收支及成本等-04产品销售税金及附加审计.doc

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索引号:
（审计机关名称）
产品销售税金及附加审计程序表
被审计企业： 页次：
审计程序
执行情况说明
工作底稿索引号
1．取得或编制产品销售税金及附加明细表，复核其加计数是否准确，并与明细账、总账和纳税申报表进行核对。

2．检查被审计企业的纳税范围与适用的税种、税率是否符合国家法律法规的规定。
（1）检查被审计企业计提产品销售税金及附加的应纳税基数是否合规。
（2）检查被审计企业计提产品销售税金及附加的税率是否合规。

3．实施分析性复核。根据收入、税种、税率之间的关系，测算、分析被审计企业计提的产品销售税金及附加是否合理，就重大差异，进行调查和询问，查清原因。

4．抽查明细账、记账凭证及原始凭证
（1）根据审定的销售收入基数，计算被审计企业营业税是否正确，会计处理是否正确。
（2）根据审定的产品销售税金，计算城市维护建设税和教育费附加是否正确，会计处理是否正确。

5．检查国家税制、税率政策变化，被审计企业的执行情况。

6．检查被审计企业享受国家减免税政策的项目是否真实，理由是否充分，手续是否完备。

7．检查产品销售税金及附加是否已在损益表计附注中恰当披露。

8．完成产品销售税金及附加审定表。

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