产品成本核算单证流程图.doc

产品成本核算单证流程图
环节
销售公司
生产（生产中心、研究所、工厂）
生产
（研究所、工厂）
生产
（采购）
质量检验
及库房
财务部
（含二级财务）
接受顾客定货
销售合同

批准

任务单

批准、传递

任务单

任务单

下达生产计划

领料控制单

批准、传递
批准、传递
任务单

生产通知单单
领料控制单

领料控制单

领料控制单
生产通知单单

外购及外协计划

批准
传递

外购与外协
计划
提出
材料三级帐

外购与外协
计划

外购与外协
计划

实施采购

采购发票
采购发票

验收实物，核对实物、发票、采购任务单

采购材料入库

验收单

采购发票

传递
验收单
验收单

材料明细帐
记账

记账

材料三级帐

批准、传递

采购合同

采购合同

委托加工

核对领料控制单

领料单

材料明细帐
记账
材料三级帐
记账
领料单
传递
领料单

发料
登记领料控制单

领料单

发出加工

加工发票
委托加工材料入库
验收实物，核对实物、发票
加工发票

传递
验收单
加工发票
验收单
记账
材料三级帐
记账
材料明细帐

验收单

批准、传递
委托合同

委托合同

加工半成品
（组装、自制）

工时记录
其他耗费记录
记账
材料明细帐
材料三级帐
记账

计算半成品成本
汇总传递

半成品成本计算表

半成品成本计算表

传递

半成品成本计算表

验收单
验收实物
自制（组装）半成品入库

验收单
记账
记账
传递
验收单

半成品明细帐
半成品三级帐

领料单
领料

登记领料控制单
发料
核对领料控制单

领料单
传递
领料单

组装成品

计算产成品成本
汇总传递

材料明细帐

工时记录
其他耗费记录

材料三级帐

计算产成品成本

汇总传递

产成品成本计算表
传递
产成品成本计算表
产成品成本计算表

组装成品入库
验收实物
验收单

成品明细帐
记账
成品三级帐
记账
传递
验收单
验收单
验收单
核对生产任务单

记账
领料单
发料
登记领料控制单
核对领料控制单
领料

记账
领料单
传递
领料单

产品出库
提货单

核对合同单
材料三级帐
出货

材料明细帐
出库单
成品三级帐
出库单
记账
记账
传递
出库汇总
成品明细帐

成本项目与计价依据

结算依据 阶段
定额成本
实际成本
备注
领料投料
（外购外协）
定量×材料实际成本OR计划成本
超限额支领
材料暂采用实际成本，差异为超限额
自制件
（内部转移）
定量×自制件实际成本OR计划成本
超限额支领

委托加工材料
定量×材料实际成本OR计划成本
实际加工费
委托加工的流程控制问题，发出材料与加工费的对应问题
直接人工费
定额工资（工时定额制、计件工资制）
实际工时制
直属工厂用定额，研究所采用按天计算工时
动力费

实际发生×以工时或工资为基础的分配率
指生产车间的动力电。其他的计入制造费用
制造费用

实际发生×以工时或工资为基础的分配率

代码的编制规则（参考）
序 号
内容
生产部门
产品类别
规格型号
销售合同
年份
销售合同
顺序号
1
位数
**
**
**
**
***
2
产品代码
√
√
√

3
销售合同号
√

√
√
4
制造单号
√

√
√
5
项目编码
√
√
√

6
成本计算单
√
√
√
√
√
7
代码示例
24
04
14
04
101
8
解释
装备
对旋风机
FBD2-110
2004年
装备101号

二级成本核算框图

原始记录
提供部门
二级核算
财务部
各种领料单
库房
月份材料消耗汇总表
根据各种汇总表编制成本计算单，结转产品销售成本
生产任务通知单
各生产部门
月份产品生产汇总表
产品出、入库单
库房及销售公司
月份产成品台帐
销货通知单
销售公司
月份销售台帐
各种工时记录
各生产部门
月份工时及工资分配表
工资清单
人力资源部
月份工资表
动力电
物业公司
月份动力电分配表
制造费用
制造费用明细帐
月份制造费用分配表

生产任务通知单
编号：NO. 制表时间： 年 月 日
承担部门： 　 　
序号
产品代码
制造单号
产品名称
产品型号
数量
工艺及技术指标特殊要求
要求完工时间

　 生产中心（或生产部门）负责人： 　 接收人： 　

领料控制单
制造单号：NO. 制表时间： 年 月 日 　
产品代码： 　 　 　 　 金额单位：元
序号
类别
名称、规格型号
数量
单价
金额
实际支领数量
实际支领金额
支领人
备注（外购/外协/自制）

生产中心负责人： 制表人： 　 　 生产部门负责人：

月份材料消耗汇总表
制表时间： 年 月 日
生产部门： 　 　 金额单位：元

序号

制造单号
产品代码
黑色金属
有色金属
建材
轴承零件
工具刃磨具
小型机械仪表
电工器材
无线电元器件
燃料油脂涂料
其他
合计
1
2
3
4
5
7
8
9
10
15
16

总 计

生产部门负责人： 　 　 　 　 制表人： 　 　 复核：

月份工时及工资分配表
制表时间： 年 月 日
生产部门： 　 金额单位：元
序号
产品代码
制造单号
产品名称
定额工时
计件工资
直接人工工资小计
计提职工福利费
人工费合计
备注
工时
直接人工工资

　总 计

-
-
-

生产部门负责人： 　 　 　 　 制表人： 　 　 　 复核：

月份工时及工资分配表
制表时间： 年 月 日
生产部门： 　 金额单位：元
序号
产品代码
制造单号
实际工时
直接人工工资小计
计提职工福利费
人工费合计
备注
工时
计算分配率
直接人工工资

1、生产人员工资

2、工资分配率

3、备 注

　直接人工费合计

　制造费用
-
-
-

　技术成本
-
-
-

按项目做明细

　技术开发成本
-
-
-

总 计
-
-
-

生产部门负责人： 　 　 　 　 制表人： 　 　 　 复核：

月份产品生产汇总表
制表时间： 年 月 日
生产部门： 　 　 　 　 　 　
序号
制造单号
产品代码
产品名称
期初在制
本月计划
生产
本月投产
本月入库
期末在制

生产部门负责人： 　 制表人： 　 　 成品库管员： 　

月份成本计算单
生产部门: 金额单位:元
产品代码
产品名称
计量单位
本月完工数量
在产品约当产量
产量合计
期初生产成本
本月增加
应分配生产成本
在产品应分配生产成本
完工产品生产成本
直接材料
直接人工
动力电
制造费用
合计
直接材料
直接人工
动力电
制造费用
合计
直接材料
直接人工
动力电
制造费用
合计
直接材料
直接人工
动力电
制造费用
合计
直接材料
直接人工
动力电
制造费用
合计
单位成本
1
2
3
4
5
6＝4+5
7
8
9
10
11
12
13
14
15
16
17
18
19
20
21＝11+16
22
23
24
25
26＝5*21/6
27
28
29
30
31＝21-26
32

合计

月份产成品台帐
制表时间： 年 月 日
生产部门： 　 　 　 　 　 　 　 　 　 　 　 　 　 　 　 金额单位：元
序号
产品代码
产品名称
上月结存
本月入库
本月销售
本月结存
在库量
发出商品
合计
单位成本
总成本
数量
单位成本
总成本
数量
单位成本
总成本
在库量
发出商品
合计
单位成本
总成本

生产部门负责人： 　 　 　 　 　 　 　 　 　 　 　 　 成品库管员：