财政税收法课件.ppt

财政税收法授课教师：衷唯平1 1导 论2 2一、财税法概述财政税收法的简称独特性独特性全局性全局性思考：思考：特与全重否？何重？特与全重否？何重？财财税税评评价的两个价的两个维维度：人、事孰重？度：人、事孰重？世界世界财财政与世界政与世界经济经济之困局是如何行形成的？之困局是如何行形成的？3 3财政与税收的关系包容关系包容关系突出税收的重要性突出税收的重要性因因为为税收确税收确实实重要重要思考：税收真的重要思考：税收真的重要吗吗？税收？税收现现在重要在重要吗吗?税收未来重要税收未来重要吗吗？如果税收不重要？什么重要？如果税收不重要？什么重要？财财税法如税法如何何调调整？整？二、财税法的研究对象4 4三、财税法的地位非常重要，穿越部门层次的重要物物质质基基础础政治基政治基础础财财政不民主，无法可依，有法乱依政不民主，无法可依，有法乱依财财政秩序十分混乱政秩序十分混乱 p3p3思考：重要思考：重要为为何不重何不重视视？研究者的？研究者的责责任任5 5四、财税法学与相关学科的关系交叉关系，边缘新法学财财税税宪宪法学法学财财税行政法学税行政法学财财税税经济经济法学法学财财税刑法学税刑法学财财税税诉讼诉讼法学法学6 6四、财税法学与相关学科的关系财财税国税国际际法学等法学等思考：思考：财财税民法学没有嘛？官商太多了税民法学没有嘛？官商太多了财财税法是否就是基本法？税法是否就是基本法？效力效力层层次是否次是否应应属于基本法属于基本法层层面？面？如果是，如果是，为为何不敢提？何不敢提？私利与公益在研究者的私利与公益在研究者的视视野中也不超脱野中也不超脱7 7五、有关财政金融的新发现税收可以完全被替代税收可以完全被替代分配体系可以分配体系可以颠颠倒倒过过来来财财政金融可以一体化政金融可以一体化阶级阶级可以消除可以消除理想社会可以理想社会可以实现实现财财政法可以作政法可以作为经济为经济行政法的基行政法的基础础法与行政法法与行政法合并合并富国律富国律三十年内国家成王称富之三十年内国家成王称富之规规律法律律法律等等资资料下料下载载与与讨论讨论qqqq群群1098205851098205858 8第一章 财政法概述9 9第一节 财政法的概念调调整整财财政关系之法政关系之法建立在民主建立在民主宪宪政政观观念基念基础础上，以增上，以增进进全全民福利与社会民福利与社会发发展展为为目目标标、调调整整财财政关政关系的法律系的法律规规范的范的总总称。称。财财政及其政及其历历史史变变迁迁原始、封建、原始、封建、资资本、社会、共本、社会、共产产过过去，去，现现在，未来在，未来思考：思考：为为何要忘何要忘记过记过去，融合去，融合现现在，面向在，面向未来未来1010财财政法的政法的调调整整对对象象行行为为法制法制关系：收入、管理、支出关系：收入、管理、支出历历史分析史分析现现有有问题问题1.市市场场失灵失灵还还是国家失灵，是国家失灵，还还是均不失灵？是均不失灵？2.金融金融扩张扩张、财财政政扩张扩张与税收萎与税收萎缩缩的矛盾？的矛盾？3.经济经济危机与金融危机危机与金融危机4.公共公共财财政与基政与基础产业础产业1111第二节 财政法的体系与渊源财政法的体系体系化的作用与方法体系化的作用与方法结结构构层层次：次：财财政基本法、政基本法、财财政平衡法、政平衡法、财财政政预预算法、算法、财财政支出法、政支出法、财财政收入法、政收入法、财财政政监监督法督法财政法的渊源宪宪法、法律、行政法法、法律、行政法规规、地方性法、地方性法规规、部、部门门规规章与地方章与地方规规章、特殊区域与其他章、特殊区域与其他规规范性文范性文件、国件、国际际条条约约1212第三节 财政法的基本原则概述概述原原则则的的设设立与考察方法立与考察方法财财政法的基本原政法的基本原则则财财政民主主政民主主义义财财政公平正政公平正义义财财政法定主政法定主义义财财政政稳稳健主健主义义？思考：比思考：比较较其他原其他原则则“公平与效率相公平与效率相结结合；合；经济经济原原则则；财财政收支平衡原政收支平衡原则则”的得失的得失人才，人才，经济经济与法律与法律谁谁重要？重要？1313第四节 财政法的地位与功能财财政法地位政法地位独立，从属，是个独立，从属，是个难题难题？从属于从属于经济经济法，法，经济经济法却在萎法却在萎缩缩，是个矛盾，是个矛盾财财政法的功能政法的功能权权力授予；力授予；权权力力规规范；范；权权力力监监督；督；思考：思考：财财政法作政法作为经济为经济行政法是否可行？有何利弊？行政法是否可行？有何利弊？1414第二章 财政法的历史发展1515第一节 中国财政法的历史发展一、中国古代一、中国古代财财政法的政法的发发展展奴隶社会：奴隶社会：贡赋贡赋制度、制度、岁岁入制度、管理制度入制度、管理制度封建社会：私有制、田封建社会：私有制、田赋赋、人、人头头税、税役分征明朝一税、税役分征明朝一条鞭法条鞭法废废除，清朝完全征收除，清朝完全征收货币货币二、中国近二、中国近现现代代财财政法的政法的发发展展18401840年后的清朝，太平天国年后的清朝，太平天国北洋政府北洋政府南京政府南京政府根据地根据地1616第一节 中国财政法的历史发展三、新中国三、新中国财财政法的政法的发发展展建立建立时时期（期（4949年年-58-58年）年）停滞停滞时时期（期（5858年年-79-79年）年）发发展展时时期期7979年年9494年：利改税年：利改税9494年以后：分税制，年以后：分税制，费费改税改税财财政管理体制法律制度：政管理体制法律制度：关于关于实实行分税制行分税制财财政管理体制的决政管理体制的决定定；预预算管理法律制度：算管理法律制度：中中华华人民共和国人民共和国预预算法算法；税收法律制度：税收法律制度：个人所得税法个人所得税法、增增值值税税暂暂行条例行条例、消消费费税税暂暂行条例行条例、营业营业税税暂暂行条例行条例、企企业业所得税所得税暂暂行条例行条例、税收征管法税收征管法；1717第二节 西方国家财政立法概况德国德国4949年年宪宪法法设财设财政政专专章；章；6767年年颁颁布布促促进经济稳进经济稳定和增定和增长长法法6969年年联联邦和州邦和州预预算原算原则则法法、联联邦邦财财政均衡法政均衡法，健全，健全财财政、政、预预算法律制度；算法律制度；7777年年税收通税收通则则，税税务务咨咨询询法法完善税收法律完善税收法律制度；制度；条例、条例、规规章、判例章、判例1818第二节 西方国家财政立法概况日本4646年年宪宪法法设财设财政政专专章；章；4747年年颁颁布布财财政法政法、4848年年颁颁布布地方地方财财政法政法 5555年年妥善妥善发发放放补补助金法助金法；5656年年关于国家关于国家债权债权管理等的法律管理等的法律；国税通国税通则则法、国税征收法、地方税法、法人税法法、国税征收法、地方税法、法人税法条例、条例、规规章、判例章、判例1919第二节 西方国家财政立法概况英国12151215英国大英国大宪宪章，开章，开现现代代宪宪政先河；政先河；16881688年年权权利法案，利法案，19191919年年议议院法；院法；首相兼任首相兼任财财政大臣；政大臣；财财政状况与政状况与预预算算报报告；告；2020第二节 西方国家财政立法概况美国16081608年加年加尔尔文案；文案；17761776年独立宣言；年独立宣言；17871787年年颁颁布布联联邦邦宪宪法法19211921年年预预算与会算与会计计法法、行政管理与、行政管理与预预算局，会算局，会计长计长任期任期1515年，年，财财政年度政年度1010月月1 1日起算；日起算；19391939年年联联邦税法典邦税法典，19861986年年税制改革法税制改革法完完善税收法律制度；善税收法律制度；条例、条例、规规章、判例章、判例2121第三章 财政支出法2222第一节 财政支出法概述财政支出的重要性与强制性财政支出法的类型拨拨款、采款、采购购、投、投资资、贷贷款；款；生存保生存保险险与工作保与工作保险险；宪宪政政类类型与国家型与国家责责任；任；其他其他问题问题2323第二节 收支分离管理制度概述事事业业性收性收费费，罚罚没收入；没收入；收支分离管理与财政预算进展问题意义与基础2424第三节 国库集中支付制度国国库库的法律地位与的法律地位与职职能能5050年建立，年建立，9595年年预预算法到基算法到基层层；委托国委托国库库与独立国与独立国库库；独立国独立国库库与委托金融；与委托金融；20012001年启年启动动国国库库管理制度改革管理制度改革国国库库集中支付展望集中支付展望 的确立是自由放任主的确立是自由放任主义义的的胜胜利利.它不它不仅仅意味着意味着联联邦政府邦政府彻彻底放弃了底放弃了对对全国全国货币银货币银行体系的行体系的监监督管理督管理,而且也意味着而且也意味着联联邦政邦政府与府与货币银货币银行体系完全隔离行体系完全隔离.内内战时战时期一系列立法和国民期一系列立法和国民银银行体系行体系的建立最先破坏了独立国的建立最先破坏了独立国库库的法律基的法律基础础,架起了政府与架起了政府与银银行体系之行体系之间间的的桥桥梁梁.财财政部越俎代庖只能加政部越俎代庖只能加剧货币银剧货币银行体系的行体系的动荡动荡,改革改革这这一弊端成了一弊端成了联联邦邦储备储备体系体系产产生的重要致因之一生的重要致因之一.2525第四节 政府采购法一、立法概况二、原则公开透明；公开透明；公平公平竞竞争；争；公正；公正；诚诚信信三、适用范围2626第四节 政府采购法四、当事人五、方式六、合同七、质疑与投诉八、监查2727第四章 财政收入法2828第一节 财政收入法概述现现代国家代国家财财政收入构成政收入构成税、公税、公债债、费费、彩票、特定、彩票、特定资产资产收益收益国国营营公司公司 国家就是公司？国家就是公司？国家需不需要国家需不需要赚钱赚钱，国家，国家赚钱赚钱需不需要理由？需不需要理由？理想国收入构成：人理想国收入构成：人币币以支出以支出为为收入收入现实现实国家收入构成：国家收入构成：货币货币用支出用支出创创造收入造收入2929第二节 费用征收法免免费费服服务务与收与收费费服服务务费费与税的差与税的差别别调调控性控性 经济经济性性强强制性制性 自愿性自愿性被迫被迫 节约节约稳稳定定 灵活灵活3030第三节 公债法赤字赤字财财政与政与凯凯恩斯主恩斯主义义 就业 利息和货币通论 乘数理论 凯恩斯方法 凯恩斯主义 新凯恩斯主义者菲尔普斯以“市场虚假失灵与人为失灵”理论揭开了市场与国家关系的谜团，获得了2006年的诺贝尔经济学奖，也让中国经济学界、法学界、政治学界与政府官员陷入了沉思。3131第四节 彩票法公益事业无痛税收2009年4月彩票管理条例抢劫 赌博 吸毒 卖淫？3232第五章 财政平衡法3333第一节 财政平衡法概述第二节 财政收支划分法第三节 财政转移支付法第四节 外国财政平衡制度的比较3434财财政民主，政民主，财财政分政分权权联联邦邦自治自治单环节单环节中央与地方，地方与中央与地方，地方与东东方相方相对对均衡均衡德国德国 19691969年年 联联邦邦财财政均衡法政均衡法美国美国 联联邦邦宪宪法法日本日本 4747年年 财财政法政法 4848年年 地方地方财财政法政法我国我国 9393年分税制年分税制 9494年年 过过渡渡时时期期转转移支付移支付办办法法 20022002年年 一般性一般性转转移支付移支付办办法法第一节 财政平衡法概述3535财政收支划分法的概念定主体定主体定事定事权权、职责职责、支出、支出定收入定收入财政收支划分法的主要类型分立分立集集权权分分权权第二节 财政收支划分法3636联邦制、财政联邦制地方地方联联成中央，中央直插地方成中央，中央直插地方事事权权决定决定财权财权，性效比决定，性效比决定职职分分分税制改革授授权权 承包承包 分税制分税制不懂国家性不懂国家性质质，导导致事致事权权配置不太合理配置不太合理胡乱划分，随意胡乱划分，随意调调控，分控，分权权有名无有名无实实第二节 财政收支划分法3737财财政政转转移支付法移支付法广广义义 狭狭义义政府与政府之政府与政府之间为实现间为实现在原有在原有财财政划分框架下，政划分框架下，为实现为实现双向均衡而双向均衡而进进行的行的财财政政资资金的相互金的相互转转移。移。我国我国转转移支付法的主要内容移支付法的主要内容一般性一般性转转移支付移支付专项转专项转移支付移支付驻驻京京办办腐腐败败第三节 财政转移支付法3838美国美国联联邦、自治邦、自治人地人地标标准准宪宪法法标标准：司法裁判准：司法裁判拨拨款依据：法律依据款依据：法律依据联联邦比邦比单单一制更一制更紧紧密：密：军军警、法院警、法院联联邦比邦比单单一制更灵活：一制更灵活：单环节单环节，有法律，有法律约约束的自由束的自由德国、法国德国、法国日本日本第四节 外国财政平衡制度的比较3939思考平衡与非平衡，重要平衡与非平衡，重要吗吗？可以操作？可以操作吗吗？自然自然发发展是不是平衡，美国展是不是平衡，美国为为何没有平衡？何没有平衡？中国中国财财政支出划分的不足在哪里政支出划分的不足在哪里?司法地方化，法律缺位，腐司法地方化，法律缺位，腐败败上位，随意上位，随意调调控，控，维护专权维护专权平衡的平衡的实质实质错误错误思想，思想，错误错误划分，划分，错误执错误执行，一行，一错错再再错错三三错错？必必须须要做的，要做的，终终究得做，必究得做，必须违须违背的背的“法律法律”，终终究得究得违违背。背。更低成本的操作方式更低成本的操作方式只予不取只予不取财财政，政，该该予就予，不予就予，不该该取就不取取就不取4040第六章 预算法4141第一节 预算法概述预预算法概述算法概述预预算的功能：公开，明示，算的功能：公开，明示，稳稳定，可信定，可信赖赖预预算法的概念算法的概念预预算法是算法是调调整国家在整国家在进进行行预预算算资资金的筹集和取得、金的筹集和取得、使用和分配、使用和分配、监监督和管理等督和管理等过过程中所程中所发发生的社会关生的社会关系的法律系的法律规规范的范的总总称。称。国家国家预预算的算的类别类别中央中央预预算与地方算与地方预预算算单单式式预预算，复式算，复式预预算；算；增量增量预预算和零基算和零基预预算；算；4242第二节 预算管理职权预预算管理算管理职权职权权权力机关：力机关：审查审查，批准；，批准；行政机关：行政机关：编编制，制，执执行；行；财财政部政部门门：编编制，制，执执行；行；各部各部门门、各、各单单位：具体的位：具体的执执行；行；思考：思考：预预算的本算的本质质是是谁谁管管谁谁的的问题问题？4343第三节 预算管理程序预预算的算的编编制原制原则则健全性原健全性原则则、真、真实实性原性原则则、合理性原、合理性原则则；预预算算编编制的形式制的形式复式复式预预算：算：经经常性常性预预算、建算、建设设性性预预算；算；预预算管理程序算管理程序各各级级政府政府编编制制预预算草案；算草案；各各级级人大人大审查审查批准批准预预算草案；算草案；各各级级政府、各政府、各级财级财政部政部门门等等执执行行预预算；算；预预算算调调整；整；决算决算4444第四节 预算外资金的监管预预算外算外资资金的概念、性金的概念、性质质与范与范围围我国我国预预算外算外资资金管理制度金管理制度设设立立审审批管理；批管理；财财政政专户专户管理；管理；资资金使用管理；金使用管理；收支收支计计划管理；划管理；决算管理；决算管理；4545第五节 预算法的发展与完善预算编制制度的改革；预算审批制度的改革；预算执行制度的改革；思考预算法的发展轨迹说明什么问题？存在什么问题？4646第七章 税法总论4747第一节 税收的概念与类型法学意法学意义义上的税收概念上的税收概念税收是国家或者其他公法税收是国家或者其他公法团团体体为财为财政收入或者其他附政收入或者其他附带带目的，目的，对满对满足法定的构成要件的人足法定的构成要件的人强强制制课课予的无予的无对对价金价金钱给钱给付付义务义务。税与税与现现代代宪宪政国家政国家限制税，限制税，诞诞生了生了现现代代宪宪政政思考思考现现代代宪宪政是否不得不承政是否不得不承认认税？税？不承不承认认税，是否会税，是否会让让国家消亡国家消亡回避税，是否可以保存回避税，是否可以保存现现代代宪宪政国家的基本理念政国家的基本理念4848税收的分类及其意义中央地方中央地方直接直接间间接接普通税与特普通税与特别别税税对对人人对对物物内税与关税内税与关税流流转转税、所得税、税、所得税、财产财产税、特税、特别别税税税制优化流流转转税、所得税、税、所得税、财产财产税、特税、特别别税税 无税无税4949第二节 税收法律关系的性质权利义务关系的困扰税收债务关系由来由来作用作用表表现现意意义义5050第三节 税收法定主义限制税，限制税，为现为现代国家之开端；代国家之开端；废废除税，乃当代国家之天除税，乃当代国家之天命命税收法定主税收法定主义义的限制与例外的限制与例外思考：思考：法定的目的在于限制与消法定的目的在于限制与消灭灭，而不在于提供合法性，而不在于提供合法性5151第四节 量能课税原则平等？要求困扰5252第五节 税收之债的动态演变第六节 纳税人的权利保护第七节 中国税法的由来与发展53531949年前1949-1979 信仰不能当信用使用1979-1993 不情愿的返回，不适当的夸耀1994改革只为接轨2004接轨依然出轨5454税法改革与税制走向低端税多，体现既得利益者偏好；税法改革，全盘收益；经验不足，认识不足，方向不清，步伐不快5555财政税收法研习期中小结不超不超过过30003000字，脱字，脱题题或者超或者超过过者者说说明理由与原因明理由与原因1 1、本人基本情况与研、本人基本情况与研习习打算、打算、规规划（划（500500字左右）字左右）2 2、研、研习习情况小情况小结结（到（到课课、听、听课课、领领悟情况，悟情况，15001500字左右）字左右）3 3、后半期的措施与建、后半期的措施与建议议（500500字左右）字左右）5656第八章 流转税法5757第一节 流转税法概述税收的概念与特征税收的概念与特征是指以是指以纳纳税人的商品流税人的商品流转额转额和非商品流和非商品流转额为转额为征征税税对对象的一象的一类类税收；税收；间间接税、税接税、税负隐负隐蔽；蔽；税源税源稳稳定、征收及定、征收及时时、征收便利；、征收便利；发发展中国家主体税展中国家主体税 whywhy？流流转转税的范税的范围围增增值值税、消税、消费费税、税、营业营业税税附加税、关税、印附加税、关税、印发发税不是流税不是流转转税税5858第一节 流转税法概述流流转转税法的沿革税法的沿革调节调节税；税；权权力税；力税；杀贫杀贫税；灰色税；税；灰色税；劳动劳动税；税；非控制的非控制的权权力：奴隶社会、封建社会、力：奴隶社会、封建社会、专专制社会；制社会；30003000年，中年，中华华民国，中民国，中华华人民共和国人民共和国流流转转税的税的问题问题复复杂杂、失控，重复、不公、失控，重复、不公20092009年，增年，增值值税从生税从生产产型向消型向消费费型型转转化化5959第二节 增值税法概述概述对对商品生商品生产产和流通中各和流通中各环节环节的新增价的新增价值值或者商品附加或者商品附加值进值进行征行征税。税。19541954年，法国改年，法国改营业营业税税为为增增值值税；税；19791979年中国年中国试试行；行；增增值值税税发发票，扣除率票，扣除率*扣除扣除项项目金目金额额=扣税扣税额额纳纳税人：自然人、税人：自然人、单单位；法人、位；法人、组织组织小小规规模模纳纳税人、一般税人、一般纳纳税人；税人；纳纳税人管理：税税人管理：税额专项审额专项审批；批；征税范征税范围围税率与征收率税率与征收率税税额计额计算算进进出口增出口增值值税税计计算与减免算与减免纳纳税税时间时间、期限、地点、期限、地点6060第三节 消费税法以特定消费品为征税对象的一类税收19931993年年1212月月1313日，国日，国务务院院颁颁布布消消费费税税暂暂行行条例条例；20062006年年4 4月，月，财财政部、税政部、税务务局局发发文文调调整。整。消费税的纳税人、税目与税率摩托摩托车车、轮轮胎、汽胎、汽车车6161第四节 营业税法我国境内以我国境内以营业额为课营业额为课税税对对象而征收的一种税象而征收的一种税纳纳税人与扣税人与扣缴义务缴义务人；人；税目：分行税目：分行业设业设置；置；税率：税率：3 3，5 5，5-20%5-20%计计算：算：营业额营业额*税率税率营业营业税与增税与增值值税范税范围围划分划分劳务劳务、商品；、商品；起征点与减免；起征点与减免；纳纳税税时间时间、期限、地点、期限、地点6262第五节 印花税法对经济对经济活活动动中中书书立、使用、立、使用、领领受具有法律受具有法律效力的凭效力的凭证证的的单单位和个人征收的一种税。位和个人征收的一种税。16241624年，荷年，荷兰兰，贴贴印花印花纳纳税人与扣税人与扣缴义务缴义务人；人；税目：税目：税率：税率：纳纳税税时间时间、期限、地点、期限、地点6363思考流转税限制流转有何得失？如何限制有害流转？哪些流转应该限制？流转、行为的调节靠法律还是靠定律？国家运作基金靠税收还是靠众人信用？6464第九章 所得税法6565第一节 所得税法概述所得税的概念与特征以以纯纯所得（所得（净净收入）收入）为为征税征税对对象而征收的象而征收的一种税；一种税；17991799年英国年英国税收的分类直接税；直接税；所得所得额额；收益税，不收益税，不伤伤及及资资本与本与劳动劳动；稳稳定可靠；定可靠；6666所得税管辖权的冲突与协调税税对对人、地、道德的分割与人、地、道德的分割与损损害：害：居民管居民管辖辖来源地管来源地管辖辖；冲突、冲突、协调协调自由自由贸贸易区、无税区、保税区、易区、无税区、保税区、协议协议减免、减免、抵免、扣除；抵免、扣除；我国所得税法的历史发展5050年开征利息所得税年开征利息所得税8080年开征个人所得税、企年开征个人所得税、企业业所得税（由分所得税（由分到合）；到合）；6767第二节 个人所得税法模式模式分分类类所得税：所得税：劳动劳动、资资本，源泉扣本，源泉扣缴缴；综综合所得税：起征点，横向公平；合所得税：起征点，横向公平；单单一所得税：一所得税：净净所得；所得；我国个人所得税法的修改我国个人所得税法的修改8080；9393，9999，05 05，07.607.6，07.1207.12纳纳税人税人来源地来源地征税征税对对象象税率、减征、加成税率、减征、加成计计税依据税依据计计算算减免减免申申报报6868第三节 企业所得税法立法概况立法概况9191外商投外商投资资和外国企和外国企业业所得税法所得税法9393企企业业所得税所得税暂暂行条例行条例20072007企企业业所得税法所得税法纳纳税人税人税率税率收入确收入确认认扣除扣除项项目目计计算算优优惠减免惠减免特特别纳别纳税税调调整整征管征管6969第十章 财产税法7070第一节 财产税法概述财产财产税的概念与特征税的概念与特征以以纳纳税人税人拥拥有和支配的某些有和支配的某些财产财产作作为课为课税税对对象的一种税；象的一种税；财产权财产权的性的性质质及其影响及其影响地方税、地方税、辅辅助税助税财产财产税的分税的分类类一般个一般个别别；静；静态动态态动态，经经常常临时临时，从量、价，从量、价财产财产税的立法沿革税的立法沿革古希腊，古希腊，房房产产税、税、遗产遗产税、税、赠赠与税、土地税、地与税、土地税、地产产税税我国我国财产财产税的立法沿革税的立法沿革公有制、无公有制、无财产财产，我国房我国房产产税的性税的性质质7171第二节 土地税法土地增土地增值值税税城城镇镇土地使用税土地使用税耕地占用税耕地占用税思考：思考：现现行土地税的性行土地税的性质质7272第三节 房产税法概述征管使用税，使用税，奖奖勤勤罚懒罚懒？流流转转税，税，节节节节拔高拔高转转嫁税，民无片瓦嫁税，民无片瓦7373第四节 契税法第五节 车船税法第六节 资源税法7474思考财产税为何容易变成流转税？财产税如何转变成财产闲置税？时间维度，累进税率，征税环节7575第十一章 进出口税法7676第一节 关税法关税法的概况主主权权在国，国需民付在国，国需民付进进口、出口、口、出口、过过境税境税7777第二节 关税特别措施反反倾销倾销税税反反补贴补贴税税保障措施保障措施思考：思考：商品商品贸贸易、人力易、人力贸贸易与易与货币贸货币贸易易第三节 行李和邮递物品进口税第四节 船舶吨税7878第十二章 税法程序法7979第一节 税收征收管理法概述立法沿革适用范围结构总则总则、税、税务务管理、税款征收、税管理、税款征收、税务检查务检查、法律法律责责任、附任、附则则8080第二节 税收管理程序税税务务登登记记制度制度账账簿、票簿、票证证管理管理发发票管理票管理税收管理税收管理员员制度制度8181第三节 税收确定程序纳税申报制度税收核定8282第四节 税收征收程序概述概述征收方式征收方式纳纳税担保制度税担保制度税收保全制度税收保全制度税收税收强强制制执执行制度行制度税收税收优优先先权权追征与退追征与退还还其他其他规规定定8383第五节 税收检查程序税税务务机关的机关的权权利和利和义务义务日常税日常税务检查务检查与税与税务务稽稽查查税税务务稽稽查查的主体及管的主体及管辖辖税税务务稽稽查查的程序的程序税税务务刑事刑事调查调查8484第六节 税收处罚程序税税务务行政行政处罚处罚税税务务刑事刑事处罚处罚8585第七节 税务救济程序概述概述行政复行政复议议行政行政诉讼诉讼行政行政赔偿赔偿8686第八节 税务代理程序概念与概念与发发展展注册税注册税务师务师税税务师务师事事务务所所税税务务代理关系的确立与代理关系的确立与终终止止注册税注册税务师协务师协会会法律法律责责任任8787论文财财政民主之我政民主之我见见论论税收在国家税收在国家财财政中的地位与作用政中的地位与作用税制税制变变迁与税法消亡考迁与税法消亡考税收与市税收与市场场配置配置资资源的关系源的关系论论纳纳税人保税人保护护与与经济经济行政行政诉讼诉讼论论居住居住权权、房、房产产税与房价的关系税与房价的关系8888课外成长读物圣圣经经、道德道德经经、世界人世界人权权宣言宣言与与实实用主用主义义终终身相随。身相随。圣圣经经 是宇宙文明是宇宙文明对对地星文明的启蒙教材。核心地星文明的启蒙教材。核心观观点：主点：主权权在神，在神，管理在人，体恩行管理在人，体恩行爱爱，神子当以天体，神子当以天体为为国，好牧人当国，好牧人当为为羊舍命。羊舍命。科学科学发现发现的的逻辑逻辑（波珀著，沈阳出版社（波珀著，沈阳出版社19991999年）年）道德道德经经（老子御批点老子御批点评评 湖南人民出版社湖南人民出版社19971997年出版）年出版）实实用主用主义义（威廉（威廉 詹姆士著詹姆士著 商商务务印印书馆书馆19961996年出版）年出版）世界人世界人权权宣言：努力宣言：努力实现实现的共同的共同标标准准 瑞典瑞典 格德格德门门德德尔尔 阿阿尔尔弗雷弗雷德松等德松等编编 四川人民出版社四川人民出版社19991999年出版年出版 美国美国经济经济史史，中中华华人民共和国人民共和国经济经济史史 财产权财产权利与制度利与制度变变迁迁（科斯等著（科斯等著 三三联书联书店）店）法理学法理学法哲学及其方法法哲学及其方法（博登海默著）（博登海默著）下下载载：加入：加入qqqq群群109820585109820585，下，下载载东东方方兴兴起起.全本圣全本圣约约、富国律富国律、人人币币法法等等资资料。料。8989