江西省2017年上半年税务师《涉税服务法律》：留置权试题.doc

江西省2017年上半年税务师《涉税服务法律》：留置权试题

一、单项选择题（共 25题，每题2分，每题的备选项中，只有1个事最符合题意）
1、某纳税人收购烟叶支付给烟叶销售者收购价款和价外补贴，并缴纳了烟叶税2200元。已知该收购人支付国家统一标准的收购价款10000元，该企业还支付运输费600元将该批烟叶运送回厂，假定相关票据符合抵扣税款的规定，其准予扣除的增值税进项税是__。
A．10420元
B．1342元
C．1758元
D．1789.2元
2、某矿山开采企业在开采锌矿过程中伴采锰矿石。2009年7月开采锌矿石400，万吨、锰矿石15万吨。本月销售提炼的锰精矿40万吨，选矿比为20％；销售锌锰矿石原矿300万吨，锌矿石和锰矿销售时未分别核算。该矿山2009年7月应缴纳资源税()万元。(该矿山资源税单位税额：锌矿10形吨，锰矿2元/吨)．
A．3030
B．3400
C．4030
D．6030
3、外商投资企业和外国企业用于中国境内的公益、救济性质的捐赠支出，其处理办法是__。
A．允许税前扣除应税所得额的3%
B．允许税前扣除应税所得额的30%
C．允许税前扣除应税所得额的10%
D．允许税前全额扣除
4、被告人郑某在法庭审判期间死亡，同时根据已查明的案件事实和认定的证据材料，已能够确认郑某无罪。对此案人民法院应当__。
A．判决宣告无罪
B．裁定终止审理
C．决定终止审理
D．撤销案件
5、M公司2004年度应纳税所得额为__万元。
A．970
B．980
C．990
D．950
6、2006年，财政部、国家税务总局发文调整了外商投资项目购买国产设备退税政策。下列表述条例现行政策的是__。
A．享受国产设备退税的企业范围包括开发普通住宅的外商投资企业
B．外商投资企业以其分公司(分厂)的名义采购的自用国产设备，由该外商投资企业向所在地主管退税机关申请办理退税
C．鼓励类外商投资项目采购的中华人民共和国境内生产、作为固定资产管理的设备，不包括按照购货合同随设备购进的配套件、备件等
D．属于增值税一般纳税人的外商投资企业购买国产设备后，应自购买设备开具增值税专用发票的开票之日起90日内，到其主管征税机关认证，未经过认证或认证未通过的一律不予办理退税
7、下列经营活动中，应按“交通运输业”税目缴纳营业税的有__。
A．航空摄影业务
B．个人在旅游景点经营索道
C．建筑工程设计劳务
D．远洋运输企业从事光租业务
8、依据企业所得税法的规定，下列各项中按负担所得的所在地确定所得来源地的是__。
A．销售货物所得
B．权益性投资所得
C．动产转让所得
D．租金所得
9、外国投资者异地再投资，应向__申请退税。
A．原纳税地点税务机关
B．再投资所在地税务机关
C．国家税务总局
D．所在省、自治区、直辖市税务局
10、某中外合资商业企业，2003年取得商品销售净额4000万元，取得场地租金收入300万元，当年实际发生的交际应酬费25万元，在计算企业所得税应纳税所得额时，允许扣除的交际应酬费为__万元。
A．15.90
B．18
C．24
D．25
11、甲机床厂1995年取得进出口经营权，为实行先征后退办法企业。2000年5月出口机床40台(其中20台为进料加工复出口的产品)，出口收入为离岸价80万美元。本月国内销售机床100台，销售收入600万人民币，国内购进货物全部进项税额为200万元，当期海关核销免税进口料价组成计税价格为50万元，出口退税率为15%，外汇牌价为1：8.30。该机床厂 5月份应退增值税税额为__万元。
A．35.12
B．92.10
C．99.60
D．68
12、有利于企业保持理想资本结构的股利政策是__。
A．固定股利政策
B．固定股利支付率政策
C．剩余股利政策
D．低正常股利加额外股利政策
13、下列选项中，属于依申请的行政行为的是__。
A．行政许可
B．行政处罚
C．行政确认
D．行政强制执行
14、可以由税务机关根据合同规定收款日期来确定具体纳税期限的房地产转让方式是__。
A．一次交割、付清价款
B．分期收款
C．预售方式
D．先行转让尚未完全建成的小区内的房产
15、我国《担保法》规定的6个月保证期间属于__。
A．诉讼时效期间
B．追诉时效期间
C．除斥期间
D．取得时效期间
16、增值税专用发票经认证，不得作为增值税进项税额抵扣凭证的情形是__。
A．重复认证
B．无法认证
C．密文有误
D．认证不符
17、下列业务中，应当征收营业税的是__。
A．电信器材的生产销售
B．某公司设立专营店销售手机
C．某报社自己发行报刊
D．某单位提供代理出口业务收取的代理费用
18、实行查账征税办法的个人独资企业和合伙企业生产经营所得，确定个人所得税应纳税所得额时准予扣除的项目是__。
A．投资者的工资
B．投资者及其家庭发生的生活费用
C．企业计提的各种准备金
D．企业从业人员计税标准内的工资支出
19、某企业进行某项投资，相似项目的投资报酬率为 15%，标准离差率为60%，无风险报酬率为3%并一直保持不变，经测算该项投资的标准离差率为 50%，则该项投资的投资报酬率为__。
A．18%
B．15%
C．13%
D．10.5%
20、某增值税一般纳税人，2008年7月5日，税务机关在检查时发现，企业将5月份销售粮食时另外收取的价外费用10000元，计入了营业外收入核算，要求企业在当月未补缴税款及滞纳金。该企业2008年7月销售收入为150000元，则在7月份的增值税纳税申报表中第1行“(一)按适用税率征税货物及劳务销售额”栏应当填写的金额为__万元。
A．150000
B．158547.01
C．158849.56
D．160000
21、下列关于增值税的说法正确的是__。
A．企业自营出口或委托、销售给出口企业出口的集成电路产品，实行增值税即征即退的政策
B．民族贸易县县级国有民族贸易企业和供销社企业销售货物，按实际缴纳增值税税额先征后返50%
C．纳税人直接进口供残疾人专用的物品免征增值税
D．对增值税一般纳税人销售自行开发生产的软件产品按规定征税后，对其实际税负超过3%的部分实行先征后退的税收政策
22、下列有关行政处罚管辖的表述正确的是__。
A．行政处罚案件的管辖一般由违法行为发生地的乡级以上地方人民政府具有行政处罚权的行政机关管辖
B．法律、法规另有规定的，按照规定确定管辖的行政机关或者组织
C．对管辖发生争议的，又协商不成的，报请共同的上一级行政机关指定管辖
D．海关行政处罚由发现违法行为的海关管辖，也可以由行为人住所地海关管辖
23、2008年7月，河南郑州老工业基地的一汽车制造公司，按税法规定对公司的制造设备实施了抵扣增值税的规定，扩大了增值税的抵扣范围，该公司的行为体现了税法适用原则中的__。
A．法律优位原则
B．特别法优于普通法原则
C．程序优于实体原则
D．国际法由于国内法原则
24、根据合同法规定，合同解除具有的法律特征是__。
A．解除条件只能法定
B．以无效合同为标的
C．原则上必须有解除行为
D．合同内容损害国家利益
25、单位雇用的员工为本单位提供的修理修配劳务，应__。
A．不征增值税或营业税
B．按劳务报酬征收个人所得税
C．征收营业税
D．征收增值税
二、多项选择题（共25题，每题2分，每题的备选项中，有2个或2个以上符合题意，至少有1个错项。错选，本题不得分；少选，所选的每个选项得 0.5 分）
1、下列不属于13％低税率范围的是__。
A．中药饮片
B．咖啡豆
C．树苗栽植机械
D．中成药
2、车辆购置税的缴款方法有__。
A．自报核算
B．集中征收缴纳
C．代征、代扣、代收
D．查定征收
3、根据行政许可法的规定，__不能设定行政许可。
A．行政法规
B．地方性法规
C．司法解释
D．部门规章
E．国务院决定
4、下列各项中，属于“提供劳务交易的结果能够可靠地估计”应满足的条件的有__。
A．与交易相关的主要风险和报酬已转移给接受方
B．与交易相关的经济利益能够流入企业
C．劳务总收入能够可靠地计量
D．劳务总成本能够可靠地计量
E．劳务的完成程度和尚需发生的成本能够可靠地确定
5、某企业总机构在甲地，分支机构在乙地，其增值税一般纳税人认定手续应在__主管税务机关申请办理。
A．甲地
B．乙地
C．各自机构所在地
D．总机构的上级主管部门所在地
6、该企业2003年应纳企业所得税__万元。
A．101.40
B．99.40
C．149.66
D．99.77
7、以下资源中不征资源税的产品是__。
A．加热修井用原油
B．柴油
C．人造石油
D．天然原油
8、下列各项中，属于以全额作为营业税计税依据的是__。
A．个人买卖金融证券的业务收入
B．单位和个人提供垃圾处置劳务取得的收入
C．旅游公司收取的旅游费收入
D．建筑公司的料工费和动力、物资等价款
9、下列现金流量中，属于投资活动产生的现金流量的有__。
A．取得投资收益所收到的现金
B．出售固定资产所收到的现金
C．取得的短期股票投资所支付的现金
D．分配股利所支付的现金
E．收到返还的所得说所收到的现金
10、根据行政法相关理论，下列说法正确的是__。
A．国家公务员依法履行公职，与国家之间形成职务关系
B．国家公务员执行公务过程造成他人损害的，由公务员承担责任
C．国家公务员在行政诉讼中处于被告的地位
D．国家公务员在行政机关中纳入国家行政编制
E．公务员行使行政职权过程中违法失职不适用行政处罚法
11、下列各项中，房地产开发公司应进行土地增值税清算的有__。
A．直接转让土地使用权的
B．房地产开发项目全部竣工完成销售的
C．整体转让未竣工决算房地产开发项目的
D．取得销售(预售)许可证满2年仍未销售完毕的
E．取得销售(预售)许可证满3年仍未销售完毕的
12、某市要在某小区进行煤气管道改造，根据市政府发布的决定，规定煤气公司在为本市市民改造煤气管道时，必须同时安装甲企业生产的燃气灶具，下列说法错误的是__。
A．该市市民甲可以就该决定提起行政诉讼
B．该市生产燃气灶具的乙企业可以以该决定侵犯自己公平竞争权为由提起行政诉讼
C．邻市需要改造煤气管道的乙可以就该决定提起行政诉讼
D．该市市民乙应以市政府为被告提起行政诉讼
13、下列事项中，可能影响企业当期利润表中营业利润的有__。
A．计提无形资产减值准备
B．研究无形资产阶段发生的材料费用
C．出租无形资产取得的租金收入
D．出售无形资产取得的净收益
E．报废无形资产发生的净损失
14、按照现行车辆购置税的有关规定，下列说法正确的有__。
A．征税环节选择在使用环节
B．自购买之日起30日申报纳税
C．车辆购置税税款可以分次缴清
D．获奖的应税车辆应自投入使用前60日申报纳税
15、关于增值税一般纳税人的认定，下列说法正确的是__。
A．某纳税人实行总分支机构统一核算，总机构年销售额1600万元，为一般纳税人，分支机(商业企业以外的分支机构)构年销售额28万元，为此，分支机构可以申请认定为一般纳税人
B．某个体户年销售建筑材料200万元，可以向省税务局申请认定为一般纳税人
C．某个人销售旧汽车3辆，年销售额180万元，可以向税务局申请认定为一般纳税人
D．某零售商店财务核算健全，年销售额100万元，可以申请认定为一般纳税人
E．某政府更新处理旧办公设备，取得收入200万元，可以申请认定为一般纳税人
16、甲公司拒绝履行付款义务，则根据合同法的规定__。
A．乙服装厂可以适用定金罚则，定金抵作货款
B．乙服装厂收取的定金超过2000元部分应返还，否则构成不当得利
C．甲公司可以要求乙服装厂双倍返还定金
D．甲公司无权要求乙服装厂返还定金
17、某金银珠宝店，既经营金银首饰，又经营珠宝玉石，已分别核算销售额，则下列经营品种，应在生产环节征收消费税的有__。
A．纯金项链
B．龟甲
C．镀金工艺项链
D．珍珠项链
E．铂金首饰
18、下列各项中，最终会引起所有者权益总额发生增减变化的有__。
A．以盈余公积弥补亏损
B．宣告发放现金股利
C．可供出售金融资产发生减值损失
D．交易性金融资产公允价值变动
E．将债务转为资本
19、在计算2009年个人独资企业和合伙企业个人所得税时，允许税前扣除的项目有__。
A．投资者的每月2000元生计费
B．雇员的每月1000元的工资
C．工会经费、职工福利费和职工教育经费规定比例为2%、14%和2.5%
D．投资者家庭雇用服务员的支出
E．广告费及业务宣传费扣除比例为15%
20、下列凭证中，可免纳印花税的有__。
A．合同的抄本
B．无息贷款合同
C．财产所有人将财产赠给政府所立的书据
D．已纳印花税凭证的副本
21、甲公司因2006年4月1日的资产置换业务而换入的固定资产的入账价值为__元。
A．20000000
B．18800000
C．19500000
D．18525000
22、下列有关固定资产成本的确定，说法正确的有__。
A．投资者投入固定资产的成本，应当按照投资合同或协议约定的价值确定，但合同或协议约定价值不公允的除外
B．融资租入的固定资产，承租人应当将租赁开始日租赁资产原账面价值与最低租赁付款额现值两者中较低者作为租人资产的入账价值
C．核电站核设施企业固定资产预计的弃置费用现值应计入固定资产的成本
D．施工过程中盘亏工程物资的净损失应计入固定资产成本
E．固定资产达到预定可使用状态前发生的专门借款利息应计入固定资产成本(不考虑闲置资金收益)
23、根据《公司法》的规定，下列关于公司章程的表述中，正确的有__。
A．章程对股东、董事、监事有约束力，对高级管理人员无约束力
B．章程可以修改，但必须由董事会表决通过
C．有限责任公司股东会作出修改章程的决议，必须经代表2/3以上表决权的股东通过
D．股份有限公司股东大会作出修改章程的决议，必须经2/3以上的股东通过
E．章程应对公司的机构及其产生办法、组成、职权、议事规则进行记载
24、在估计因或有事项而确认的负债金额时，以下正确的选择是__。
A．如果存在一个金额范围，合理估计数是该范围上、下限的平均数
B．如果存在一个金额范围，合理估计数是该范围的上限
C．如果存在一个金额范围，涉及单个项目，按最可能发生的金额确定
D．如果存在一定金额范围，涉及单个项目，按可能发生的金额的下限确定
E．如果存在一个金额范围，涉及单个项目，按各种可能发生的金额及其发生的概率计算确定
25、2005年的工资和奖金收入应缴纳个人所得税__元。
A．8885
B．6635
C．5425
D．6660