购货款 B、向个人收购农副产品1 500元
C、李某出差借支差旅费1 000元 D、发放职工困难补贴金600元
3.下列各项中，违背现金收入管理要求的是_____。
A、坐支现金  B、收入的现金于当日送存银行 
C、将企业的现金收人按个人储蓄方式存人银行  D、“白条”抵库
4.企业发生的下列各项支出中，按要求能够用现金支付的有_______。
A、支付银行结算手续费800元  B、支付职工朱某的医药费2 000元 
C、支付购置设备的款项0元  D、支付张某出差的差旅费3 000元
5.下列业务中，能够通过“现金”账户核算的有_____。
A、偿还前欠某单位货款5 000元  B、购置甲材料，支付货款300元 
C、支付个人劳务酬劳1 000元  D、购置计算机一台，支付贷款7 500元
6.下列项目中，不能用现金支付的项目是_______。
A、向职工个人发放奖金5 000元  B、偿还前欠M企业购货款10 000元 
C、张山出差借支差旅费1 200元  D、购置设备一台，价款20 000元
7.依照要求，银行帐户一般分为______等几个。
A、基本存款帐户 B、一般存款帐户
C、暂时存款帐户 D、专用存款帐户
8.企业以外埠存款10000元，购置需要安装设备一台，会计分录由_____组成。
A、借：固定资产 10000 B、借：在建工程 10000
C、贷：其他货币资金 10000 D、贷：银行存款 10000
9.下列项目中，应在“其他货币资金”账户中核算的有
A、存出投资款 B、支票存款 C、银行汇票存款 D、银行本票存款
10.银行存款的总分类核算，应当依照_____逐笔或分别定期汇总登记。
A、银行收款凭证B、银行付款凭证C、银行转账凭证D、有关现金付款凭证
11.银行存款日志账的查对，是指银行存款日志账_____。
A、与银行存款余额调整表的查对B、与银行存款收、付款凭证的查对
C、与银行存款总账的查对 D、与银行存款对账单的查对
12.下列各项中,通过“其他货币资金”账户核算的是( )。
A、外埠存款 B、银行汇票存款 C、备用金 D、银行本票存款 E.短期债券投资

三、判断题
1.现金清查，是以实地盘点法查对库存现金实有数与账存数的。
2盘点现金出现溢余，能够在“其他应付款”账户的贷方反应，待日后短缺时用于抵扣。
3.无法查明原因的现金短缺，依照管理权限同意后记入“营业外支出”账户。
4.银行存款余额调整表是调整企业银行存款账面余额的原始凭证。（ ）
5.对于银行已经入账而企业尚未入账的未达账项，企业应当依照“银行对账单”编制自制凭证予以入账。（ ）
6.企业银行存款账面余额与银行对账单余额因未达账项存在差额时，应按照银行存款余额调整表调整银行存款日志账。（ ）
7.库存现金的清查包括出纳人员每日的清点查对和清查小组定期和不定期的清查。（ ）
8.“库存现金”帐户反应企业的库存现金，包括企业内部各部门周转使用、由各部门保管的定额备用金。（ ）
9.采取定额制核算备用金的企业，备用金使用部门日常凭单据报销差旅费时，会计部门应按报销金额冲减“其他应收款”科目。（ ）

四、计算分录题：
1．某企业3月份业务如下：
3月12日，企业开出现金支票一张，从银行提取现金3600元，企业用现金支付企业水电费400元，张明去北京采购材料，不以便携带现款，故委托本地银行汇款5850元到北京开立采购专户，并从财务预借差旅费元，财务以现金支付。
3月18日，张明返回企业，交回采购有关的供应单位发票账单，共支付材料款项5850元，其中，材料价款5000元，增值税850元。张明报销差旅费2200元，财务以现金补付余款。
3月21日，企业收到上海企业上月所欠货款47000元的银行转账支票一张。企业将支票和填制的进账单送交开户银行。
3月25日，采购员持银行汇票一张前往深圳采购材料，汇票价款8000元，购置材料时，实际支付材料价款6000元，增值税1020元。
3月26日，张明返回企业时，银行已将多出款项退回企业开户银行。
3月30日，企业对现金进行清查，发觉现金短缺600元。原因正在调查。
3月30日，发觉短缺的现金是因为出纳员小华的工作渎职导致的，应由其负责赔偿，金额为300元，另外300元没措施查清楚，经同意转做管理费用。
月底，企业开始与银行进行对账，银行对账单上的存款余额为31170元，经查对，发觉有如下未达账项：
（1）3月29日，企业委托银行代收款项元，银行已收入账，企业尚未收到入账通知。
（2）3月30日，银行代企业支付租金630元，尚未通知企业
（3）3月30日，企业收到深圳企业代罢手续费1200元。
要求：编制有关分录，并编制“银行余额调整表”查对双方记账有无错误。

2． 某企业1月31日在工商银行的银行存款余额为256 000元，银行对账单余额为265 000元，经查对有下列未达账项：
（1） 企业于月末存入银行的转帐支票元，银行尚未入账。
（2） 委托银行代收的销货款12 000元，银行已经收到入账，但企业尚未收到银行收款通知。
（3） 银行代付本月电话费4 000元，企业尚未收到银行付款通知。
（4） 企业于月末开出转帐支票3 000元，持票人尚未到银行办理转帐手续。
要求：
（1） 依照所给资料填制如下银行存款余额调整表。
（2） 假如调整后双方的银行存款余额仍不相符，则应怎样处理？
（3） 该企业在1月31日可动用的银行存款的数额是多少？

银行存款余额调整表
1月31日
项目
金额
项目
金额
企业账面存款余额

银行对账单余额

加：

减：

加：

减：

调整后的存款余额

调整后的存款余额