2017年辽宁省税务师《财务与会计》：净现金流量考试试卷.doc

2017年辽宁省税务师《财务与会计》：净现金流量考试试卷

一、单项选择题（共 25题，每题2分，每题的备选项中，只有1个事最符合题意）
1、一般保证人在债权人未就主债务人的财产强制执行而无效果之前，可以拒绝债权人要求其履行保证债务的权利。该权利称为__。
A．同时履行抗辩权
B．先履行抗辩权
C．不安抗辩权
D．先诉抗辩权
2、行政机关作出下列__行政处罚行为不适用听证程序。
A．限制人身自由
B．责令停产停业
C．吊销许可证和执照
D．较大数额的罚款
3、关于土地增值税的特点下面说法错误的是__。
A．采用扣除法和评估法计算增值额
B．实行超额累进税率
C．以转让房地产取得的增值额为征税对象
D．征收管理上实行按次征收，
4、对于犯罪后自首又有重大立功表现的犯罪分子，__。
A．应当从轻或者减轻处罚
B．应当免除处罚
C．可以减轻或者免除处罚
D．应当减轻或者免除处罚
5、有期徒刑的缓刑考验期为__。
A．原判刑期以上3年以下，不得少于1年
B．原判刑期以上5年以下，不得少于6个月
C．原判刑期以上3年以下，不得少于6个月
D．原判刑期以上5年以下，不得少于1年
6、下列行为中，__是偷税罪的客观行为。
A．纳税人或者扣缴义务人故意违反税收法律、法规，采取伪造、变造、隐匿、擅自销毁账簿、记账凭证，在账簿上多列支出或者少列、不列收入，经税务机关通知申报而拒不申报或者进行虚假的纳税申报的手段，不缴或者少缴应纳税款的行为
B．纳税人欠缴应纳税款，采取转移或者隐匿资产的手段，致使税务机关无法迫缴欠缴的税款，数额较大的行为
C．以暴力、威胁方法拒不缴纳税款的行为
D．以假报出口或者其他欺骗手段，骗取国家出口退税，数额较大的行为
7、某个体工商户，2008年12月列支招待费用5000元，其中1000元为业主为其儿子购买液晶显示器支出，则正确的会计分录应为__。
A．借：管理费用 5000 贷：银行存款 5000
B．借：管理费用 4000 税后列支费用 1000 贷：银行存款 5000
C．借：营业费用 5000 贷：银行存款 5000
D．借：营业费用 4000 税后列支费用 1000 贷：银行存款 5000
8、某机械厂与保险公司签订财产保险合同，合同注明所保财产金额3000万元，支付保费5.4万元，则该双方共应纳印花税__元。
A．54
B．108
C．10000
D．10000
9、以下收入中需要缴纳企业所得税的是__。
A．违约金收入
B．国债利息收入
C．符合条件的居民企业之间的股息、红利等权益性收益
D．在中国境内设立机构、场所的非居民企业从居民企业取得与该机构、场所有实际联系的股息、红利等权益性投资收益
10、甲公司与乙公司分别签订了两份合同：一是以货换货合同，甲公司的货物价值200万元，乙公司的货物价值150万元；二是采购合同，甲公司购买乙公司50万元货物，但因故合同未能兑现。甲公司应缴纳印花税__元。
A．150
B．600
C．1050
D．1200
11、黄河公司于20×7年8月对一条生产线进行改造。该生产线的账面原价为1500万元，累计折旧为500万元，已提减值准备100万元。在改造过程中被替换部分的账面原价为300万元，发生相关支出共计500万元，在试运行中取得试运行净收入30万元。该生产线于20×8年1月改造完工并投入使用，经测定预计可收回金额为1270万元，则改造后的生产线的入账价值为（）万元。
A．1070
B．1170
C．1200
D．1270
12、根据企业所得税法的规定，以下说法中，不正确的是__。
A．集成电路企业的投资者把分回的投资收益用于增加本企业注册资本的，可以按80%的比例退回其缴纳的企业所得税税款
B．在计算应纳税所得额时，企业财务、会计处理方法与税收法律、行政法规的规定不一致的，应当依照税收法律、行政法规的规定计算
C．浦东新区内新设的高新技术企业按照规定享受过渡性税收优惠，由于复审不合格，从复审不合格当年开始，停止享受过渡税收优惠政策
D．企事业单位、社会团体以及其他组织捐赠住房作为廉租住房的，视同公益性捐赠
13、根据《刑法》的规定，犯虚开增值税专用发票罪，虚开的数额较大或者有其他严重情节的，__。
A．处3年以上7年以下有期徒刑，并处20000元以上200000元以下罚金
B．处3年以上10年以下有期徒刑，并处20000元以上200000元以下罚金
C．处3年以上10年以下有期徒刑，并处50000元以上500000元以下罚金
D．处5年以上10年以下有期徒刑，并处50000元以上500000元以下罚金
14、根据营业税现行政策的规定，打井工程属于营业税税目中的__。
A．服务业
B．建筑业
C．转让无形资产
D．销售不动产
15、土地增值税的税率形式是__。
A．全额累进税率
B．超额累进税率
C．超倍累进税率
D．超率累进税率
16、民事合同案件中仲裁协议的有效要件不包括__。
A．必须采用书面形式
B．民事合同有效
C．约定仲裁事项符合法定仲裁范围
D．协议当事人必须有民事行为能力
17、纳税人不能提供完整、准确的收入、成本、费用凭证，不能正确计算应纳税额的，税务机关下列核定其应纳税所得额的方法不正确的有__。
A．参照当地同类行业或者类似行业中经营规模和收入水平相近的纳税人的税负水平核定
B．按照成本加合理费用和利润核定
C．按照耗用的原材料、燃料、动力等推算或测算核定
D．按照其他合理方法核定
18、根据企业所得税的规定，下列各项目中，不计入企业当期应纳税所得额的是__。
A．纳税人接受捐赠的非货币性资产
B．纳税人发生非货币资产交换
C．纳税人将资金提供他人使用但不构成权益性投资取得的资金占用费
D．纳税人将自产的钢材用于本企业厂房建设
19、增值税的理论增值额的含义是__。
A．V+M
B．C+V+M
C．M
D．V
20、下列各项中，免征城镇土地使用税的是__。
A．基建项目在建期间使用的土地
B．宗教寺庙内的宗教人员生活用地
C．从事农、林、牧、渔业生产单位的办公用地
D．企业关闭、撤销后，其占地未作他用的
21、A公司与B公司签订了购销合同，由A公司向B公司提供价值300000元的钢材，B公司向A公司提供价值400000元的水泥，货物差价由A公司付款补足。已知购销合同的印花税税率为0.3‰，A、B两公司共应缴纳印花税为__元。
A．90
B．120
C．420
D．480
22、约束居民(公民)管辖权的国际惯例中，不属于对自然人居民身份的一般判定标准的是__。
A．住所标准
B．国籍标准
C．时间标准
D．意愿标准
23、某公司为居民企业，2009年度向其主管税务机关申报应纳税所得额与利润总额相等，均为10万元，其中产品销售收入5000万元，业务招待费26.5万元。假设不存在其他纳税调整事项，该公司2009年度应缴纳企业所得税为__万元。
A．5.81
B．5.99
C．5.15
D．5.62
24、某煤矿2009年3月份生产销售煤炭10万吨，销售采煤矿生产的天然气5000万立方米。已知该煤矿适用的单位税额为5元/吨，煤矿所在地政府规定的天然气单位税额为10元/千立方米，煤矿3月份应纳的资源税税额为__万元。
A．30
B．40
C．50
D．60
25、某煤矿为一般纳税人，该矿区行政区划隶属于县，适用的单位税额为2元/吨，2009年11月开采50万吨原煤，已经销售38万吨，取得不含税额1500万元，本期通过税务机关认证的进项税额为100万元，当月应缴纳的城建税为__万元。
A．0.95
B．2.58
C．7.75
D．5.25
二、多项选择题（共25题，每题2分，每题的备选项中，有2个或2个以上符合题意，至少有1个错项。错选，本题不得分；少选，所选的每个选项得 0.5 分）
1、某烟厂4月外购烟丝，取得增值税专用发票上注明税款为58.5万元，本月生产领用库存烟丝80%，泫企业本月应纳消费税中可扣除的消费税是__(注：4月期初尚有库存的外购烟丝2万元)。
A．56.82万元
B．59.6万元
C．72万元
D．83.96万元
2、对于税务规章的适用陈述，正确的有__。
A．税务规章应当在公布之日起30日内施行
B．税务规章的解释和税务规章具有同等效力，属于行政执法解释的范畴
C．税务规章与其它部门规章、地方政府规章对同一事项的规定不一致的，由国务院裁决
D．税务规章的效力低于法律、行政法规
E．税务规章和地方法规对同一事项规定不一致的，由国务院裁决
3、当月准予抵扣的进项税额为__万元。
A．109.505
B．109.54
C．103.01
D．102.67
4、外商投资企业包括__。
A．中外合资经营企业
B．中外合作经营企业
C．外资企业
D．在中国境内设立机构、场所从事生产经营的外国企业
5、下列各项中，属于行政复议申请人资格转移的情况有__。
A．有权申请行政复议的公民死亡的，其近亲属可以申请行政复议
B．合伙企业申请行政复议的，由执行合伙事务的合伙人代表该企业参加行政复议
C．不具备法人资格的其他组织申请行政复议的，由该组织的主要负责人代表该组织参加行政复议
D．有权申请行政复议的法人或者其他组织终止，承受其权利的法人或者其他组织可以申请行政复议
E．有权申请行政复议的公民为无民事行为能力或者限制民事行为能力人的，其法定代理人可以代为申请行政复议
6、按照现行个人所得税的规定，下列收入中属于纳税人工资、薪金所得项目应予征税的是__。
A．离退休工资
B．“内退”期间取得的工资
C．误餐补助
D．托儿补助费
7、下列不同用途的应税消费品应纳消费税的有__。
A．将自产的应税消费品用于职工福利
B．将自产的应税消费品用于广告
C．将委托加工收回的应税消费品(受托方已代收代缴消费税)，连续生产应税消费品后销售
D．将委托加工收回的应税消费品(受托方已代收代缴消费税)直接销售
8、某外贸企业，2009年2月从小规模纳税人处采购绸缎后，委托某加工厂(一般纳税人)加工成旗袍用于出口，采购绸缎取得税务机关代开增值税专用发票一张，注明的价款是120000元，取得加工厂开具的增值税专用发票一张，注明价款80000元，则当期外贸企业可以获得的出口退税额为__元。(服装出口退税率17%，其他纺织原料及制品出口退税率13%)
A．17200
B．20800
C．30000
D．31600
9、某铁矿2008年8月开采铁矿石25万吨，销售其中10万吨，其余移送提炼精矿全部对外销售。该铁矿山当月应纳资源税__万元。(单位税额：12元/吨)。
A．120
B．243
C．195
D．300
10、一般纳税人发生的下列项目中，应将其已申报抵扣的进项税额从发生期进项税额中抵减出来的有__。
A．在产品、产成品发生非正常损失
B．将自制货物用于本单位在建工程
C．将购进货物无偿赠送他人
D．将购进货物用于集体福利设施
11、行政复议法规定__可以查阅被申请人提出的书面答复，作出具体行政行为的证据、依据和其它有关资料，除涉及国家秘密、商业秘密或者个人隐私外，行政复议机关不得拒绝。
A．申请人
B．行政相对人
C．作出行政行为的行政机关
D．当事人
E．第三人
12、甲将其股份转让给丙__。
A．须经股东会全体股东的一致同意
B．须经全体股东的过半数同意
C．须经全体股东所．持表决权的2/3以上通过
D．我国法律没有明文规定
13、同一类应纳税凭证需频繁贴花的，纳税人可向当地税务机关提出书面申请，经核准发给许可证后，采用汇贴、汇缴的办法缴纳印花税。汇缴的期限由税务机关根据应纳税额的大小来确定，但最长不得超过__。
A．10日
B．15日
C．1个月
D．1个季度
14、下列行为中，需要缴纳城建税和教育费附加的有__。
A．事业单位出租房屋行为
B．企业购买房屋行为
C．油田开采天然原油并销售行为
D．生产企业销售自产化妆品行为
E．进口应税消费品的行为
15、某居民纳税人，2009年财务资料如下：收入合计30万元，成本合计26万元，经税务机关核实，企业未能正确核算收入，税务机关对企业核定征收企业所得税，应税所得率为 20%，2009年应纳企业所得税为__万元。
A．1.63
B．1.75
C．2
D．3
16、在下列项目中，影响持有至到期投资处置损益的有__。
A．处置持有至到期投资的收入
B．持有至到期投资账面余额
C．持有至到期投资跌价准备余额
D．应收利息账面余额
E．债券票面利率
17、下列说法正确的是__。
A．企业计提固定资产折旧，采用曲线法计算
B．无形资产指不具有实物形态的资产，有时也指具有实物形态的资产
C．月折旧额＝年折旧额/12
D．年折旧额＝(固定资产原值－估计残值)/固定资产预计使用年限
E．年折旧率＝年折旧额／固定资产原值×100%
18、下列各项属于税务代理业务范围的有__。
A．办理税务登记
B．办理纳税申报和扣缴税款报告
C．建账建制，代理记账
D．税务行政诉讼
E．审查纳税情况
19、以下资源中不征资源税的产品是__。
A．加热修井用原油
B．柴油
C．人造石油
D．天然原油
20、税收法律关系变更的原因，主要有__。
A．申请延期纳税
B．纳税人自身的组织状况发生变化
C．由于税法的修订或调整
D．因不可抗力造成的破坏
E．履行纳税义务
21、下列各项中，在利润总额的基础上应调减应纳税所得额的有__。
A．多提的职工福利费
B．查补的营业税款
C．国库券利息收入
D．多摊销的无形资产费用
22、自然人居民身份的特殊判定标准包括__。
A．永久性住所
B．同个人和经济关系更为密切
C．习惯性住所
D．国籍
E．有关国家协商解决
23、城镇土地使用税以纳税人实际占用土地面积为计税依据，下列应当缴纳城镇土地使用税的依据正确的是__。
A．某商店由政府部门核发的土地使用证书所确认的土地面积
B．企业厂区以外向社会开放的公园用地的土地面积
C．某饭店尚未取得土地使用证书，据实申报的土地面积
D．某房地产公司依据土地管理部门的批准，今年开山填海整治的土地面积
E．某林场依据土地管理部门的批准，改造的废弃土地面积
24、根据刑事诉讼法的规定，下列选项中，属于不公开审理案件范围的有__。
A．有关个人隐私的案件
B．有关国家秘密的案件
C．14周岁以上不满16周岁未成年人犯罪的案件
D．有关商业秘密的案件
E．有关企业商誉的案件
25、下列关于企业所得税计税依据的表述中，正确的有__。
A．以分期收款方式销售货物的，按照合同约定的收款日期确认收入的实现
B．股息、红利等权益性投资收益，按照被投资方实际做出利润分配的日期确认收入的实现
C．采取产品分成方式取得收入的，按照企业分得产品的日期确认收入的实现
D．企业从事建筑工程业务持续时间超过12个月，以截至满12个月时，以双方结算的收入确认收入的实现
E．对于租金收入，按照合同约定的承租人应付租金的日期确认收入的实现