税务会计课程实施性教学大纲.doc

南京市江宁高级技工学校税务会计课程实施性教学大纲 一、课程的性质税务会计是高等职业学校会计学 专业和电算化会计专业、审计学专业及财务管理专业的 专业课程。它是在学习基础会计学的基础上，为扩大专业会计知识面而设立的一门专业会计课程。税务会计的应用正在不断地渗透到会计学的方方面面,推动着社会生产力的发展.二、教学目标通过本课程的学习是学生了解税收制度、纳税的会计科目设置和会计处理方法、账簿和会计凭证管理；掌握各税种的税收制度要素内容、征收管理、应纳税额的计算会计处理方法；具备企业纳税会计方面的知识，熟练掌握各种税的计算方法和会计处理方法，提高专业技能。.三、教学中应注意的问题在税务会计的教学中,应注重发展学生的应用意识;通过丰富的实例引入税务知识,引导学生应用税务知识解决实际问题,经历探索,解决问题的过程。 四、课时分配表章 节 内 容总学时讲课习题课1.1-1.2 税务会计以及税法的概述2.1-2.4 增值税的核算方法和会计处理2.1-2.4 增值税习题讲解和纳税申报3.1-3.4 消费税的核算方法和会计处理4.1-5.3 营业税和关税的简单介绍6.1-6.3 企业所得税的核算7.1-7.3 个人所得税的核算6.1-7.3 所得税习题讲解以及汇算清缴8.1-9.1 小税种的概述和 纳税筹划9.1-9.3 企业纳税筹划的应用期末复习 机动222222222222 222 2222 22 222合 计24186五、课程内容第一章 总论 税务会计概述（一）教学目的与要求 通过本章学习，要求学生了解纳税会计的产生，明确纳税会计的概念；在次基础上，重点掌握纳税会计做为一门独立会计学科的概念框架：目标、假定前提、一般原则、会计要素等，为以后各章学习奠定基础。（二）教学内容纳税会计的概念、纳税会计与财务会计的异同点、纳税会计的目标、特点、前提和一般原则、纳税会计科目与凭证；了解纳税人的权利义务与法律责任。 第一节 税务会计的概念一、税务会计的概念二、税务会计与财务会计的联系与区别1、会计目标不同2、核算依据不同3、提供的信息不通4、会计原则的用上不同运三、税务会计的特点1、法律性2、专业性3、融合性4、两重性四、纳税会计的目标1、依法履行纳税义务，保证国家财政收入2、正确进行税务处理，维护纳税人合法权益3、合理选择纳税方案，科学进行纳税筹划第二节 税收制度一、税收制度的基本前提1、纳税主体2、持续经营3、货币时间价值4、纳税年度二、税收制度的原则1、权责发生制与收付实现制相结合的原则2、配比原则3、划分营业收益和资本收益原则4、统一性和确定性原则5、税款支付能力原则6、税收筹划原则（三）教学方法与形式本章利用多媒体课堂讲授形式。第二章 增值税会计（一）教学目的与要求通过本章学习了解增值税的纳税人、征税对象和征税范围；理解增值税的征收；掌握增值税应纳税额的计算；熟练掌握增值税的会计处理。（二）教学内容本章的主要讲述我国增值税的基本内容；增值税会计帐户的方法；增值税进项税额、进项税额转出、销项税额的会计处理方法；增值税上交、结转的会计处理方法；出口退免税的会计处理方法以及增值税申报表的填制。第一节 增值税概述一、征税范围及纳税义务人1、征税范围2、纳税义务人二、一般纳税人和小规模纳税人的认定1、小规模纳税人的认定2、一般纳税人的认定标准三、税率1、基本税率2、低税率3、征收率四、一般纳税人应纳税额的计算1、销项税额的计算2、进项税额的计算准予从销项税额中抵扣的进项税不得从销项税额中抵扣的进项税3、应纳税额的计算五、小规模纳税人应纳税额的计算第二节 增值税的会计核算一、工业企业销项税额的会计核算一般销售方式下销项税额的会计核算1、直接收款方式下销项税额的会计核算2、托收承付、委托银行收款方式下销项税额的会计核算3、赊销和分期收款方式下销项税额的会计核算4、预收货款方式下销项税额的会计核算视同销售方式下销项税额的会计核算1、将货物交由他人代销的销项税额的会计核算2、设有两个以上机构并实行统一核算的纳税人，将货物从一个机构已送至其他机构（不在同一县、市）用于销售的销项税额的会计核算3、将资产或委托加工的货物用于肺应税项目、职工福利及个人消费的销项税额的会计核算4、将自产、委托加工或购买的货物作为投资的销项税额的核算5、将自产、委托加工或购买的货物无偿赠送他人的销项税额的会计核算6、将自产、委托加工或购买的货物分配给股东或投资者的销项税额的会计核算特殊销售方式下销项税额的核算1、价外费用的会计核算2、混合销售行为的会计核算3、兼营非应税劳务行为的会计核算4、包装物销售、包装物押金的会计核算5、折扣销售方式销项税额的会计核算6、以旧换新方式销售销项税额的会计核算7、还本销售方式销项税额的会计核算8、以物易物方式销项税额的会计核算9、以物抵债方式销项税额的会计核算10、销售自己使用过的固定资产的销项税额的会计核算销货退回及折让的销项税额的会计核算二、商业企业销项税额的会计核算1、商业批发企业销项税额的会计核算2、商业零售企业销项税额的会计核算三、国内采购货物的进项税额的会计核算1、工业企业国内采购货物的进项说额的会计核算2、商业企业国内采购货物的进项税额的核算3、运费的进项税额的会计核算 4、购进农产品的会计核算 5、收购废旧物资的会计核算6、购货过程中发生短缺毁损的进项税额的会计核算7、购进货物用于非应税项目的会计核算8、外购货物发生退货、折让的进项税额的会计核算四、进口货物的进项税额的会计核算五、投资转入货物的进项税额的会计核算六、接受捐赠货物的进项税额的会计核算七、委托加工货物进项税额的会计核算八、接受应税劳务的进项税额的会计核算第三节 出口退税的会计核算一、外贸企业出口货物退税的会计核算二、生产企业出口货物“免抵退”税的会计核算1、生产企业出口退税的会计核算2、生产企业出口退税的申报3、生产企业出口退税申报表的填制三、直接减免增值税的会计核算四、先征后退、即征即退增值税的会计核算第四节 增值税的核算一、一般纳税人应纳税额的会计核算二、一般纳税人增值税申报表的填制1、纳税申报资料2、增值税纳税申报表的格式3、增值税纳税申报表（适用于一般纳税人）及其附表说明（三）教学方法与形式本章利用多媒体课堂讲授形式并适当添加案例及模拟练习。第三章 消费税的会计核算（一）教学目的与要求通过本章学习了解消费税的纳税人、征税对象与征税范围；理解消费税的征收；掌握消费税的计算和会计处理。（二）教学内容本章主要讲述消费税的基本内容；生产销售应税消费品、委托加工硬水消费品以及进口应税消费品应纳消费税的计算和会计核算；消费税纳税申报表的填制。第一节 消费税概述一、纳税义务人二、税目和税率三、应纳税额的计算1、从价定率计算方法2、从量定额计算方法3、从价定率和从量定额混合计算方法第二节 消费税的会计核算一、会计科目的设置二、企业对外销售应税消费品的会计核算1、直接对外销售的会计处理2、企业以自产的应税消费品对外投资、用于在建工程、用于非应税项目等方面的会计核算3、应税消费品的包装物应纳消费税的会计核算三、委托加工应税消费品的会计核算1、委托加工应税消费品加工收回后直接用于销售2、委托加工应税消费品加工收回后用于连续生产应税消费品四、进口应税消费品的会计核算五、出口应税消费品的会计核算六、缴纳消费税的会计核算第三节 消费税纳税申报表的填制（三）教学方法与形式采用多媒体的课堂讲授形式并适当添加一些综合练习。第四章 营业税的会计核算（一）教学目的与要求通过本章的学习了解营业税的纳税人、征税对象和征税范围；理解营业税的征收；掌握营业税应纳税额的计算；熟练掌握营业税的会计处理。（二）教学内容本章教学内容有营业税的基本内容，包括营业税的含义、纳税人、营业税的税目税率；营业税的计算及会计核算；营业税纳税申报表的填制。第一节 营业税概述一、纳税义务人二、税目和税率三、应纳税额的计算1、交通运输业2、建筑业3、金融保险业4、文化体育业5、娱乐业6、服务业7、其他第二节 营业税的会计核算一、会计科目的设置二、纳税人提供应税劳务的会计核算1、营业税纳税人提供应税劳务的会计核算2、工商企业兼营非应税劳务应纳营业税的会计核算三、纳税人转让无形资产的会计核算四、纳税人销售不动产的会计核算五、扣缴义务人代扣营业税的会计核算六、纳税人缴纳营业税的会计核算第三节 营业税纳税申报表的填制（三）教学方法与形式本章采用多媒体的课堂讲授形式，并适当添加综合练习。第五章 关税的会计核算（一）教学目的与要求通过本章学习了解消费税的纳税人、征税对象与征税范围；理解消费税的征收；掌握关税的计算和会计处理。（二）教学内容本章主要讲述关税的基本内容；生产销售应税消费品、委托加工硬水消费品以及进口应税消费品应纳关税的计算和会计核算；关税纳税申报表的填制。第一节 关税概述一、关税概述1、关税的基本概念2、关税税则3、关税计税依据的确认4、关税应纳税额的计算第二节 关税的会计核算一、关税的会计核算1、工业企业关税的会计核算2、商品流通企业关税的会计核算二、出口关税纳税申报表和关税专用缴款书的填制1、进出口关税纳税申报表填制2、关税专用缴款书填制（三）教学方法与形式本章利用多媒体课堂讲授形式。 第六章 企业所得税会计核算（一）教学目的与要求通过本章学习，了解企业所得税的税制要素；理解企业所得税的征收管理；掌握企业所得税应纳税额的计算；熟练掌握企业所得税会计处理的方法。（二）教学内容本章教学内容包括企业所得税的含义、纳税人、纳税对象、应纳税额的确定、所得税的会计核算方法、资产负债的帐面价值与计税基础的确定、应纳税暂时性差异和可抵扣性暂时性差异的计算、所得税费用的计算以及应纳税额的计算与核算；所得税的调整及申报。第一节 企业所得税概述一、企业所得税大纳税义务人二、企业所得税的征税对象三、企业所得税的税率四、应纳税所得额的确定1、收入总额2、准予扣除项目3、部分扣除项目的具体范围和标准4、不得扣除的项目五、亏损弥补第二节 所得税会计基础一、所得税会计的性质1、收益分配观2、费用观二、所得税的分摊方法1、当期计列法2、当期所得税分摊法三、所得税会计的技术方法1、直接法2、间接法四、所得税会计的暂时性差异第三节 所得税会计处理方法一、所得税会计处理方法概述1、两种基本处理方法（1）应付税款法（2）纳税影响会计法2、账户设置二、应付税款法三、纳税影响会计法1、资产、负债的帐面价值与计税基础2、应纳税暂时性差异与可抵扣暂时性差异3、递延所得税资产与递延所得税负债的确认4、所得税费用及应缴所得税的计算与确认第四节 纳税调整项目及其会计核算一、视同销售的纳税调整与会计核算二、各种准备的纳税调整与会计核算1、坏帐准备的所得税处理2、其他减值准备的所得税处理三、债务重组的纳税调整与会计核算1、债权人对债务人让步，债务人以低于债务帐面价值的先进清偿2、债务人以非现金资产清偿3、以债务转换为资本方式进行债务重组4、以修改其他条件进行的债务重组四、接受捐赠的纳税调整与会计核算五、对外捐赠的纳税调整与会计核算六、非货币性交易的纳税调整与会计核算1、一般非货币性交易2、整体非货币性资产交易七、股权投资的纳税调整与会计核算1、股权投资所得的税务处理2、股权投资转让所得和损失的税务处理九、关联交易的纳税调整与会计处理十、年终汇算清缴的纳税调整与会计处理第五节 企业所得税纳税申报表的填制一、征收管理二、纳税地点三、纳税申报（三）教学方法与形式本章采用多媒体的课堂讲授形式，并需添加大量的综合练习及模拟训练。第七章 个人所得税的会计核算（一）教学目的与要求通过本章学习了解个人所得税的基本内容；熟练掌握个人所得税的计算和代扣代缴个人所得税的会计处理。（二）教学内容本章教学内容包括个人所得税的含义、个人所得税的纳税人、税目、税率及应纳税额的计算与核算；个人所得税的扣缴与自行申报。第一节 个人所得税概述一、个人所得税的概念二、纳税人1、居民纳税人与非居民纳税人的判定2、扣缴义务人三、征税对象四、税率五、应纳税额的计算1、工资、薪金所得的计税方法2、个体工商户的生产经营所得的计税方法3、对企事业单位的承包经营、承租经营的计税方法4、劳务报酬所得的计税方法5、稿酬所得的计税方法6、特许权使用费所得的计税方法7、利息、股息、红利所得的计税方法8、财产租赁所得的计税方法9、财产转让所得的计税方法10、偶然所得的计税方法六、申报和缴纳第二节 个人所得税的会计核算一、扣缴义务人代扣代缴个人所得税的会计核算1、支付工资、薪金所得时代扣代缴税款的帐务处理2、支付劳务报酬所得、财产租赁所得时代扣代缴税款的帐务处理3、支付稿酬所得时应代扣代缴税款的帐务处理4、支付利息、股息、红利所得时应代扣代缴税款的帐务处理5、企业未按税法规定履行扣缴义务，被处以罚款，上缴罚款是的帐务处理二、建帐建制的个体工商户及个人独资企业、合伙企业的投资者应缴个人所得税的帐务处理1、建帐建制的个体工商户缴纳个人所得税的帐务处理2、实行查帐征收的个人独资企业、合伙企业投资者个人所得税的帐务处理第三节 个人所得税纳税申报表的填制一、个人所得税月份申报表二、个人所得税年度申报表三、扣缴个人所得税报告表（三）教学方法与形式采用多媒体课堂讲授形式。第八章 其他税费的会计核算（一）教学目的与要求通过本章学习要求学生掌握本章所列各个税种的含义、纳税人、征税对象（计税依据）以及应纳税额的计算与核算。（二）教学内容本章教学内容包括关税、资源税、印花税、车辆购置税、城镇土地使用税、房产税、土地增值税、车辆使用税、耕地占用税、契税、城市维护建设税和教育费附加的纳税人、计税依据及应纳税额的计算与核算。第一节 资源税的会计核算一、资源税概述1、资源税征税范围2、资源税税目与税率3、资源税计税依据4、资源税应纳税额的计算二、资源税的会计核算1、应税资源品直接销售的会计核算2、纳税人生产自用应税资源品的会计核算3、收购未税矿产品的会计核算4、外购液体盐价巩固体盐的会计核算三、资源税纳税申报表填制第二节 土地增值税的会计核算一、土地增值税概述1、土地增值税的征税范围及纳税人2、土地增值税税率3、土地增值税的计算二、土地增值税的会计核算1、房地产企业的土地增值税的会计处理2、非房地产业企业转让或销售房地产缴纳土地增值税的会计处理三、土地增值税纳税申报表填制第三节 城镇土地使用税的会计核算一、城镇土地使用税概述1、城镇土地使用税征税范围2、城镇土地使用税的纳税义务人3、计税依据和税率二、城镇土地使用税的会计核算三、城镇土地使用税纳税申报表填制第四节 房产税的会计核算一、房产税概述1、房产税征税范围2、房产税纳税人3、房产税计税依据4、房产税税率二、房产税的会计核算三、房产税纳税申报表填制第五节 车船使用税的会计处理一、车船使用税概述1、征税对象及纳税义务人2、车船使用税的税率3、车船使用税的减免4、车船使用税的计算5、车船使用税的缴纳二、车船使用税的会计核算1、会计科目设置2、会计处理第六节 城市维护建设税及教育费附加的会计核算一、城市维护建设税1、城市维护建设税的纳税人2、城市维护建设税的税率3、城市维护建设税的计算和缴纳4、城市维护建设税的会计核算二、教育费附加1、教育费附加的纳税人2、教育费附加的计算和缴纳3、教育费附加的会计核算第七节 印花税的会计核算一、概述1、印花税征税范围2、印花税纳税人3、印花税税目、税率二、印花税的会计核算三、印花税纳税申报表填制第八节 契税的会计核算一、契税概述1、契税的征税对象2、契税的纳税义务人3、契税的税率4、契税的减免5、契税的计算与缴纳二、契税的会计核算第九节 耕地占用税的会计处理一、耕地占用税概述1、纳税人和征税范围2、耕地占用税的税率3、耕地占用税的计算与缴纳二、耕地占用税的会计核算1、耕地占用税的会计科目设置2、耕地占用税的会计核算（三）教学方法与形式本章利用多媒体课堂讲授形式。第九章 税务筹划一、税务筹划的权利二、税务筹划的义务三、纳税人的法律责任1、违反税务管理基本规定行为的处罚2、偷税及其法律责任3、逃避追缴欠税的法律责任4、骗取出口退税的法律责任5、抗税的法律责任6、进行虚假申报或不进行申报行为的法律责任7、在规定期限内补交或者少缴税款的法律责任8、扣缴义务人不履行扣缴义务的法律责任9、不配合税务机关依法检查的法律责任四、税务筹划的应用（三）教学方法与形式本章利用多媒体课堂讲授形式。16