制造企业资金管理问题及优化策略探讨.pdf

老字号品牌营销企业与经济1142023 年 9 月（上）李清波/浙江南方水泥有限公司（杭州 311100）李清波制造企业资金管理问题及优化策略探讨摘要：资金始终是制造企业生存、发展的重要基础，更是各项业务和经济活动开展的“血液”，伴随内外部环境日新月异，制造企业对于资金的配置、应用至关重要，对于资金管理提出更高的要求和挑战，应提出与之相应的策略，发挥资金的效用，以推动制造企业健康发展。制造企业业务不断增多、经营规模不断扩大，资金管理具有一定的复杂性，鉴于多方面因素的影响，仍存在一定的不足，应根据制造企业未来的发展趋势，梳理资金管理中存在的问题，提出有效的策略和方法，提高资金管理水平，增强制造企业的核心竞争力，以助力企业健康、持续发展。关键词：制造企业；资金管理；问题；优化策略引言在“现金为王”的时代，现金流相较于企业利润更为重要，由于内外部环境变化日渐复杂，因资金链中断逐步走向破产的企业不断增加。制造企业规模较大、业务较多，资金需求量较大，要想获得良好的生存和发展前景，应注重资金管理工作，根据制造企业业务特征，结合企业当前和未来发展的战略，强化资金管理工作，为各项工作的开展奠定良好的基础，提高资金使用效益。制造企业要全面、深入分析目前运营和发展面临的新形势，分析资金管理中存在的不足，有针对性地提出改善策略和方法，以提高资金管理水平。一、制造企业资金管理的重要性制造企业在正式运营和发展过程中，如果缺少充足的资金将难以维持，更无法实现基本的任务目标，影响企业经营和发展，所以加强资金管理尤为关键。要想保证制造企业的发展与市场经济相适应，制造企业应强化资金管理，做好资金使用的管理、控制，其重要性如下：第一，降低企业财务风险。强化制造企业资金管理，有助于保证企业资产的可靠性，通过科学、合理配置各项资源，提高资金周转率，避免各项业务的开展出现资金短缺问题，降低企业财务风险。第二，提高制造企业内部管理水平。内部管理水平的高低，关系着制造企业的生存和发展，其属于劳动密集型产业，对资金的需求量较大，资金管理是各项业务开展的基础，资金管理水平的提升能够提升制造管理水平，有利于各项任务顺利、有序实施，从而达到良好的效果。第三，提高企业核心竞争力。财务管理水平的高低关系着制造企业的经营水平，资金管理是财务管理的重要内容，通过使用科学、合理的管理方法，并且形成一套完善、切实可行的管理制度，使资金管理有效化、规范化，可提高财务管理效率，降低各环节业务实施的竞争风险，增强财务风险应对能力，最大限度地提高资金使用效率，助力制造企业获得更多的市场份额1。二、制造企业资金管理的问题分析（一）资金管理平台模块不完善，弱化资金预算管理新时期发展背景下，资金管理平台模块不完善，不能对预算资金的全生命周期进行把控，是制造企业资金管理水平难以提升的关键，要对其加以重视。目前受多种因素的影响，制造企业没有及时分析市场发展的现实需要，难以引入现代化信息技术，构建完善、高效的资金管理平台模块，以至于资金管理分散化、无序化，各部门的沟通和交流仍存在壁垒，信息传输存在滞后性。随着制造企业运营规模不断扩大，承接业务体量增加，资金管理平台的模块缺少适用性和可操作性，不能实现多元化的功能，传统资金管理平台中的预算资金使用监管系统，对于资金的管理方式单一，资金结算平台没有动态、实时与预算系统进行比对，导致资金实际应用与预算资金偏差较大，缺少精准的资金预算及应用计划和方案，导致资金管理水平较低，不能为制造企业管理人员提供全面、准确的数据信息。（二）资金管理制度不完善，无法夯实资金管理基础健全、完善的资金管理制度，可为制造企业的资金管理提供指导，夯实资金管理基础，使资金管理实现科学、合理配置和使用，促使各环节活动开展有序。对制造企业资金管理现状进行分析，资金管理制度不完善，不能将权责利落实于责任部门和人员层面，导致各项工作的实施无据可依，资金调动、使用过程混乱无序，资金运转较为缓慢，应用效率较低，不能保证制造企业的正常运行和发展。现阶段，资金管理制度不完善主要表现在以下方面：一是在资金管理制度制定过程中，尚未充分考虑自身实际情况，直接套用其他优秀企业的资金管理制度，其缺少适用性、可操作性，不能为制造企业资金管理的实践提供导向，以至于出现问题后无法责任老字号品牌营销企业与经济1152023 年 9 月（上）到人，影响资金管理效率及质量。二是资金管理是一项动态的工作，要想保证资金管理到位，应根据实际情况，定期调整和优化资金管理制度，保证其具有适用性、可操作性，符合资金管理的实际要求。但是，在实务中，部分制造企业没有及时调整资金管理制度，导致其缺少适用性、可操作性，这不利于资金管理顺利、有序地 开展2。（三）资金风险管控有待加强，难以实现全过程风险把控作为一项专业性、系统性的工作，资金管理存在相应的风险，如果对这些风险不进行控制和防范，易带来一些负面效应，不利于资金管理工作的顺利开展。现如今，制造企业在资金管理过程中，资金风险控制能力有待提升，具体表现在以下几个方面：第一，资金管理风险意识薄弱，不符合制造企业发展要求。资金管理过程中各类风险较多，要持有正确、先进的资金管理理念，才能保证资金管理实施到位，目前资金管理理念滞后，风险控制模式单一，不能提高工作人员防范各类风险的主动性、积极性。第二，资金风险把控不具有持续性、全面性。当前制造企业在资金管理过程中，忽视对资金管理各类风险的防范，对于风险动态追踪有所忽视，以事后风险控制为主，没有重视事前预警、事中控制，不能形成资金管理风险全过程控制，不符合风险控制需求。第三，风险系统管理、监督不完善。制造企业资金管理中的风险管理主要交由相关部门负责，没有构建完善的分析和报告机制，不能对各部门的资金管理风险进行督促检查，影响资金风险控制效果。（四）资金监控体系不完善，不能确保资金活动安全开展制造企业通常规模较大，资金所需体量较大，要想保证资金管理到位，就要对其进行动态化监控，保证每笔资金的支出有据可依，为资金活动实施的安全提供保障。但是，部分制造企业在资金管理过程中，资金监控体系不完善，导致资金周转率较低，具体表现在以下几个方面：第一，制造企业尚未构建切实可行的资金监控体系，无法对各部门的资金流动情况进行监控，难以保证各环节资金运行有效、真实。部分制造企业即便建立了资金监管体系，但是对其执行不到位，人员认识水平较低，监控体系执行过程中缺少相适应的考核机制，无法调动各环节人员执行的主动性、积极性。第二，制造企业资金监管平台缺位。信息时代背景下，借助信息化技术，构建资金监管平台，对各项资金收支进行动态追踪，能够快速找出资金管理中的不足，制定完善的策略和方法，提高资金管理水平。然而，制造企业资金监管意识薄弱，监管信息化建设资金不足，导致资金监管平台缺位，不能动态化监控各环节的资金收支，导致管理人员不能全面掌握企业资金流转情况3。三、制造企业资金管理的策略和方法（一）完善资金管理平台模块，强化预算系统集成要想保证制造企业资金管理获得良好的效果，要保持与时俱进，通过使用现代化信息技术，构建完善、切实可行的资金管理平台模块，从而保证企业结算、预算动态管理，将年度资金预算下达、年度资金预算分解等工作纳入预算管理范围内，提升资金管理水平。应根据制造企业各业务特征，实现全年总额控制，要将付款与资金预算联动，企业要及时上报资金预算，每月结余的资金要及时纳入下月进行使用，选择可行性较高的策略和方法，实现预算、资金双重化控制。除此之外，制造企业应注重将关于资金的报表，如现金流量表、成本预算表等收集汇总传输到管理平台上，在制造企业投资活动、经营活动等的实施中进行合理配置，并且按照资金大小做好排序，准确分析企业获利能力、变现能力，可以真实、客观地呈现企业预算资金的执行情况。例如，某水泥企业始建于 2013 年，注册资本为 45亿元，熟料产能 1922 万吨，水泥产能 2990 万吨，员工人数 4000 余人，资产规模约为 160 亿元。水泥综合产能规模、资产和收入规模较大，公司以价值创造型资金集约化管理为主要目标，以跨银行资金集中支付系统为着力点，通过梳理重塑业、财、管边界，以推动业、财、资、税全场景数字化，提高资金管理水平。该水泥企业借助现代化技术，构建完善的资金管理平台，实现资金集约化管理，具有以下几个方面的功能：第一，集中支付。依托公司构建跨银行集中支付系统，实现了成员企业资金集中在区域公司统一审核和支付，通过梳理同类型业务付款合同条款，在标准化基础上，提高资金计划的准确度和付款效率，减少资金计划外积压，并且保障同类型合同招标口径规范、统一，保证资金计划安排公平、科学。第二，集成票据池。通过质押开票、大换小、小换大，合理调剂资源，保证满足付款需求。第三，筹融资业务全流程管理。对于筹融资管理高度集中，统一授信、办理借款，提高议价能力，降低资金成本，并通过统借、统还进行分配4。（二）完善资金管理制度，为资金管理提供基础完善资金管理制度，是有效提升资金管理水平的关键方法和手段，要对其加以重视，根据制造企业各业务老字号品牌营销企业与经济1162023 年 9 月（上）的实施特征，制定完善的资金管理制度，将其落于实处，使资金管理更规范、标准。要想实现这一目标，应及时做好以下工作：一方面，深入分析制造企业业务特征，参考和借鉴优秀企业的资金管理制度，制定完善的资金管理制度，使各项工作职责落实于责任部门、人员，保证各项工作的开展和实施有据可依，获得较佳的资金管理效果，助力制造企业健康、稳定发展。另一方面，资金管理是一项动态的工作，要想保证资金管理到位，应动态、适当地调整资金管理制度，使其具有适用性、可操作性，为资金管理落地提供保障，提升资金管理水平。（三）构建资金管理风险控制机制，实现全过程风险控制要想使资金管理达到良好的效果，应重视企业配置、应用资金过程中存在的各类风险，按照不同风险种类、影响程度，建立完善的资金防控机制，从源头合理把控各类风险，避免其产生各类负效应。要想实现该目标，应着重做好以下几个方面的工作：一是增强制造企业资金管理风险防范意识。通过专题会议、现场讲座等方式，使人员树立正确的资金管理风险防范意识，通过选取科学、合理的资金管理方法和手段，将各类风险遏制于一定范围内，获得较佳的资金管理效果。二是完善资金管理风险机制。应将先进、正确的思想理念，融入资金管理风险防范中，并且根据资金管理过程中常见的风险，建立完善、切实可行的防控机制，强调制造企业在预算、投资、融资等环节产生的风险，做好资金风险全过程防控，可以使资金管理更规范、标准。三是按照不同资金管理风险的特征，将其做好分类工作，形成差异化管理意识，按照其不同种类出台相匹配的资金风险防控机制，保证两者的适用性，创新风险管理模式，使风险控制更具体、精细，提高风险防范的有效性、针对性。例如，某水泥公司于 2013 年 1 月在原金华南方水泥有限公司、杭州南方水泥有限公司两家区域公司的基础上合并成立，注册资本为 45 亿元。截至 2021 年底，公司下辖成员企业 20 家，员工 3933 人，拥有 10 条日产 5000 吨和 7 条日产 2500 吨熟料的生产线，熟料年产能 2077 万吨，水泥年产能 3500 万吨，主营业务包含水泥、骨料制造和销售。为了保证该企业在资金管理过程中，能将各类风险控制于合理范围内，应及时完善资金风险管理机制，从资金供给、投放等出发，形成有效的风险预警机制，对内外部环境开展风险评估和分析，使资金使用规范、合理。与此同时，应以制造企业未来发展战略为导向，构建完善的风险管控部门，形成科学、严密的资金风险管控流程，将风险控制机制融入各细节中，不同业务开展负责人是该环节风险把控责任人，应快速发现潜在的风险，对其做好防范和应对，保障资金管理可靠、安全。（四）完善资金管理运行监控机制，确保资金活动安全开展构建完善的资金运行监控机制，有助于提升资金管理、使用效率，以有限的资金获得更高的经济效益，要对其高度重视。要坚持以制造企业为核心，将资金管理融入各业务环节中，加强两方面工作：一是结合制造企业运营现状，构建完善、切实可行的资金监控体系，应当关注资金收支是否规范、合理，应收账款是否尽收，当期收集收支与预算收支存在偏差的主要原因；每天的资金支出是否合规、合理，审批流程和手续是否齐全，特别是大额资金配置和使用是否符合相关规范和要求。二是构建制造企业资金监管平台。借助先进的信息技术，构建资金监管平台，对各项资金收支进行监控，快速找出资金管理中存在的问题，及时提出有效的策略和方法，保证资金使用规范、合理，助力制造企业科学发展。结语制造企业是国民经济增长的重要支柱，资金充足是内部活动高质量开展的前提，更是制造企业可持续发展的内驱力，利用科学、合理的方法和措施，提升资金管理水平，是目前制造企业关注的焦点。现阶段，部分制造企业在资金管理过程中，仍存在一些不足无法消除，影响整个业务活动的开展和实施，影响资金使用效率，应科学、合理地选择资金管理方法，实现资金精细化管理，对其配置和使用进行动态化追踪，提高资金管理水平，助力制造企业良性发展。参考文献：1 孙伟.制造业企业资金管理存在的问题及对策研究 J.企业改革与管理，2021（10）：187-188.2 赵丽.探索当前制造企业资金管理存在的问题及对策 J.经济管理文摘，2021（8）：62-63.3 孙佳慧.基于现金流预测的企业资金管理：以A 制造企业为例 J.现代企业，2020（10）：93-94.4 陶佳俊.加强资金管理 确保制造企业资金使用效益 J.今商圈，2022（20）：133-136.作者简介：李清波，男，汉族，1981 年 11 月生，湖北黄冈人，本科，中级会计师，研究方向：集团化财务管理创新。