外贸单证--审核信用证PPT课件.ppt

第二章 审核信用证【重点难点】1、识读外贸合同和信用证2、审核和修改信用证1第一节 识读外贸合同与信用证一、合同 在外贸业务中，按照国际上的通常的做法，买卖双方在交易磋商达成交易后，还需要对往来函电或口头磋商的内容进行梳理，并且根据整理的内容，填制固定格式的书面出口（进口）交易合同，以便将各自的权利和义务用规范的合同条款的形式加以明确，这就是合同。2第一节 识读外贸合同与信用证二、合同的组成部分1、约首 包括合同名称、合同编号、日期和地点、当事人的名称和地址。2、正文 一般以合同条款的形式具体列明交易的各项条件，规定双方当事人的权利和义务。3、约尾 包括缔约人的签字、适用法律等。3签约日期合同号码签约地点卖方名称买方名称开头语4商品名称商品数量商品单价合同总额溢短装条款运输标志5保险条款装运港和目的港装运日期、分运和转船6支付条款检验条款索赔条款7不可抗力条款仲裁条款买卖双方签字8二、信用证1、信用证的含义 根据UCP600第2条的规定，信用证是指一项约定，无论其如何命名或描述，该约定不可撤销并因此构成开证行对于相符交单予以承付的确定承诺。第一节 识读外贸合同与信用证92、信用证的特点：（1）信用证是银行信用。（2）信用证是一项自足文件。（3）信用证业务是单据交易。第一节 识读外贸合同与信用证103、信用证的内容主要介绍电开信用证中的SWIFT格式。第一节 识读外贸合同与信用证11SWIFT 信 用 证银行代码开证行条款代码表示共有两页，此为第一页信用证是否可撤销信用证号码开证日期到期日和到期地12开证申请人受益人信用证金额是否自由议付汇票是即期还是远期受票人是谁是否允许转船和分运装运期13所需票据交单日期14是否需要保兑表示第一页结束15表示共有两页，此为第二页16货物描述特殊条款17特殊条款信用证结束18 外贸单证员主要审核信用证的内容，即信用证条款。而信用证的真实性和开证行的资信状况由通知行来审核。1审核信用证通知书 在审证之前，要仔细阅读信用证通知书的内容。（1）若通知行认为开证行的资信状况差、信用等级低。受益人要么要求开证申请人找一家信用可靠的银行对此信用证加保兑，使该信用证成为保兑信用证（Confirmed L/C），以获得开证行和保兑行的双重第一性付款保证；要么要求开证申请人找一家信用可靠的银行重开信用证。第二节 审核信用证19 （2）若来证为SWIFT信用证，SWIFT系统具有自动核押功能。若来证为信开信用证，通知行需对开证行授权签名人的签名真实性进行审核。若通知行无法确认信用证的真实性，在信用证通知书上表示“押未核仅供参考”等内容时，则不能盲目开始准备生产货物，应催促通知行尽快确认信用证的真实性。（3）若通知行告知该信用证为预先通知信用证时，在信用证通知书上表示“未生效”，则要谨慎处理，因为预先通知信用证在法律上是无效的，只有开证行随后寄来信用证证实书之后才生效。第二节 审核信用证202、审核信用证（1）审证依据 外贸合同 信用证是依据外贸合同开立的，所以其条款应与外贸合同的条款相符。卖方若不能履行信用证条款，就无法凭信用证兑款，更不能援用外贸合同的条款，将信用证条款予以补充或变更。第二节 审核信用证21UCP600 外贸单证员审核信用证时，应遵循UCP600的规定来确定是否可以接受信用证的某些条款。例如，关于信用证的转让，UCP600第38条b款规定，可转让信用证系指特别注明“可转让（transferable）”字样的信用证。若信用证没有注明“可转让（transferable）”字样，则视为不可转让信用证。第二节 审核信用证22业务实际情况 对于外贸合同中未作规定或无法根据UCP600来做出判断的信用证条款，外贸单证员应根据业务实际情况来审核。这里的业务实际情况，是指信用证条款对安全收汇的影响程度、进口国的法令和法规以及开证申请人的商业习惯等。第二节 审核信用证23（2）审核信用证步骤熟悉外贸合同各条款内容熟悉外贸合同各条款内容对对照照外外贸贸合合同同条条款款，按按照照可可操操作作性性原原则则，逐逐条条审审核核信信用用证证各各条条款款核对外贸合同，有无信用证漏开的外贸合同条款核对外贸合同，有无信用证漏开的外贸合同条款列出信用证中的不符条款列出信用证中的不符条款24检查信用证的当事人 受益人和开证人的名称和地址是出口单证中必不可少的，如来证误开，应及时修改更正，以免制单和寄单时发生困难，影响收汇。（3）审核的主要内容25检查信用证的到期地点 规定信用证在国外到期。则有关单据必须寄送国外,寄送时间长且易延误或丢失。通常应要求在国内交单。若来不及修改，必须应提前一个邮程，以最快方式寄送。（3）审核的主要内容26检查信用证的三期：即装运期、有效期和交单期【1】装运期 能否在证中规定的装运期内备妥货物并按期出运 信用证中规定了分批出运的时间和数量，应注意能否办到。否则，任何一批未按期出运，以后各期即告失效；（3）审核的主要内容27【2】有效期 注意：双到期 实际操作中，应将装运期提前一定的时间（一般在效期前10天），以便有合理的时间制单结汇。（3）审核的主要内容28【3】交单期 交单期通常按下列原则处理：信用证有规定的，应按信用证规定的交单期向银行交单；信用证没有规定的，向银行交单日期不得迟于提单日期后21天；但两种情况下，单据都不得迟于信用证的到期日提交。（3）审核的主要内容292024/3/11 周一30检查信用证的金额、币制 1.信用证金额、货币是否正确。2.信用证中的单价与总值要准确，大小写应一致 3.如数量上可以有一定幅度的伸缩，那么，信用证也应相应规定在支付金额时允许有一定幅度。（溢短装条款）（3）审核的主要内容31信用证的货物描述 货物描述主要包括商品名称、规格、包装、数量、合同号码等内容。对这些内容要逐字核对。（3）审核的主要内容32检查信用证的运输条款 运输条款主要审核分批装运与转船。UCP600规定,除信用证另有规定外，货物允许分批/转运 关于提单条款，主要审核提单上的运费支付是否与价格条件矛盾。CFR、CIF Freight Prepaid FOB Freight Collect（3）审核的主要内容33检查信用证的费用条款1.信用证中规定的有关费用如运费或检验费等应事先协商一致，否则，对于额外的费用原则上不应承担；2.一般信用证大都规定银行开证费用由开证申请人负担。如果规定所有费用由受益人负担时，应提出修改。（3）审核的主要内容34检查信用证中有无陷阱条款暂不生效条款商检软条款装运软条款单据软条款限制性付款条款（3）审核的主要内容35 信用证开出后并不生效，要待开证行另行通知或以修改书通知方可生效；而什么时候通知，修改书什么时候到都是未知数。1.获得进口许可证后方生效。This credit is non-operative unless we get the import license.暂不生效条款362.货样经申请人确认后生效。The sample must be confirmed by us before the credit come into force.3.信用证生效与否，最终由买方以信用证修改书的方式确认。The credit is valid upon receipt of an amendment of this credit.带有此种条款的信用证实质上是变相的可撤销信用证，极易造成单证不符而遭开证行拒付。37商检软条款1.信用证中要求：检验证书由进口商或其指定人出具和签署（有时要受益人会签），同时其印鉴必须和开证行留存的记录相符。Inspection Certificate issued and signed by the authorized person of L/C applicant whose signature must be in conformity with the records held in issuing bank.382.货到目的港需通过进口商复验后再付款。Payment will be effective upon receipt of our Inspection Certificate.若信用证中包含上述条款，就改变了开证行第一性付款责任，将银行信用转化为商业信用，使出口方收汇风险大大增加。39装运软条款 装运条款是信用证项下的重要内容,它涉及到装运港、目的港、装运时间、可否分批装运或转运、船公司、船级、船龄等多方面的问题,开证申请人常在此方面大做文章,规定各类软条款。常见的装运软条款如下：401.指定船只Shipment must be made by USA vessel.2.限制船龄 The Bill of Lading or shipping agents Certificate must certify that the carrying steamer is not cover 15 years of age.413.规定装船条件 The goods will be shipped upon receipt of shipping advice issued by opener of L/C appointing the name of vessel,which will be issued by way of an amendment to this credit by the issuing bank.42单据软条款1要求提供根本无法获得的单据 如在海运提单中规定将内陆城市确立为装运港，或运输条款要求海陆联运，但又要求海运提单。432要求提供不易获得的单据 如信用证规定“Commercial Invoice in 3 copies to be certified by the Nigeria counsel at you end”。443要求正本提单径寄开证申请人 1/3 original B/L and one set of non negotiable documents to be sent to applicant within 3 days after shipment by courier service.45限制性付款软条款v即有条件付款的条款。v根据UCP600规定,信用证是一项独立的单据交易，与货物和合同无关，是一种银行信用，只要单单一致，单据相符，开证行就必须无条件付款。461.进口方实际收到货物后才付款 At receipt of the goods we will credit you as your instructions.2.付款以开证申请人承兑汇票为前提 We undertake to reimburse you in accordance with your instruction upon receipt of the accepted draft from applicant and in conformity with the credit.添加了这些软条款，就改变了开证行的第一性付款责任，大大增加了受益人收款风险。47信用证中问题条款：1信用证规定交单地点在阿联酋，容易造成受益人迟交单，对受益人不利；2信用证中受益人名称“JINYUN”错误，正确的是“JINYUAN”；3信用证中的单价“USD12.10/PC”与金额“USD54450.00”错误，正确的应该是“USD12.00/PC”和“USD54000.00”；4信用证中汇票的付款期限“AT 60 DAYS AFTER SIGHT”错误，正确的是“AT 30 DAYS AFTER SIGHT”；485信用证中装运港为“CHINESE MAIN PORT”，与合同中的“SHANGHAI,CHINA”不一致；6信用证规定只能在香港转运，这与合同规定不符；7信用证中最迟装运日期2008年3月25日错误，根据合同应该为开证日期后的60天，因为开证日期为2008年2月25日，所以最迟装运日期应该是2008年4月25日；498信用证保险单据条款中投保金额比例“150%INVOICE VALUE”错误，正确的是“110%INVOICE VALUE”；9信用证海运提单条款中提单抬头“TO APPLICANT”对受益人非常不利，应该为“TO ORDER”；10.根据以上关于最迟装运日期的错误，信用证效期也随之错误，正确的应该为2008年5月10日；5011信用证费用条款“ALL CHARGES AND COMMISSIONS ARE FOR ACCOUNT OF BENEFICIARY INCLUDING REIMBURSING FEE.”不合理。因为开证行费用包括偿付费用理应由开证申请人承担；12信用证漏开了一个重要的外贸合同条款：“MORE OR LESS 5%OF QUANTITY OF GOODS AND CREDIT AMOUNT IS ALLOWED.”这对于受益人来讲，非常不利，大大限制了操作的弹性。51 外贸单证员遵循“利己不损人”原则，对于以上审核出来的问题条款，分别按5种常见的处理原则处理如下：对我方有利，又不影响对方利益，一般不改。问题条款：“信用证中装运港为CHINESE MAIN PORT，与合同中的SHANGHAI,CHINA不一致。”信用证的装运港是中国主港，包括上海港，增加了受益人可选择的范围，对我方有利，又不影响对方的利益。第三节信用证修改52对我方有利，但会严重影响对方利益，一定要改。问题条款：信用证中的单价“USD12.10/PC”与金额“USD54450.00”错误，正确的应该是“USD12.00/PC”和“USD54000.00”。若不改，我方会增加450美元收入，对方就会遭受450美元的损失。作为一名合格的外贸单证员一定要有诚信的品质，千万不要做“贪小便宜吃大亏”的事。第三节信用证修改53第三节信用证修改对我方不利，但是在不增加或基本不增加成本的情况下可以完成，可以不改。问题条款：“信用证规定只能在香港转运，这与合同规定不符。”尽管我方在选择运输路线上缺少弹性，但不影响正常的托运操作，也基本不影响运费，因此可以不改。54第三节信用证修改对我方不利，又要在增加较大成本的情况下可以完成，若对方愿意承担成本，则不改；否则，要改；问题条款：1信用证中汇票的付款期限“AT 60 DAYS AFTER SIGHT”错误，正确的是“AT 30 DAYS AFTER SIGHT”；2信用证保险单据条款中投保金额比例“150%INVOICE VALUE”错误，正确的是“110%INVOICE VALUE”；55第三节信用证修改对我方不利，若不改会严重影响安全收汇，则坚决要改。问题条款：1信用证规定交单地点在阿联酋；2信用证中受益人名称“JINYUN”错误，正确的是“JINYUAN”。这是潜在的危险，一旦双方发生纠纷，就可能成为败诉的原因；3信用证中最迟装运日期2008年3月25日错误；56第三节信用证修改4信用证海运提单条款中提单抬头“TO APPLICANT”；5信用证效期错误，正确的应该为2008年5月10日；6信用证费用条款“ALL CHARGES AND COMMISSIONS ARE FOR ACCOUNT OF BENEFICIARY INCLUDING REIMBURSING FEE.”不合理；7.信用证漏开了一个重要的外贸合同条款。57第三节信用证修改改证的业务流程：（1）受益人给开证申请人发改证函，协商改证事宜；（2）协商一致后，开证申请人填写改证申请书，向开证行提出改证申请；（3）开证行同意后，向信用证的原通知行发信用证修改书，即MT707；（4）原通知行给受益人信用证修改通知书和信用证修改书，进行信用证修改通知。582024/3/11 周一59