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全国2010年7月高等教育自学考试
税法试题
课程代码：00233

一、单项选择题（本大题共30小题，每小题1分，共30分）
在每小题列出的四个备选项中只有一个是符合题目要求的，请将其代码填写在题后的括号内。错选、多选或未选均无分。
1.关于税收的表述，错误的说法是（ ）
A．税收具有强制性、无偿性和固定性的形式特征
B.税收是一种特殊分配关系
C.国家征税凭借的是财产权力
D.税收是一个历史范畴
2.以商品的流转额和非商品的流转额为征税对象的税类是（ ）
A.流转税 B.所得税
C.财产税 D.资源税
3.最早开征增值税的国家是（ ）
A.英国 B.法国
C.德国 D.美国
4.纳税人购进农业生产者销售的农产品，可以抵扣的进项税额为收购凭证所列金额乘以法定的扣除率。该扣除率是（ ）
A.7% B.10%
C.13% D.17%
5.目前，我国对娱乐活动等特定消费行为征收（ ）
A.增值税 B.消费税
C.特别消费税 D.营业税
6.我国现行在零售环节征收消费税的商品有（ ）
A.金银首饰 B.香烟
C.高级白酒 D.镀金手表
7.根据营业税法律制度规定，属于营业税纳税人的有（ ）
A.从事修理业的个人
B.将不动产无偿赠送他人的某房地产公司
C.发生销售货物并负责运输所售货物的运输企业
D.销售手机，但不提供电信服务的商场
8.根据营业税法律制度规定，我国目前征收营业税的业务有（ ）
A.金融机构从事的金融期货业务 B.非金融机构买卖金融期货业务
C.金融机构代客买卖货物期货业务 D.非金融机构从事的货物期货业务
9.纳税人从事运输业务的，其营业税的纳税地点为（ ）
A.纳税人居住地 B.纳税人注册地
C.纳税人机构所在地 D.纳税人劳务发生地
10.关税的纳税人在因海关误征，多缴纳税款的情况下，有权向海关申请退税，其申请期限为（ ）
A.自缴纳税款之日起3个月内 B.自缴纳税款之日起6个月内
C.自缴纳税款之日起1年内 D.自缴纳税款之日起3年内
11.不属于我国企业所得税纳税人的是（ ）
A.个人独资企业 B.联营企业
C.私营有限责任公司 D.有经营收入的事业单位
12.依据法律规定，企业提取的职工福利费准予在税前扣除的数额是（ ）
A.不超过计税工资总额5%的部分 B.不超过计税工资总额14%的部分
C.不超过工资薪金总额14%的部分 D.不超过工资薪金总额5%的部分
13.企业所得税纳税人在计算应纳所得税时，允许在税前扣除的项目是（ ）
A.按国家规定为职工缴纳的150万元社会保险费
B.向某尿毒症患者捐赠10万元
C.非广告性赞助支出5万元
D.税收滞纳金1万元
14.依据税法规定，应计入应税所得额缴纳企业所得税的项目有（ ）
A.国债利息收入
B.企业接受的捐赠收入
C.依法收取并纳入财政管理的行政事业性收费
D.政府对纳入预算管理的事业单位的财政拨款
15.某外商独资工业加工企业，2008年2月在深圳经济特区设立，其适用的所得税税率为（ ）
A.10% B.15%
C.20% D.25%
16.我国个人所得税法中的居民纳税人是指在中国境内有住所，或者无住所而在境内居住满一定期限的个人。该期限是（ ）
A.1年 B.2年
C.3年 D.5年
17.计算个人所得税时，以每次收入额为应纳税所得额的项目是（ ）
A.财产租赁所得 B.稿酬所得
C.特许权使用费所得 D.股息红利所得
18.从我国境外取得所得的个人所得税纳税人，应当在纳税年度终了后的一定期限内将应纳税款缴入国库，并向税务机关报送纳税申报表。该期限为（ ）
A.30日 B.60日
C.1年 D.2年
19.2008年5月，某公民通过中国红十字会向四川地震灾区捐款2万元，在计算其应纳个人所得税时，对该捐赠款的税务处理是（ ）
A.在税前不允许扣除该款项
B.可以在税前全额扣除
C.可以在税前扣除，但不得超过其应纳税所得额的3%
D.可以在税前扣除，但不得超过其应纳税所得额的30%
20.我国目前暂未征收资源税的资源产品是（ ）
A.井矿盐 B.铁矿石
C.煤矿生产的天然气 D.锰矿石
21.我国现行土地增值税采用的税率形式是（ ）
A.超额累进税率 B.超率累进税率
C.地区差别比例税率 D.幅度差别比例税率
22.城镇土地使用税的计税依据是（ ）
A.纳税人实际占用土地的评估价格 B.纳税人实际占用土地的成交价格
C.纳税人实际占用土地的面积 D.纳税人实际占用土地的原值
23.房地产开发企业缴纳土地增值税时，可以扣除的与转让房地产有关的税金是（ ）
A.营业税、印花税
B.增值税、印花税
C.增值税、印花税、城市维护建设税
D.营业税、印花税、城市维护建设税、教育费附加
24.城市维护建设税采用的税率形式是（ ）
A.单一比例税率 B.复合比例税率
C.幅度比例税率 D.地区差别比例税率
25.我国现行房产税立法规定，实行从价计征的，其税率为（ ）
A.1% B.1.2%
C.2% D.12%
26.甲向乙出售一幢价值100万元的房屋，该行为的契税纳税人是（ ）
A.甲 B.乙
C.甲和乙 D.由税务机关指定甲或乙纳税
27.依法应当缴纳车船税的车辆是（ ）
A.拖拉机 B.自行车
C.电动自行车 D.轻型摩托车
28.根据现行房产税法律制度规定，不征收房产税的地区是（ ）
A.城市 B.县城
C.建制镇 D.农村
29.依法应当缴纳印花税的凭证是（ ）
A.建筑施工许可证 B.交通驾驶证
C.土地使用证 D.导游证
30.根据税收征收管理法规定，税务机关工作人员进行税务检查时，必须出示的证件是（ ）
A.税务检查证 B.税务机关介绍信
C.税务人员工作证 D.税务检查人员身份证

二、多项选择题（本大题共5小题，每小题2分，共10分）
在每小题列出的五个备选项中至少有两个是符合题目要求的，请将其代码填写在题后的括号内。错选、多选、少选或未选均无分。
31.根据增值税法律制度规定，免于征收增值税的事项有（ ）
A.用于对外投资的自产工业产品
B.农业生产者销售的自产初级农业产品
C.用于单位集体福利的自产副食品
D.向社会收购的古旧图书
E.将购买的货物分配给股东
32.根据税法规定的征税客体的性质，流转税法系的税种法有（ ）
A.增值税法 B.消费税法
C.营业税法 D.房产税法
E.关税法
33.目前，制定了税法典的国家有（ ）
A.美国 B.德国
C.日本 D.荷兰
E.巴西
34．依法可以享受企业所得税税收优惠的产业有（ ）
A.海水鱼养殖业 B.热带鱼养殖业
C.观赏鸟饲养业 D.家禽饲养业
E.宠物饲养业
35.我国个人所得税法规定，工资、薪金所得包括（ ）
A.津贴 B.补贴
C.劳动分红 D.年终加薪
E.独生子女补贴

三、名词解释题（本大题共4小题，每小题3分，共12分）
36.纳税主体
37.纳税申报
38.关税税则
39.税收管理体制

四、简答题（本大题共4小题，每小题4分，共16分）
40.简述消费税特点。
41.简述贸易性商品关税的纳税人。
42.简述我国对外签订的税收协定应遵循的原则。
43.简述税务代理的原则。
五、论述题（本大题12分）
44.如何理解税法的解释应采取“有利于纳税人”原则？

六、案例分析题（本大题共2小题，每小题10分，共20分）
45.某粮油加工企业，系增值税一般纳税人。该企业2009年1月份发生下列业务：
（1）从某粮油供应公司（一般纳税人）购进东北地区优质水稻10万千克，每千克0.9元，依法取得增值税专用发票；
（2）销售自制的米粉8万千克，每千克2.7元，依法开具增值税专用发票；
（3）销售食用油2万千克，每千克8元，依法开具增值税专用发票；
（4）上期未抵扣进项税款20 000元。
问题：根据以上资料，说明该企业上述业务税务处理的法律依据，并列出该企业2009年1月应纳增值税额的计算式。
46.某外资公司2008年经营情况如下：
（1）实现营业收入860万元；
（2）营业成本320万元，营业税等税金35万元；
（3）投资收益10万元（其中，国债利息收入8万元）；
（4）营业外收入30万元；
（5）营业外支出85万元（包括赞助某项体育比赛68万元和代扣单位个人所得税后未缴纳而被税务机关罚款5万元）；
（6）管理费用290万元；
（7）财务费用140万元。
问题：根据以上资料，说明该公司上述业务税务处理的法律依据，并列出该公司2008年度应纳企业所得税额的计算式。
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