内部控制学__单项选择题.doc

《内部控制学》试题集
单项选择题（下列每小题的备选答案中，只有一个符合题意的正确答案，多选、错选、不选均不得分。本题共30个小题，每小题2分）
1.内部控制发展的第一阶段是（A）。
A.内部牵制阶段 B.内部控制论阶段
C.内部控制结构论阶段 D.内部控制框架论阶段
2.目标控制的首要步骤是（B）。
A.目标设计 B.目标分解 C.实现目标的措施 D.推行目标管理
3.在以下控制中，最为关键的是（B）。
A.出资者控制B.董事会控制 C.总经理控制 D.职能部门控制
4.内部控制的基础性要求是（C）。
A.内部牵制B.控制目标 C.不相容职务分离 D.监督检查
5.“如果分工和制衡的成本高于其效益，则不应当采用该原则”，这一判断依据的原则是（C）。
A.制衡原则 B.分工与合作原则 C.成本效益原则 D.时效性原则
6.以下是以劳动和实物等计量的预算是（D）。
A.财务预算 B.业务预算 C.资本预算 D.非财务预算
7.文件记录控制的核心是（C）。
A.授权批准控制 B.不相容岗位控制
C.会计系统控制 D.会计报告控制
8.财产保护的目标是（A）。
A.保护资产的完整性 B.实现利润的最大化
C.执行控制完成 D.执行授权批准制度
9.财务收支和企业的经济活动尚未发生之前所进行的控制是（A）。
A.事前控制 B.事中控制 C.事后控制 D.政府控制
10.货币资金收付的授权批准模式中容易造成腐败的是（A）。
A.“一支笔”模式 B.分级审批 C.多重审批 D.混合审批
11.企业风险管理的第一阶段是（D）。
A.以“内部控制和控制纯粹风险”为特征的风险管理
B.以“风险管理战略与企业总体发展战略紧密结合”为特征的全面风险管理
C.内部牵制阶段
D.以“安全与保险”为特征的风险管理
12.下列风险识别方法中，是分析风险事件原因最基本、最常用的方法是（B）。
A.流程图分析法 B.风险清单法
C.财务报表分析法 D.风险因素分析法
13.下列风险评价方法中，属于风险管理单位对风险事故的频率或者伤害的严重程度进行评估的是（B）。
A.检查表评价法 B.风险度评价法
C.优良可劣评价法 D.单项评价法
14.对在规定的时间内提前付款者所给与的应收账款的折让属于（D）。
A.数量折扣 B.职能折扣 C.季节折扣 D.现金折扣
15.制定控制政策、控制措施的出发点和依据是（C）。
A.控制主体 B.控制原则 C.控制目标 D.控制要素
16.“对年末分配方案的审议和审批”其控制范畴属于（A）。
A.出资者控制 B.董事会控制 C.总经理控制 D.职能部门控制
17.企业对于金额重大、重要性高、技术性强、影响范围广的经济业务与事项，应当实行的审批制度是（C）。
A.管理层审批 B.经理审批 C.集体决策审批 D.上级审批
18.货币资金内部控制的最终责任人是（D）。
A.出纳人员 B.会计人员 C.财务人员 D.单位负责人
19.完善法人治理结构，需要研究解决的问题有（C）。
A.企业组织管理结构问题 B.企业内部牵制问题
C.“内部人”控制问题 D.岗位责任制问题
20.客户付款政策的一般授权批准权限应授予（A）。
A.销售部门 B.财务部门 C.库存部门 D.采购部门
21.专门研究内部控制问题的委员会即COSO产生的阶段是（D）。
A.内部牵制阶段 B.内部控制阶段
C.内部控制结构阶段 D.内部控制整合框架阶段
22.从内部控制的角度看，控制的开始是（B）。
A.目标管理 B.明确目标和分解目标
C.授权批准 D.分析内部控制要素
23.货币资金收付的授权批准模式中，符合内部控制的相互牵制原则、能提高审批质量的是（C）。
A.“一支笔”模式 B.分级审批
C.多重审批 D.混合审批
24.内部控制的指导思想是（B）。
A.授权批准 B.不相容职务分离 C.监督检查 D.审核
25.在选择应收账款的函证时，对于大金额账项应采用（C）。
A.消极式函证 B.否定式函证 C.肯定式函证 D.以上都不对
26.通常情况下，下列控制效果最好的是（A）。
A.事前控制 B.事中控制 C.事后控制 D.外部控制
27.下列风险中，可以分散的是（B）。
A.宏观经济形势变动 B.经营风险 C.税制改革 D.会计准则改革
28.预算控制的重点在于（B）
A.编制预算 B.执行预算 C.控制预算 D.调整预算
30.以企业组织为对象分类，政府审计控制属于（B）。
A.内部审计 B.外部控制 C.内部控制 D.授权控制
1.企业为提高会计信息质量，保护财产的安全、完整，确保有关法律法规和规章制度的贯彻执行等制定和实施的一系列控制方法、措施和程序的总和，称为(D)。
A.内部资金控制 B.内部信息控制
C.内部监审工作 D.内部会计控制
2.内部会计控制原则的正确表述是(C)。
A.企业高管层是制度的制定者，有权掌控内部会计控制
B.财务会计主管是财会工作的领导者，应当有权操纵内部会计控制
C.企业内部涉及财会工作的所有人员均不拥有超越内部会计控制的权力
D.监察、审计是企业专司监督的部门，可修改掌控内部会计控制
3.内部会计控制中，关于修订和完善的原则规定(A)。
A.随外部环境变化、职能调整和管理要求提高，应不断修订和完善
B.未接单位上级指示，不得修改内部会计控制
C.未经单位最高行政首长准许，不得变更内部会计控制
D.未经业务主管同意，不得修订内部会计控制
4.关于内部会计控制原则，下列表述中错误的是(B)。
A.内部会计控制应涵盖企业内部涉及会计工作业务的所有人员
B.内部会计控制仅涵盖企业内部财会部门的所有工作岗位和人员
C.针对业务处理过程的关键点落实决策，执行、监督、反馈等各个环节
D.企业内部涉及会计工作的机构、岗位的合理设置、职责权限应合理划分
5.为了明确相关部门和岗位的职责、权限，确保办理项目业务的不相容岗位相互分离、制约和监督，企业应当建立业务的(C)。
A.经济责任制 B.目标责任制
C.岗位责任制 D.成本责任制
6.为了明确审批人的授权批准方式、权限、程序、责任及相关控制措施，规定经办人的职责范围和工作要求，企业应当对相关业务建立严格的(A)。
A.授权批准制度 B.业务流程制度
C.信息传递制度 D.经济责任制度
7.企业内部控制监督检查，针对业务相关岗位及人员的设置情况应重点检查的是(D)。
A.是否存在岗位设置不合理现象
B.是否存在从业人员专业技能不合格现象
C.是否存在在岗人员业务素质不过关现象
D.是否存在不相容职务混岗的现象
8.下列要素中，不属于内部控制程序的是（D）。
A.交易授权 B.职责划分 C.独立稽核 D.内部审计
9.下列各项中，预防员工贪污、挪用销货款的最有效的方法是（A）。
A.记录应收账款明细账的人员不得兼任出纳
B.收取顾客支票与收取顾客现金由不同人员担任
C.请顾客将货款直接汇入公司所指定的银行账户
D.公司收到顾客支票后立即寄送收据给顾客
10.关于内部审计的下列说法中，不正确的是（D）。
A.对内部控制进行监控是内部审计的工作职责
B.相对于政府审计、注册会计师审计而言，独立性最弱
C.它是被审单位内部控制的一个重要组成部分
D.与注册会计师审计的公正性相同
11.在一个设计适当地内部控制结构中，同一职工可以负责（D）。
A.接受和保管支票，并批准注销客户应收账款
B.审核付款凭证，同时签发支票
C.保管现金，编制银行存款余额调节表
D.签发支票，同时保管原始凭证
13.下列情形中，不违背《内部会计控制规范——货币资金(试行)》规定的确保办理货币资金业务的不相容岗位相互分离、制约和监督原则的是(D)。
A.由出纳人员兼任会计档案保管工作
B.由出纳人员保管签发支票所需全部印章
C.由出纳人员兼任收入总账和明细账的登记工作
D.由出纳人员兼任固定资产明细账及总账的登记工作
14.在一个设计适当的内部控制结构中，同一职工可以负责（D）。
A.接受和保管支票，并批准注销客户应收账款
B.审核付款凭证，同时签发支票
C.保管现金，编制银行存款余额调节表
D.签发支票，同时保管原始凭证
15.下列职务中，不属于不相容职务的是（D）。
A.授权业务与执行业务 B.记录业务与审核业务
C.记录资产与保管资产 D.授权业务与审核业务
16.在2007年的邯郸农行盗窃案中，犯罪嫌疑人张强2007年3月20日已经不是管库员，但当天查库登记簿“管库员”一栏有张强的签章。同年3月29日的查库登记簿“管库员”栏没有任何人签章，这些内部控制失范行为与内部控制中（D）要素最相关。
A.控制环境 B.控制活动 C.风险评估 D.监督
17.在2007年的邯郸农行盗窃案中，管库员之间钥匙、密码的交接混乱，库房钥匙登记簿与实际情况不符，这些内部控制失范行为与内部控制中（B）要素最相关。
A.控制环境 B.控制活动 C.风险评估 D.监督
18.一天夜里，某企业的铁路专用车辆运进一批原料，但因无人通知卸货，第二天货物又被原封运走，这一内部控制失范行为与内部控制中（C）要素最相关。
A.控制环境 B.控制活动 C.信息与沟通 D.监督
19.A公司计划修建一座办公楼，工程预算总造价300万元，其中，装饰工程100万元。后该公司与建筑公司签订基建工程合同，合同及其附件写明：只将土建工程分包给建筑公司，装饰公司另行发包，而工程造价却未将装饰工程部分剥离出来，仍按300万元总额包给建筑公司。该案例说明A公司在以下（A）环节中未建立内部控制，或者设计了内部控制，却未有效执行。
A.合同的签订与审批职务未分离
B.对固定资产购建进行验收控制
C.对固定资产支出应进行预算制度控制
D.对固定资产购建进行记录和入账控制
20.下列选项中，符合货币资金内部控制制度规定的是（C）。
A.出纳人员负责应收账款的记账工作
B.出纳人员负责总账的登记和保管
C.货币资金审批人员负责记账工作
D.货币资金审批人员兼任出纳
21.货物验收控制制度的核心是（D）。
A.对订单的控制
B.对购货询价、签订合同的控制
C.保管人员不得负责会计记录
D.保证所购货物符合预定的品名、数量和质量标准，明确有关人员的经济责任
22.为保证投资业务运行和会计记录的相互核对、控制关系，投资业务的职务分离制度规定，与投资的会计人员相分离的是（D）。
A.投资业务的操作人员 B.投资计划的编制人员
C.投资的审批人员 D.有价证券的保管人员
23.下列不属于不相容职务的有（B）
A.出纳与记账
B.出纳与现金保管
C.财物保管与记账
D.业务经办与财物保管
24.（A）不得兼任债权债务账目的登记工作。
A.出纳人员 B.会计人员
C.会计主管 D.单位负责人
25.会计机构负责人的直系亲属不得在单位会计机构中担任（C）工作。
A.总账登记工作 B.成本核算工作
C.出纳工作 D.档案保管工作
26.出纳人员可以兼管的工作有(D)。
A.稽核工作 B.会计档案保管
C.收入账目登记 D.在建工程账目登记
27.下列各项中，没有违反现金內部控制的行为包括(A)。
A.不得私设小金库
B.用本单位银行账号为他人支取现金
C.用白条顶替库存现金
D.将本单位的现金借给他单位临时支用
29.不相容职务分离的核心是（B）。
A.实物控制 B.内部牵制 C.控制环境 D.控制风险
30.内部控制的内容中不包括（D）。
A.不相容业务分开 B.不相容职务分离
C.界定职权范围 D.授权批准
31.不相容职务是指（C）。
A.如果由一个人承担就要多付加班费的职务
B.如果由一个人承担就要违反劳动法的职务
C.如果由一个人承担就容易发生弊端且易被掩盖的职务
D.如果一个人承担就容易被误解的职务
32.内部控制制度的控制环境不包括(B)。
A.组织机构 B.内部审计 C.交易授权 D.管理控制方法
33.下列各项中不属于单位内部控制制度的主要方法的是（D）。
A.不相容职务相互分离控制 B.预算控制
C.会计系统控制 D.人力资源政策
34.下列各项中，不属于对内部控制进行研究评价的程序有（D）。
A.撰写购货业务的文字说明书 B.绘制固定资产内部控制流程图
C.编制存货内部控制调查表 D.编制应收账款明细表
35.下列各项中违反现金内部控制的是（B）。
A.每日及时记录现金收入并定期向顾客寄送对账单
B.担任登记现金日记账及总账职责的人员与担任现金出纳职责的人员分开
C.现金折扣需经过适当审批
D.每日盘点现金并与账面余额核对
36.下列各项中不违反现金内部控制的是（C）。
A.现金收入直接用于公司的支出
B.在办理费用报销的付款手续后，出纳人员应及时登记现金、银行存款日记账和相关费用明细账
C.指定负责成本核算的会计人员每月核对一次银行存款账户
D.期末应当核对银行存款日记账余额和银行对账单余额。对余额核对相符的银行存款账户，无须编制银行存款余额调节表
37.下列（D）职务属于不相容职务。
A.经理和董事长 B.采购员和供销科长
C.保管员和车间主任 D.记录日记账和记录总账
38.在注册会计师看来，如果处于重要资产管理或控制岗位的员工（D），该员工侵占资产的舞弊风险可能最高。
A.缺少强制休假制度 B.管理层或员工不重视相关控制
C.对公司存在敌对情绪 D.不相容职务的分离不充分
39.会计记录控制的内容不包括（D）。
A.凭证必须连续编号，并按编号顺序使用
B.记账凭证的内容必须与原始凭证的内容保持一致
C.建立定期的复核制度
D.建立内部审计制度
40.对于被担保项目发生变动的情况，企业应建立（C）制度。
A.岗位分工 B.授权批准 C.担保评估 D.担保审批
41.所谓（D），是指未加控制就容易产生错弊的环节。
A.内部审计 B.内部牵制
C.实质性测试 D.关键控制点
43.下列各项中，不属于不相容职责的有（C）。
A.银行出纳与编制银行存款余额调节表 B.接受订单与批准赊销
C.现金出纳与登记现金日记账 D.现金出纳与编制记账凭证
44.下列COSO报告对内部控制研究的突破不含（A）。
A.强调控制环境在内部控制中居于基础环节
B.强调风险评估在内部控制中的重要作用
C.强调信息与沟通是强化内部控制的重要途径
D.强调监督是内部控制发挥作用的关键环节
1.以下有关内部控制的说法中不正确的是(C)。
A.内部控制是指为确保实现企业目标而实施的程序和政策
B.内部控制系统包括两个因素，分别是控制环境和控制政策与程序
C.内部控制有助于提高企业运营的效益和效率，却无助于财务报告的可靠性与合规性
D.完善的内部控制系统还有助于确保对内及对外报告的质
2.(A)被称为企业的“最高层”。
A.风险评估 B.控制环境
C.监察 D.信息与沟通
3.以下说法中错误的是(D)。
A.内部控制的成本不得超过因风险降低而可能带来的收益
B.内部控制系统是企业不可或缺的一部分
C.内部控制系统的目标之一就是消除舞弊
D.监察可确保内部控制保持有效的运作
4.以下关于审计委员会的说法中不正确的是(A)。
A.审计委员会是董事会下辖的委员会，全部由独立、非行政董事组成，他们至少拥有相关的财务经验
B.审计委员会的职能是监督、评估和复核企业内的其他部门和系统
C.审计委员会负责整个风险管理过程，包括确保内部控制系统是充分且有效的D.虽然企业的规模、复杂性及风险状况会有所不同，但是审计委员会的任务是相同的
5.如果审计委员会成员之间有不同的意见无法内部调解，应提请(B)解决。
A.股东大会 B.董事会 C.经理 D.财务总监
6.确保充分且有效的内部控制是审计委员会的义务，其中包括负责监督内部审计部门的工作。以下关于审计委员会与内部审计关系的说法中，不正确的是(D)。A.审计委员会应监察和评估内部审计职能在企业整体风险管理系统中的角色和有效性
B.审计委员会应该核查内部审计的有效性，并批准对内部审计主管的任命和解聘C.审计委员会虽然会收到关于内部审计部门工作的定期报告，复核和监察管理层对内部审计的调查结果的反应，但是并不负责复核及评估年度内部审计工作计划D.审计委员会应确保内部审计部门能直接与董事会主席接触，并负有向审计委员会说明的责任
7.设计一个有效率、规模适当和信守承诺的董事会可以充分履行其职责和义务。一个有效的董事会有利于履行法律赋予董事的职责，并增加企业价值。董事长在这一组织中承担着重要的责任，以下说法中不正确的是(C)。
A.对于投资者及其他外部的利益相关者或委托人，董事长是公司的代表
B.董事长应当同意并且在必要时制定董事会的议程，并确保定期举行董事会议C.董事长和首席执行官之间的分工应经过股东大会的同意，并记录在一份职责声明中
D.董事长必须每年在年度股东大会和股东特别大会上以主席声明的形式向股东致函
8.监督风险管理制度的建立和实施是董事会或相关的委员会的监督作用的一部分，董事会(A)公司实施该制度的有效性。
A.每年至少审查一次 B.每年至少审查两次
C.每半年至少审查一次 D.每两年至少审查一次
9.下列有关授权批准范围说法中错误的是（A）。
A.企业的所有经营活动都应当纳入授权批准的范围
B.授权批准的范围包括控制各种业务的预算制定情况
C.在授权批准上不允许存在空白区
D.对于业绩报告、业绩考核等可以排除在授权批准的范围外
10.企业为控制筹资风险，以下措施不正确的是(B)。
A.保持合理的资金结构 B.尽量少负债融资
C.合理估算资金成本 D.适度举债经营
11.企业在赊销过程中出现风险是（A）。
A.信用风险 B.法律风险
C.投资风险 D.合同风险
12.对于风险控制的表述以下错误的是（D）。
A.任何企业都不可能完全消除风险
B.企业可以采取各种措施努力降低风险
C.风险防范控制是企业的一项经常性的工作
D.企业不需要设置专门的风险评估机构
15.能替代前道控制程序作用的控制措施与方法是指（B）。
A.事中控制 B.补偿性控制
C.关键控制点控制 D.全程控制
1.企业应当定期召开财务分析会议，全面分析企业的经营管理状况和存在的问题，不断提高经营管理水平。在财务分析和利用工作中发挥主导作用的是（D）。
A.董事长 B.总经理
C.财务部负责人 D.总会计师或分管会计工作的负责人
2.企业编制财务报告，应当重点关注会计政策和（D）。
A.会计计量 B.会计准则 C.会计方法 D.会计估计
【解析】：《企业内部控制应用指引第14号——财务报告》第五条：企业编制财务报告，应当重点关注会计政策和会计估计，对财务报告产生重大影响的交易和事项的处理应当按照规定的权限和程序进行审批。
3.为保证企业按照计划引进人力资源，企业每年应当根据人力资源规划和生产经营实际需要，制定的计划是（C）。
A.企业发展战略 B.年度生产经营计划
C.人力资源需求计划 D.资金计划
4.下列选项中，对需求部门提出的采购需求进行审核的是（C）。
A.需求部门 B.财务部门 C.具有请购权的部门 D.总经理
5.对预算管理工作机构在综合平衡基础上提交的预算方案，应当由（D）进行研究论证，在此基础上形成预算草案报董事会。
A.战略委员会 B.总经理办公会 C.股东会 D.企业预算管理委员会
6.下列选项中，一般起草合同文本的部门是（C）。
A.办公室 B.财务部 C.业务承办部门 D.审计部门
7.通常所说的“三重一大”是指（D）。
A.重大决策、重大投融资、重大担保、大额资金支付业务
B.重大投融资、重大事项、重要人事任免、大额资金支付业务
C.重大担保、重大事项、重要人事任免、大额资金支付业务
D.重大决策、重大事项、重要人事任免、大额资金支付业务
【解析】：《企业内部控制应用指引第1号——组织架构》第五条规定：企业的重大决策、重大事项、重要人事任免及大额资金支付业务等，应当按照规定的权限和程序实行集体决策审批或者联签制度。任何个人不得单独进行决策或者擅自改变集体决策意见。
8.重大业务外包方案应当提交审批，审批人是（D）。
A.分管副总经理 B.总经理 C.董事长 D.董事会或类似决策机构
9.为促进企业长期稳定发展，企业在打造品牌时，应当作为核心的是（C）。
A.企业团队 B.企业产业链 C.主业 D.辅业
10.下列选项中，批准公司发展战略的公司内部机构是（B）。
A.总经理办公会 B.战略委员会 C.董事会 D.股东（大）会
11.企业发生重大安全生产事故，应当及时启动（C）。
A.快速反应机制 B.危险警报 C.应急预案 D.应急演练
12.担保企业应当建立（B），详细记录担保对象、金额、期限、用于抵押和质押的物品、权利和其他有关事项。
A.担保事项明细账 B.担保事项台账
C.担保事项登记簿 D.担保事项总账
【解析】：《企业内部控制应用指引第12号——担保业务》第十二条：企业应当加强对担保业务的会计系统控制，及时足额收取担保费用，建立担保事项台账，详细记录担保对象、金额、期限、用于抵押和质押的物品或权利以及其他有关事项。
13.企业内部控制评价中的重大缺陷应当由（B）予以最终认定。
A.股东（大）会 B.董事会 C.监事会 D.经理层
【解析】：《企业内部控制评价指引》第十九条：企业内部控制评价部门应当编制内部控制缺陷认定汇总表，结合日常监督和专项监督发现的内部控制缺陷及其持续改进情况，对内部控制缺陷及其成因、表现形式和影响程度进行综合分析和全面复核，提出认定意见，并以适当的形式向董事会、监事会或者经理层报告。重大缺陷应当由董事会予以最终认定。
14.内部报告指标体系的设计应当与（A）相结合，并随着环境和业务的变化不断进行修订和完善。
A.全面预算管理 B.发展战略 C.经营管理 D.财务管理
【解析】：《企业内部控制应用指引第17号——内部信息传递》第五条：企业应当根据发展战略、风险控制和业绩考核要求，科学规范不同级次内部报告的指标体系，采用经营快报等多种形式，全面反映与企业生产经营管理相关的各种内外部信息。内部报告指标体系的设计应当与全面预算管理相结合，并随着环境和业务的变化不断进行修订和完善。设计内部报告指标体系时，应当关注企业成本费用预算的执行情况。
15.工程项目经验收合格后应及时办理交付使用手续，在办理交付使用手续前应当编制（C）。
A.竣工决算 B.竣工结算 C.交付使用财产清单 D.竣工决算审计报告
16.企业应当建立逾期应收账款催收制度，（A）应当负责应收账款的催收。
A.销售部门 B.会计部门 C.仓库部门 D.信用管理部门
【解析】：《企业内部控制应用指引第9号——销售业务》第十条规定：企业应当完善应收款项管理制度，严格考核，实行奖惩。销售部门负责应收款项的催收，催收记录（包括往来函电）应妥善保存；财会部门负责办理资金结算并监督款项回收。
17.为确保信息系统操作的可审计性，企业应当在信息系统中设置的功能是（D）。
A.信息汇总功能 B.信息共享功能 C.信息分析功能 D.操作日志功能
18.企业对筹资方案进行审批时，重点应当关注的是（C）。
A.筹资的规模 B.筹资的成本
C.筹资用途的可行性和相应的偿债能力 D.股权筹资和债务筹资的结构
19.下列机构中，应当对内部控制评价报告的真实性负责的是（B）。
A.股东会 B.董事会 C.监事会 D.总经理办公会
20.企业应当加强对投资项目的会计系统控制，根据对被投资方的影响程度，合理确定（C）政策，建立投资管理台账。
A.投资 B.投资协议 C.投资会计 D.持股比例
【解析】：《企业内部控制应用指引第6号——资金活动》第十六条规定：企业应当加强对投资项目的会计系统控制，根据对被投资方的影响程度，合理确定投资会计政策，建立投资管理台账，详细记录投资对象、金额、持股比例、期限、收益等事项，妥善保管投资合同或协议、出资证明等资料。
1.关于企业内部控制组织构架的本质，下列说法不正确的有（C）。
A.是指企业根据相关的法律法规，设置不同层次、不同功能的法律实体及其相关的法人治理结构
B.是企业成为可以与外部主体发生各项经济关系的法人所必备的组织基础
C.企业应该综合考虑自身性质、发展战略、文化理念和管理要求等因素，合理设置内部职能机构
D.是指企业根据业务发展需要，分别设置不同层次的管理人员及其由各专业人员组成的管理团队
1.企业外部环境、内部资源等因素，是影响发展战略制定的关键因素。以下属于内部环境因素的是（D）。
A.国家一定时期的宏观政策 B.自然灾害和不可抗力事件
C.消费者消费状况、融资者、劳动力市场状况 D.企业的财务能力
1.下列风险中，不属于人力资源管理中遇到的风险的是（D）。
A.人力资源缺乏或过剩、结构不合理、开发机制不健全，可能导致企业发展战略难以实现
B.人力资源激励约束制度不合理、关键岗位人员管理不完善，可能导致人才流失、经营效率低下或关键技术、商业秘密和国家机密泄露
C.人力资源退出机制不当，可能导致法律诉讼或企业声誉受损
D.企业大额资金的使用没有经过相关人员的授权与批准
1.企业履行社会责任的内容不包括（C）。
A.安全生产和保证产品质量 B.环境保护与资源节约
C.满足股东财富最大化 D.促进就业、员工权益保护
1.下列不属于企业文化在促进企业发展战略实现中的重要作用的是（C）。
A.企业文化建设可以为企业提供精神支柱
B.企业文化建设可以提升企业的核心竞争力
C.企业文化建设可以降低企业经营中遇到的风险
D.企业文化建设可以为内部控制有效性提供有力保证
1.下列对企业内部控制资金活动应用指引的范围说明，不正确的是（D）。
A.投资活动管控 B.筹资活动管控
C.资金运营活动管控 D.资金分配活动管控
1.下列选项不属于筹资活动主要风险的是（C）。
A.缺乏完整的筹资战略规划导致的风险
B.缺乏完善的授权审批制度导致的风险
C.忽略资产结构与流动性的风险
D.缺乏严密的跟踪管理制度导致的风险
1.下列各项中，不属于采购业务中的风险的是（D）。
A.盲目采购或采购不及时，造成物品的超储积压或供应脱节和劳务的浪费
B.当企业认为采购价格合理情况下，批量采购，但该种物资可能出现跌价而引起采购风险
C.采购人员选择有回扣的供应商，这往往造成采购材料质量或价格出现问题，给单位经济利益带来损失
D.企业没有建立合格的存货验收入库制度，导致采购回来的商品积压造成损失
1.下列各项中，属于存货取得环节可能发生的风险是（D）。
A.验收程序不规范、标准不明确，导致数量克扣、以次充好、账实不符
B.存货报废处置责任不明确、审批不到位，可能导致企业利益受损
C.仓储保管方法不适当、监管不严密，导致损坏变质、价值贬损、资源浪费
D.存货预算编制不科学、采购计划不合理，可能导致存货积压或短
1.下列各项中，属于固定资产处置环节的风险是（C）。
A.抵押制度不完善，可能导致抵押资产价值低估和资产流失
B.固定资产丢失、毁损等造成账实不符或资产贬值严重
C.固定资产处置方式不合理，可能造成企业经济损失
D.固定资产更新改造不够，可能造成企业产品线老化、缺乏市场竞争力
1.下列各项中，客户服务环节的主要风险是（A）。
A.客户服务水平低，消费者满意度不足，影响公司品牌形象，造成客户流失
B.缺乏有效的销售业务会计系统控制，可能导致企业账实不符、账证不符、账账不符或者账表不符
C.客户档案不健全，缺乏合理的资信评估，可能导致客户选择不当，销售款项不能收回或遭受欺诈，从而影响企业的资金流转和正常经营
D.收款过程中存在舞弊，使企业经济利益受损
1.企业在研究开发过程中可能遇到的风险，下列选项中不正确的是（B）。
A.研究项目未经科学论证或论证不充分，可能导致创新不足或资源浪费
B.研究过程中会计处理不当，导致企业多交所得税
C.研发人员配备不合理，可能导致研发成本过高、舞弊或研发失败
D.研究成果转化应用不足、保护措施不力，可能导致企业利益受损
1.工程结算的内容包括清单费用和清单以外的费用，属于清单费用的是（A）。
A.工程量清单 B.费用索赔清单 C.承包预付款 D.工程变更
1.下列选项中，属于担保业务过程可能发生的风险有（A）。
A.被对担保申请人的资信状况调查不深，导致企业担保决策失误或遭受欺诈
B.监控不严、服务质量低劣，导致企业难以发挥担保的优势
C.提供虚假财务报告，误导财务报告使用者，造成决策失误，干扰市场秩序
D.预算目标不合理、编制不科学，可能导致企业资源浪费或发展战略难以实现
1.下列各项中，不适合外包的业务是（D）。
A.研究与开发 B.资信调查 C.可行性研究 D.核心业务
1.下列选项中，不属于财务报告失控产生的风险的是（C）。
A.编制财务报告违反会计法律法规和国家统一的会计制度，可能导致企业承担法律责任和声誉受损
B.提供虚假财务报告，误导财务报告使用者，造成决策失误，干扰市场秩序
C.不编制预算或预算不健全，可能导致企业经营缺乏约束或盲目经营
D.不能有效利用财务报告，难以及时发现企业经营管理中存在的问题，可能导致企业财务和经营风险失控
1.企业编制预算应当按照内部经济活动的责任权限进行，并遵循的相关原则是（A）。
A.坚持效益优先原则，实行总量平衡，进行全面预算管理
B.成本效益原则
C.稳健性与权责发生制原则
D.重要性原则
1.合同在订立时会遇到风险，下面不属于合同订立时发生的风险的是（D）。
A.未订立合同而只是双方口头协议的行为，可能会给企业利益带来损害
B.企业应当明确对合同订立的授权，未经授权对外订立的合同可能会给企业合法权益带来损害
C.企业应对合同对方的身份和法律资格进行审查，未达要求的合同主体会给企业带来风险
D.不按合同规定履行义务或擅自更改合同规定履行义务会受到法律的制裁，给企业利益带来损害
1.企业应当建立内部报告审核制度，确保内部报告信息质量，信息要符合的要求是（D）。
A.内容适当并重要披露 B.信息及时但不要求最新
C.信息及时且重要披露 D.信息准确且可获取
1.信息系统规划是信息系统开发和实施的前提，企业对信息系统开发认识上存在误区，下列表述属于正确认识的是（C）。
A.认为信息化可以解决所有的问题，建立大而全的信息系统
B.缺乏系统分析，走分散开发的老路
C.会计信息化要建立在仔细、认真的系统分析上，不会达到预期效果
D.企图通过会计信息化来强行贯彻管理制度
2.为保证审计的独立性，SOX法案规定：会计师事务所为某一审计客户提供审计服务时，审计项目合伙人（或对审计项目实施最终复核的人）担任该审计项目负责人的任期不得超过（C）年。
A.1 B.3 C.5 D.10
3.（D）是企业对内部控制建立与实施情况进行监督检查，评价内部控制的有效性，发现内部控制缺陷，应当及时加以改进。
A.内部环境 B.控制活动 C.信息与沟通 D.内部监督
4.定量评估的方法主要有：概率技术、（B）、压力测试法、敏感性分析等。
A.集体讨论 B.情景分析 C.问卷调查 D.标杆分析
【解析】选项ACD属于是定性分析法，不是定量分析法。
5.预算控制的过程包括（D）。
A.编制、审定、分析、考核、奖惩
B.编制、审定、执行、考核、奖惩
C.审定、执行、分析、考核、奖惩
D.编制、审定、执行、分析、考核、奖惩
6.在资金支付流程中，正确的流程是（B）。
A.支付申请→支付审批→办理支付
B.支付申请→支付审批→支付复核→办理支付
C.支付申请→支付复核→办理支付
D.支付发生→支付审批→支付复核→办理支付
7.下列关于采购控制中采购方式的说法中错误的是（B）。
A.大宗商品或服务等的采购应当采用招投标方式并签订合同协议
B.一般物品或服务等的采购应当采用招投标方式并签订合同协议
C.一般物品或服务等的采购可以采用询价或定向采购的方式并签订合同协议
D.小额零星物品或服务等的采购可以采用直接购买等方式
8.（A）是由企业董事会、监事会、经理层和全体员工实施的、旨在实现控制目标的过程。
A.内部控制 B.内部管理 C.内部监督 D.内部会计控制
9.PCAOB受美国证券交易委员会的监管，但不属于政府机构，PCAOB的每个委员都是全职独立的服务人员，他们不能受雇于“PCAOB”以外的任何机构、个人或从事任何商业活动，且不能从公众会计公司获取任何好处与利益，任期（B）年，每人最多两任。
A.3 B.5 C.10 D.12
10.内部控制的目标是（D）。
A.绝对保证财务报表是公允的，是合法的
B.合理保证财务报表是公允的，是合法的
C.绝对保证经营合规、资产安全、财务报告及相关信息真实完整、经营有效性，促进企业实现发展
D.合理保证经营合规、资产安全、财务报告及相关信息真实完整、经营有效性，促进企业实现发展
11.SOX法案规定，若因不当行为而被要求重编会计报表，则公司CEO与CFO应偿还公司（B）个月内从公司收到的所有奖金、红利或其他奖金性或有权益性酬金以及通过买卖该公司证券而实现的收益。
A.6 B.12 C.24 D.48
12.《法案》要求公司高级管理人员对财务报告的真实性宣誓，并就提供不实财务报告分别设定了刑事责任，规定销毁审计档案最高可判（）年监禁、在联邦调查及破产事件中销毁档案最高可判（C）年监禁。
A.15；20 B.20；15 C.10；20 D.20；10
13.1999年修订的（A）第一次以法律的形式对建立健全内部控制提出原则要求。A.《会计法》 B.《注册会计师法》
C.《内部会计控制规范——基本规范》 D.《商业银行内部控制指引》
14.（B