资源描述
一、（1）前进公司11月末银行对帐单如下：
日期
内容摘要
金额
24日
收到华泰公司货款（银收28号）
25000
25日
收到交存的现金（现付29号）
18450
25日
代付水电费（银付30号）
26000
30日
提取现金（银付32号）
56000
30日
收到永安公司货款（银收33号）
38090
30日
月末余额
199540
（2）前进公司2011年11月20日至30日银行库存编制的记帐凭证如下：
日期
凭证字号
摘要
科目
借方
贷方
20日
银收28
收到华泰偿还货款
银行存款
应收帐款
25000
25000
25日
现付29
交存现金
银行存款
库存现金
18450
18450
27日
银付30
偿还大通公司材料款
应付帐款
银行存款
35100
35100
28日
银收29
收销售货款
银行存款
主营业务收入
应交税金
17550
15000
2550
30日
银付31
提取现金备发工资
库存现金
银行存款
56000
56000
30日
银付32
购入设备一台
固定资产
银行存款
42000
42000
要求编制银行余额调节表：
项 目
金 额
项 目
金 额
企业银行存款日记账余额
（1）
银行对账单余额
（5）
加：银行已收企业未收的款项合计
（2）
加：企业已收银行未收的款项合计
（6）
减：银行已付企业未付的款项合计
（3）
减：企业已付银行未付的款项合计
（7）
调节后余额
（4）
调节后余额
（8）
二、银行存款余额调节表：
华天公司2008年6月30日银行对帐单的存款余额为250000元，与银行存款日记帐的余额不符。经核对，公司与银行均无记帐错误，但是发现有下列未达帐项，资料如下：
1）、6月28日，华天公司开出一张金额为80000元转账支票用以支付供货方货款，但供货方尚未持该支票到银行兑现。
2）、6月29日，华天公司送存银行的某客户转帐支票20000元，因对方存款不足而被退票，而公司未接到通知。
3）、6月30日，华天公司当月的水电费用1500元银行已代为支付，但公司未接到付款通知而尚未入帐。
4）、6月30日，银行计算应付给华天公司的利息500元，银行已入帐，而公司尚未收到收款通知。
5）、6月30日，华天公司委托银行代收的款项50000元，银行已转入公司的存款户，但公司尚未收到通知入帐。
6）、6月30日，华天公司收到购货方转帐支票一张，金额为20000元，已经送存银行，但银行尚未入帐。
假定华天公司与银行的存款余额调整后核对相符。要求：华天公司完成以下银行存款余额调节表编制
银行存款余额调节表： 编制单位：华天公司 2008年 6月 30日 单位：元
项 目
金 额
项 目
金 额
银行存款日记账余额
（1）
银行对账单余额
（5）
加：银行已收企业未收的款项合计
（2）
加：企业已收银行未收的款项合计
（6）
减：银行已付企业未付的款项合计
（3）
减：企业已付银行未付的款项合计
（7）
调节后的余额
（4）
调节后的余额
（8）
三、以下为广州珠江公司2011年6月10日到6月20日发生的全部业务：
1. 公司对外销售产品100公斤，单位价格200元，增值税率17%，价税合计23400。款存入银行。
2. 用盈余公积转增资本20000元
3. 差旅人员出差向单位借款3000元，开出现金支票一张。
4. 分摊由本月负担的报刊费200元
5. 用现金支付罚款1000元
6. 用银行存款支付前欠货款10000元
要求：根据上面资料编制科目汇总表：
会计科目
本期发生额
借方
贷方
库存现金
（8）
银行存款
（1）
（9）
其他应收款
（2）
预付帐款
（10）
实收资本
（11）
盈余公积
（3）
应付帐款
（4）
应交税费
（12）
主营业务收入
（13）
管理费用
（5）
营业外支出
（6）
合计
（7）
（14）
四、试算平衡表：
华天公司2008年12月份发生如下经济业务（不考虑增值税）：
（1）12月2日，对外销售商品一批，共1200件，收到购货方的金额为144000元的转账支票，已存入银行。 借：银行库存，贷：主营业务收入
（2）12月5日，开出金额为15800元的转账支票一张，用以支付所购入的商品款，商品已验收入库。
借：库存商品， 贷：银行存款
（3）12月9日，接银行通知，异地购货方上月所欠货款6500元已到账。
借：银行存款， 贷：应收帐款
（4）12月20日，购入一台复印机，价款8900元，运费100元，款项暂欠。
借：固定资产9000， 贷：应付帐款
（5）12月31日，将本月2日销售的1200件商品成本78000元，结转至主营业务成本。 借：主营业务成本， 贷：库存商品
（6）12月31日，将本月的损益类账户结转至本年利润。
要求：在下表中填上正确数字完成12月份华天公司的发生额试算平衡表的编制。
发生额试算平衡表 2008年12月
账户名称
发生额
借方
贷方
银行存款
（1）
（2）
应收账款
（3）
库存商品
（4）
（5）
固定资产
（6）
应付账款
（7）
主营业务收入
144000
（8）
主营业务成本
78000
78000
本年利润
（9）
（10）
合计
（11）
（12）
五、 华天公司2008年10月的余额试算平衡表如下：
余额试算平衡表 2008年10月31日
会计科目
期末余额
借方
贷方
库存现金
380
银行存款
65000
其他货币资金
1220
应收账款
36400
坏账准备
500
原材料
27400
预付帐款
28200
库存商品
41500
存货跌价准备
600
材料成本差异
2500
固定资产
324500
累计折旧
18300
固定资产减值准备
33200
长期待摊费用
39300
应付账款
31400
预收账款
4200
应付债券
118000
实收资本
300000
盈余公积
1500
利润分配
8700
本年利润
50000
合计
566400
566400
补充资料：
1.长期待摊费用中含将于半年内摊销的金额9300元。
2.应付债券期末余额中将于一年到期归还的长期借款数为50 000元。
3.应收账款有关明细账期末余额情况为：应收账款－A公司 贷方余额5 000
应收账款—B公司 借方余额41 400
4.应付账款有关明细账期末余额情况为：应付账款－C公司 贷方余额39 500
应付账款—D公司 借方余额8 100
5.预收账款有关明细账期末余额情况为：预收账款－E公司 贷方余额 7 200
预收账款－F公司 借方余额 3 000
6.预付账款有关明细账期末余额情况为：预付账款－G公司 贷方余额 12800
预付账款－H公司 借方余额 41000
要求：请根据上述资料，计算华天公司2008年10月31日资产负债表中下列报表项目的期末数。
（1）货币资金（ ）元； （9）应付账款（ ）元；
（2）应收账款（ ）元； （10）预收款项（ ）元；
（3）预付款项（ ）元； （11）流动负债合计（ ）元；
（4）存货（ ）元； （12）应付债券（ ）元；
（5）流动资产合计（ ）元； （13）一年内到期的非流动负债（ ）元；
（6）固定资产（ ）元； （14）未分配利润（ ）元；
（7）非流动资产合计（ ）元； （15）负债及所有者权益合计（ ）元
（8）资产合计（ ）元；(本题分数：15分)
六、广东环球公司2008年5月份期初余额如下：
会计科目
期末余额
借方
贷方
库存现金
3000
银行存款
50000
其他货币资金
23000
应收帐款
390000
预付帐款
7000
原材料
67000
库存商品
3300000
生产成本
290000
长期应收款
65000
固定资产
990000
无形资产
100000
应付账款
815000
应交税金
530000
长期借款
760000
应付债券
1560000
实收资本
1000000
盈余公积
620000
1. 银行存款偿付前欠货款30000元
2. 购买原材料价款200000元，增值税34000元，款未付
3. 结转本月完工产品成本200000元
4. 收回A公司所欠本公司货款300000元，已存银行
5. 销售产品一批，售价400000元，增值税68000元，款项已收银行
6. 结转本月已销产品成本400000元。
资产
期初数
期末数
负债所有者权益
期初数
期末数
流动资产：
略
流动负债：
略
货币资金
（1）
应付账款
（7）
应收账款
（2）
应交税金
（8）
预付账款
7000
一年内到期的非流动负债
存货
（3）
流动负债合计
（9）
一年内到期的非流动资产
非流动负债：
流动资产合计
（4）
长期借款
760000
非流动资产：
应付债券
1560000
长期应收款
65000
非流动负债合计
（10）
固定资产
990000
负债合计
（11）
无形资产
100000
所有者权益：
非流动资产合计
（5）
实收资本
1000000
盈余公积
620000
所有者权益合计
（12）
资产总计
（6）
权益总计
（13）
七、科美公司2011年9月余额如下：
帐户名称
借方金额
贷方金额
库存现金
5000
银行存款
25000
其他货币资金
16300
应收帐款
298400
预付帐款
10000
原材料
32000
库存商品
163700
生产成本
37600
长期应收款
30000
固定资产
700000
无形资产
55000
短期借款
100000
应付帐款
295000
长期借款
300000
应付债券
50000
实收资本
570000
盈余公积
58000
要求：根据以上编制资产负债表
资产
年初余额
期末余额
负债及所有者
年初余额
期末余额
流动资产：
流动负债：
货币资金
（1）
短期借款
100000
应收帐款
（2）
应付帐款
（9）
预付帐款
（3）
流动负债合计
（10）
存货
（4）
非流动负债
流动资产合计
（5）
长期债券
300000
非流动资产
应付债券
（11）
长期应收款
（6）
非流动负债合计
（12）
固定资产
700000
负债合计
（13）
无形资产
55000
所有者权益：
非流动资产合计
（7）
实收资本
570000
盈余公积
（14）
所有者权益合计
（15）
资产合计
（8）
权益合计
（16）
八、资产负债表： 华天有限公司2008年11月30日有关总账和明细账户的余额如下表：
资产账户
借或贷
余额
负债和所有者权益账户
借或贷
余额
库存现金
借
800
短期借款
贷
18900
银行存款
借
106000
应付账款
贷
6500
应收账款
借
45000
—丙企业
贷
10500
—甲公司
借
54000
—丁企业
借
4000
—乙公司
贷
9000
预收账款
贷
5500
坏账准备
贷
1000
—C、公司
贷
5500
预付账款
借
7500
长期借款
贷
50000
—A、公司
借
10000
应付债券
贷
50000
—B、公司
贷
2500
其中：一年到期的应付债券
贷
20000
原材料
借
11600
实收资本
贷
200000
生产成本
借
7600
资本公积
贷
6000
库存商品
借
25000
盈余公积
贷
14500
固定资产
借
187000
利润分配
贷
18600
累计折旧
贷
7000
—未分配利润
贷
18600
固定资产清理
贷
2500
本年利润
贷
10000
合计
380000
合计
380000
则华天公司2008年11月末资产负债表的下列报表项目金额为：
（1）货币资金（ ）元 （9）应付账款（ ）元
（2）应收账款（ ）元 （10）预收账款（ ）元
（3）预付账款（ ）元 （11）流动负债合计（ ）元
（4）存货（ ）元 （12）应付债券（ ）元
（5）流动资产合计（ ）元 （13）负债合计（ ）元
（6）固定资产（ ）元 （14）未分配利润（ ）元
（7）非流动资产合计（ ）元 （15）所有者权益合计（ ）元
（8）资产合计（ ）元
九、A公司2011年1月发生如下业务：
1）销售甲产品，价款40000，增值税6800，款项未收到，成本为20000
2）计算本月应交城市维护建设税420元，教育费附加180元
3）本月结算职工工资5000元，其中生产工人工资2000，车间管理人员1000，行政管理人员1000，销售人员1000
4）收回外单位前欠货款2000元存入银行
5）收到投资者投入旧固定资产一台，原价100000元，累计已计提折旧40000，协议计价60000元
6）结转营业务收入
7）结转营业成本，营业税金及附加，管理费用，销售费用、
8）结转所得税，所得税率25%。
9）结转本年利润
要求根据以上分录编制利润表
项 目
本期金额
上期金额
一、营业收入
（1）
减：营业成本
（2）
主营业务税金及附加
（3）
销售费用
（4）
管理费用
（5）
财务费用
资产减值损失
加：投资收益（亏损以“－”号填列）
二、营业利润（亏损以“－”号填列）
（6）
加：营业外收入
减：营业外支出
三、利润总额（亏损总额以“－”号填列）
（7）
减：所得税
（8）
四、净利润
（9）
十、利润表：华天公司所得税税率为25%。该公司2008年11月份的利润表如下表所示：
利润表（简表） 编制单位：华天公司 2008年11月 单位：元
项目
本期金额
本年累计金额
一、营业收入
略
1289600
减：营业成本
885400
营业税金及附加
21700
销售费用
18500
管理费用
40900
财务费用
2000
资产减值损失
3500
二、营业利润（损失以“-”填列）
317600
加：营业外收入
1400
减：营业外支出
3000
三、利润总额（损失以“-”填列）
316000
减：所得税费用
79000
四、净利润（亏损以“-”填列）
237000
华天公司12月发生以下经济业务：
（1）对外销售甲商品1000件，单价135元，增值税税率17%，收到对方开来的一张金额为157950元的商业汇票。
（2）经批准处理财产清查中的账外设备一台，估计原价10000元，七成新。
（3）计算分配本月应付职工工资计45000元，其中管理部门30000元，专设销售机构人员工资15000元。
（4）计提本月办公用固定资产折旧1200元。
（5）结转已销售的1000件甲商品的销售成本87000元。
（6）将本月实现的损益结转至“本年利润”账户。
要求：根据上述资料，完成下列华天公司2008年利润表的编制。
利润表（简表） 编制单位：华天公司 2008年度 单位：元
项目
本年金额
上年金额
一、营业收入
（1）
略
减：营业成本
972400
营业税金及附加
21700
销售费用
33500
管理费用
（2）
财务费用
2000
资产减值损失
3500
二、营业利润（损失以“-”填列）
（3）
加：营业外收入
8400
减：营业外支出
3000
三、利润总额（损失以“-”填列）
（4）
减：所得税费用
（5）
四、净利润（亏损以“-”填列）
（6）
十一、利润表：
华天公司2008年的简式利润表和注册会计师审计后发现登记记账凭证时存在的错误如下，要求：编制正确的简式利润表（假定所得税税率25%，不存在任何纳税调整事项）
错误更正前的简式利润表
编制单位：华天公司 2008年度 单位：元
项目
行次
本年金额
上年金额
一、营业收入
560000
略
减：营业成本
250000
营业税金及附加
75000
销售费用
38000
管理费用
40000
财务费用
7000
二、营业利润（损失以“-”填列）
150000
加：营业外收入
2500
减：营业外支出
4500
三、利润总额（损失以“-”填列）
148000
减：所得税费用
37000
四、净利润（亏损以“-”填列）
111000
有一笔产品销售业务，结转的销售成本为20000元，而实际应结转的销售成本是30000元，少结转成本10000元。提前确认了一笔金额为30000元的销售业务，从而导致收入多计30000元。（假定该销售收入收到银行存款）将一笔45000元的销售收入误记为54000元，多计收入9000元（假定该销售收入收到银行存款）。调整利润表如下： 编制单位：华天公司 2008年度 单位：元
项目
行次
本年金额
上年金额
一、营业收入
（1）
略
减：营业成本
（2）
营业税金及附加
75000
销售费用
38000
管理费用
40000
财务费用
7000
二、营业利润（损失以“-”填列）
（3）
加：营业外收入
2500
减：营业外支出
4500
三、利润总额（损失以“-”填列）
（4）
减：所得税费用
（5）
四、净利润（亏损以“-”填列）
（6）
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