家装企业管理ERP软件_材料业务流程.doc

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家装企业管理ERP软件_材料业务流程

周转材料是指小型施工企业、装修公司在施工过程中能够多次使用，并可基本保持原来的形态而逐渐转移其价值的材料，主要包括钢模板、木模板、脚手架和其他周转材料等。核算小型施工企业、装修公司库存和在用的各种周转材料的实际成本或计划成本。
（1)周转材料本科目应设国置“在库周转材料”、“在用周转材料”和“周转材料摊销”三个明细科目，并按周转材料的种类设置明细账，进行明细核算。采用一次转销法的，可以不设置以上三个明细科目。
（2）购人、自制、委托外单位加工完成并已验收入库的周转材料、小型施工企业、装修公司接受的债务人以非现金资产抵偿债务方式取得的周转材料、非货币性交易取得的周转材料等，以及周转材料的清查盘点，比照“原材料”科目的相关规定进行账务处理。
 (3）小型施工企业、装修公司应当根据具体情况对周转材料采用一次转销、分期摊销、分次摊销或者定额摊销的方法。
  ①一次转销法：一般应限于易腐、易糟的周转材料，于领用时一次计入成本、费用。
  ②分期摊销法：根据周转材料的预计使用期限分期摊入成本、费用。
  ③分次摊销法：根据周转材料的预计使用次数摊人成本、费用。
  ④定额摊销法：根据实际完成的实物工作量和预算定额规定的周转材料消耗定额，计算确认本期摊人成本、费用的金额。
1.申购
小型施工企业、装修公司每月初由各工程项目部根据施工进度估算每月需耗用的材料品种、规格、数量，向公司材料部提出申请。
2。供应商的选择和评价
小型施工企业、装修公司材料部根据供应商的资质、供应能力、信誉等条件编制供应商名册，对达到要求的供应商评出相应等级，优先选择高等级的供应商，坚决杜绝不合格的供应商参加投标和供货。按材料供应商建立采购信息档案，并对已验收的材料做好相应的标识，保证各种材料的可追溯性。
3．采购
小型施工企业、装修公司材料部收到项目部提出的材料申请后，按照交易额的大小采取招标、直接采购等方式，向在册供应商进行询价，按照同质低价的原则决定供货商和供货数量。
4.验收
验收供应商送货至小型施工企业、装修公司项目部，项目部材料保管员按照提出申请的材料品种、规格、质量、数量逐一核对无误后，办理入库手续并在验收单上签字，同时报经各项目部负责人签字确认。材料验收单一式三联，一联交材料保管员处作为登记仓库材料账的依据，一联交供应商作为结账凭据，一联送公司财务部人账。
5，领用
小型施工企业、装修公司项目部各班组应严格按照相应施工进度的材料需用量领用，不得集中领用或领用与当前施工不相符的材料。领用时，应由仓库保管员填制领料单，由领用班组签字，同时应报经项目部负责人签字批准后，仓管员按领料单上的品名、规格、数量发料。
6．结存
每月月末，各项目部应对库存的各种材料（暂时对钢筋、钢材、、水泥三种材料）进行盘点，编制材料收发月报表，填清结存材料的数量、单价、金额，经盘点人员和保管员签字后于当月29日前报送至公司财务部。
7．库存管理
材料仓库应按照库存材料的品种、属性分别采取有效的保管措施以保证库存物资的完好无损。材料仓库应建立库存材料台账，严格按收料单、领料单登记月末及时计算出各种材料的账面结存数，定期盘点库存。如有差额，应及时查找原因，并按实际盘点数调整账面数，做到账实相符。
8．检查与督导
小型施工企业、装修公司材料部对各项目部库存材料的使用、管理负有检：督导的责任。材料部应定期不定期地对各项目部库存材料的管理进行检查，发现问题及时予以指出。
1.总价不变合同：
   是指发包方与承包方按固定不变的工程投标报价进行结算，不因工程量、设备、材料价格、工资等变动而调整合同价格的合同。
2．单价合同：
   是指按照实际完成的工程量和承包商的投标单价结算也就是量可变、单价不变的合同。
3．成本加酬金合同：
   是指工程成本实报实销，另加一定额度的酬金（利润）的合同。
4．统包合同；
   是指承包商从工程的方案选择、总体规划、可行性研究、勘察设计、施工直至工程竣工、验收合格后，移交发包方使用为止，全部承包，即所谓交钥匙的合同
由于小型施工企业、装修公司取得材料的途径不同，材料的实际成本内容也有差异。
1．外购材料的实际成本包括
  （1）买价——指供应单位开出的发票中所填的价款，包括材料的原价、供销部门手续费和增值税等有关税金。
  （2）运杂费——指材料从来源地运到工地仓库（或施工现场堆放材料的地点）以前所发生的包装费、，运输费、装卸费、保险费以及合理的运输损耗等费用。
2．建设单位（或发包单位）供应材料的计价
   建设单位（或发包单位）供应材料的人账价值，应按合同确定的价值入账，即按双方办理材料交接时商定的结算价格计价。通常的做法是按材料的预算价格计价，而预算价格中包括了采购保管费，如果这部分材料是由小型施工企业、装修公司负责保管的，则在确定结算价格时，应从材料预算价格中扣除这部分保管费。
3．自制材料的计价
   小型施工企业、装修公司自制材料的人账价值为制造成本，包括在制造过程中发生的直接材料、直接人工、其他制造费用等。
4．委托外单位加工完成材料的计价
   委托外单位加工完成材料的入账价值包括加工过程中耗用的原材料或半成品，以及加工费、运输费、包装费、装卸费和保险费等费用以及按规定计入成本的税金等。
5．投资者投入材料的价值
   投资各方确认的价值。
6．接受捐赠材料的价值
（1）捐赠方提供了有关凭据（如发票、报关单、有关协议）的，但凭据上表明的金额加上应支付的相关税费作为人账价值。
 (2)没有提供凭据的，按下列顺序确定人账价值。
    ①同类或类似材料存在活跃市场的，按同类或类似材料市场价格估计的金额，加上应支付的相关税费，作为人账价值。
    ②同类或类似材料不存在活跃市场的，按该接受捐赠的材料的预计未来现金流量现值作为人账价值。
7．盘盈材料的计价
   以同类或类似材料的市场价格为人账价值。

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