内部审计工作计划 .docx

内部审计工作计划 第一步：了解公司（包括关联公司）基本情况 组织审计人员有计划对公司及关联企业了解基本情况。了解的内容主要有： 1、企业发展史、关联企业产业性质、主营业务、投资规模、相关税种等。 2、公司及关联企业相互之间股权控制情况，股权结构。 3、企业的内部控制制度是否健全，是否科学有效。 4、会计制度是否建立健全；是否符合企业核算要求；会计核算是否规范；是否有因会计处理错误导致管理失职现象；测量税务风险；存货管理是否安全、进出货品的流程是否科学无漏洞；固定资产、低值易耗、物料用品的管理是否规范；债权债务等往来科目的使用是否谨慎并及时处理；成本及费用核算是否合理等。 5、经营目标的制定是否切合实际；核定依据是什么；目标是否明确；是否便于考核总现；实际执行情况。 6、费用预算的报审依据是否合理，执行情况。 7、大项投资及工程建设项目的基本情况；是否执行招投标制度；项目预算的审核情况；工程实施过程的了解；合同的签订是否严谨；审批权限了解；工程决算是否严格把关等。 8、关联企业间业务往来的核算是否清晰；了解核算办法是否合理； 第二步：计划从以下4方面体现和实施审计的监督和管理职能： 1、在了解公司经营、财务核算、内部控制管理、目标考核情况后，将采取以下措施：对已审计各关联企业存在的问题进行归纳总结，区分主要问题和次要问题。 第二篇：内部审计工作计划内部审计工作计划 内部审计工作计划 （一） 根据教育部17号令教育系统内部审计工作规定和及省、市有关文件会议精神，结合XX县区教育局内部审计制度及具体情况，制定20*年内部审计工作计划，具体如下： 一、指导思想 ： 认真贯彻落实十八大精神，以科学发展观为统领，继续坚持“围绕中心、服务大局”的指导思想，牢固树立“审计为发展服务”的科学理念，切实履行监督职责，发挥审计工作推进教育发展、推进依法行政、推进制度创新的作用。 二、工作重点 （一）继续深化经济责任审计。认真执行县级以下党政领导干部任期经济责任审计暂行规定，做到凡“离”必审。同时加强任期内经济责任审计，使审计关口前移，变审计发现型为预防型。进一步规范经济责任审计行为，尝试实行经济责任审计预告制、工作联系制、情况报告制、跟踪落实制、结果公告制等。 （二）继续深入开展财务收支审计。以自主创新为动力，在经济责任审计的基础上实施财务收支的真实、合法、效益的审计，努力深化审计内容，不断改进审计方法。积极开展食堂、房屋出租等情况的审计，逐步规范核算行为，提高资金使用效益。 （三）进一步完善相关的内部审计制度和操作规程，搞好内审人员后续教育工作。 （四）认真抓好跟踪审计。以审计意见、建议的落实和审计成果的运用为重点，实行跟踪审计回访制度。督促检查单位自觉执行审计意见和建议，促进单位财务管理工作进一步规范化、制度化、法制化。 三、主要措施 1、坚持以人为本，以法治审的原则。加强审计队伍建设，提高审计人员的素质，努力学习审计法、会计法、内部审计具体准则等法律、法规和审计业务知识，继续发扬“依法、求真、严谨、奋进、奉献”的审计精神。 2、贯彻“全面审计、突出重点”的方针，做到认识到位；强化管理、夯实基础、质量到位；突出重点、落实责任，成果到位。开展文明审计树立公开、公正、文明、廉洁的审计形象。 3、坚持求真务实，讲求实效的要求，坚持一切从实际出发，实事求是，以科学发展观来正确对待改革发展中出现的新问题，做到原则性和灵活性的和谐统一。 4、发扬“严谨细致、一丝不苟”的作风，把它贯穿到审计业务的全过程，力求做到从审计计划、审计方案、审计取证、审计报告的撰写到审计成果利用，都严谨细致，以避免审计风险的产生。 内部审计工作计划 （二） 为落实XX省教育委员会关于做好20*年教育审计工作的意见的文件精神和我院2011年工作的总体要求，高质量完成国家示范性高职学院建设任务，进一步建立健全内部审计制度，强化内部审计职能，发挥内部审计的“免疫系统”功能，实现“为规范财务会计工作服务、为提高教育资金使用效益服务、为教育改革与发展服务”的内部审计工作目标，特制定20*年审计工作计划。具体内容如下： 一、继续深入开展预算执行审计 坚持“揭露问题、规范管理、促进改革、提高绩效”的审计思路，进一步落实XX省属高等学校预算执行和决算内部审计实施办法（试行），深入开展预算执行审计。今年重点对各个项目的经费预算执行情况实施全过程审计，加强对项目资金使用效益、效果分析和审计，努力实现预算执行审计与绩效审计的有机结合。积极发挥内部审计的监督作用，促进各部门进一步加强财务预算管理，严格执行各项财务制度，提高预算资金使用效益和效果，确保学院各项事业任务和工作目标的实现。 二、进一步加强领导干部经济责任审计 审计处积极与组织、纪检、监察部门配合，做好干部任期经济责任审计，进一步深化经济责任审计的内容，坚持以领导干部履行经济责任为主线，重点关注领导干部任职期间贯彻执行法律法规、政策部署，重大经济决策制定和执行，以及遵守廉政规定等情况，促进领导干部树立正确政绩观和科学发展观，提高领导干部的经济责任意识。加大对领导干部任期内经济决策及效果、内部控制制度的健全及执行情况等方面的审计力度，促使领导干部行使权力与履行经济责任紧密衔接，进一步发挥经济责任审计在促进科学决策，推进依法治教，完善监督机制，防范廉政风险等方面的重要作用。根据学院组织部的委托，今年将对6名副处级领导干部进行任期经济责任审计。 三、继续做好基建修缮工程项目审计 结合我院实际和管理要求，继续做好基建修缮工程项目审计，积极落实教育部关于加强和规范建设工程项目全过程审计的意见的精神，继续加强对基建修缮工程项目管理过程与工程项目造价的内部审计，不断改进和加强对各类工程项目的立项、勘察、设计、招标、施工、竣工以及相关工程设备材料采购、变更洽商、工程款结算等各个环节的运行状况和相关经济管理活动的审计监督，促进各类工程项目规范管理，节约工程成本，规范工程管理，防范基建修缮投资管理风险，维护合法利益，保障工程建设的顺利实施，提高资金使用效益。 四、继续搞好专项审计和审计调查 按照领导要求，今年继续做好饮食中心的财务管理和学院会议中心经营效益的专项审计工作，对学院各部门的收费情况进行审计调查，以加强部门内部控制，规范各类财务行为，防范经济管理风险，防止出现违反“收支两条线”政策和私设“小金库”等违法违纪行为。 五、加强审计结果利用和审计整改 按照市教委关于进一步加强教育系统内部审计结果利用工作的意见的要求，切实抓好审计结果的利用和审计整改工作。制定审计结果利用工作制度，明确各部门的职责，建立部门联动机制，对内部审计发现的各类财务违规问题要认真进行整改，对严重违法违纪的行为要及时向有关领导和纪检、检查部门汇报，并建议进行责任追究，同时把内部审计结果作为内部相关考核评价的重要依据，以加强审计整改，遏制“屡审屡犯”现象，进一步增强审计在促进各部门加强和改进内部管理中的作用。 六、进一步加强审计的自身建设 加强业务学习，积极参加审计和财务业务培训，提高审计业务能力。完善审计制度，提高审计质量。积极开展跟踪问效，做到内管理，外监督，在原有制度、规定的基础上进一步完善各项制度，结合审计法认真抓好审计质量控制工作，把好审计质量关，降低审计风险，并积极开展计算机审计和效益审计，不断提升内部审计能力。 内部审计工作计划 （三） 20*年全县卫生系统内部审计工作坚持以邓小平理论和“三个代表”重要思想为指导，深入贯彻落实科学发展观，紧紧围绕卫生中心工作，以创新的工作思路、科学的工作方法、务求实效的工作态度，切实履行监督职责，充分发挥卫生系统内部审计作用，促进我县卫生事业又好又快发展。今年重点做好以下几项工作： 一、突出财务收支和项目资金审计，切实发挥审计监督职能 全年计划对4个乡镇卫生院实施常规审计，对财务收支、项目资金管理、政府采购、国有资产管理及票据、物价等就地开展绩效审计。从会计基础工作规范和项目资金规范管理方面入手，检查工作中不规范的做法和存在的问题，提出建议和整改措施，建立长效管理机制，规范管理，增强领导干部的财经法规意识和经济责任意识。 二、运用审计成果，加强对审计发现问题的督促整改 科学分析和梳理审计结果，有效发挥监督与服务职能，立足发展，着眼整改，充分运用好审计结果。加大审计后续跟踪力度，及时了解被审计单位对审计中所查出问题的整改情况，在整改过程中，注重加强内控制度建设，不断完善财务管理制度，确保内部管理规范有序。同时督促未被审计的单位对照其它被审计单位暴露出的问题，组织自查整改。 三、推动内部审计交流，提升内部审计效率 加大对本系统内审工作的力度，深入进行调查研究，总结交流经验，促进内审工作的深入开展和审计工作水平的提高。加强单位之间相互学习和交流，不断提高本系统内部审计的能力。 加强与审计机关之间的沟通与交流，创新审计思路，改进审计方法，努力提高卫生系统内部审计工作效率。今年计划请审计部门对公立医院进行内部审计工作。 四、强化内审队伍建设，加大业务培训力度，提高审计人员政治素质和业务水平 加强审计人员政治思想教育，提高审计人员的综合素质和业务水平。组织审计人员认真学习，不断提高业务能力；提高审计人员职业道德，树立强烈的事业心和责任感，积极而公正地履行审计职责。 第三篇：内部审计计划上海月洋控股集团2011年度 内部审计工作计划 根据集团公司年度内审制度的有关要求，集团财务部计划于2011年11月对2011年度上海公司和各驻外公司财务等进行一次例行内部审计，现将有关审计事项具体安排如下： 1、审计范围：月洋控股、月洋钢铁、九业钢铁、钢灜实业、中山汤臣、浙江公司 2、审计时间： 11月16日到11月18日中山汤臣 11月21日到11月23日月洋钢铁、九业钢铁、钢灜实业 11月24日月洋集团 11月25日浙江公司 3、审计人员： 总负责人：曹恒 执行人员：桂侦平严振华赵卫红 任务分配： 中山汤臣曹恒桂侦平严振华（从成立到2011年10月） 钢铁事业部桂侦平严振华（2011年1到10月） 月洋集团赵卫红严振华（2011年1到10月） 浙江公司曹恒桂侦平严振华（从成立到2011年10月） 4、审计目的： 评估被审公司财务核算体系是否规范，是否能够真实反映公司的财务状况和经营成果，财务信息能否达到集团及公司的管理要求； 评估被审公司的内控制度是否完善，是否能够确保资金安全、确保对成本、费用实行有效控制，确保公司经营绩效的实现； 评估集团总体及各被审公司的经营和财务风险，对各公司的经营和管理提出管理建议。 5、审计具体内容： 2011-11-113时40分24秒1 1）公司财务制度建设及执行情况，公司授权及签字审批流程； 2）会计核算是否真实可靠，科目使用是否正确，抽查相关原始凭证、会计凭证、核对明细账、总账、报表是否清晰，是否一致，内部管理报表是否齐全并及时上报； 3）清查帐面存货与实际存货是否相符，公司仓库和存货管理是否完善，有没有风险和漏洞； 4）清查固定资产，确定资产的管理使用情况以及增减值情况； 5）盘点现金、核对银行存款余额及其它货币资金，核对货币资金的安全性； 6）检查主要往来帐户核算情况及余额，确定往来核算的清晰和准确性； 7）审核销售收入控制系统，销售收入日报表、现金收入日报表，交叉核对并与系统核对一致，评估赊销和结算风险； 8）审核各类销售、采购合同，对重要合同签订的招、投标及执行情况进行审核，审查工程的预、决算资料和成本控制，检查采购计划、采购合同与发票、入库单、付款票据是否一致； 9）检查涉税项目，确定是否遵守国家税收法律、法规及其他规定，评估被神公司税务筹划和税务风险； 10）审核管理、销售、财务费用的发生情况、审批手续，确定其真实性、合法性、合理性； 11）审核被审公司的融资投资情况，检查有关融资和投资合同。 6、审计要求 审计人员要求。客观公正，认真负责，保守知悉的商业秘密，加强与被审单位财务、业务及公司负责人的沟通，做好审计工作底稿资料收集，审计报告缜密、完整、规范。 被审单位要求。根据审计要求准备好相应的凭证、账簿、报表以及制度、合同、预决算等审计人员需要的资料文件，配合审计人员的了解、询问和调查，如实反映。 上海月洋控股集团 2011年10月20日 附件一 内部审计通知 xxx公司（被审单位）： 根据集团董事会对2011年度内部审计的总体安排，集团财务部拟于2011年月日至月日对你公司进行年度例行审计，请你公司积极配合。 根据审计计划，你公司的审计时间范围为：年月到年月，请准备好相应期间的以下资料备查： 1、会计凭证、账簿、会计报表、税务报表和内部管理报表，包括电算化资料； 2、相关财务和管理内控制度、流程； 3、存货、固定资产盘点表或清单； 4、银行对账单、银行存款余额调节表； 5、主要的融资、投资、销售、采购、施工及相关合同； 6、主要工程或投资的预决算资料（如需）； 7、其它需要的资料文件。 特此通知。 上海月洋控股（集团）有限公司 2011年月日 第四篇：内部审计工作计划推荐内部审计工作计划第一步：了解公司（包括关联公司）基本情况 组织审计人员有计划对公司及关联企业了解基本情况，内部审计工作计划。了解的内容主要有： 1、企业发展史、关联企业产业性质、主营业务、投资规模、相关税种等。 2、公司及关联企业相互之间股权控制情况，股权结构。 3、企业的内部控制制度是否健全，是否科学有效。 4、会计制度是否建立健全；是否符合企业核算要求；会计核算是否规范；是否有因会计处理错误导致管理失职现象；测量税务风险；存货管理是否安全、进出货品的流程是否科学无漏洞；固定资产、低值易耗、物料用品的管理是否规范；债权债务等往来科目的使用是否谨慎并及时处理；成本及费用核算是否合理等，工作计划内部审计工作计划。 5、经营目标的制定是否切合实际；核定依据是什么；目标是否明确；是否便于考核总现；实际执行情况。 6、费用预算的报审依据是否合理，执行情况。 7、大项投资及工程建设项目的基本情况；是否执行招投标制度；项目预算的审核情况；工程实施过程的了解；合同的签订是否严谨；审批权限了解；工程决算是否严格把关等。 8、关联企业间业务往来的核算是否清晰；了解核算办法是否合理； 第二步：计划从以下4方面体现和实施审计的监督和管理职能： 1、在了解公司经营、财务核算、内部控制管理、目标考核情况后，将采取以下措施： 对已审计各关联企业存在的问题进行归纳总结，区分主要问题和次要问题. 第五篇：医院内部审计工作计划医院内部审计工作计划医院内部审计工作计划第一条为加强卫生系统内部审计工作，建立健全各单位内部审计制度，完善内部监督制约机制，规范收支管理，促进卫生事业健康发展，根据中华人民共和国审计法和审计署关于内部审计工作的规定，结合卫生系统具体情况，制定本规定，医院内部审计工作计划。 第二条卫生系统内部审计是指卫生系统内部审计机构和审计人员，对本单位及所属机构的财务收支、经济活动的真实、合法性进行独立监督审核的行为。 第三条本规定适用于县级以上卫生行政部门和各类国有卫生企业、事业单位以及其他卫生单位（以下简称各部门、各单位）。 第二章内部审计机构和审计人员 第四条内部审计机构及内部审计人员在本部门、本单位主要负责人领导下，依照国家法律、法规以及本规定开展审计工作。 单位主要负责人要加强对内部审计工作的领导，定期听取汇报，研究部署工作，及时批复年度内部审计工作计划、审计报告，并督促有关部门、单位落实审计意见，保证内部审计人员依法行使职权。 第五条各级卫生行政部门应按照国家法律、法规的规定，设置内部审计机构，配备审计人员，开展审计工作。 年收入3000万元以上或拥有300张病床以上的医疗机构、年收入2000万元以上或所属单位多的企业、事业单位，应当设置独立的内部审计机构，配备专职审计人员。 其他卫生企业、事业单位可以根据需要，设置独立的内部审计机构，配备专职审计人员，也可以授权本单位其他机构履行审计职责，配备专职或者兼职审计人员。 第六条内部审计人员应当具有审计、会计、经济管理、工程技术等相关专业知识和业务能力。内部审计人员实行岗位资格准入和后续教育制度，各单位应当予以支持和保障。 第七条内部审计机构负责人必须具备中级以上相关专业技术职称或5年以上的审计、会计工作经历。内部审计机构负责人任免应征求上级主管内部审计机构的意见，并按干部管理权限任免。 第八条内部审计人员办理审计事项，应当严格遵守内部审计准则和内部审计人员职业道德规范，依法审计，忠于职守，做到独立、客观、公正、保密。 内部审计人员与被审计单位或者审计事项有利害关系的，应当回避。任何组织和个人不得干预内部审计工作。 第九条部门和单位应当支持内部审计工作，及时解决工作中存在的问题，保护内部审计人员依法履行职责，保证内部审计开展工作和培训所必需的经费。 第三章业务指导与监督 第十条卫生部内部审计机构负责指导和监督全国卫生系统内部审计工作，并对部属（管）单位组织实施内部审计。 地方各级卫生行政部门内部审计机构负责指导和监督本地区卫生系统内部审计工作，并对所属（管）单位实施内部审计。 各类卫生单位的内部审计机构负责本单位的内部审计工作，并对所属机构进行审计和业务指导、监督。 各部门、各单位内部审计机构接受国家审计机关的指导和监督。 第四章内部审计职责与任务 第十一条卫生行政部门内部审计机构对本系统内部审计业务指导和监督的主要职责是： （一）按照国家法律和法规，制定内部审计制度规定及工作规范; （二）指导和监督有关部门、单位建立健全内部审计机构，配备内部审计人员，按规定开展内部审计工作; （三）制定内部审计工作计划，组织行业内部审计及审计调查活动; （四）组织审计业务培训，开展审计工作研究，交流审计工作经验，表彰内部审计先进单位和个人，工作计划医院内部审计工作计划。 第十二条内部审计机构履行下列职责： （一）拟定内部审计规章制度; （二）审计预算的执行和决算; （三）审计财务收支及有关经济活动; （四）按照干部管理权限开展有关领导人员的任期经济责任审计; （五）审计基本建设投资、修缮工程项目; （六）审计卫生、科研、教育和各类援助等专项经费的管理和使用; （七）开展固定资产购置和使用、药品和医用耗材购销、医疗服务价格执行情况、对外投资、工资分配等专项审计调查工作; （八）审计经济管理和效益情况; （九）审计内部有关管理制度的落实; （十）其他审计事项。 第十三条内部审计机构每年应当向本部门、本单位主要负责人提交工作报告。 第十四条内部审计机构对审计工作中的重大事项，应及时向上级主管部门内部审计机构报告。 第十五条内部审计机构根据审计业务的需要，报经所在部门、单位主要负责人批准，可委托具有相应资质的社会中介机构进行审计，并检查监督审计业务质量。 第十六条内部审计机构在审计工作中应加强与外部审计的沟通与合作。 第五章内部审计机构权限 第十七条内部审计机构在履行审计职责时，具有下列权限： （一）要求被审计单位按时报送财务预算、财务决算、会计报表及有关文件、资料; （二）参加本单位基建、设备购置、财务、对外投资等相关会议，主持召开与审计事项有关的会议; （三）参与研究制定有关规章制度; （四）审核会计凭证、账簿、报表，现场勘察实物; （五）检查计算机系统有关电子数据和资料; （六）对与审计有关的问题向被审计单位和个人进行调查，并取得证明材料; （七）对严重违反财经法规、严重损失浪费的行为，做出临时制止决定; （八）经本部门、本单位主要负责人批准，对可能转移、隐匿、篡改、毁弃会计凭证、会计账簿、会计报表以及与经济活动有关的资料，予以暂时封存; （九）根据审计结果，提出纠正、处理违反财经法规行为、改进管理、提高效益的建议; （十）对模范遵守财经法规的被审计单位和人员，提出表彰建议;对违法违规和造成损失浪费的被审计单位和人员，提出通报批评或者追究责任的建议。 第十八条本部门、本单位在管理权限范围内，授予内部审计机构必要的处理、处罚权。 第六章内部审计工作程序 第十九条内部审计工作的主要程序： （一）根据本部门、本单位的具体情况，拟定审计项目计划，报经单位主要负责人批准后实施; （二）内部审计机构实施审计前，应编制审计工作方案，组成审计组，并提前3日以书面形式通知被审计单位;被审计单位应配合审计工作，提供必要的工作条件; （三）审计组对审计事项实施审计，应取得审计证据，编制审计工作底稿，由被审计单位相关人员签字确认; （四）审计组对审计事项实施审计后，编制审计报告，并征求被审计对象的意见。被审计对象在收到审计报告之日起10个工作日内，提出书面反馈意见，送交审计组; （五）内部审计机构对审计组提交的审计报告进行审核后，报本部门、本单位主要负责人审批下达被审计单位，被审计单位应当执行; （六）内部审计机构应督促被审计单位在规定的期限内落实审计意见，并书面报告执行结果; （七）内部审计机构应对必要的项目实施后续审计。 第二十条内部审计机构对办理的审计事项，应当建立完整的审计档案，并按照有关规定保存。 第七章奖励与处罚 第二十一条对审计工作成效显著的内部审计机构和履行职责、忠于职守、坚持原则、做出突出成绩的内部审计人员，所在单位和上级主管部门应给予精神或者物质奖励;对不履行审计职责的内部审计人员，由所在单位给予批评;对滥用职权、徇私舞弊、玩忽职守、泄露秘密的内部审计人员，所在单位和上级主管部门依照有关规定严肃处理。 第二十二条对拒绝或者不配合内部审计工作、拒绝提供或者提供虚假资料、拒不执行审计意见以及打击报复内部审计人员的单位和人员，各部门、各单位主要负责人应当及时做出严肃处理。 第八章附则 第二十三条各部门、各单位可根据本规定，结合实际情况制定具体规定或实施办法，并报上级内部审计机构备案。 第二十四条本规定由卫生部负责解释。 第二十五条本规定自发布之日起施行。1997年3月17日发布的卫生系统内部审计工作规定（卫生部令1997年第51号）同时废止。第21页 共21页