企业所得税网络申报系统操作PPT课件.ppt

<p>2014版企业所得税年度申报表网络申报报表模版填报培训文国宗1本节培训主要内容n n一、收入支出类附表一、收入支出类附表n n二、二、纳税调整类申报表附表n n三、三、A106000 A106000 企业所得税弥补亏损明细表企业所得税弥补亏损明细表n n四、四、A100000 A100000 中华人民共和国企业所得税年度中华人民共和国企业所得税年度纳税申报表（纳税申报表（A A类）类）2一、收入支出类附表n n1、A101010一般企业收入明细表n n2、A101020 金融企业收入明细表 n n3、A102010 一般企业成本支出明细表n n4、A102020 金融企业支出明细表n n5、A103000 事业单位、民间非营利组织收入、支出明细表n n6、A104000期间费用明细表3A101010一般企业收入明细表 n n适用范围n n1、企业所税纳税人当行业明细代码不在6600-6990（金融保险业代码）中，并且单位性质为“企业”或“其他”的所税纳税人n n2、自收自支事业单位的所税纳税人4填报注意事项n n1 1、本表由一般企业按照会计核算口径进行填报。、本表由一般企业按照会计核算口径进行填报。n n2 2、填写过程中出现、填写过程中出现“红色红色”校验提示，则说明本表校验提示，则说明本表的填写有误，审核不通过，需要修改。的填写有误，审核不通过，需要修改。n n3 3、当纳税人在主营业务收入核算让渡无形资产使用、当纳税人在主营业务收入核算让渡无形资产使用权而取得的使用费收入以及出租固定资产、无形资权而取得的使用费收入以及出租固定资产、无形资产、投资性房地产取得的租金收入，填入第产、投资性房地产取得的租金收入，填入第7 7行行“4.4.让渡资产使用权收入让渡资产使用权收入”；当纳税人不在主营业务收；当纳税人不在主营业务收入核算出租固定资产、无形资产、包装物和商品的入核算出租固定资产、无形资产、包装物和商品的收入，填入第收入，填入第1212行至第行至第1414行。行。n n4 4、第、第2525行汇兑收益行汇兑收益 该项目为执行小企业准则企业该项目为执行小企业准则企业填报，不是执行小企业会计准则的企业该项目锁定，填报，不是执行小企业会计准则的企业该项目锁定，不允许填写。不允许填写。5校验提示n n（1 1）第）第4 4行行“其中：非货币性资产交换其中：非货币性资产交换”属于属于第第3 3行行“1.1.销售商品收入销售商品收入”的其中数，当第的其中数，当第4 4行数行数值大于第值大于第3 3行数值时飘红，显示提示行数值时飘红，显示提示“其中数应小其中数应小于等于累计数于等于累计数”。n n（3 3）第）第1616行至第行至第2626行不允许填入负数，填入负行不允许填入负数，填入负值时飘红，显示提示值时飘红，显示提示“不允许填入负数，此单元不允许填入负数，此单元格不能小于格不能小于0 0”。n n（4 4）第）第2525行汇兑收益行汇兑收益 该项目为执行小企业准则该项目为执行小企业准则企业填报，不是执行小企业会计准则的企业该项企业填报，不是执行小企业会计准则的企业该项目锁定，不允许填写。目锁定，不允许填写。6填报注意事项78与主表间关系n nA100000表第1行“营业收入”从本表第1行取数n nA100000表第11行“营业外收入”从本表第16行取数9A101020 金融企业收入明细表 n n一、适用范围n n二、填报注意事项n n三、与主表间关系10一、适用范围n n本表主要适用纳税人：行业明细代码为6610、6620、6711、6712、6811、6812的金融企业（商业银行、保险公司、证券公司等）11填报注意事项n n1、按照会计核算口径进行填报。n n2、纳税人根据实际情况自行填写，填写过程中如出现“红色”校验提示，则说明本表的填写有误，审核不通过，需要修改 n n3、第33行“汇总收益”填报纳税人发生的外币交易因汇率变动而产生的汇总损益，损失以负数填报。12校验提示n n（1）本表的注意事项主要为在填写其中数的时候需要注意其中数不能大于累计数；n n（2）第35至第42行不允许填入负数，填入负值时飘红，显示提示“不允许填入负数”131415与主表间关系n nA100000表第1行“营业收入”从本表第1行取数n nA100000表第11行“营业外收入”从本表第35行取数16 A102010 一般企业成本支出明细表n n一、适用范围n n二、填报注意事项n n三、与主表间关系17适用范围n n本表适用选择“填报”A101010 一般企业收入明细表 的纳税人，并且必须填报本表。18填报注意事项n n1、本表由一般企业按照会计核算口径进行填报。n n2、填写过程中如出现“红色”校验提示，则说明本表的填写有误，审核不通过，需要修改。n n第24至第25行仅为执行小企业会计准则的纳税人填写。19校验提示n n（1 1）本表的注意事项主要为在填写其中数的时候）本表的注意事项主要为在填写其中数的时候需要注意其中数不能大于累计数。需要注意其中数不能大于累计数。n n（2 2）第）第3535至第至第4242行不允许填入负数，填入负值行不允许填入负数，填入负值时飘红，显示提示时飘红，显示提示“不允许填入负数不允许填入负数”。n n（3 3）当）当一般企业收入明细表一般企业收入明细表营业收入填报值营业收入填报值为为0 0或空值，本表对应的成本支出填报值大于或空值，本表对应的成本支出填报值大于0 0时，时，单元格会变黄，并显示温馨提示信息单元格会变黄，并显示温馨提示信息“有营业成有营业成本，无营业收入不符合经营常规，请核对本，无营业收入不符合经营常规，请核对 ！”2021温馨提示信息22第24至第25行 23与主表间关系n nA100000表第2行“营业成本”从本表第1行取数n nA100000表第12行“营业外支出”从本表第16行取数24 A102020 金融企业支出明细表n n一、适用范围（略）n n二、填报注意事项（略）n n三、与主表间关系n n四、其他问题：总局下发的填报说明，本表表样总局下发的填报说明，本表表样 3333行行“二、营业外支出二、营业外支出（34+35+36+37+38+39+4034+35+36+37+38+39+40）”中的中的“+40+40”属笔误，属笔误，本表无本表无4040行。行。2526与主表间关系n nA100000表第2行“营业成本”从本表第1行取数n nA100000表第12行“营业外支出”从本表第33行取数27A103000 事业单位、民间非营利组织收入、支出明细表n n1、适用范围 n n2、表内结构n n3、填报注意事项n n4、与主表间关系28适用范围n n本表适用于实行事业单位会计准则的事业单位以及执行民间非营利组织会计制度的社会团体、民办非企业单位、非营利性组织等查账征收居民所得税纳税人n n是否填报本表 根据单位性质代码为事业单位，并且不是自收自支事业单位；或者单位性质代码为社会团体、民办非企业单位 29表内结构n n本表由四部分组成：n n一、事业单位收入 n n二、民间非营利组织收入 n n三、事业单位支出 n n四、民间非营利组织支出 30填报注意事项n n本表由选填该表的企业按照对应的会计核算口径进行填报，由纳税人根据实际情况自行填写，填写完毕后，“填写状态”栏选择“已填写完毕”31与主表间关系n n事业单位、民间非营利组织收入项目与A100000表取数关系：32与主表间关系n n事业单位收入、支出明细表收入项目与A100000表取数关系：33与主表间关系n n事业单位收入、支出明细表收入项目与A100000表取数关系34与主表间关系n n事业单位、民间非营利组织支出项目与A100000表取数关系：35与主表间关系n n事业单位、民间非营利组织支出项目与A100000表取数关系：36A104000期间费用明细表n n一、填报注意事项n n二、与主表间关系37A104000期间费用明细表n n1、本表按照会计核算口径进行填报，由纳税人根据实际情况自行填写，n n2、本表为二级附表，与主表（A100000）的表间关系如下：（1）第25行第1列=表A100000第4行（2）第25行第3列=表A100000第5行（3）第25行第5列=表A100000第6行38填报注意事项n n1 1、填写后如出现、填写后如出现“红色红色”校验提示，则说明本表校验提示，则说明本表的填写有误，审核不通过，需要修改，消除单元的填写有误，审核不通过，需要修改，消除单元格格“红色红色”提示后才能进行纳税申报。提示后才能进行纳税申报。n n注：注：n na.a.本表的注意事项主要为在填写其中数的时候需本表的注意事项主要为在填写其中数的时候需要注意其中数不能大于累计数。要注意其中数不能大于累计数。n nb.b.除第除第2121行至第行至第2525行的第五列、第六列允许填入行的第五列、第六列允许填入负数外，其他项目填入负值时飘红，显示提示负数外，其他项目填入负值时飘红，显示提示“不允许填入负数不允许填入负数”。39“红色”校验提示40填报注意事项n n2、金融企业（商业银行、保险公司、证券公司）按照金融企业会计核算要求核算，仅填写本表第1列、第2列。41金融企业管理费用、财务费用锁定不可填写42二、纳税调整类申报表附表一级附表nA105000纳税调整项目明细表 n二级附表nA105010 视同销售和房地产开发企业特定业务纳税调整明细表nA105020 未按权责发生制确认收入纳税调整明细表nA105030 投资收益纳税调整明细表nA105040 专项用途财政性资金纳税调整明细表nA105050 职工薪酬纳税调整明细表nA105060 广告费和业务宣传费跨年度纳税调整明细表nA105070 捐赠支出纳税调整明细表nA105080 资产折旧、摊销情况及纳税调整明细表nA105090 资产损失税前扣除及纳税调整明细表nA105100 企业重组纳税调整明细表nA105110 政策性搬迁纳税调整明细表nA105120 特殊行业准备金纳税调整明细表u三级附表uA105081 固定资产加速折旧、扣除明细表uA105091 资产损失（专项申报）税前扣除及纳税调整明细表43纳税调整类申报表15张纳税调整表，1张调整一级附表，12张二级附表，2张三级附表 44表A105000 纳税调整项目明细表 第3列“调增金额”、第4列“调减金额”的数据必须 0,当二级附表纳税调整金额出现负数（0）时，以对应的绝对值数据填入。45表A105000 纳税调整项目明细表 第15行扣除类调整“（三）业务招待费支出”列2自动选自，可修改。46表A105000 纳税调整项目明细表 第18行扣除类调整“利息支出”调整的常见业务主要有：1.非金融机构借款且不符合税前扣除条件的利息支出；2.将银行存款无偿让渡他人使用不允许扣除的利息支出；3.投资未到位部分借款利息支出；4、企业从其关联方接受的债权性投资与权益性投资的比例超过规定标准而发生的利息支出，不得在计算应纳税所得额时扣除，其接受关联方债权性投资与其权益性投资的比例，金融企业为51，其他企业为21。.等47表A105000 纳税调整项目明细表 第26行扣除类调整“跨期扣除项目”：维简费、安全生产费用、预提费用、预计负债等跨期扣除项目，参照以下文件规定填报 财会20098号、国家税务总局公告2011年第26号、国家税务总局公告2013年第67号48表A105000 纳税调整项目明细表 第29行扣除类调整“其他”：扣除类行13-28未列示的税会差异在此行调整。例如：研发费用未取得有效凭证的纳税调增49表A105000 纳税调整项目明细表 第41行“特别纳税调整应税所得”特别纳税调整是相对于一般纳税调整而言的特别纳税调整是指税务机关出于反避税目的而对纳税人特定纳税事项所作的税务调整，包括对纳税人转让定价、资本弱化、避税港避税及其他避税情况所进行的税务调整。50表A105010 视同销售和房地产开发企业特定业务纳税调整明细表 第21至29行：仅适用于房地产企业特定业务纳税调整项目（房地产开发经营）的纳税人。判断纳税人登记信息“HYMX_DM”=7010 房地产开发经营，时放开可填报单元格。51表A105010 视同销售和房地产开发企业特定业务纳税调整明细表52表A105010 视同销售和房地产开发企业特定业务纳税调整明细表53表A105010 视同销售和房地产开发企业特定业务纳税调整明细表 H25：实际发生的营业税金及附加、土地增值税。特别注意：本栏填报未完工产品实际发生且在会计核算中未计入当期损益的金额。54表A105010 视同销售和房地产开发企业特定业务纳税调整明细表 第12至20行第1列不允许填入负数，填入负值时校验“本栏不能为负数”。55表A105010 视同销售和房地产开发企业特定业务纳税调整明细表56 表A105020 未按权责发生制确认收入纳税调整明细表 行9：“政府补助递延收入”符合税法规定不征收收入条件的政府补助收入，本表不作调整，在专项用途财政性资金纳税调整明细表（A105040）中纳税调整。（本表调整的政府补助都是会计上按照递延处理，而税收上在收到当年一次性做收入，而产生的差异）57表A105030 投资收益纳税调整明细表 其中，L9H6“长期股权投资”：处置损失的列支在表A105090；处置利得的调整在本表；符合优惠条件的权益性投资收益金额填报符合条件的居民企业之间的股息、红利等权益性投资收益优惠明细表（A107011_L6）。58表A105030 投资收益纳税调整明细表59 表A105040 专项用途财政性资金纳税调整明细表 本表对不征税收入用于支出形成的费用进行调整，资本化支出，通过资产折旧、摊销情况及纳税调整明细表（A105080）进行纳税调整。60 表A105040 专项用途财政性资金纳税调整明细表 对于第1行“前五年度”，以前年度取得财政性资金且以作为不征税收入处理后，在5年（60个月）内未发生支出且未缴纳回财政金额，应计入本年应税收入。第12列应小于等于第13+14列，不满足时，强制性校验报红并进行以上提示。财税201170号 61表A105050 职工薪酬纳税调整明细表 本表涉及跨年度结转数据和依据，为必填附表。62表A105050 职工薪酬纳税调整明细表 H5L2：年度汇算清缴职工教育经费准予扣除比例限额：工资薪金总额2.5扣除（企业所得税法实施条例第42条）工资薪金总额8扣除：认定为高新技术企业的文化创意和设计服务企业（国发201410号）；经认定的技术先进型服务企业（财税201459号）全额扣除：集成电路设计企业和符合条件软件企业的职工培训费用（财税201227号）、动漫企业（财税200965号）63表A105050 职工薪酬纳税调整明细表 H5L3：第一年放开填写，第二年起从ctais“职工教育经费支出结转数据维护”模块的“累计结转以后年度扣除额”自动取数；H5L6：申报成功后写入“职工教育经费支出结转数据维护”模块的“累计结转以后年度扣除额”。Ctais系统“职工教育经费支出结转数据维护”模块在税政部门数据维护组，可对申报数据进行维护（建议税政部门人员慎重使用该权限）64 表A105060 广告费和业务宣传费跨年度纳税调整明细表 本表涉及跨年度结转数据和依据，为必填附表。H4“本年计算广告费和业务宣传费的销售（营业）收入”=企业所得税年度纳税申报主表（A100000）第1行视同销售和房地产开发企业特定业务纳税调整明细表（A105010）第1列第1行视同销售和房地产开发企业特定业务纳税调整明细表（A105010）第1列第23行视同销售和房地产开发企业特定业务纳税调整明细表（A105010）第1列第27行。自动带出可修改：（从事股权投资业务的企业 其从被投资企业所分配的股息、红利以及股权转让收入）投资收益。65 表A105060 广告费和业务宣传费跨年度纳税调整明细表 H5“税收规定扣除率”设置为下拉框（15%；30%），默认为15%化妆品制造与销售医药制造饮料制造（不含酒类制造）66 表A105060 广告费和业务宣传费跨年度纳税调整明细表 H8从“广告费和业务宣传费结转数据维护”模块的“累计结转以后年度扣除额”自动取数；H13申报成功后写入“广告费和业务宣传费结转数据维护”模块的“累计结转以后年度扣除额”。“广告费和业务宣传费结转数据维护”模块设在税政部门数据维护组（慎用）67表A105070 捐赠支出纳税调整明细表 税法规定予以全额税前扣除的公益性捐赠不在本表填报。68表A105070 捐赠支出纳税调整明细表 当公益性捐赠或非公益性捐赠“账载金额”有数字时，“受赠单位”名称不能为空”。财税201469号69表A105070 捐赠支出纳税调整明细表 L3“税收规定的扣除限额”：自动计算 当企业所得税年度纳税申报主表（A100000）第13行0时，第3列合计行0；当企业所得税年度纳税申报主表（A100000）第13行0时，第3列合计行企业所得税年度纳税申报主表（A100000）第13行*12%。70表A105081 固定资产加速折旧、扣除明细表 第2行至第8行“六大行业固定资产”判断纳税人基本登记信息的所属行业代码。71 表A105080 资产折旧、摊销情况及纳税调整明细表 纳税人只要发生了资产折旧就必需填写本表，并不是想不填就不填；存在税会差异则在第9列、第10列反应出来。2014年度以后的加速折旧需要注意税会差异，先做纳税调增，以后纳税调减时间性税会差异。72 表A105080 资产折旧、摊销情况及纳税调整明细表 当L9“纳税调整金额”有数据时，L10“调整原因”为必选。否则审核报错。合计行“调整原因”也为必选，且与分项调整原因保持一致。73 表A105080 资产折旧、摊销情况及纳税调整明细表74 表A105080 资产折旧、摊销情况及纳税调整明细表 L7H7暂无资产项目和对应附表（A105081）取值项，暂默认值为0；填列数值后提示性报黄，可保存，审核可通过，可申报。75 表A105091 资产损失（专项申报）税前扣除及纳税调整明细表 填报时应首先对照项目选择项目类别。当账载金额金额大于0时项目名称必须填写。76 表A105091 资产损失（专项申报）税前扣除及纳税调整明细表77 表A105090资产损失税前扣除及纳税调整明细表 对于纳税人行业为批发业、零售业的纳税人，其H3“账载金额”大于500万元时，提示应做专项申报资产损失处理。国家税务总局公告2014年第3号（单笔单项）78表A105110 政策性搬迁纳税调整明细表搬迁资产处置支出 资产购置支出 国家税务总局公告2014年第3号79 表A105120 特殊行业准备金纳税调整明细表 通过判断纳税人基本登记信息所属行业代码放开栏次。考虑行业代码判断在征管实际中的局限性，非金融企业同时放开第25至28行，但仅供填列中小企业信用担保机构的担保赔偿准备金、未到期责任准备金等纳税调整情况。80表A105000 纳税调整项目明细表 第32行“资产减值准备”：1.仅是持有期间的资产减值；2.区别特殊行业（金融、保险业本表H38 表A105120）的减值准备金；3.未经核准的准备金支出不允许扣除，税务强调实际发生。81表A105000 纳税调整项目明细表 第28行扣除类调整“境外所得分摊的共同支出”：实施条例第五十条 对应A108010_L16 未计入境外所得所对应的成本费用_L1782三、A106000 企业所得税弥补亏损明细表重点内容n n1、新旧弥补亏损明细表对比n n2、纳税调整后所得（列2）n n3、合并、分立转入（转出）可弥补亏损额”（列3）n n4、以前年度亏损已弥补额（合计）（列9）n n 5、“本年度实际弥补的以前年度亏损额”（列10第6行）n n6、“可结转以后年度弥补的亏损额合计”（列11第7行）83适用范围n n适用范围:适用于查账征收的所有企业所得税纳税人。n n对本纳税年度及本纳税年度前5年度中任何一个年度，“纳税调整后所得（本表）”为负数，或者发生合并、分立转入（转出）可弥补的亏损额业务的本表必须选择为填报；否则，结转以后年度弥补亏损额因以前年度亏损已弥补额（台账）未填报导致数据报错。84新旧弥补亏损明细表对比85列1“年度”n n列1“年度”：系统自动带出，可修改。n nCtais系统中，经测试不可修改。86列1“年度”n n政策性搬迁事项：填表说明“纳税人发生政策性搬迁事项，如停止生产经营活动年度可以从法定亏损结转弥补年限中减除，则按可弥补亏损年度进行填报”87纳税调整后所得（列2）n n1 1、本列自动取数可修改、本列自动取数可修改n n1 1、本表、本表“纳税调整后所得纳税调整后所得 ”不等于主表不等于主表1919行行“纳税调整后所得纳税调整后所得 ”88纳税调整后所得（列2行1-5）n n填表说明：列2行1-5行=2103及以前年度08版23行、2014年A100000表19行，n n问题：两个年度纳税申报表同一数据不同，会误导纳税人错误填报“以前年度亏损已弥补额”历年台账。n n注：税总所便函【20158】21号已修改。89抽取数据计算填列口径l l（1 1）当）当A100000A100000表表第第1919行行0 0，2020行行0 0 时：时：A A：当：当1919行行-20-20行行-21-21行行 0 0 时；时；本列对应行数据本列对应行数据第第19-19-20-2120-21行，行，B B：当：当1919行行-20-20行行-21-21行行0 0时，时，本列对应行数据为本列对应行数据为0.0.l l（2 2）当）当A100000A100000表表第第1919行行0 0，且，且2020行行=0=0时；时；A A：当：当1919行行-21-21行行 0 0 时；时；本列对应行数据本列对应行数据第第1919行行-21-21行，行，B B：当：当19-2119-210 0时，时，本列对应行数据为本列对应行数据为0.0.l l(3)(3)若若1919行行0 0时，写入本列对应行数据时，写入本列对应行数据=A100000=A100000表表1919行行。90（列2行1-5）数据修改注意问题n n1 1、对应年度纳税调整后所得亏损，且已在、对应年度纳税调整后所得亏损，且已在CtaisCtais系统系统“企业企业所得税弥补亏损信息维护所得税弥补亏损信息维护”模块中做过维护的年度亏损，可模块中做过维护的年度亏损，可修改本列数据。修改本列数据。n n2 2、政策性搬迁，因、政策性搬迁，因CtaisCtais系统中系统中A106000A106000表表“年度年度”（1 1列）列）不可修改，不可修改，“停止生产经营活动年度可以从法定亏损结转弥停止生产经营活动年度可以从法定亏损结转弥补年限中减除补年限中减除”不能实现，必须在不能实现，必须在“待弥补亏损信息维护待弥补亏损信息维护”模块中做维护，再修改本列数据。模块中做维护，再修改本列数据。n n3 3、修改本列数据时参照前述取数口径计算修改值。、修改本列数据时参照前述取数口径计算修改值。n n4 4、未做待弥补亏损信息维护，修改本列数据，、未做待弥补亏损信息维护，修改本列数据，因因CtaisCtais系统系统待弥补亏损信息为强制监控、待弥补亏损信息为强制监控、A106000A106000表表“可结转以后年可结转以后年度弥补的亏损额合计度弥补的亏损额合计 ”为强制校验，数据计算报错时审核不为强制校验，数据计算报错时审核不通过，在通过，在CtaisCtais系统申报时表间关系进行强制监控，不允许系统申报时表间关系进行强制监控，不允许保存！申报失败！保存！申报失败！91纳税调整后所得（列2行6）n n取数口径：取数口径：n n当当A100000A100000中华人民共和国企业所得税年度纳税申报表中华人民共和国企业所得税年度纳税申报表（A A类）类）第第1919行行0 0，且，且A100000A100000表表2020行行0 0时；时；列列2 2行行6 6行行A100000A100000表表第第19-20-2119-20-21行金额列数值，行金额列数值，且当且当19-20-2119-20-210 0时，写入本列对应行数据为时，写入本列对应行数据为0 0n n当当A100000A100000中华人民共和国企业所得税年度纳税申报表中华人民共和国企业所得税年度纳税申报表（A A类）类）第第1919行行0 0，且，且A100000A100000表表2020行行0 0时；时；列列2 2行行6 6行行A100000A100000表表第第19-2119-21行金额列数值，且当行金额列数值，且当19-2119-210 0时，写入本列对应行数据为时，写入本列对应行数据为0 0。n n当当A100000A100000中华人民共和国企业所得税年度纳税申报表中华人民共和国企业所得税年度纳税申报表（A A类）类）第第1919行行0 0时，列时，列2 2行行6 6行行A100000A100000中华人中华人民共和国企业所得税年度纳税申报表（民共和国企业所得税年度纳税申报表（A A类）类）第第1919行金行金额列数值额列数值92合并、分立转入（转出）可弥补亏损额”（列3）n n1 1、本列开放填写。、本列开放填写。n n2 2、注意事项：、注意事项：n nA A：本列填入数据，应以同意受理的：本列填入数据，应以同意受理的“特殊重组特殊重组备案备案”资料为依据。资料为依据。n nB B：转入数以负值填入本列。：转入数以负值填入本列。n nC C：对应年度亏损，本列可填写转出数，以正值填：对应年度亏损，本列可填写转出数，以正值填入，且应第入，且应第3 3列第列第2 2列的绝对值列的绝对值 ，否则，强制性，否则，强制性校验报红（单元格为红色），可保存，但审核不校验报红（单元格为红色），可保存，但审核不通过，无法申报；通过，无法申报；93合并、分立转入（转出）可弥补亏损额”（列3）n n未到主管税务机关申请做“企业所得税弥补亏损信息维护”，列3填入转入（转出）数据，导致本表“可结转以后年度弥补的亏损额合计(行7)”报错提示如：下图。n n到主管税务机关申请做企业所得税弥补亏损信息维护后，再到网络申报系统对申报表进行初始化处理，可重新下载正确的申报表。94报错处理图95合并、分立转入（转出）可弥补亏损额”（列3）n n本列提示信息：96（列3行6）本单元格锁定，不可填写。97“当年可弥补的亏损额”：列4第1至6行单元格状态：单元格状态：单元格状态：单元格状态：自动计算，不可修改，单元格蓝色自动计算，不可修改，单元格蓝色取数口径：取数口径：取数口径：取数口径：当列当列2 2“纳税调整后所得纳税调整后所得”0 0时，本列时，本列=本表第本表第2+32+3列。列。当列当列2 2“纳税调整后所得纳税调整后所得”00时，本列时，本列=本表第本表第3 3列列.注：（亏损以注：（亏损以“-”号表示）。号表示）。98以前年度亏损已弥补额（列58）本列数据应本列数据应0 0当本表列当本表列4 4对应行对应行0 0时，对行次本表列时，对行次本表列4 4对应的对应的绝对值！绝对值！当本表列当本表列4 4对应行对应行0 0时，对行次时，对行次0 0当不满足上述三条件时，当不满足上述三条件时，强制性校验，不保存，显强制性校验，不保存，显强制性校验，不保存，显强制性校验，不保存，显示提示信息示提示信息示提示信息示提示信息99以前年度亏损已弥补额n n提示信息：100以前年度亏损已弥补额101以前年度亏损已弥补额（9列）n n单元格：单元格：自动计算，不可修改自动计算，不可修改n n取数口径：取数口径：n n第第9 9列第列第1 1行本表第行本表第1 1行第行第5+6+7+85+6+7+8列列,n n第第9 9列第列第2 2行本表第行本表第2 2行第行第6+7+86+7+8列列n n第第9 9列第列第3 3行本表第行本表第3 3行第行第7+87+8列列n n第第9 9列第列第4 4行本表第行本表第4 4行第行第8 8列列n n校验关系：校验关系：n n当列当列9 9行行1 1列列4 4行行1 1的绝对值时，的绝对值时，强制性校验报红强制性校验报红（单元格为红色），可保存，但审核不通过，无（单元格为红色），可保存，但审核不通过，无法申报；显示提示信息法申报；显示提示信息“企业已申报弥补的亏损企业已申报弥补的亏损额累计不得大于当年可弥补的亏损额！额累计不得大于当年可弥补的亏损额！”102以前年度亏损已弥补额（9列）103“本年度实际弥补的以前年度亏损额”n n单元格状态：n n自动计算，不可修改 104第1至5行取数口径l l当列当列4 4行行1 1至至5 50 0（亏损），且列（亏损），且列2 2行行6 60 0时（盈利）时（盈利），行行1 1列列1010行行1 1列列4 4负数的绝对值行负数的绝对值行1 1列列9 9（已弥补）（已弥补），且，且 行行6 6列列2 2、【企业所得税弥补亏损信息采企业所得税弥补亏损信息采集集】模块中模块中5 5个税款所属期年度个税款所属期年度“尚待弥补亏损尚待弥补亏损”数据。三个值取最小值写入。数据。三个值取最小值写入。行行2 2列列1010行行2 2列列4 4负数的绝对值行负数的绝对值行2 2列列9 9（已弥补）（已弥补），且，且“行行6 6列列2 2行行1 1列列10 10”、“【企业所得税企业所得税弥补亏损信息采集弥补亏损信息采集】模块中模块中5 5个税款所属期年度个税款所属期年度“尚待弥补亏损尚待弥补亏损”数据行数据行1 1列列10 10”。三个值取最小。三个值取最小值写入。值写入。l l当列当列4 4行行1 1至至5 50 0，且列，且列2 2行行6060时，列时，列1010行行1 1至至5 50 0l l当列当列4 4行行1 1至至5050，列，列1010行行1 1至至5 50 0105第6行取数口径n n从中国税收征管信息系统从中国税收征管信息系统【企业所得税弥补亏损信息采集企业所得税弥补亏损信息采集】模块中抽模块中抽取，本表列取，本表列1 1行行1 1至列至列1 1行行5 5标注的标注的5 5个税款所属期年度个税款所属期年度“尚待弥补亏损尚待弥补亏损”数据，计算合计值进行逻辑校验；当前数据，计算合计值进行逻辑校验；当前5 5个年没有尚未弥补亏损时，个年没有尚未弥补亏损时，算合计值为算合计值为“0 0”n n当本表列当本表列2 2行行6060，列，列1010行行6 60 0。n n当本表列当本表列2 2行行6 60 0，列，列1010行行6 6列列1010第第1+2+3+4+51+2+3+4+5行，且同时下列行，且同时下列两个条件：两个条件：列列2 2行行6 6、【企业所得税弥补亏损信息采集企业所得税弥补亏损信息采集】模块中模块中5 5个税款所属期年度个税款所属期年度“尚待弥补亏损尚待弥补亏损”数据数据n n校验关系：校验关系：n n当列当列1010行行6 60 0时，时，n n列列1010行行66抽取计算的合计值抽取计算的合计值n n当列当列1010行行6 6抽取计算的合计值时，抽取计算的合计值时，Ctais Ctais 强制性校验，不测序能保强制性校验，不测序能保存！申报失败！存！申报失败！106第6行报错提示n n1、不符合逻辑校验提示如图，修改本表58列数据消除表中单元格报红色提示107可结转以后年度弥补的亏损额合计 n n取数口径：取数口径：列列1111行行7=7=本表第本表第1111列第列第2+3+4+5+62+3+4+5+6n n逻辑校验关系：逻辑校验关系：n n本年前本年前5 5个税款所属期年度个税款所属期年度“尚待弥补亏损尚待弥补亏损”（OO列行列行6 6）列）列2 2行行6 60 0 时，列时，列1111行行7=07=0 当（当（OO列行列行6 6）列）列2 2行行6 60 0 时，列时，列1111行行7=O7=O列行列行6 6）列）列2 2行行6 6 以前年度亏损已弥补额合以前年度亏损已弥补额合计计否则报红，并提示否则报红，并提示“以前年度已弥补亏损额填报以前年度已弥补亏损额填报有误，请核对！有误，请核对！”108109企业所得税弥补亏损信息维护错误110111企业所得税弥补亏损信息维护凝点数据112A100000A100000中华人民共和国企业所得税年度纳税申报表（中华人民共和国企业所得税年度纳税申报表（A A类）表样类）表样1、新旧申报表变化2使用范围 3、部分行次取数逻辑控制 4、填报注意事项1131、新旧申报表变化1142、使用范围 n n本表所用查账征收的法人企业所税纳税人均应填报，1153、部分行次取数逻辑控制n n1 1、行、行1818“境外应税所得抵减境内亏损境外应税所得抵减境内亏损”n n2 2、行行2020“所得减免所得减免”n n3 3、行、行21 21“抵扣应纳税所得额抵扣应纳税所得额”n n4 4、行行2222“弥补以前年度亏损弥补以前年度亏损”n n5 5、行、行2323“应纳税所得额应纳税所得额”n n6 6、行、行2525“应纳所得税额应纳所得税额”n n7 7、行、行2626“减免所得税额减免所得税额”n n8 8、行、行2727“抵免所得税额抵免所得税额”n n9 9、行、行3030“境外所得抵免所得税额境外所得抵免所得税额”n n1010、行行3232“本年累计实际已预缴的所得税额本年累计实际已预缴的所得税额”：1161、行18“境外应税所得抵减境内亏损”n n当本表第1314151617行0时，本行金额列A108080 境外所得税收抵免明细表第“合计”行第6列。n n当本表第1314151617行0时，本行01172、行20“所得减免”n n本行金额列A107020所得减免优惠明细表第40行第7列。n n逻辑校验:n n当本表行190时，本行第19行。n n当本表行190时，本行0。1183、行21“抵扣应纳税所得额”n n本行金额列A107030抵扣应纳税所得额明细表第7行。n n逻辑校验n n 本行第192022行。1194、行22“弥补以前年度亏损”n n本行金额列A106000企业所得税弥补亏损明细表第6行第10列。n n逻辑校验：n n本行0且第192021行。1205、行23“应纳税所得额”n n取数口径：取数口径：n n当本表第当本表第1919202021212222行行0 0时，本表金额列时，本表金额列本表第本表第1919202021212222行。行。n n当本表第当本表第1919202021212222行行0 0时，本表金额时，本表金额列列0 0。n n逻辑校验：逻辑校验：n n本行本行0 01216、行25“应纳所得税额”n n取数口径：取数口径：n n本表金额列本表第本表金额列本表第2323 2424行行(四舍五入保留小数四舍五入保留小数点后两位点后两位)。n n实行按比例就地预缴汇总（合并）纳税办法的分实行按比例就地预缴汇总（合并）纳税办法的分支机构的支机构的“应纳所得税额应纳所得税额”第第2323 2424行行 就地就地预缴比例。预缴比例。因因涉及我省纳税人较少，网络申报未涉及我省纳税人较少，网络申报未此款规定，企业上传申报成功后，不能网上扣款，此款规定，企业上传申报成功后，不能网上扣款，需到前台做需到前台做“不予监控不予监控”维护后，修改应纳所得维护后，修改应纳所得税额税额，再征收税款。再征收税款。1227、行26“减免所得税额”：n n本行金额列本行金额列A107040A107040减免所得税优惠明细表减免所得税优惠明细表第第2929行。行。n n逻辑校验：逻辑校验：n n 本行本行 本表第本表第2525行行,且本行且本行=0=0n n当本行本表第当本行本表第2525行或且本行行或且本行 0 0时，强制性校验报红时，强制性校验报红（单元格为红色），可保存，但审核不通过，无法申报；（单元格为红色），可保存，但审核不通过，无法申报；n n提示信息：显示提示信息：提示信息：显示提示信息：“</p>