纳税基础与实务讲义.docx

纳税基础与实务
· 纳税基础与实务--任务一
· 单项选择(每题2分，共15题)
标记未做
1、 下列不应记入“进项税额转出”的是（ ）（2分）
A、
生产领用原材料
B、
在建工程领用原材料
C、
集体福利项目领用原材料
D、
免税项目领用原材料
标记未做
2、 某增值税一般纳税人以送货上门方式销售服装一批，开出增值税专用发票，注明价款50000元、税额8500元，另开普通发票收取运输装卸费234元（其中装卸费34元），包装费117元，则该笔业务的计税销售额为（ ）元。（2分）
A、
50351
B、
50300
C、
50200
D、
50337
·
标记未做
3、 以下关于课税对象的描述，不正确的有（）（2分）
A、
课税对象是税收法律关系中征纳双方权利义务所指的物品
B、
课税对象是区分不同税种的主要标志
C、
课税对象是国家据以征税的依据
D、
课税对象是税收制度中规定的征税的目的物
标记未做
4、 下列支付的运费中，不允许计算扣除进项税额的有（ ）。（2分）
A、
销售货物支付的运输费用
B、
外购免税农业产品支付的运输费用
C、
取得非法发票所列的运输费用
D、
向小规模纳税人购买农业产品
·
标记未做
5、 税法构成要素中，用以区分不同税种的是（）。（2分）
A、
课税对象
B、
税率
C、
纳税人
D、
税目
标记未做
6、 今年9月中旬，某小卖部（小规模纳税人）实现零售额14700元。该小卖部当月应纳增值税为（ ）。（2分）
A、
428.16元
B、
441元
C、
832.08元
D、
882元
·
标记未做
7、 如果提供加工劳务的单位是小规模纳税人且能由税务所代开增值税专用发票，则企业支付加工费时（假设增值税专用发票尚未认证），应作的会计分录为（ ）（2分）
A、
借：委托加工物资 贷：银行存款
B、
借：委托加工物资 贷：应交税费-应交增值税（销项税额）
C、
借：原材料 应交税费-应交增值税（进项税额） 贷：银行存款
D、
借：委托加工物资 待摊费用-待抵扣进项税额 贷：银行存款
标记未做
8、 一般纳税人购进原材料时应进行的账务处理是（ ）。（2分）
A、
借：原材料 贷：银行存款
B、
借：原材料 应交税费——应交增值税（进项税额） 贷：银行存款
C、
借：原材料 应交税费——应交增值税（进项税额转出） 贷：银行存款
D、
借：原材料 应交税费——应交增值税（销项税额） 贷：银行存款
·
标记未做
9、 企业将自产的产品无偿赠送给客户使用，领用该产品时应进行的账务处理是（ ）（2分）
A、
借：销售费用 贷：营业外收入 应交税费——应交增值税（销项税额）
B、
借：销售费用 贷：营业外收入 应交税费——应交增值税（进项税额转出）
C、
借：营业外支出 贷：库存商品 应交税费——应交增值税（销项税额）
D、
借：营业外支出 贷：库存商品 应交税费——应交增值税（进项税额转出）
标记未做
10、 按现行增值税暂行条例规定，下列支付的运费中不允许计算扣除进项税额的有（ ）。（2分）
A、
销售货物支付的运输费用
B、
外购免税农业产品支付的运输费用
C、
外购用于企业在建工程的购进货物时支付的运输费用
D、
向小规模纳税人购买农业产品
·
标记未做
11、 下列混合销售行为中，应当征收增值税的是（ ）（2分）
A、
饭店提供餐饮服务并销售酒水
B、
电信部门销售移动电话并为客户提供有偿电信服务
C、
装潢公司为客户包工包料装修房屋
D、
零售商店销售家具并实行有偿送货上门
标记未做
12、 下列行为中，应征收增值税的是（ ）（2分）
A、
某商店为厂家代销服装
B、
某企业将外购的电视机用于职工福利
C、
某企业将外购的钢材用于基建工程
D、
某商场将外购的部分饮料用于个人消费
·
标记未做
13、 某汽车城能分别核算销售额和营业额，本月取得汽车销售收入50万元，取得驾驶培训收入3万元，本月该汽车城的应税销售额是（ ）。（2分）
A、
3万元
B、
50万元
C、
47万元
D、
53万元
标记未做
14、 从事货物批发或零售的纳税人，年应税销售额在（　）以下的，为小规模纳税人。（2分）
A、
30万元（含）
B、
50万元（含）
C、
80万元（含）
D、
100万元（含）
·
标记未做
15、 我国增值税对一般纳税人外购或销售货物所支付的运输费用的扣除率规定为（ ）（2分）
A、
7%
B、
10%
C、
13%
D、
17%

判断(每题2分，共10题)
1、 销售货物的，增值税的起征点是月销售额2000 – 5000元（2分）
A、
正确
B、
错误
标记未做
2、 某商场（一般纳税人）实行还本销售家具，家具现售价11700元，5年后还本，该商场增值税的计税销售额是0元（2分）
A、
正确
B、
错误

标记未做
3、 增值税一般纳税人将自产货物用于投资不征收增值税（2分）
A、
正确
B、
错误
标记未做
4、 税收采取的是强制征收的方式（2分）
A、
正确
B、
错误

标记未做
5、 销货全部退回并收到购货方转来的证明单，应根据证明单上所列退货数量、价款和增值税额，开具红字增值税专用发票，并作为冲销原销货月份主营业务收入和当月销项税额的凭证（2分）
A、
正确
B、
错误
标记未做
6、 负税人是最终承担税收负担的单位和个人，它与纳税人既有联系，又有区别（2分）
A、
正确
B、
错误

标记未做
7、 超过小规模纳税人标准的非企业性单位可选择按小规模纳税人纳税（2分）
A、
正确
B、
错误
标记未做
8、 “未交增值税”贷方余额反映企业留抵的增值税（2分）
A、
正确
B、
错误

标记未做
9、 家具厂（增值税一般纳税人）销售货物50000元（不含税）同时送货上门，单独收取运费2000元，则该家具厂的增值税销项税额为8790.60（2分）
A、
正确
B、
错误
标记未做
10、 从事货物批发或零售的纳税人，年应税销售额在50万元以下的，为小规模纳税人（2分）
A、
正确
B、
错误
多项选择(每题3分，共10题)
1、 下列说法正确的是（）（3分）
A、
课税对象是区分不同税种的主要标志
B、
税目是征税对象的具体化
C、
税率是衡量税负轻重与否的唯一标志
D、
纳税义务人即纳税主体
标记未做
2、 一般纳税人销售自产产品时应进行的账务处理是（ ）。（3分）
A、
借：银行存款 贷：主营业务收入
B、
借：银行存款 贷：主营业务收入 应交税费——应交增值税（进项税额）
C、
借：银行存款 贷：主营业务收入 应交税费——应交增值税（销项税额）
D、
借：主营业务成本 贷：库存商品

标记未做
3、 某汽车城能分别核算销售额和营业额，本月取得汽车销售收入50万元，取得驾驶培训收入3万元，下列关于本月该汽车城的应税销售额的计算不正确的有（ ）。（3分）
A、
3万元
B、
50万元
C、
47万元
D、
53万元
标记未做
4、 下列视同销售货物的有（ ）（3分）
A、
自产货物用于非应税项目
B、
购买的货物用于投资
C、
委托加工的货物无偿赠送他人
D、
自产的货物交付他人代销

标记未做
5、 以下关于课税对象的描述，正确的有（）（3分）
A、
课税对象是税收法律关系中征纳双方权利义务所指的物品
B、
课税对象是区分不同税种的主要标志
C、
课税对象是国家据以征税的依据
D、
课税对象是税收制度中规定的征税的目的物
标记未做
6、 下面哪些行为需缴纳增值税（ ）。（3分）
A、
某药厂向医院的病人赠送自产的药品
B、
汽车制造企业以货运车作为投资，提供给被投资方
C、
中秋节月饼生产商向员工发放月饼以示节日问候
D、
某商店为服装厂代销儿童服装

标记未做
7、 某汽车厂为一般纳税人，下列情形不可以开具增值税专用发票的是（ ）（3分）
A、
出口汽车
B、
向某使用单位直接销售汽车
C、
用于本企业接送员工的班车
D、
向汽车贸易公司销售汽车
标记未做
8、 某商场（一般纳税人）实行还本销售家具，家具现售价16500元，5年后还本，下列关于该商场增值税的计税销售额的计算不正确的有（ ）（3分）
A、
16500
B、
16500/（1+17%）
C、
（16500÷5）/ （1+17%）
D、
不征税

标记未做
9、 以下关于增值税一般纳税人和小规模纳税人划分规定正确的有（ ）（3分）
A、
通常情况下，小规模纳税人与一般纳税人身份可以相互转换
B、
年应税销售额超过小规模纳税人标准的其他个人按小规模纳税人纳税
C、
超过小规模纳税人标准的非企业性单位可选择按小规模纳税人纳税
D、
小规模纳税人以外的纳税人应当向主管税务机关申请资格认定
标记未做
10、 以下不是增值税条例规定的小规模纳税人征收率是（ ）（3分）
A、
17%
B、
13%
C、
6%
D、
3%
案例分析选择(1个答题，共20分)
标记未做
1.1、 业务（1）的销项税额为（ ）元。（5分）
A、
0
B、
104000
C、
116240
D、
136000
标记未做
1.2、 业务（2）的销项税额为（ ）元。（5分）
A、
0
B、
38358
C、
40800
D、
44880

标记未做
1.3、 业务（3）应转出的进项税额为（ ）元。（5分）
A、
0
B、
14530
C、
17000
D、
18700
标记未做
1.4、 该厂本月应纳增值税税额为（ ）元。
（5分）
A、
163500
B、
163880
C、
169128
D、
197880

· 纳税基础与实务--任务二
· 单项选择(每题2分，共15题)
1、 某汽车厂发出材料委托某企业加工一批产品，收回后用于连续生产应税消费品，该批产品加工费10000元，受托方依法代收代缴消费税1579元，增值税1700元。该汽车厂在提货是正确的涉税会计处理为（ ）（2分）
A、
借：委托加工物资 13279 贷：银行存款 13279
B、
借：委托加工物资 11579 应交税费—应交增值税（进项税额） 1700 贷：银行存款 13279
C、
借：委托加工物资 10000 应交税费—应交增值税（进项税额） 1700待扣税金—待扣消费税 1579 贷：银行存款 13279
D、
借：生产成本 13279 贷：银行存款 13279
标记未做
2、 进口应税消费品组成计税价格为（ ）（2分）
A、
（关税完税价格＋关税）÷（1－消费税税率）
B、
（关税完税价格＋关税）÷（1＋消费税税率）
C、
（关税完税价格＋关税）×消费税税率
D、
（关税完税价格－关税）÷（1－消费税税率）
·
标记未做
3、 下列各项中，符合关税法定免税条件的是（ ）。（2分）
A、
保税区进出口的基建物资和生产用车辆
B、
边境贸易进出口的金建物资和生产用车辆
C、
关税税款在人民币100元以下的一票货物
D、
经海关核准进口的无商品价值的广告品和货样
标记未做
4、 下列款项中，属于计征营业税营业额的是（ ）。（2分）
A、
家电修理部进行空调上门维修收取的修理费用
B、
黑白铁门市部受托加工收取的加工费用
C、
个人买卖有价证券以卖出价减去买入价后的余额
D、
管道运输取得的收入
·
标记未做
5、 纳税人将不动产无偿赠与他人，其营业税纳税业务发生时间为（ ）。
（2分）
A、
不动产处置权转移的次日
B、
不动产处置权转移的当天
C、
不动产收益权转移的当天
D、
不动产所有权转移的当天
标记未做
6、 下列经营行为中，属于营业税纳税行为的是（ ）。（2分）
A、
从事货物制造的行为
B、
从事货物批发的行为
C、
从事货物修理修配的行为
D、
从事货物保管的行为
·
标记未做
7、 因纳税人违反海关规定造成短征关税的，除追缴少征或漏征的税款外，还从缴纳税款之日起按日加收少征或漏征税款（ ）的滞纳金。（2分）
A、
万分之一
B、
万分之三
C、
万分之五
D、
万分之七
标记未做
8、 按照现行消费税制度规定，当期准予扣除外购应税消费品已纳消费税税款的扣除时限是（ ）（2分）
A、
购进时全部扣除
B、
购进入库时扣除
C、
出库实耗时扣除
D、
销售实耗时扣除
·
标记未做
9、 按照现行消费税制度规定，纳税人委托加工应税消费品，由受托方代收代缴税款，以下情况可以由委托方回原地纳税的是（ ）（2分）
A、
委托国有企业加工应税消费品
B、
委托私营企业加工应税消费品
C、
委托外商投资企业加工应税消费品
D、
委托个人加工应税消费品
标记未做
10、 某企业进口一批货物，其CFR（成本加运费）折合人民币198万元，保险费率为1%，进口关税税率为20%，该批货物的关税完税价格是（ ）。（2分）
A、
200万元
B、
196.02万元
C、
40万元
D、
330万元
·
标记未做
11、 纳税人委托加工应税消费品，当受托方为（ ）时，应由委托方在收回委托加工产品后交纳消费税（2分）
A、
股份制企业
B、
中外合资企业
C、
个人
D、
私营企业
标记未做
12、 关税税率随进口商品价格由高到低而由低到高设置，这种计征关税的方法称为（ ）。（2分）
A、
从价税
B、
从量税
C、
复合税
D、
滑准税
·
标记未做
13、 某公司进口一批货物，应纳关税800万元。海关于20X2年3月2日填发税款缴款书，但公司迟至3月28日才缴纳关税。海关应征收关税滞纳金（ ）万元。（2分）
A、
5.2
B、
4.8
C、
6.5
D、
6
标记未做
14、 境内留购的进口货样、展览品和广告品，以（ ）为完税价格。（2分）
A、
原进口时的价格
B、
海关审定的留购价格
C、
国内同样货品价格
D、
国内同样货品减除损耗的价格
·
标记未做
15、 某日化厂既生产化妆品又生产护肤护发品，为了扩大销售，该厂将化妆品与护肤护发品组成盒装礼品销售，6月销售化妆品取得收入0.85万元，销售护肤护发品取得收入0.68万元，销售盒装礼品取得收入1.2万元，上述收入均不含增值税。该企业应纳消费税（ ）万元。化妆品适用的消费税税率为30%（2分）
A、
0.615
B、
0.2550
C、
0.3600
D、
0.0544
判断(每题2分，共10题)
标记未做
1、 纳税人自产自用的应税消费品用于集资、广告、样品、馈赠等方面的，应于移送使用环节交纳增值税和消费税。（2分）
A、
正确
B、
错误
标记未做
2、 对规定范围内的用外购应税消费品连续生产的应税消费品，在计税时可按当期生产领用数量计算准予扣除外购应税消费品的已纳消费税。（2分）
A、
正确
B、
错误

标记未做
3、 某集团公司将一块土地使用权无偿转移给它的一家子公司，已办理产权转移手续，此行为没有取得转让收入，因而不必缴纳营业税。（2分）
A、
正确
B、
错误
标记未做
4、 纳税人委托个人加工应税消费品一律于委托方收回后，在委托方所在地交纳消费税。（2分）
A、
正确
B、
错误

标记未做
5、 营业税起征点的适用范围限于个人。（2分）
A、
正确
B、
错误
标记未做
6、 关税退还的时效期是，自缴纳税款之日起半年内。（2分）
A、
正确
B、
错误

标记未做
7、 建筑业的总承包人将工程分包或者转包他人的，以工程的全部承包额来计算总承包人营业税的营业额。（2分）
A、
正确
B、
错误
标记未做
8、 我国对少数进口商品计征关税时采用的滑准税实质上是一种特殊的从价税。（2分）
A、
正确
B、
错误

标记未做
9、 林先生将住房一套租与他人，月租金500元，2009年4月20日双方签订租方协议，2009年5月1日林先生预收半年租金3000元，则林先生的纳税义务发生时间为2009年4月20日。（2分）
A、
正确
B、
错误
标记未做
10、 目前，国家为鼓励出口，对于出口的所有货物，均免征出口关税。（2分）
A、
正确
B、
错误
多项选择(每题3分，共10题)
标记未做
1、 关税的强制执行措施包括（ ）。（3分）
A、
征收关税滞纳金
B、
强制扣缴
C、
变价抵缴
D、
限制离境
标记未做
2、 外国甲企业在我国境内拥有一处房产，境内未设有经营机构和代理机构。甲企业将该房产销售给乙外资企业，销售价格为3200万元人民币，乙企业以该房产按市场价格作价3500万元投资入股丙企业，乙企业拥有丙企业8%的股份，并按所拥有的股份分担风险，分享利润。对于上述业务，下列税务处理正确的有（ ）。（3分）
A、
甲企业不缴纳营业税
B、
甲企业缴纳营业税为160万元，由甲企业向税务机关申报纳税
C、
甲企业缴纳营业税为160万元，由乙企业代扣代缴
D、
乙企业不缴纳营业税

标记未做
3、 营业税的起征点分别为营业额（ ）。（3分）
A、
100-300元
B、
300-500元
C、
500-5000元
D、
5000-20000元
标记未做
4、 以下计入进口货物的到岸价格作为完税价格的费用有（ ）。（3分）
A、
境外考察费
B、
境外运输费
C、
境外保险费
D、
其他劳务费

标记未做
5、 某公司进口货物一批，CIF成交价格为人民币600万元，含单独计价并经海关审核属实的进口后装配调试费用30万元，该货物进口关税税率为10%，海关填发税款缴纳证日期为2012年1月6日，该公司于1月28日缴纳税款。下列说法正确的是（ ）。（3分）
A、
单独计价的进口后装配调试费用不计入进口关税的完税价格
B、
单独计价的进口后装配调试费用应计入进口关税的完税价格
C、
该企业应纳关税和滞纳金60.24万元
D、
该企业应纳关税和滞纳金57.23万元
标记未做
6、 下列享受特定减免税待遇的情况是（ ）。（3分）
A、
出口加工区内企业的进出口货物
B、
从保税仓库出库内销的进口货物
C、
从保税区销往区外的货物
D、
加工贸易产品

标记未做
7、 我国特别关税的种类包括（ ）。（3分）
A、
报复性关税
B、
保障性关税
C、
复合税
D、
反倾销税与反补贴税
标记未做
8、 在应税消费品视同销售情况下，其组成计税价格的计算公式为（ ）（3分）
A、
组成计税价格 ＝ [成本×（1＋成本利润率）]÷（1－消费税税率）
B、
组成计税价格 ＝ [成本×（1＋10％）]÷（1－消费税税率）
C、
组成计税价格 ＝（成本＋利润）÷（1＋消费税税率）
D、
组成计税价格 ＝（成本＋利润）÷（1－消费税税率）

标记未做
9、 企业发生下列各项业务中，不可以免纳营业税的有（ ）。（3分）
A、
将闲置的设备出租给其他企业
B、
残疾人福利企业为社会提供劳务
C、
房地产开发公司预收购房订金
D、
企业将自行研制的非专利技术有偿转让的收入
标记未做
10、 汽车制造厂生产的小轿车（ ）不纳消费税（3分）
A、
移送至改装分厂，改装为加长型豪华小轿车的
B、
巡回展销的样品
C、
提供给上级主管部门使用的
D、
用于本厂研究所作碰撞实验的
案例分析选择(每题20分，共1题)
某企业向新加坡A公司出售一批货物，出口总价为10万美元CIF新加坡，其中从大连港运至新加坡的海运运费为4000美元，保险费率1%。该批货物的出口关税税率为10%。税款以人民币支付。结汇时，银行外汇买入价为1美元折合人民币7.58元。
标记未做
1.1、 该企业应纳出口关税为（ ）元。
（10分）
A、
75800
B、
72768
C、
72040.32
D、
65491.2
标记未做
1.2、 该厂应进行的与关税相关的账务处理是（ ）。
（10分）
A、
借：营业税金及附加 贷：应交税费—应交出口关税
B、
借：营业税金及附加 贷：银行存款
C、
借：原材料 贷：应交税费—应交出口关税
D、
借：原材料 贷：银行存款
· 纳税基础与实务--任务三
单项选择(每题2分，共15题
标记未做
1、在计算应纳税所得额时，以下项目中，不超过规定比例的准予扣除，超过部分，准予在以后纳税年度结转扣除的项目是（ ）。（2分）
A、
职工福利费
B、
工会经费
C、
职工教育经费
D、
社会保险费
标记未做
2、个人将其所得向农村义务教育的捐赠，可以从应纳所得税额扣除的比例最高为（ ）。（2分）
A、
30%
B、
50%
C、
80%
D、
100%

标记未做
3、企业持有的无形资产账面余额为800万元，企业对该无形资产摊销了200万元，期末该无形资产可收回金额为580万元，则账面价值为（ ）万元。（2分）
A、
600
B、
580
C、
400
D、
380
标记未做
4、下列个人所得在计算应纳税所得额时，采用定额与定率相结合扣除费用的是（ ）。（2分）
A、
个体工商户的生产、经营所得
B、
工资薪金所得
C、
劳务报酬所得
D、
偶然所得

标记未做
5、下列项目中，可以免征个人所得税的有（ ）。（2分）
A、
民间借贷利息
B、
个人举报、协查各种违法犯罪行为而获得的奖金
C、
在商店购物时获得的中奖收入
D、
本单位自行规定发给的补贴、津贴
标记未做
6、个人参加笔会现场作画取得的作画所得属于（ ）。（2分）
A、
工资薪金所得
B、
稿酬所得
C、
劳务报酬所得
D、
个体户经营所得

标记未做
7、支付工资、薪金所得的单位在履行代扣代缴义务时，应通过（ ）账户进行核算。（2分）
A、
管理费用
B、
其他应付款
C、
营业税金及附加
D、
应付职工薪酬
标记未做
8、依据企业所得税相关规定，不得在税前作为保险费扣除的有（ ）。（2分）
A、
参加运输保险支付的保险费
B、
按规定上交劳动保障部门的职工养老保险费
C、
为员工个人投保的家庭财产保险
D、
按国务院财政、税务主管部门规定的标准内，为雇员缴纳的补充养老保险和医疗保险费

标记未做
9、某人20X0年2月10日来华工作，20X1年3月17日离华，20X1年4月14日又来华，20X1年9月26日离华，20X1年10月9日又来华，20X2年5月离华回国，则该纳税人（ ）。（2分）
A、
20X0年度为居民纳税人，20X1年度为非居民纳税人
B、
20X1年度为居民纳税人，20X0年度为非居民纳税人
C、
20X0、20X1年度均为非居民纳税人
D、
20X0、20X1年度均为居民纳税人
标记未做
10、A公司于2011年1月1日成立，2011年度的应纳税所得额为1000万元，所得税税率为25%。2011年度发生的可抵扣暂时性差异为100万元，应纳税暂时性差异为200万元。且上述暂时性差异不是因计入所有者权益的交易或事项所引起的。则A公司2011年度利润表中所得税费用应填列的金额为（ ）万元。（2分）
A、
325
B、
250
C、
275
D、
75

标记未做
11、某国有企业20X1年度主营业务收入5000万元，其他业务收入1000万元；当年管理费用中业务招待费60万元；该企业当年度可在企业所得税前扣除的业务招待费为（ ）。（2分）
A、
60万元
B、
30.75万元
C、
30.5万元
D、
30万元
标记未做
12、下列各项投资收益中，按税法规定免缴企业所得税，在计算应纳税所得额时应予以调整的项目是（ ）。（2分）
A、
国债利息收入
B、
股票转让净收益
C、
公司的各项赞助费
D、
公司债券转让净收益

标记未做
13、某企业20X2年销售货物收入1500万元，出租房屋收入500万元，转让房屋收入300万元。当年实际发生业务招待费20万元，该企业当年可在所得税前列支的业务招待费金额为（ ）万元。（2分）
A、
10
B、
12
C、
15
D、
20
标记未做
14、根据企业所得税法的规定，纳税人在我国境内的公益性捐赠支出，可以（ ）。（2分）
A、
在税前全额扣除
B、
在年度应纳税所得额12%以内的部分准予扣除
C、
在年度利润总额12%以内的部分准予扣除
D、
在年度应纳税所得额30%以内的部分别准予扣除

标记未做
15、下列个人所得在计算应纳税所得额时，采用定额与定率相结合扣除费用的是（ ）。（2分）
A、
个体工商户的生产、经营所得
B、
工资薪金所得
C、
稿酬所得
D、
偶然所得
判断(每题2分，共10题
标记未做
1、符合规定的公益性捐赠支出，不超过年应纳税所得额12%的部分，准予在企业所得税税前扣除。（2分）
A、
正确
B、
错误
标记未做
2、非广告性质的赞助支出可以在计算应纳税所得额时扣除。（2分）
A、
正确
B、
错误

标记未做
3、某人2012年出版中篇小说一部，取得稿酬5000元；同年该小说在一家周刊上连载，取得稿酬3000元。该人当年应纳个人所得税为896元。（2分）
A、
正确
B、
错误
标记未做
4、作者将自己的文字作品手稿原件公开拍卖取得的所得，按照“财产转让所得”项目缴纳个人所得税。（2分）
A、
正确
B、
错误

标记未做
5、资产的计税基础，是指企业取得资产时，计算应缴税所得额时按照税法规定可以自应税经济利益中抵扣的金额。（2分）
A、
正确
B、
错误
标记未做
6、在我国境内的外国企业中工作的中方人员可以享受个人所得税工资薪金所得中的附加减除费用的优惠。（2分）
A、
正确
B、
错误

标记未做
7、某公司本年度实际发放的工资总额为200万元，按税法规定核定的合理范围工资支出全年为100万元，发生超标业务招待费8万元，取得国债利息收入7万元，发生各种赞助费支出3万元，会计核算上计提折旧费用6万元，按税法规定计提折旧为10万元。若公司本年度的税前会计利润为900万元，且该公司的所得税率为25％，该公司本年度应交的所得税为250万元（假定不考虑按工资总额一定比例计提的三项费用超标部分）。（2分）
A、
正确
B、
错误
标记未做
8、预提产品保修费用产生应纳税暂时性差异。（2分）
A、
正确
B、
错误

标记未做
9、职工的工资、薪金所得，应缴纳个人所得税的时间是次月7日内。（2分）
A、
正确
B、
错误
标记未做
10、劳务报酬所得一次收入过高的，可以实行加成征收。（2分）
A、
正确
B、
错误

多项选择(每题3分，共10题)
标记未做
1、应当自行申报个人所得税的纳税义务人有（ ）。（3分）
A、
从两处或两处以上取得工薪所得的
B、
取得应纳税所得，没有扣缴义务人的
C、
多笔取得属于一次劳务报酬所得、稿酬所得、特许权使用费所得、财产租赁所得的
D、
取得应纳税所得，扣缴义务人未按规定扣缴税款的
标记未做
2、企业取得下列各项所得，可以免征企业所得税的有（ ）。（3分）
A、
林产品的采集所得
B、
海水养殖、内陆养殖所得
C、
香料作物的种植所得
D、
农作物新品种的选育所得

标记未做
3、下列属于劳务报酬所得的有（ ）。（3分）
A、
笔译翻译收入
B、
审稿收入
C、
现场书画收入
D、
雕刻收入
标记未做
4、在计算企业所得税时准予按比例扣除的项目有（ ）。（3分）
A、
企业的职工福利费用
B、
向金融机构的借款利息支出
C、
企业的业务招待费
D、
企业的广告费

标记未做
5、以下可以保险费形式在所得税税前列支的有（ ）。（3分）
A、
政府规定标准的职工基本养老保险支出
B、
政府规定标准的雇员补充医疗保险支出
C、
职工家庭保险费用支出
D、
企业厂房保险支出
标记未做
6、下列项目中产生可抵扣暂时性差异的有（ ）。（3分）
A、
预提产品保修费用
B、
计提存货跌价准备
C、
在投资企业所得税税率大于被投资企业所得税税率的情况下，投资企业对长期投资采用权益法核算，对补交所得税的处理。
D、
计提的无形资产减值准备

标记未做
7、下列项目中，产生应纳税暂时性差异的有（ ）。（3分）
A、
企业根据被投资企业权益增加调整账面价值大于计税基础的部分
B、
税法折旧大于会计折旧形成的差额部分
C、
对固定资产，企业根据期末公允价值大于账面价值的部分进行了调整
D、
对无形资产，企业根据期末可收回金额小于账面价值计提减值准备的部分
标记未做
8、可采取按年计算、分月预缴方式计征工资、薪金个人所得税的有（ ）。
A、B、C、D、正确答案：ABD（3分）
A、
采掘业
B、
远洋运输业
C、
海上石油作业
D、
远洋捕捞业

标记未做
9、下列项目中，以一个月内取得的收入为一次计征个人所得税的项目有（ ）。（3分）
A、
分月取得的某项专利转让费
B、
财产租赁所得
C、
小说在报刊上连载三个月的报酬所得
D、
属于同一项连续取得的劳务报酬所得
标记未做
10、下列各项中，纳税人应当自行申报缴纳个人所得税的有（ ）。（3分）
A、
年所得12万元以上的
B、
从中国境外取得所得的
C、
取得应税所得没有扣缴义务人的
D、
从中国境内两处或者两处以上取得工资、薪金所得的
案例分析选择(每题20分，共1题)
王教授就职于某高校，20X2年3月取得以下收入：（1）高校支付的工资、薪金12000元；（2）发表学术论文一篇，出版社向其支付900元；（3）某企业聘请王教授为其员工进行一次专题讲座，支付5000元。
标记未做
1.1、以下说法正确的是（ ）。（5分）
A、
在国内会计期刊上发表文章取得的收入应按照特许权使用费所得项目计征个人所得税
B、
在国内会计期刊上发表文章取得的收入应按照稿酬所得项目计征个人所得税
C、
为某企业作专题讲座取得的收入应按照稿酬所得项目计征个人所得税
D、
为某企业作专题讲座取得的收入应按照劳务报酬所得项目计征个人所得税
标记未做
1.2、单位代扣王教授当月工资、薪金收入的应纳个人所得税时进行的账务处理为（ ）。
（5分）
A、
借：应付职工薪酬 1145 贷：应交税费—代扣个人所得税 1145
B、
借：应付职工薪酬 1145 贷：银行存款 1145
C、
借：应付职工薪酬 1495 贷：应交税费—代扣个人所得税 1495
D、
借：管理费用 1495 贷：应交税费—代扣个人所得税 1495

标记未做
1.3、单位代扣王教授发表文章收入的应纳个人所得税时进行的账务处理为（ ）。（5分）
A、
借：应付职工薪酬 14 贷：应交税费—代扣个人所得税 14
B、
借：管理费用 14 贷：银行存款 14
C、
借：管理费用 20 贷：应交税费—代扣个人所得税 20
D、
借：管理费用 14 贷：应交税费—代扣个人所得税 14
标记未做
1.4、单位代扣王教授为企业作讲座收入的应纳个人所得税时进行的账务处理为（ ）。（5分）
A、
借：应付职工薪酬 800 贷：应交税费—代扣个人所得税 800
B、
借：管理费用 800 贷：银行存款 800
C、
借：管理费用 800 贷：应交税费—代扣个人所得税 800
D、
借：管理费用 840 贷：应交税费—代扣个人所得税 840

· 纳税基础与实务--任务四
· 单项选择(每题2分，共15题)
1、应纳印花税的凭证应于（ ）时贴花（2分）
A、
每月初5日内
B、
每年度45日内
C、
书立或领受时
D、
开始履行时
标记未做
2、设在某县城的工矿企业本月缴纳增值税30万元，缴纳的城市维护建设税是（ ）元。（2分）
A、
3000
B、
9000
C、
15000
D、
21000
·
标记未做
3、企业下列凭证中免纳印花税的有（ ）。（2分）
A、
与某物业公司签订的房屋租赁合同
B、
某商业企业签订的购销合同
C、
与某银行签订的无息贷款合同
D、
与某企业签订的加工合同
标记未做
4、下列各项中，应当征收土地增值税的是（ ）。（2分）
A、
公司与公司之间互换房产
B、
房地产开发公司为客户代建房产
C、
兼并企业从被兼并企业取得房产
D、
双方合作建房后按比例分配自用房产
·
标记未做
5、下列各项税金中，不属于房地产开发企业单独计算的扣除项目是（ ）。（2分）
A、
企业支付的印花税
B、
企业支付的教育费附加
C、
企业支付的营业税
D、
企业支付的城建税
标记未做
6、契税暂行条例规定，契税采用（ ）税率。（2分）
A、
幅度比例
B、
幅度定额
C、
超额累进
D、
超率累进
·
标记未做
7、以下不属于城市维护建设税和教育费附加的计税依据的项目是（ ）。（2分）
A、
消费税
B、
增值税
C、
资源税
D、
营业税
标记未做
8、《资源税暂行条例》规定，对于实行从量定额方法计税的应税产品来说，纳税人开采或者生产应税产品的以（ ）为课税数量。（2分）
A、
销售数量
B、
开采数量
C、
生产数量
D、
计划产量
·
标记未做
9、下列项目采用比例税率的是（ ）。（2分）
A、
工商营业执照
B、
土地使用证
C、
商品购销合同
D、
房屋产权证
标记未做
10、下列说法正确的是（ ）。（2分）
A、
凡是缴纳增值税的纳税人都应缴纳城市维护建设税
B、
同时缴纳增值税、消费税、营业税的纳税人才能成为城市维护建设税的纳税人
C、
城市维护建设税随“三税”征收而征收，随“三税”退还而退还
D、
城市维护建设税的纳税人是缴纳增值