2024年出纳实操教材.doc

出纳实操

第一章 出纳岗位简介
一、出纳概述
什么是出纳？顾名思义，出即支出，纳即纳入。出纳是管理货币资金、票据、有价证券进进出出的一项工作。

（出纳5项基本功）

二、 达内出纳业务
1. 资金收付管理
1） 资金收付包括的内容：现金管理、银行资金管理（含有价证券）；收据管理、发票管理、支票管理；
2） 资金收付管理的要点：
（1） 掌握好节奏，遇事不慌乱；
（2） 收支两条线，不坐支；
（3） 当面收付须唱票；
（4） 自我查对、交叉查对相结合；
（5） 日清月结；
（6） 不相容职务分离；
（7） 遵照操作流程，不躲避，不嫌麻烦。
2. 信息的复核
1） 信息复核的内容：学员协议复核、经济协议复核；印鉴保管及使用；CRM系统客户信息的复核（缴费、协议、进班）；与会计的账务查对、与其他部门的账务查对；
2） 信息复核的要点
（1） 复核协议中约定的对象、金额、收付时间条款，做到准确、按时操作对应业务；
（2） 使用印鉴时复核同意人、同意权限是否复核制度约定；建立使用登记簿，逐笔进行登记；印鉴使用由本人操作，不随意外借；印鉴保管设施是否安全；
（3） CRM系统信息复核重点关注客户姓名、身份证号、学费总金额、已付资金、班级、课程等信息，确保其与收据、发票、协议约定一致；
（4） 与其他部门的账务查对时重点关注学员信息、收款金额与咨询部、职业发展部统计是否一致；与集团其他中心资金往来金额双方记载、款项用途是否一致；与集团外单位资金收付金额、款项用途是否一致。
3. 内部控制点的核查
1） 内部控制点核查的内容：依照国家财经法律、企业财务制度对业务流程进行查对；原始凭证、单据进行审查；协议监控管理以及审批权限核查；
2） 内部控制点核查的要点：
（1） 依照企业财务制度对经办业务流程的正确性进行核查；
（2） 对经办业务的票据真伪、单据填列正确性进行核查；
（3） 对经办业务对应的协议条款进行核查，重点关注标的金额、款项收付时间、款项收付对象内容是否与经办业务匹配；
（4） 依据企业财务制度对经办业务的及时性和正确性进行核查，防止跨期或失效业务的处理。
三、达内出纳详细工作内容

工作内容
工作频率
时间要求
工作成果
报送对象
有关部门人员
参考规范制度流程
集团资金统筹管理
依照需要
银行基本账户开立后
资金关联有关资料
集团资金管理员和区域财务经理
银行
银行流程
收据及发票开具
日工作
工作日随时
收据或发票
会计
咨询部、院校合作部及职业发展部
达内集团收据管理制度
学费收取及CRM系统日常缴费审核
日工作
工作日随时
收款原始凭证、CRM系统缴费统计及收入大表
会计
咨询部、院校合作部及职业发展部
达内集团CRM操作管理制度
现金收入存现
日工作
每日下午银行关门前
现金存款单
会计
银行
现金收入存现管理要求
成本费用报销审核支付
日工作
每七天三周四
费用支付报销单审批完成
直属领导
费用报销人员
支付报销制度
备用金提取
日工作
依照需要
发送提取备用金用途审批
逐层审批
费用报销人员
备用金提取流程
编制上报资金日报
日工作
次日上午10:00前
资金日报表
会计、区域财务经理及中心主任

资金日报填写规范
资金日盘点
日工作
每日下班前
与资金日报表中余额一致
自查
会计
资金管理规范
每七天资金盘点
周工作
每七天五下午下班前
资金盘点表
会计、集团资金管理专人及区域财务经理
会计
资金管理制度
成本预测周报
周工作
每七天五下午下班前
成本预测表
会计、区域财务经理
会计
成本预测表编制措施
发票购置及授权
月工作
依照需要安排
发票

税务
税务有关要求
支票购置及领用登记
月工作
依照需要安排
支票及支票领用登记簿

银行
支票管理要求
收据收发领用登记
月工作
随时
收据收发领用记录表及记账联交接记录表
会计及区域经理主管
咨询部、院校合作部
达内集团收据管理制度
月末资金查对一致
月工作
次月1号下班前
资金盘点表、银行余额调整表、银行对账单
会计及区域经理主管
会计
资金管理规范
协议管理
月工作
次月5号前
经济协议台账
集团协议管理员及区域经理和主管
协议经办人
协议管理规范
印鉴管理
月工作
依照需要审批后
印章使用（外借）审批表
有关部门领导
印章使用人
达内集团印鉴管理制度
财务资料归档
年工作
年终前
出纳工作电子及纸质文档资料

会计

证照年检申报
年工作
依照工商安排

工商部门
工商下发有关通知

第二章 达内集团财务收据开具措施及风险控制点

一、达内集团财务收据开具规范
1．用签字笔开具收据，严禁用铅笔、圆珠笔。
风险控制点：便于长期保存，杜绝被篡改
2．收据需复印套写，连号开具，对于跳号的收据，需划线作废
风险控制点：防止资金流失风险，便于日常业务核查及收据管理
3．收据各项内容的书写完整、清楚，不得有涂改，开错收据应作废重开，详细填写要求如下：
1）日期（小写）：年份直接书写；月份1、2月前需加“0”，即01、02月；日1-9日前需加“0”；
风险控制点：防止篡改，导致账实不符
2）缴款单位:填写全称，书写清楚、不得潦草；对于学员缴纳的培训费，需填写xx班xx学员；
风险控制点：确保收据内容和学员信息一致，客户信息核算准确，便于CRM系统和U8账面客户收款和查对
3） 款项内容：严格按所收款项的实际内容填写。目前，各中心收取的款项大体有如下几个：培训费、代搜集团内部往来单位的中心学费等，对于学员缴纳的培训费，需填写xx班xx学员；
注意：对于一笔款项对应不一样收费项目标，应分别开具收据
风险控制点：确保款项性质正确，收款流程正确
4）金额（大写）:中文大写数字：零、壹、贰、叁、肆、伍、陆、柒、捌、玖、拾、佰、仟、万、亿、元、角、分、整（正）等；
书写规范：
（1）“人民币”字样:中文大写金额前应标有“人民币”字样。大写金额应紧接“人民币”填写，不得留有空白。未印有“人民币”的，应加添“人民币”。
（2）“整”字的使用方法:中文大写金额到“元”及以上的，必须在“元”之后写“整”或“正”；大写金额到“角”的，可在“角”之后写“整”或“正”，也可不写；大写金额到“分”的，“分”之后不写“整”或“正”；
（3）“0”的书写规范:金额数字中间有“0”时，中文大写应当按照汉语语言规律、金额数字组成和预防涂改的要求进行书写。详细包括：
a）金额数字中间有一个“0”时，中文大写金额要写“零”字；
b）金额数字中间连续有几个“0”时，中文大写金额中间只写一个“零”字；
c）金额数字万位或个位为“0”，但对应的千位或角位不为“0”时，中文大写金额能够只写一个“零”字，也能够不写；
d）金额数字角位为“0”，而分不为“0”时，中文大写金额“元”背面必须写“零”。
注意：金额大小写要一致并顶格书写
风险控制点：确保金额准确，防止共计金额被篡改
5）收款方式：现金、刷银行POS卡、银行转账、支票等收款方式在款项内容背面填写清楚，假如学员交一笔款项，即刷卡、又有现金，则需在款项内容背面分别注明不一样收款方式所对应的金额。
风险控制点：便于资金正确查对，以便会计核算
6）收款经办人姓名：要填写全名，经办人把钱或者有关票据交给出纳的时候，出纳也要在收款人一栏签字，以确认这笔款项最后已经交给出纳。
风险控制点：明确经办人的责任义务
4．收据作废：收据上写明“作废”字样，并要求收据三联所有收回，附在存根联背面。
风险控制点：防止税收风险，防止经济纠纷
二、财务每种收款方式详细操作流程
目前达内集团财务的收款方式重要有四种，分别是现金收款、刷卡（POS机）、银行转账、支票。
1. 现金收款
注意事项：加盖现金收讫，登记现金日志账和银行日志账；
收班前盘点资金；
入账单据：收据记账联、现金单
2. 银行POS卡机刷卡
注意事项：加盖银行收讫，登记银行日志账；
天天下班前打印刷卡结账单，并与POS署名单共计金额查对一致；
入账单据：收据记账联、刷卡POS署名单、银行POS清单（含刷卡金额及手续
费）、银行回单（扣除手续费后）。
3. 银行转账汇款
注意事项：加盖银行收讫，登记银行日志账；
天天及时关注网银账户到账资金性质，及时开具收据，提示销售同事
及时录入CRM;
入账单据：收据记账联、银行回单；
4. 支票
注意事项：加盖银行收讫，登记银行日志账；
关注支票有效期，必须有效期内及时存入银行（收到学员以银行转账支票方式交来中心学费时，不能直接依照支票金额开具收据，核查支票的真实有效性，防止收到的支票是空头支票，导致财务资金损失）；
入账单据：收据记账联、进账单；
小结：收据开具的规范性关系到财务档案资料的规范性、完整性，关系到企业收入确实认准确性及资金风险的把控，我们财务出纳要时刻带着内控的思想去开具收据，谨慎看待收款事项；
三、发票开具及真伪查询
第三章 达内集团财务出纳支付报销业务
一、 取现—现金支票的使用
1.取现方式：现金支票
2.用途：备用金、 差旅费、工资、劳务费
3.大写日期的填写：（票据的出票日期使用小写的，银行不予受理）
1）年的书写：年份直接依照中文日期数字填写；
2）月的书写：月份为1、2、10的，必须在大写前加“零”，
月份为1-9的，依照中文日期数字填写，也可在前加“零”；
3）日的书写：日为1-9和10、20、30的，必须在前面加“零”，
日为11-19的，必须在前面加“壹”。
4.收款人：
1）现金支票收款人可写为本单位名称，此时现金支票背面“被背书人”栏内加盖本单位的财务专用章和法人章，之后收款人可凭现金支票直接到开户银行提取现金。
2）现金支票收款人可写为收款人个人姓名，此时现金支票背面不盖任何章，收款人在现金支票背面填上身份证号码和发证机关名称，凭身份证和现金支票签字领款。
注意：现金支票只能在出票单位基本户提取现金，不能在其他一般户提现；
提取备用金一般超出5万元以上的，需要依照银行要求填写大额提取申请，
通过审批才能提取；
现金支票的收款人一般是本单位（备用金）或个人，现金支票不能开给其
他单位；
二、成本费用报销流程
1.成本费用报销单据种类
1）费用报销单：日常运行费用的报销，如：交通费、企业内部员工活动费、业
务招待费、员工体检费、手机费、办公用具及耗材。
2）借款审批单
3）差旅费报销单
4）支付审批单：房租、物业、房租押金等业务。
2.成本费用报销逐层审批权限

3成本费用报销单据业务流

5. 支付方式

第四章 达内资金日报表和盘点表
一、资金日报表
1.资金日报的概述
对于企业资金的管理人员——财务人员而言，资金日报表能够帮组出纳对自我工作进行检查，能够协助会计对出纳工作的交叉复核，能够协助主管对出纳和会计的工作进行审核，并检查资金的安全性，做好资金管理工作。
2.资金日报表的种类
资金日报的表格包括六部分内容，分别是：资金日报表（现金+银行存款）、银行存款日报表、现金日报表、银行存款日志账、现金日志账、科目阐明。
二、资金盘点表
资金盘点表重要包括现金盘点表、银行余额调整表、定期存单盘点表、转账支票盘点表、现金支票盘点表、收据盘点表六张表。
1. 牛刀小试
6月15日收到ACC1506班学员达小妹交来的现金培训费1400元，你作为中心出纳，请开具收款收据;

2.正确书写如下数字的大写金额
￥1409.00; ￥ 6007.14;
￥ 107000.00 ; ￥ 164409.02
3. 现金收款收据开具
6月16日收到ACC1506班达庆生交来中心学费14100元，交款方式：现金，请各位出纳目前开始正确开具收据并填写现金单。

4.银行刷卡POSE收款
6月17日收到ACC1506班达迎春交来中心学费12800元，
交款方式：银行刷卡POS，请开具收据。

5.银行转账收款
6月17日收到ACC1506班学员达艳中心学费1400元，交款方式：银行转账，请各位出纳现开始收款流程的同时操作；

6.转账支票收款
出纳于8月23日收到EME班达京萌交来培训费，转账支票一张，金额4740元，要求填写进账单和收据。
企业信息如下：
企业名称：达内时代科技集团有限企业
开户行：招行北京分行
银行账号：0001

7. 8月2日，出纳开具现金支票提取0元备用。
企业信息如下：
企业名称：达内时代科技集团有限企业
开户行 ：招行北京分行
银行账号：0001

8.6月11日，财务人员张三报销支付传帮商务咨询（北京）有限企业海淀第一分企业T-PET服务费2415元，请按要求填写费用报销单；

9. 5月26日，市场部张三借支部门聚餐费用1000元，请按要求填写借款审批据；

10.6月01日，市场部张三报销部门聚餐费用900元，前期已借款1000元，请按要求填写费用报销单据；