审计复习题——_2014.doc

练习题2011第一章 概论一、单项选择1、注册会计师诞生的标志是-C- A、1845年英国修改公司法 B、1853年爱丁堡会计师协会成立 C、1721年英国“南海公司事件” D、有关苏格兰会计师协会成立2、审计的主体是指-A、各级审计机关 B、各类审计人员 C、专职审计机构和审计人员 D、国家审计机关和审计人员3、审计产生和发展的客观基础是-A、两权分离 B、受托经济责任关系的出现 C、管理内部分权制 D、生产力和生产关系的发展 4、中国第一家会计师事务所是-A、高威会计师事务所 B、立信会计师事务所 C、正则会计师事务所 D、上海会计师事务所5、不属于“四大”国际会计师事务所的是-A、普华永道 B、德勤 C、安永国际 D、毕马威 E、天健6、注册会计师所从事的会计咨询和会计服务业务的范围，不应包括（ ）。 A、担任某企业的常年会计顾问 B、对企业注册资本的实收情况进行审验 C、对企业会计政策的选择和运用提供建议 D、代企业编制会计报表7、负有限责任会计师事务所的注册资本不得少于-A、20万元 B、30万元 C、40万元 D、50万元8、我国政府审计属于-A、立法型 B、司法型 C、行政型 D、混合型9、民间审计在市场经济中的特殊作用是-A、防止错误与舞弊的发生 B、提高企业财务信息的可靠性与可信性 C、正确反映企业财务状况和经营成果 D、帮助企业改善经营管理、提高经济效益10、（ ）审计的独立性表现为双向独立-A、注册会计师审计 B、财经法纪审计C、政府审计 D、内部审计二、多项选择1、按目的、内容不同，审计划分为-A、政府审计 B、财政财务审计审计 C、财经法纪审计 D、经营效益审计审计2、我国的审计监督体系是由（ ）组成的-A、政府审计 B、内部审计 C、注册会计师审计 D、部门审计3、注册会计师的业务范围包括-A、会计监督 B、会计服务 C、会计咨询 D、审计业务4、财务报表审计报告的使用对象包括-A、税务机关 B、股东 C、债权人 D、经营客户 E、潜在投资者5、有关审计与企业财务会计的下列表述中，正确的提法有-A、审计与企业财务会计的目的均是提高企业的经济效益 B、审计与企业财务会计的工作对象均是企业的经营管理活动 C、审计是对企业财务会计认定的内容进行再认定 D、审计是对企业财务会计监督的内容进行再监督三、判断1、商品经济的发展，促使注册会计师审计由初期的详细审计发展为资产负债表审计，进而发展为会计报表审计。审计目标也由查错防弊发展到对会计报表发表审计意见（ ）2、政府审计主要监督检查各级政府及其部门财政收支及其公共资金的收支、运用情况（ ）3、民间审计业务属于法定业务，非注册会计师不得承办（ ）4、会计咨询、会计服务属于服务性质的业务，所有具备条件的中介机构甚至个人都能够从事的非法定业务（ ）5、只要审计报告是真实的，即说明会计报表是真实的（ ）第二章 注册会计师职业规范和法律责任一、 单项1、审计发展史上，最早出现的是-A、注册会计师审计准则 B、政府审计准则 C、内部审计准则 D、行业规则2、中国注册会计师职业规范体系的核心部分是-A、注册会计师职业后续教育准则 B、注册会计师执业准则 C、注册会计师职业道德规范 D、注册会计师质量控制准则3、注册会计师可以承办客户委托的审计业务而无须回避的情形有-A、注册会计师本人拥有客户的债券 B、注册会计师的姐妹拥有客户的债券 C、注册会计师的好友拥有客户的债券 D、注册会计师的子女拥有客户的债券4、审计人员的审计责任是指-A、对其出具的会计报表的真实性、合法性负责 B、对其出具的审计报告的真实性、合法性负责 C、对其出具的管理建议书的真实性、合法性负责 D、对其助理人员的工作负责5、注册会计师不得代行委托单位管理决策的职能，这一规定实质上是为了将（ ）加以区分- A、会计责任与审计责任 B、管理责任与行政责任 C、报告责任与报表责任 D、会计师事务所的责任与被审计单位股东大会的责任6、注册会计师许宏在执业过程中发现自己无法胜任此项工作，那么许宏应该-A、出具拒绝表示意见的审计报告 B、出具保留意见的审计报告 C、请求会计师事务所改派其他注册会计师 D、依赖被审计单位职员的才能7、注册会计师的下列行为中不违反职业道德规范的是-A、承接了主要工作需由事务所外专家完成的业务 B、按服务成果的大小收费 C、不以个人名义承接业务 D、对自己的能力进行广告宣传8、会计师事务所对无法胜任或不能按时完成的业务应- A、聘请其他专业人员帮助 B、转包给其他会计师事务所 C、减少业务收费 D、拒绝接受委托9、及时发现并纠正被审计单位的错误与舞弊，是（ ）的责任-A、会计师事务所的注册会计师 B、政府审计机关的审计师 C、税务机关的注册税务师 D、被审计单位治理层、管理层及其他人员二、多项1、下列各项中，属于我国注册会计师职业规范体系的有- A、注册会计师执业准则 B、职业道德准则 C、企业会计准则 D、后续教育准则2、注册会计师对客户所负的特殊责任有-A、提交管理建议书 B、按时、保质完成委托业务 C、保密 D、不按服务成果的大小决定收费标准的高低3、舞弊主要包括-A、侵占资产 B、蓄意使用不当的会计政策 C、贿赂 D、对事实的疏忽和误解4、注册会计师可能因为（ ）而承担法律责任- A、违约 B、过失 C、专业标准规定有误 D、欺诈5、中国注册会计师职业道德基本准则对同行的其他责任,包括-A、不诋毁同行,不损害同行利益 B、注册会计师不得以个人名义同时在两家或两家以上的会计师事务所执业 C、应当与同行保持良好的工作关系，配合同行工作 D、会计师事务所不得雇佣正在其他会计师事务所执业的注册会计师三、判断1、注册会计师不能以个人名义承办业务，而必须由会计师事务所统一接受委托（ ）2、注册会计师审计准则是用来规范注册会计师执行审计业务、获取审计证据、形成审计结论、出具审计报告的专业标准（ ）第三章 审计证据与审计工作底稿一、单选1、实物证据通常是证明实物资产是否（ ）的非常有说服力的证据- A、存在 B、所有权 C、估价 D、真实2、（ ）是审计证据的主要组成部分，也可以称之为基本证据- A、实物证据 B、书面证据 C、内部证据 D、环境证据3、购货发票属于-A、实物证据 B、口头证据 C、内部证据 D、外部证据4、只能证明总体合理性的审计证据是-A、外部证据 B、书面证据 C、内部证据 D、环境证据5、控制测试所形成的审计工作底稿是-A、综合类工作底稿 B、业务类工作底稿 C、单项类工作底稿 D、备查类工作底稿6、审计档案的所有权归（ ）所有-A、财政部 B、注册会计师 C、注册会计师协会 D、会计师事务所7、审计人员对被审计单位重要的比率或趋势进行分析，以获取审计证据的方法，称为-A、计算 B、检查记录或文件 C、分析程序 D、比较8、有关审计证据的可靠性的下列表述中，审计人员认同的是-A、书面证据与实物证据相比是一种辅助证据，可靠性较弱 B、内部证据在外部流转并获得其他单位承认，则具有较强的可靠性 C、被审计单位管理当局声明书有助于审计结论的形成，具有较强的可靠性 D、环境证据比口头证据重要，属于基本证据，可靠性较强9、审计证据适当性是指审计证据的相关性和可靠性，相关性是证据应与（ ）相关- A、审计目标 B、审计范围 C、会计报表 D、客观事实10、审计人员在获取审计证据时，可以考虑成本效益原则，但对（ ）审计项目，不应将审计成本的高低或获取审计证据的难易程度作为减少必要审计程序的理由-A、重要的 B、一般的 C、风险大的 D、实质性测试的二、多选1、在审计证据中，会计记录属于-A、外部证据 B、内部证据 C、书面证据 D、环境证据2、审计证据的特性是-A、审计证据的足够性 B、审计证据的风险性 C、审计证据的适当性 D、审计证据的准确性3、审计证据的适当性是指审计证据的-A、充分性 B、区域性 C、可靠性 D、相关性4、审计证据取舍应考虑的因素主要有-A、内部控制的强弱 B、金额大小 C、问题性质的严重程度 D、核算程序的繁简5、综合类工作底稿有-A、审计总结 B、审计业务约定书 C、企业营业执照、公司章程的副本 D、审计计划6、审计人员通过控制测试获取审计证据时，应考虑的相关事项包括-A、内部控制是否存在 B、内部控制是否有效 C、内部控制程序在所审期间是否一贯遵守 D、内部控制设计是否科学7、属于外部书面证据的，包括-A、审计人员编制的有关计算表 B、应收账款函证回函 C、银行对账单 D、购货发票8、环境证据，是指对被审计单位产生影响的各种环境事实，包括-A、被审计单位管理人员的素质 B、各种管理条件和管理水平 C、被审计单位的内部控制情况 D、被审计单位的合同资料三、判断1、会计资料是审计证据（ ）2、若被审计单位的内部控制不太健全，审计人员就不能过分地依赖其内部自制的书面凭证3、客观公正的审计意见必须建立在有足够数量的审计证据的基础上，所以说，审计证据在一般情况下其数量越多越好（ ）4、审计人员在获取审计证据时，不论是重要的审计项目，还是一般的审计项目，均应考虑成本效益原则（ ）5、当被审计单位面临财务困境时，其会计报表存在舞弊的可能性增加（ ）6、书面证据按其来源可以分为外部证据和内部证据两类（ ）7、书面证据可以用来实现所有的具体审计目标，而环境证据所能实现的具体审计目标是相当有限的（ ）第四章 审计计划、重要性与审计风险一、单项1、在计划某项审计工作时，审计人员应分（ ）两个层次来评价重要性-A、总账层和明细账层 B、资产负债表层和损益表层 C、财务报表层和各类交易、账户余额、列报认定层 D、记账凭证层和原始凭证层2、如果审计人员错报属于重要错报，就应该考虑通过（ ）来降低审计风险-A、扩大审计程序 B、请求管理当局调整会计报表 C、重新评价重要性水平 D、A或B3、在做计划时，审计人员应使用对任何一张会计报表都重要的最（ ）的错报总体水平-A、小 B、大 C、中 D、无意义4、重大错报风险和检查风险，只是针对（ ）层次的个别认定而确定的- A、整个会计报表 B、部分会计报表 C、账户发生额 D、各类交易、账户余额、列报认定层5、在特定审计风险水平下，检查风险同重大错报风险之间的关系是-A、同向变动关系 B、反向变动关系 C、有时同向变动，有时反向变动 D、不明显6、在每次会计报表审计中，对会计报表和各类交易、账户余额、列报认定两个层次所使用的重要性水平- A、相接近的 B、前者大于后者 C、后者大于前者 D、相同的7、审计人员在编制审计计划时，确定的重要性水平越高，应当获取的审计证据 - A、数量越多 B、数量越少 C、质量越高 D、质量越低二、多项1、对重要性的判断应从（ BC ）方面加以考虑-A、客观事实 B、发生额 C、性质 D、专业判断2、如果审计人员所确定的尚未更正错报累积额是接近重要性水平的，审计人员就应该考虑（ AB ）相加后是否可能超过重要性水平-A、尚未查出的错报 B、尚未更正错报累计额 C、已查出的错报 D、已更正错报累计额3、下列情况中，审计人员应当合理运用重要性原则的有-A、确定是否接受委托 B、确定审计程序的性质、时间、范围 C、执行审计程序 D、评价审计结果4、评估与会计报表有关的重大错报风险时，审计人员应考虑-A、管理人员的素质、能力 B、财务人员变动是否频繁 C、被审计单位负债率是否过高 D、被审计单位所在行业竞争是否加剧 5、在确定会计报表层次的重要性水平时，下列哪些情况下，审计人员不应选用净利润作为判断基础-A、被审计单位属于劳动密集型企业 B、被审计单位净利润接近于零 C、被审计单位净利润波动幅度较大 D、被审计单位会计报表各项目的金额波动幅度较大6、在进行控制测试后，注册会计师对重大错报风险评价的是否适当，将直接影响实质性测试的适当性。以下说法中，你认可的是（ ）。 A、重大错报风险评价的太低，导致执行过少的实质性测试，致使审计结论失误 B、重大错报风险评价的太低，导致执行过多的实质性测试，致使审计风险提高 C、重大错报风险评价的太高，导致执行过多的实质性测试，致使审计效率降低 D、重大错报风险评价的太高，导致执行过少的实质性测试，致使检查风险提高三、判断1、为了保持审计的连续性和审计结果的可比性，审计人员对同一客户所进行的多次年度会计报表审计，应使用相同的重要性水平（ ）2、如果同一期间各会计报表的重要性水平不同，审计人员应取其最高的作为会计报表层重要性水平，这样可以有效减低审计风险（ ）3、重要性水平评估过高，审计风险评估过低，势必导致审计测试不充分，很可能未能发现那些本应发现的重大错报、漏报，会计报表使用者就很可能起诉审计人员（ ）4、在以净利润为基础判断重要性水平时，如果被审计单位净利润波动幅度较大，则应以近年的平均利润为基础来确定重要性（ ）四、简答1、某审计人员在评估被审计单位的审计风险时，分别设计了以下四种情况，以帮助决定可接受的检查风险水平： 风险类别 情况1 情况2 情况3 情况4 可接受的审计风险水平 4% 4% 2% 2% 重大错报风险 100% 40% 100% 40%请回答：（1）上述四种情况下的检查风险水平分别是多少？ （2）那种情况需要注册会计师获取更多的审计证据？为什么？2、审计人员对某股份有限公司20*1年度会计报表进行审计，其未经审计的有关会计报表项目金额如下（单位：万元）会计报表项目名称金额资产总计180000股东权益总计88000主营业务收入240000利润总额36000净利润24120（1）如以资产总额、净资产（股东权益）、主营业务收入和净利润作为判断基础，采用固定比率法，并假定资产总额、净资产、主营业务收入和净利润的固定百分比数值分别为0.5%、1%、0.5%、和5%，请计算确定某公司该年度会计报表层次的重要性水平（2）简要说明重要性水平与审计风险之间的关系（3）简要说明重要性水平与审计证据之间的关系第五章 内部控制及控制测试一、 单项1、建立健全内部控制，是（ D ）方面的责任-A、会计师事务所 B、审计人员 C、被审单位财会人员 D、被审单位治理层、管理层2、控制测试将重大错报风险评价太低，将使审计人员可能没有执行足够的实质性测试，进而导致审计（ B ）A、无效率 B、无效果 C、A和B D、有效果、无效率3、审计人员只应关注会计与内部控制系统中与（ B ）相关的那些政策与程序-A、管理目标 B、会计报表认定 C、交易轨迹 D、投资与理财循环4、审计人员在了解及评价被审计单位内部控制制度后，实施控制测试的范围是-B- A、有重大缺陷的内部控制 B、拟信赖的内部控制 C、对会计报表有重大影响的内部控制 D、并未有效运行的内部控制5、通常情况下，对于内部控制的了解是按照（ D ）来进行的- A、业务程序 B、账户类别 C、交易时间 D、业务循环6、下列各项中，预防员工贪污、挪用销货款的最有效的方法是-C- A、记录应收账款明细账的人员不得兼任出纳 B、收取顾客支票和收取顾客现金由不同人担任 C、请顾客将货款直接汇入公司所指定的银行账户 D、公司收到顾客支票后立即寄送收据给顾客二、多项1、控制环境的组成因素包括-CD- A、适当授权 B、责任分工 C、组织结构 D、管理控制方法2、内部控制的要素组成包括-ABCD- A、控制环境 B、信息系统与沟通 C、风险评估过程 D、控制活动3、一个有效的会计系统应能做到以下的（ABCD）要求-A、及时且充分、详细地描述交易 B、确定并将交易记录在适当的会计期间 C、在会计报表中适当地表达交易和披露相关事项 D、确认并记录所有真实的交易4、内部控制的固有限制有-ABCD- A、设计与运行受制于成本与效益原则 B、一般只为常规业务而设计 C、有关人员内外勾结、相互串通而失效 D、执行人员滥用职权或屈从于外部压力而失效5、可以不进行控制测试的情况有-ABCD- A、企业规模小 B、相关的内部控制不存在 C、内部控制存在，但执行无效 D、控制测试的结果不能减少实质性测试的工作量6、在下列关于内部控制的论断中，应认可的是-ABCD- A、建立健全内部控制是企业管理当局的责任 B、对内部控制研究评价是注册会计师的审计责任 C、内部控制的目标包括保证账面资产与实存资产定期核对相符 D、内部控制的可信赖程度受制于成本效益原则三、判断1、在进行审计时，首先要研究与评价被审计单位的内部控制制度，这是现代审计的重要特征（ ）2、审计人员在执行审计业务时，不论被审计单位规模大小，都应当对相关的内部控制进行充分的了解（ ）3、审计人员对重大错报风险的评价是针对整个会计报表而言的（ ）4、审计人员应利用专业判断来评价审计风险和设计审计程序，以保证将审计风险降低至最低水平（ ）5、控制风险与被审计单位内部控制是否存在、是否有效有关，审计人员只能评估重大错报风险的水平，但不能改变其实际水平（ ）6、了解内部控制的程序包括复核、询问、检查、观察、重新执行和监盘（ ）7、小规模企业的内部控制通常比较薄弱，重大错报风险较高，审计人员应主要或全部依赖实质性测试程序获取审计证据，以将审计风险降低至可接受的水平（ ）第六章 审计抽样一、 单项选择1、用来估计总体中的错误金额的抽样是-B- A、属性抽样 B、变量抽样 C、统计抽样 D、非统计抽样2、审计抽样对控制测试和实质性测试都适用，但它并不适用于这些测试中的（ D ）程序-A、函证 B、顺查 C、逆查 D、分析性复核3、在控制测试中通常采用的审计方法是-A- A、属性抽样 B、变量抽样 C、差额估计抽样 D、比率估计抽样4、有关抽样风险与非抽样风险的下列表述中，审计人员不能认同的是-D- A、信赖不足风险与误拒风险会降低审计效率 B、信赖过度风险与误受风险会影响审计效果 C、非抽样风险对审计工作的效率与效果都有影响 D、审计抽样只与审计风险中的检查风险相关5、审计人员采用系统选样法从8000张凭证中选取200张作为样本，确定随机起点为凭证编号的第35号，则抽取的第5张凭证的编号应为（ B ）号- A、155 B、195 C、200 D、2356、审计人员运用分层抽样方法的主要目的是为了-B- A、减少样本的非抽样风险 B、决定审计对象总体特征的发生率 C、审计可能有较大错误的项目，并减少样本量 D、无偏见地选取样本项目7、有关审计抽样的下列表述中，正确的是-C- A、审计人员可以采用统计抽样或非统计抽样方法选取样本，只要运用得当，均可获充分适当的审计证据 B、审计抽样适用于控制测试和实质性测试的所有审计程序 C、统计抽样方法和非统计抽样方法的选用，影响运用于样本的审计程序的选择 D、信赖过度风险和误受风险影响审计效率8、注册会计师将统计抽样运用于下列（A ）项目，属于变量抽样。 A、未经批准而赊销的金额 B、赊销是否经过严格审批 C、赊销单位是否均有主管人员的签字 D、收款环节的职责分工是否合理二、多项选择1、审计抽样通常不应用于-BD- A、顺查 B、观察 C、函证 D、询问2、审计人员在设计样本时，应当考虑的因素有-ABCD- A、审计目的和分层 B、审计对象总体和抽样单位 C、抽样风险与非抽样风险 D、可信赖程度与容忍误差3、影响抽样效果的抽样风险类型有-BD- A、信赖不足风险 B、信赖过度风险 C、“”风险 D、“”风险4、在控制测试中所发生抽样风险的类型有-AB- A、信赖不足风险 B、信赖过度风险 C、误拒风险 D、误受风险5、按审计抽样所了解的总体特征不同，可以将审计抽样划分为-CD- A、统计抽样 B、非统计抽样 C、属性抽样 D、变量抽样6、有关审计抽样的下列表述中，审计人员不能认同的有-AC- A、审计抽样适用于会计报表审计的所有审计程序 B、统计抽样的产生并不意味着非统计抽样的消亡 C、统计抽样可以减少审计过程中的专业判断 D、对可信赖程度要求越高，需选取的样本量就越大7、属性抽样主要包括（BCD）等抽样方法-A、差额估计抽样 B、固定样本量抽样 C、停-走抽样 D、发现抽样8、非抽样风险产生原因主要包括-BCD- A、未能找到样本文件上的错误 B、没有运用实现审计目标的相关程序 C、样本结果解释有误 D、对内部控制过于信赖9、审计人员为了测试企业是否遵循在将验收报告与进货发票相核对之后才核准支付采购货款这一合理规定，应将（ABCD）的发票视为误差-A、未付验收单 B、与验收单记载金额不符 C、与业务不符 D、与验收单记载数量不符三、判断1、审计抽样对控制测试和实质性测试中的所有程序都适用，但审计人员应按注册会计师审计准则的要求，做好各项与审计抽样相关的工作（ ）2、实质性测试中的抽样风险包括误受风险（即“”风险）和误拒风险（即“”风险）（ ）3、审计抽样，是指审计人员在实施审计程序时，从审计对象总体中选取一定数量的样本进行测试，并根据测试结果，推断总体特征的一种方法（ ）4、审计风险是随着审计抽样技术的产生而产生的（ ）5、可容忍误差与可信赖程度成同向变动关系( )四、简答填表回答下列项目与审计抽样样本量的变动关系（同向？反向？）项目所需样本数量的变动方向审计对象总体的规模同向抽样单位的数量同向可接受的抽样风险反向可信赖程度同向可容忍误差反向预期总体误差同向重要性水平反向可接受审计风险反向估计的固有风险同向可接受检查风险反向审计人员的经验反向管理当局的品行反向第八章 销售与收款循环审计一、单选1、对于未函证的应收账款，审计人员应当执行的最有效的审计程序是-B- A、重新测试相关的内部控制制度 B、抽查有关原始凭证 C、进行分析性复核 D、审查资产负债表日后的收款情况2、应收账款的回函应直接寄给-B- A、客户 B、会计师事务所 C、客户，由客户转交给会计师事务所 D、A和B均可3、审计人员执行应收账款函证程序的主要目的是为了-C- A、符合专业标准的要求 B、确定应收账款能否收回 C、证实应收账款余额的真实性、正确性，防止和发现舞弊行为 D、判定客户入账的坏账损失是否恰当4、应收账款询证函应当由（ C ）签章-A、注册会计师 B、会计师事务所 C、被审计单位 D、被审计单位主管部门5、审计人员审计应收账款的目的，不应包括-C-A、确定应收账款的存在性 B、确定应收账款记录的完整性 C、确定应收账款的回收期 D、确定应收账款在会计报表上披露的恰当性6、审计人员实施销售收入的截止测试，主要目的是发现-B- A、年底应收账款余额不正确 B、当年度未入账销货 C、超额的销货折扣 D、未核准的销货退回7、在销售与收款循环审计中，审计人员为了查实被审计单位的赊销业务是否遵循了赊销批准制度，应检查（ C ）上是否有审批人的签字-A、定货单 B、发运单 C、销货单 D、销货发票二、多选1、应收票据细表通常包括-ABCD- A、出票人姓名 B、出票日 C、到期日 D、票面金额2、销售与收款循环业务包括的资产负债表项目有-BC-A、预付账款 B、预收账款 C、代销商品款 D、折扣与折让3、肯定式函证的使用范围有-ABCD- A、预计差错率高 B、欠款余额小的债务人数量很少 C、相关的内部控制无效 D、个别客户的欠款金额较大4、审计人员在确定应收账款函证数量的大小、范围时，应考虑的因素主要有-ABCD- A、应收账款在全部资产中的重要性 B、被审计单位内部控制的强弱 C、以前年度的函证结果 D、函证方式的选择5、如果大额预期的应收账款经第二次函证仍未收到回函， 审计人员不应当执行的审计程序是-ABC- A、增加对应收账款的符合性测试 B、提请被审计单位增列坏账准备 C、审查应收账款明细账 D、审查客户订货单6、在审查应收票据是否已在资产负债表内作出恰当披露时，审计人员应查实-ABC-A、资产负债表中应收票据的数额是否与审定数相符 B、资产负债表中应收票据的数额是否剔除了已贴现票据 C、已贴现的商业汇票已在资产负债表补充资料中说明 D、长期应收票据未列示于流动资产项内7、登记入账的销货业务是真实的，对这一目标，审计人员一般关心的错误类型有-ABC- A、未曾发货却已将销货业务登记入账 B、销货业务重复登记入账 C、向虚构的顾客发货 D、销货业务发生后不入账三、判断1、保管应收票据的人不应经办有关会计记录（ ）2、在任何审计业务中，对被审计单位的控制测试都是必不可少的环节（ ）3、肯定式函证如果客户未予答复，表明客户的记录是正确可靠的（ ）4、实施某年度主营业务收入截止测试时，审计人员应当以该年度的销售发票为起点，以检查是否高估主营业务收入（ ）5、相对而言，关于主营业务收入估价目标的控制测试的时间远少于对这一目标进行实质性测试的时间（ ）四、综合题审计人员对某股份有限公司1999年度会计报表进行审计的过程中，获取的该公司1999年度12月31日的相关会计记录资料如下（单位：万元）项目名称金额项目名称金额银行存款5000应付账款34570短期投资600银行借款（抵押借款部分）56800应收票据12000实收股本18000应收账款（净额）75000资本公积48750其他应收款24000主营业务收入净额675000存货84000主营业务利润67898固定资产（净值）97800利息支出5464在建工程26300根据上述资料回答下列问题，并将答案填入表格内。（1） 上述项目中哪些适用函证程序？（2） 接受函证的对象有哪些？（3） 函证的主要内容是什么？（4） 可以选择的函证方式是什么？项目名称接受函证对象函证的主要内容函证方式第九章 购货与付款循环审计一、单选1、对应付账款函证通常采用-A-A、肯定式函证 B、否定式函证 C、传统函证 D、A和B都行2、审计人员实地观察的重点是（ A ）的重要固定资产-A、本期新增加 B、本期减少 C、计提折旧 D、正在使用3、资产类账户审计与负债类账户审计的最大区别是-C- A、前者侧重于审查所有权，后者侧重于审查义务 B、前者侧重于应收账款，后者侧重于应付账款 C、前者侧重于防高估和虚列，后者侧重于防低估和漏列 D、前者与损益无关，后者与损益有关 4、为了核实被审计单位有无特定顾客的未入账应付账款，审计人员收集了以下四种证据。综合而言，这四种证据中最好的证据是-D-A、应付账款账簿记录 B、买方发票 C、应付账款函证回函 D、年末卖方对账单5、企业验收商品时，首先应将所收商品与（ A ）相核对-A、订购单的要求 B、验收单的记录 C、付款单的金额 D、卖方发票的数量二、多选1、典型的购货与付款循环所涉及的主要凭证与会计记录有-BD-A、买方发票 B、请购单 C、买方对账单 D、卖方对账单2、应付账款一般不需要函证，但出现（ABCD ）时，审计人员还应实施函证程序- A、应付账款存在借方余额 B、控制风险较高 C、某应付账款的账户金额较大 D、被审计单位处于经济困难时期3、在审计中，如果发现被审计单位因（ACD ）等应付账款明细账借方出现较大余额，审计人员应在审计工作底稿中编制建议调整的重分类分录，以便将这些借方余额在资产负债表中列为资产-A、重复付款 B、重复收款 C、付款后退货 D、预付货款4、以下各项内部控制制度中，能够防止或者发现采购及应付账款环节发生错误或舞弊的有-ABC-A、所有订货单应经采购部门及有关部门批准，其副本应及时提交财会部门 B、现购业务必须经财会部门批准后方可支付价款 C、收到购货发票后，应立即送采购部门与订货单、验收单核对相符 D、采用总价法记录现金折扣，并严格复核是否发生折扣损失5、下列各项审计程序中，可以查找出未入账的应付账款的程序有-ABCD-A、审查资产负债表日收到，但尚未处理的购货发票 B、审查资产负债表日已经入库，但未收到发票的有关记录 C、审查所有应付账款函证的回函 D、审查资产负债表日后一段时间内的现金支票存根6、审计人员常用函证来测试被审计单位应付账款明细表中-ABCD-A、漏列的债权人 B、漏列的业务 C、错列的账户余额 D、应付账款的存在性第十章 生产循环审计一、单选1、仓库部门根据从生产部门领到的（ A ）向生产部门发货-A、领料单 B、发料单 C、验收单 D、保管单2、存货监盘程序所得到的是-D-A、书面证据 B、口头证据 C、环境证据 D、实物证据 3、在被审计单位对存货实地盘点时，审计人员应当-C-A、规划盘点工作，对存货真实性负责 B、作为盘点小组成员进行盘点 C、根据观察盘点情况进行适当抽查 D、收集盘点单，编制盘点表4、有效的存货盘点工作，必须建立在事先周密计划的基础上，为了满足审计的要求，审计人员应当同（A ）制定盘点计划-A、被审计单位 B、企业主管部门 C、委托