财政监督操作规程及常用法律法规讲解PPT课件.ppt

2024/3/9周六1财政监督操作规程及常用法律法规讲解宁夏财政厅监督检查局吴永鹏2024/3/9周六2财政监督操作规程财政监督操作规程特点n法定性n规范性2024/3/9周六3财政监督检查程序n一、财政监督检查准备阶段n（一）制定工作计划u召开监督人员会议u紧密结合财政中心工作u征求业务部门意见u同本级审计部门进行沟通u统筹意见，提出计划，领导审批，组织实施2024/3/9周六4（二）制定检查方案n对被检查单位进行充分了解或调查u财政财务隶属关系u主要业务经营范围或职责范围u财务状况、经营管理状况和和收支概况u有关政府职能部门对被检查单位作出的检查结论、处理决定及执行情况u初步了解各项内部控制制度建立健全情况2024/3/9周六5（二）制定检查方案n查找有关政策规定u要找主管部门或财政业务部门了解情况u查找财经违纪处罚有关规定u查找税收有关规定定u查找本部门、行业的会计制度2024/3/9周六6（二）制定检查方案n检查方案内容u检查目的u检查范围u组织实施u检查内容u检查依据u检查方法u检查程序u注意事项u检查时间和检查人员分组2024/3/9周六7附件：关于对2004至2006年度山区八县退耕还林还草资金管理、使用情况检查的工作方案n为了加强对退耕还林还草资金的管理，进一步规范其使用行为，按照2007年工作计划，拟在今年3月下旬至4月上旬组织开展对2004至2006年度山区八县的的“退耕还林还草资金”管理、使用情况进行检查，并对原州区、盐池县退耕还林还草资金使用绩效做出评价（绩效评价另有方案）。具体方案如下：2024/3/9周六8一、检查内容n1、基本情况u2004至2006年自治区财政厅共拨付中央财政和自治区财政对各市县补助的退耕还林还草资金226879万元，其中：2004年86070万元，2005年79707万元，2006年61102万元。2024/3/9周六9一、检查内容n2、检查内容n退耕还林还草粮食补助资金是否纳入农发行设立的“退耕还林还草粮食资金专户”（以下简称“专户”）管理,在专户中间歇暂存的粮食补助资金所产生的利息，是否转增本金，是否挪作他用；2024/3/9周六10一、检查内容n退耕还林还草粮食补助资金现金补助结余是否按规定结转下年使用，是否改变资金用途及平衡财政预算；n在退耕还林还草项目申报实施中是否存在虚报项目、弄虚作假骗取、套取退耕还林还草资金问题；2024/3/9周六11一、检查内容n（4）退耕还林还草资金中直补农民的粮食补助资金和现金补助是否实行“一卡通”按规定足额发放，“一卡通”存折是否全部发放到了退耕户手中，是否存在用粮食补助资金和现金补助抵扣其他款项的现象；n（5）在退耕还林还草资金管理、使用中有无贪污、克扣、挤占、挪用、截留、滞留粮食补助资金、现金补助和苗木费的现象；是否存在虚报冒领等问题；2024/3/9周六12一、检查内容n（6）退耕还林还草项目管理费及“一卡通”工作经费是否严格按照宁夏财政农业专项资金项目管理费管理办法（试行）等有关规定管理使用，各县（区）安排的项目管理费是否超过国家投资资金的1.5%；n（7）种苗费补助是否按照有关用途管理使用。二、检查依据和方法2024/3/9周六13二、检查依据和方法n这次检查依据宁夏回族自治区财政监督办法、财政违法行为处罚处分条例、宁夏回族自治区专项资金监督管理办法、关于批转自治区林业厅的通知（宁政发200029号）、关于退耕还林、退牧还草、禁牧舍饲粮食补助改现金后有关财政财务处理问题的紧急通知（宁财(建)发2004652号）、关于转发政府直补农民专项资金管理办法（试行）的通知（宁政办发200662号等相关法律、法规，就地开展检查，并深入到退耕农户中进行抽查核对。在检查过程中如有必要可追溯到以前年度或延伸到以后年度进行检查。2024/3/9周六14三、检查程序查程序1、向被检查单位下达检查通知书；2、向被检查单位出示检查通知书，按照检查方案开展检查；3、对检查出的事实进行调查取证；2024/3/9周六15三、检查程序查程序4、出具财政检查报告；5、将检查报告送至被检查单位征求意见；6、下达财政检查行政处罚告知书；7、下达财政检查处理决定或检查意见；8、督促检查决定的执行。2024/3/9周六16四、检查组织方式、时间及人员构成此次检查由监督局组织实施，分5个组进行，检查人员由监督检查局和聘请的注册会计师共同组成。第一组:组长:马金山杨文林成员:五联会计师事务所4人2024/3/9周六17四、检查组织方式、时间及人员构成查程序检查单位：同心县西吉县检查时间：3月26日-4月4日联系电话：5069413第二组:组长:霍蕴武于国忠康娟成员:正大会计师事务所4人检查单位：海原县泾源县检查时间：3月26日-4月4日联系电话：5069414第三组:组长:刘建洲徐志云成员:华恒信会计师事务所4人2024/3/9周六18四、检查组织方式、时间及人员构成第四组:组长:赵虎成员:瑞衡会计师事务所2人检查单位：原州区检查时间：3月26日-4月6日联系电话：5069419第五组:组长:吴永鹏成员:宏源会计师事务所2人2024/3/9周六19四、检查组织方式、时间及人员构成检查单位：盐池县检查时间：3月26日-4月6日联系电话：5069419财政厅监督检查局二六三月二日2024/3/9周六20附件：退耕还林资金标准、拨付路径及检查步骤n检查主要依据文件:关于批转自治区林业厅的通知（宁政发200029号）、关于退耕还林、退牧还草、禁牧舍饲粮食补助改现金后有关财政财务处理问题的紧急通知（宁财(建)发2004652号）、关于下发自治区林业重点工程项目及国债资金管理暂行办法的通知（宁林发2001355号）、宁夏回族自治区退耕还林工程现金补助资金管理办法实施细则、关于印发宁夏回族自治区林木种苗管理办法的通知（宁林发200140号）、关于转发政府直补农民专项资金管理办法（试行）的通知（宁政办发200662号）、宁夏财政农业专项资金项目费管理办法（试行）。2024/3/9周六21退耕还林资金标准、拨付路径及检查步骤n一、粮食补助资金n1、资金标准：山区八县实行补粮补款相结合的方式，补助粮款比例为粮食30%，现金70%，按退耕还林实际面积每亩200斤粮食每斤0.7元的70%（即98元）标准对退耕户发放现金。2024/3/9周六22退耕还林资金标准、拨付路径及检查步骤n2、拨付路径：n经济建设处各县（区）财政部门在农发行开设的“退耕还林还草粮食资金专户”各县（区）财政部门在农村信用社（农行）设立的专户农民个人账户n3、检查步骤及重点：2024/3/9周六23退耕还林资金标准、拨付路径及检查步骤n（一）各县（区）财政局n（1）、核查其是否设立专账管理；在专户中间歇暂存的粮食补助资金所产生的利息，是否转增本金，有无挪作他用；利息及结余是否结转下年继续使用，是否改变资金用途及平衡财政预算；是否存在贪污、克扣、挤占、挪用、截留、滞留粮食补助资金现象；n（2）、核查年度截止日银行对账单与专户账面余额，是否一致。如不一致，应查明原因。2024/3/9周六24退耕还林资金标准、拨付路径及检查步骤n（3）是否在农村信用社（农行）设立政府直补农民“一卡通”资金专户和农民“一卡通”账户，是否重复开设、随意变更和撤销专户，2024/3/9周六25退耕还林资金标准、拨付路径及检查步骤n（4）“一卡通”信息系统是否实行专人管理，是否至少有一人负责审核监督，是否保持相对稳定，除“一卡通”信息系统管理人员外，是否严格限制其他人员操作“一卡通”信息管理工作系统，是否对林业、农牧部门提供的退耕还林、退牧还草粮食面积、人员花名册及补助金额进行审核；n（5）粮食采购是否使用“退耕还林还草补助粮食资金专户”，是否采取公开招标办法进行采购；2024/3/9周六26退耕还林资金标准、拨付路径及检查步骤n（6）检查“一卡通”工作经费使用情 况，是 否 按 照 宁 财（农）发2005981号、2006651号文件要求管理使用。n（二）各市县农发行n（1）、检查财政部门开设的专户余额是否与财政部门账面数一致；如不一致，应查明原因；是否存在改变资金用途及平衡财政预算问题；2024/3/9周六27退耕还林资金标准、拨付路径及检查步骤n（2）、检查农发行拨付资金是否附有财政拨款单，拨款金额是否与拨款单金额一致；如不一致，应查明原因。n（三）各市县农村信用社（农行）n（1）、核查财政部门是否开设了专户及农民个人账户，是否按照财政部门审核的人员花名册和兑付现金标准，将补贴资金在15日之内直接打到个人账户2024/3/9周六28退耕还林资金标准、拨付路径及检查步骤n（四）乡镇村组n（1）核查乡镇是否实行村组公示制，公示期限是否不少于7天；2024/3/9周六29退耕还林资金标准、拨付路径及检查步骤n（2）对财政部门提供的花名册上的农户进行抽查。主要核查其退耕面积、粮食补助资金及现金补贴领取情况。看是否有虚报冒领，乡镇或村集体以其他项目或名义克扣、抵扣直补资金的问题。同时须了解农户对退耕还林还草政策的了解程度、感受、看法以及意见、建议。2024/3/9周六30退耕还林资金标准、拨付路径及检查步骤n要求：每个县（区）必须抽查3个以上乡镇，每个乡镇必须抽查3个村小组，每个村小组必须抽查至少10户人家。在抽查前，应到乡镇派出所调取需抽查村小组家庭及人口情况，与财政部门提供的花名册相核对。在抽查中，应高度关注村干部退耕还林补助领取情况，每个抽查到的村小组，应对该村村干部退耕还林还草情况进行核查。2024/3/9周六31退耕还林资金标准、拨付路径及检查步骤n二、生活费现金补助n1、资金标准：每亩退耕地20元。n2、拨付路径：n农业处各县（区）财政部门开设的“退耕还林还草现金补助专户”各县（区）财政部门在农村信用社（农行）设立的专户农民个人账户n3、检查步骤及重点：n现金补助的资金流向与粮食补助资金基本相同，在检查粮食补助资金时，应一并对现金补助情况进行检查。2024/3/9周六32退耕还林资金标准、拨付路径及检查步骤n三、种苗费n1、资金标准：每亩补助50元。n2、拨付路径：n经济建设处区林业局各县（区）林业局采种、育苗单位n3、检查步骤及重点：n主要检查林业局2024/3/9周六33退耕还林资金标准、拨付路径及检查步骤n（1）是否在当地建设银行开设专户，资金是否实行专户储存、封闭运行、单独核算；n（2）是否严格按照种苗费使用用途和标准管理使用，是否存在挤占、挪用等问题；n（3）检查是否按照宁夏回族自治区林木种苗管理办法规定采购种苗，采购成批量苗木是否实行招投标形式进行，采购价格是否明显高于市场价格。2024/3/9周六34退耕还林资金标准、拨付路径及检查步骤n（4）核查其项目实施方案、作业设计、验收报告及相关资料，并检查其验收报告后是否附有同级审计部门或上级审计部门审计报告，并与审计报告及项目实际实施情况进行核对，是否存在虚报项目套取、骗取国家资金的问题；是否存在擅自变更项目建设地点、规模、标准和内容等问题；n四、项目管理费n1、拨付路径：农业处各县（区）财政局各县（区）林业局2024/3/9周六35退耕还林资金标准、拨付路径及检查步骤n2、检查步骤及重点：n（一）财政部门n核查是否全额将项目管理费拨付到了林业部门，是否存在克扣、挪用、挤占、截留、滞留等问题2024/3/9周六36退耕还林资金标准、拨付路径及检查步骤n（二）林业部门n（1）检查其项目管理费是否按照宁夏财政农业专项资金项目管理费管理办法及下达资金指标文件规定标准和用途使用，是否存在超标准、超范围使用的；在资金使用中是否存在弄虚作假；擅自改变资金用途和转移资金的；挪用、贪污造成损失浪费的；2024/3/9周六37退耕还林资金标准、拨付路径及检查步骤n（2）是否存在从中央财政资金中提取项目管理费的问题；n（3）各县（区）自己安排的项目管理费是否超过国家投资资金的1.5%；2024/3/9周六38（三）选定人员组成检查组n检查组实行组长负责制u检查组组长职责对检查工作质量及所提交的财政检查报告负责审查、复核工作底稿和取证单并签字在检查期间，每天召开检查组成员碰头会，通报、总结检查情况，研究、布置下一步工作检查中遇到重大、疑难问题，应及时向组织检查的财政部门负责人汇报。2024/3/9周六39（三）选定人员组成检查组n检查组至少由两人以上组成n财政监督检查人员应当具备下列资格条件u熟悉有关法律法规和政策u掌握相关的专业知识u具有一定的调查研究、综合分析和文字表达能力2024/3/9周六40（四）组织培训n学习与该项检查有关的法律法规，学习有关财务核算制度n研究检查中可能出现的问题，有针对性地研究解决办法n对工作方案进行讲解安排n对检查人员提出要求，明确检查纪律2024/3/9周六41（五）下发检查通知书n财政检查通知书的内容包括：u被检查人的名称；u检查的依据、范围、内容、方式和时间；u对被检查人配合检查工作的具体要求；u检查组组长及检查人员名单、联系方式；u财政部门公章及签发日期2024/3/9周六42附件：检查通知书n宁财监（检）发号nn关于对XX公司XX年度2024/3/9周六43附件：检查通知书n财务收支情况进行检查的通知nnXX公司：n根据中华人民共和国会计法、宁夏回族自治区财政监督办法等法律法规，自治区财政厅决定派检查组自XX年XX月XX日至XX月XX日对你单位XX年度的财务收支情况进行检查。必要时将追溯到以前年度或延伸检查有关单位，请予以积极配合，并如实提供有关资料和必要的工作条件。2024/3/9周六44附件：检查通知书nn检查组组长：n检查组成员:n联系电话：nnXX年XX月XX日n2024/3/9周六45财政监督检查实施阶段n（一）召开进点会u参加人员：检查组成员，被检查单位领导及财务人员，财政部门负责人、监督机构负责人业务科股室负责人u主持人：建议最好由财政部门负责人担任u主要议程：介绍双方人员宣读检查通知书2024/3/9周六46（一）召开进点会检查组长介绍检查范围内容重点被检查单位负责人介绍情况检查组长小结，提出要求主持人小结2024/3/9周六47（二）发布进点公告n进点公告内容u被检查单位名称；u列示实施本次检查所依据法律、法规、规章的名称；u检查的项目名称；u检查组电话留作被检查单位的公众举报电话，组织检查的财政部门财政监督机构电话作为公众对检查组人员的廉政监督举报电话；u落款为组织检查的财政机关并加盖公章；u实施检查的工作日期。2024/3/9周六48进点公告n财政厅监督检查进点公告nXX：n根据宁夏回族自治区财政监督办法、宁夏回族自治区专项资金监督管理办法等有关法律、法规，现派出检查组自即日起对你单位XX年度XX资金的管理、使用情况进行检查，欢迎大家提供违纪、违规线索并对检查组成员执行廉政纪律情况进行监督。n举报电话：n自治区财政厅n年月日nnnnn2024/3/9周六49进点公告附件n附件：宁夏财政厅监督检查“六不准”工作纪律n一、不准隐瞒、包庇被查单位的违纪、违规问题或对被检查单位刁难和打击报复；n二、不准收受被检查单位赠送的礼品、现金和有价证券；n三、不准参加被检查单位安排的宴请和高消费娱乐活动；2024/3/9周六50进点公告附件n四、不准由被检查单位支付食宿费用，不准向被检查单位提出与检查工作无关的要求，在被检查单位报销费用；n五、不准财政监督检查和审理工作人员在非工作场所接待被查单位人员；n六、不准擅自改变行政处罚的种类、幅度和违反法定的处罚程序。n2024/3/9周六51（三）实施检查n财政部门在检查时拥有特殊的权限u银行存款查询权u先行登记保存权n财政检查工作底稿的编制u被检查人名称u工作底稿编号u检查项目名称，即财政检查机关所确定的检查项目名称2024/3/9周六52（三）实施检查u情况摘要，即被检查人基本情况、与检查结论或者被检查人违法违规行为有关的事项摘录u工作底稿的页数u附件的主要内容及页数u被检查人签证；u被检查人签字（盖章）u检查组制单人签名及填制日期u检查组复核人签名及复核日期；2024/3/9周六53附件：财政检查工作底稿（样式）nn编号：n财政检查工作底稿nn共页第页2024/3/9周六54被检查人名称：检查项目名称：情况摘要：附件主要内容：附件：张被检查人签证：被检查人签字（盖章）：年月日2024/3/9周六55财政检查工作底稿nn检查组制单人签名：日期：检查组复核人签名：日期：2024/3/9周六56财政检查工作底稿n注：1、本工作底稿应一项一稿或一事一稿，并摘录检查事项的主要内容，此单的印制规格为A4型。n2、被检查人签证时，只需对认定检查工作底稿摘录的事项是否属实进行认定，如属实，签“情况属实”；如有不同意见，应说明理由，并附相关证据材料。n3、未经财政检查机关负责人批准，本工作底稿不得对外提供。2024/3/9周六57财政检查工作底稿附件n（一）与情况摘要所反映事项有关的被检查人账簿、报表、凭证等资料的复印件；n（二）与情况摘要所反映事项有关的文件、合同、协议、会议记录、往来函件等资料的原件、复印件或摘录件；n（三）注册会计师等社会中介出具的有关报告等资料；2024/3/9周六58财政检查工作底稿附件n（四）与情况摘要所反映事项有关的其他单位（个人）提供的证明材料；n（五）检查人员制作的与情况摘要所反映事项有关的表格和文字材料等；n（六）其他与情况摘要所反映事项有关的视听资料、鉴证结论等证明材料。n2024/3/9周六59(三)整理检查情况2024/3/9周六60（四）取证签字2024/3/9周六61n财政检查取证单被检查单位名称：XX 经检查，2006年末XX行政经费挤占专项资金3551415.61元，其中：退伍军人自谋职业经济补偿金1712813.5元（2003-2006年60人未领取），慰问费55418.56元，社会救济福利事业费1420994.99元，抚恤款349732元，救灾款12456.56元。附件主要内容：附件：张 被检查单位相关人员签证：经办人或主管人员签字：年 月 日 被检查单位负责人（签字）：被检查单位公章：年 月 日 检查组制单人：日期：检查组复核人：日期：2024/3/9周六62（五）撤点2024/3/9周六63三、处理处罚阶段n（一）出具财政检查报告n财政检查报告应当包括以下内容：u被检查单位基本情况；u检查范围、内容、方式和时间；u被检查单位人执行财税法规情况以及财政、财务、会计等管理事项的基本情况；2024/3/9周六64三、处理处罚阶段u被检查人存在财政违法行为的基本事实以及认定依据、证据；u对被检查人的意见或说明；u应当向财政部门报告的其他事项；u检查组组长签名及财政检查报告日期。2024/3/9周六65附件：财政检查报告财政检查报告nnn财政检查报告nn财政机关名称：n被检查单位名称：n检查报告编号：n检查报告时间：n2024/3/9周六66财政检查报告n财政检查报告书n2024/3/9周六67财政检查报告n县人民政府：n根据国务院退耕还林条例（中华人民共和国国务院令第367号）、宁夏回族自治区专项资金监督管理办法（自治区政府令69号）、宁夏回族自治区财政监督办法、政府直补农民专项资金管理办法（试行）关于退耕还林、退牧还草、禁牧舍饲粮食补助改现金后有关财政财务处理问题的紧急通知（宁财（建）发2004652号）等法律法规，2024/3/9周六68财政检查报告n自治区财政厅派出检查组于2007年3月26日至4月5日对你县2004年度至2006年度退牧还草专项资金、2006年度退耕还林专项资金管理、使用情况进行了检查。现将检查情况报告如下：2024/3/9周六69财政检查报告n一、基本情况n县财政局2004-2006年共收到财政厅拨入退牧还草资金(饲料粮补助)36,944,000元，其 中：2004年6,124,000元，2005年11,740,000元，2006年19,080,000元；2006收到退耕还林资金(粮食补助和生活费现金补助)58,800,000元。2024/3/9周六70财政检查报告n县财政局2004-2006共年拨付退牧 还 草 资 金(饲 料 粮 补 助)22,736,241.75元,其中：2004年1,076,881.10元，2005年8,066,144.35元，2006年13,593,216.30元；2006拨付退耕还林资金(粮食补助和生活费现金补助)56,269,438.4元，截止2006年末，退 牧 还 草、退 耕 还 林 资 金 结 余1968.54万元。2024/3/9周六71财政检查报告n县环境保护与林业局2006年度退 耕 还 林 种 苗 费 年 初 结 余19,952,755.97元,当年实际收到区林业厅拨入种苗费1,055,000元，（其 中，拨 入 2006年 度 种 苗 费850,000元；2005年度种苗费205，000元）,当年退耕还林种苗费支出13,725,382.53元,截止2006年年末 退 耕 还 林 种 苗 费 结 余7,422,373.44元。2024/3/9周六72财政检查报告n县畜牧局2004至2006年度共收到区农牧厅拨入退牧还草工程款34,730,920元，其 中：2004年 13,823,000元,2005年16,859,920元,2006年 4,048,000元；2004年至2006年度退牧还草工程支出30,652,751.05元,其 中:2004年 支 出13,824,284.95元,2005年支出16,818,466.10元,2006年支出10,000元。n二、检查中发现的问题及处理意见2024/3/9周六73财政检查报告n（一）环境保护与林业局n1、项目管理费超范围支出110，000元2024/3/9周六74财政检查报告n2006年2月，县环境保护与林业局在“退耕还林工程支出项目管理费”中列支案件诉讼费元。n该问题违反了宁夏财政农业专项资金项目管理费管理办法（试行）第二章第六条“项目管理费的使用范围是1、项目规划编制；2、项目评估；3、项目检查验收；4、宣传费；5、项目档案管理费；6、与财政支农项目管理有直接关系并经财政部门同意的其他支出”的规定。2024/3/9周六75财政检查报告n根据宁夏财政农业专项资金项目管理费管理办法（试行）第四章第十二条“对出现下列行为的市县和单位，由县级以上财政部门责令改正，及时追回资金。1.超标准、超范围支出的”、宁夏回族自治区专项资金监督管理办法第七条第一款第（二）项“专项资金项目管理或使用单位，在管理使用专项资金过程中，不得有以下行为：挤占、挪用、截留、滞留专项资金”、第十条“违反本办法第七条第一款第（二）项行为的，对单位处以违规资金1%以上5%以下的罚款”和第十三条第一款“对专项资金违纪违法行为，财政部门应当按照职责职权，作出如下处理：责令限期归还被挤占、挪用、截留的专项资金”的规定，拟对县林业局处以违规资金110,000的3%的罚款，即罚款3300元，要求县环境保护与林业局必须在2007年6月30日前将以上被挤占、挪用的项目管理费归还原资金渠道。2024/3/9周六76财政检查报告n2、科技支撑项目挤占退耕还林专项资金208,000元n2006年，县环境保护与林业局在退耕还林资金种苗款中列支科技支撑项目资金208,000元，用于购买节水钵。2024/3/9周六77财政检查报告n该问题违反了宁夏回族自治区专项资金监督管理办法第七条：“专项资金项目管理或使用单位，在管理使用专项资金过程中，不得有下列行为：（二）挤占、挪用、截留、滞留专项资金”的规定。2024/3/9周六78n根据宁夏回族自治区专项资金监督管理办法第十三条第一款“对专项资金违纪违法行为，财政部门应当按照职责职权，作出如下处理：责令限期归还被挤占、挪用、截留的专项资金”的规定，要求县环境保护与林业局必须在2007年6月30前将被挤占挪用的退耕还林专项资金归还原资金渠道。n（二）其他2024/3/9周六79财政检查报告n从“一卡通”账户退耕还林款中直接 抵 扣 农 民 农 村 合 作 医 疗 保 险388,570元，其中：县镇人民政府281,080元，乡人民政府107,490元。2024/3/9周六80财政检查报告n该问题违反了政府直补农民专项资金管理办法（试行）第十七条“政府直补农民专项资金必须专款专用，不准随意抵扣任何债务，不准滞留、截留、套取、挤占和挪用补贴资金”的规定。2024/3/9周六81财政检查报告n根据宁夏回族自治区专项资金监督管理办法第十条“违反本办法第七条第一款第（二）项行为的，对单位处以违规资金1%以上5%以下的罚款”和第十三条第一款“对专项资金违纪违法行为，财政部门应当按照职责职权，作出如下处理：责令限期归还被挤占、挪用、截留的专项资金”的规定，拟对县镇人民政府、乡人民政府分别处以违规资金、的3%的罚款，即分别罚款元、元；同时，责成县人民政府督促镇政府和乡政府采取纠正措施，消除抵扣带来的负面影响，并将纠正结果函告我厅。2024/3/9周六82财政检查报告n以上罚款共计元。un宁夏回族自治区财政厅检查组年月日2024/3/9周六83复核财政检查报告n负责复核人员，应当从以下几个方面对财政检查报告以及其他有关材料进行复核：n（一）检查事项认定的事实是否清楚；n（二）取得的证据是否真实、充分；n（三）检查程序是否合法；n（四）认定财政违法行为的法律依据是否适当；n（五）提出的行政处理、处罚建议或者移送处理建议是否适当；n（六）其他需要复核的事项。2024/3/9周六84制作行政处理处罚告知书n行政处罚告知书内容包括n被检查单位的名称n进行财政检查的法律、法规、规章依据；n检查的时间和主要内容；2024/3/9周六85制作行政处理处罚告知书n违反法律、法规、规章的事实和证据；n拟做出的行政处理、处罚的种类和依据；n被检查单位对处罚告知有异议进行陈述和申辩及反馈的时限；n注明组织检查财政部门的地址和联系电话；n做出行政处罚告知的财政部门名称、印章和时间。2024/3/9周六86附件：行政处罚告知书n县人民政府：n根据国务院退耕还林条例（中华人民共和国国务院令第367号）、宁夏回族自治区专项资金监督管理办法（自治区政府令69号），自治区财政厅派出检查组于2007年3月26日至4月5日对你县2004年度至2006年度退牧还草专项资金、2006年度退耕还林专项资金管理、使用情况进行了检查。现将检查出的问题及拟作出的处理决定告知如下：2024/3/9周六87附件：行政处罚告知书n（一）环境保护与林业局n1、项目管理费超范围支出元n2006年2月，你县环境保护与林业局在“退耕还林工程支出项目管理费”中列支银川市方和圆律师事务所案件诉讼费110,000元。2024/3/9周六88附件：行政处罚告知书n该问题违反了宁夏财政农业专项资金项目管理费管理办法（试行）第六条、第七条的规定。n根据宁夏回族自治区专项资金监督管理办法第十条、第十三条的规定，拟对你县环境保护与林业局处以违规资金3%的罚款，即罚款元。同时，要求该局在2007年6月30日前将以上被挤占、挪用的项目管理费归还原资金渠道。2024/3/9周六89附件：行政处罚告知书n2、科技支撑项目挤占退耕还林专项资金元n2006年，你县环境保护与林业局在退耕还林资金种苗款中列支科技支撑项目资金元，用于购买节水钵。n该问题违反了退耕还林条例第四十四条的规定。2024/3/9周六90附件：行政处罚告知书n根据宁夏回族自治区专项资金监督管理办法第十三条的规定，要求你县环境保护与林业局在2007年6月30前将被挤占挪用的退耕还林专项资金归还原资金渠道。n（二）其他2024/3/9周六91附件：行政处罚告知书n从“一卡通”账户退耕还林款中直接抵扣农民农村合作医疗保险元，其中：你县镇人民政府元，乡人民政府元。2024/3/9周六92附件：行政处罚告知书n该问题违反了政府直补农民专项资金管理办法（试行）第十七条的规定。n根据宁夏回族自治区专项资金监督管理办法第十条、第十三条的规定，拟对你县镇人民政府、乡人民政府分别按违规资金的1%处以罚款，即分别罚款元和元；同时，责成县人民政府督促镇政府和乡政府采取纠正措施，消除抵扣带来的负面影响，并将纠正结果函告我厅。2024/3/9周六93附件：行政处罚告知书n以上罚款共计元。n根据中华人民共和国行政处罚法第三十二条的规定，你单位有权进行陈述和申辩。请在接到本告知书之日起3日内向自治区财政厅送达书面意见。逾期未送达的，视为放弃要求陈述和申辩的权利。nn自治区财政厅地址：银川市解放西街416号n联系电话：5069419n二七年五月十七日2024/3/9周六94（四）制作行政处理、处罚决定书n行政处理、处罚决定书应当载明以下事项：n（一）当事人的姓名或者名称、地址；n（二）违反法律、法规或者规章的事实和证据；n（三）行政处理、处罚的种类和依据；n（四）行政处理、处罚履行的方式和期限；n（五）不服行政处理、处罚决定，申请行政复议或者提起行政诉讼的途径和期限；n（六）做出行政处理、处罚决定的财政部门名称和日期；2024/3/9周六95附件：关于对县退耕还林退牧还草资金检查的处理决定n县人民政府：n根据国务院退耕还林条例（中华人民共和国国务院令第367号）、宁夏回族自治区专项资金监督管理办法（自治区政府令69号），自治区财政厅于2007年3月26日至4月5日对你县2004年度至2006年度退牧还草专项资金、2006年度退耕还林专项资金管理、使用情况进行了检查。现将检查出的问题处理如下：n（一）环境保护与林业局2024/3/9周六96附件：关于对县退耕还林退牧还草资金检查的处理决定n1、项目管理费超范围支出元n2006年2月，你县环境保护与林业局在“退耕还林工程支出项目管理费”中列支银川市方和圆律师事务所案件诉讼费元。n该问题违反了宁夏财政农业专项资金项目管理费管理办法（试行）第六条、第七条的规定。2024/3/9周六97附件：关于对县退耕还林退牧还草资金检查的处理决定n根据宁夏回族自治区专项资金监督管理办法第十条、第十三条的规定，对你县环境保护与林业局处以违规资金3%的罚款，即罚款元。同时，要求该局在2007年7月10日前将以上被挤占、挪用的项目管理费归还原资金渠道。n2、科技支撑项目挤占退耕还林专项资金元n2006年，你县环境保护与林业局在退耕还林资金种苗款中列支科技支撑项目资金元。2024/3/9周六98附件：关于对县退耕还林退牧还草资金检查的处理决定n该问题违反了退耕还林条例第四十四条的规定。n根据宁夏回族自治区专项资金监督管理办法第十三条的规定，要求你县环境保护与林业局在2007年7月10前将被挤占挪用的退耕还林专项资金归还原资金渠道。n（二）其他n从“一卡通”账户退耕还林款中直接抵扣农民农村合作医疗保险元，其中：盐池县镇人民政府元，青山乡人民政府元。2024/3/9周六99附件：关于对县退耕还林退牧还草资金检查的处理决定n该问题违反了政府直补农民专项资金管理办法（试行）第十七条的规定。2024/3/9周六100附件：关于对县退耕还林退牧还草资金检查的处理决定n根据宁夏回族自治区专项资金监督管理办法第十条、第十三条的规定，拟对你县镇人民政府、人民政府分别按违规资金的%处以罚款，即分别罚款元和元；同时，责成县人民政府督促政府和乡政府采取纠正措施，消除抵扣带来的负面影响，并将纠正结果函告我厅。n以上罚款共计元。你县必须在2006年7月10日前上交财政厅罚没专户。2024/3/9周六101附件：关于对县退耕还林退牧还草资金检查的处理决定n你县如对本处理决定不服，可自接到本处理决定之日起60日内，向中华人民共和国财政部或自治区人民政府提出行政复议申请。也可以在三个月内直接向人民法院提起行政诉讼。行政复议或诉讼期间,本处理决定不停止执行。n执收单位：自治区财政厅监督检查局n单位代码：1440082024/3/9周六102附件：关于对县退耕还林退牧还草资金检查的处理决定n项目编码：450n项目名称：财政罚没收入n开户银行：当地农业银行n账户名称：自治区财政厅罚没专户n账号：101001943000009n注：办理转款时，请持本“处理决定书”到当地农业银行开具“区本级代收罚款收据”，并将第三联和第五联寄（送）至财政厅监督检查局。n二七年六月二十六日2024/3/9周六103附件：协助执行通知书n宁夏回族自治区财政厅n协助执行财政监督检查处理决定通知书n宁财协号nn关于协助执行对财政监督2024/3/9周六104附件：协助执行通知书n检查处理决定的通知nn市地方税务局：n根据宁财（监）发号文件，请对单位应补交的个人所得税元予以协助执行,请在年月日前，将税款征缴凭证复印件和执行结果函告我厅。n2024/3/9周六105附件：协助执行通知书n附:宁财（监）发号文件nnnnnnn宁夏回族自治区财政厅n年日n2024/3/9周六106附件：协助执行通知书n宁夏回族自治区财政厅协助执行通知书n送达回执n送达文书名称：关于协助执行对财政监督检查处理决定的通知n送达单位及送达人：宁夏财政厅n接受送达人签名：2024/3/9周六107附件：协助执行通知书n送达方式：邮寄n送达时间：年月日n联系电话：n宁财协20072号（财政部门签章）n2024/3/9周六108附件：协助执行通知书nn送达回执n宁财协20072号n送达文书名称：关于协助执行对财政监督检查处理决定的通知n送达单位及送达人：宁夏财政厅2024/3/9周六109附件：协助执行通知书n送达时间：年月日n送达方式：邮寄n接受送达单位：（签章）2007年月日n接收人：（签名）2007年月日n联系电话：n2024/3/9周六110（四）整理档案n财政监督检查案卷应当进行分类u立项性文件u证明性文件u结论性文件2024/3/9周六111常用法律法规讲解n行政处罚、行政处分、纪律处分的种类与区别u行政处罚的种类警告罚款2024/3/9周六112常用法律法规讲解没收违法所得和没收非法财物责令停产停业暂扣或者吊销许可证和暂扣或者吊销执照2024/3/9周六113常用法律法规讲解n行政拘留以及法律、行政法规规定的其他行政处罚2024/3/9周六114常用法律法规讲解n行政处分的种类u（1）国家公务员行政处分警告记过记大过降级撤职开除2024/3/9周六115常用法律法规讲解u（2）企业职工行政处分警告记过记大过降级撤职留用察看开除2024/3/9周六116n（3）事业单位工作人员行政处分u警告u记过u记大过u降级降职u撤职u留用察看u开除2024/3/9周六117n3、党纪处分u警告u严重警告u撤销党内职务u留党察看u开除党籍2024/3/9周六118党纪处分与行政处分、行政处罚的区别n依据的法律法规和规章制度不同n种类及其名称不同n对象不同。n管辖机关不同2024/3/9周六119关于专项资金管理使用中违纪违规行为党纪政纪处分规定（试行）n第三条本规定所称专项资金是指各级政府设立的有指定用途的各类财政性资金，包括政府预算专项资金，政府性基金和行政事业性收费等其他非税收入。2024/3/9周六120n第五条各级政府及其有关部门、单位的主要领导和分管领导，在专项资金管理使用中为直接领导责任者；直接负责的主管人员和其他直接责任人员为直接责任者。2024/3/9周六121n第六条，专项资金项目管理和使用的部门、单位。在管理使用中，有下列行为之一，其违纪违规金额在50万元以上100万元以下或达到管理使用专项资金金额20%以上30%以下的，对直接责任者给予党内严重警告处分，行政记过或记大过处分。n（一）虚报项目、弄虚作假骗取、套取专项资金的。n二）隐瞒、挤占、挪用、截留专项资金的2024/3/9周六122n（三）擅自改变专项资金使用计划，用途、扩大专项资金使用范围的n（四）从专项资金中违规提取费用，向项目实施单位违规收取管理费的n（五）滞留、坐支应当上交国家财政的专项资金收入的。2024/3/9周六123n第七条违反本规定第六条且有下列行为之一的，对对直接责任者给予撤销党内职务至开除党籍处分，行政撤职或开除处分；对直接领导责任者给予党内严