会计分录答案.doc

五、分录题1.明光公司收到国家投入流动资金15。万元，款项存入银行。借:银行存款1 500 000 货:实收资本国家1 500 0002.明光公司收到大华公司投入使用过的设备一台，双方协商作价105 000元，该设备的账面价值为120 000元。借:固定资产105 000应交税费应交增值税（进项税）17 850 货:实收资本-大华公司122 8503.明光公司收到利源公司捐赠的设备一台，价值90 00。元(按新准则)。借:固定资产105 000应交税费应交增值税（进项税）1 530 贷：营业外收入91 5301. 明光公司收到虹发公司投入的专利权一项，经专家评估确认，价值为50 0 000元借：无形资产50 000 贷：实收资本-虹发公司50 0002. 明光公司从银行取得借款500 000元，期限6个月，年利率为5%，利息于季度末结算，所借款项存入银行。借：银行存款500 000 贷：短期借款500 0003. 明光公司从银行取得借款3 000 000元，期限3年，所借款项存入银行。借：银行存款3 000 000 贷：长期存款3 000 0004. 明光公司3日购入A材料10吨，货款20 000元，运杂费300元，增值税3 400元，款项以银行存款支付（明光公司为一般纳税人，材料按实际成本计价核算）。借：在途物资-A材料20 279 应交税费-应交增值税(进项税)3 421 贷：银行存款23 7005. 明光公司9日购入B材料20吨，单价2 000元，运杂费600元，增值税6 800元，款项尚未支付（明光公司为一般纳税人）。借：在途物资-B材料41 158应交税费-应交增值税（进项税）6 858 贷：银行存款 27 4009 明光公司5日以银行存款30000元向中原公司预付购买B材料款借：预付账款-中原公司30 000 贷：银行存款30 00010 明光公司19日收到中原公司发出材料的已预付货款的B材料200千克，单价115元，对方代垫运费800元，增值税3910元。借：在途物资B材料23 768应交税费-应交增值税（进项税）3 942 贷：银行存款27 71011.明光公司23日收到中原公司退回的明光公司多付购货款2 290元。借:银行存款2 290 货:预付账款2 29012. 26日明光公司购买材料验收入库，计算并转材料的实际成本66 800元。借:原材料 66 800 货:在途物资66 80013.分配本月应付职工工资46 000元，其中:生产工人工资34 000元(甲产品生产工人工资18 000元，乙产品生产工人工资16 000元)，车间管理人员工资9 000元，厂部管理人员工资5 000元。借:生产成本一甲18 000 一一乙16 000 制造费用9 000 管理费用-工资5 000 货:应付职工薪酬一一职工工资46 00014. 15日从银行提取现金46 000元备发工资。借:库存现金46 000 货:银行存款46 00015. 16日以现金支票46 000元发工资。借:应付职工薪酬一一职工工资46 000 货:库存现金46 00016. 26日以现金支票46 000元支付职工工资。借:应付职工薪酬一一职工工资46 000 货:银行存款46 00017.企业购入非生产用不需要安装的设备一台，买价为34000元，包装费500元运杂费400元，增值税5100全部款项以用银行存款支付。借:固定资产34 876应交税费-应交增值税（进项税）5 124 货:银行存款36 00018.企业将现金6 100元存入银行。借:银行存款6 100 货:库存现金6 10019.明光公司用银行存款支付前欠中原公司的货款5 000元。借:应付账款5 000 货:银行存款5 00019.明光公司用银行存款支付前欠中原公司的货款5 000元。借:应付账款5 000 货:银行存款5 00020. 1，日企业用现金购买办公用品350元，交生产车间使用。借:制造费用-办公用品350 货:库存现金35021. 25日企业用现金购买办公用品460议案，交厂部使用。借:管理费用-办公用品460 货:库存现金46022. 15日仓库发出材料如下表:项目A材料B材料C材料合计生产产品耗用其中：甲产品 乙产品车间一般耗用厂部一般耗用24000140001000070003000130005000800030009800380060001000468002280024000100004000合计34000160001080060800编制会计分录。借:生产成本一甲产品22 800 一一乙产品24 000 制造费用10 000 管理费用4 000 货:原材料60 80023.18日采购员张亮报销差旅费750元。借:管理费用750 货:库存现金75024.19日厂部管理人员李伟出差时预借差旅费1 元，以现金支付。借:其他应收款一李伟1 000 货:库存现金1 00025.19日厂部管理人员刘黎出差时预借差旅费900元，以现金支票支付。借:其他应收款一一刘黎900 货:银行存款90026.28日以银行存款支付车间购买办公用品1500元。借:制造费用1 500 货:银行存款1 50027. 29日银行存款支付厂部购买办公用品2 000元。借:管理费用2 000 货:银行存款2 00028. 31日银行存款支付的本月应负担的车间水电费1 00。元。借:制造费用1 000 货:银行存款1 00029. 31日计提本月固定资产折旧费，其中:车间用固定资产应计提折旧5 200元，厂部用固定资产应计提折旧1 800元借:制造费用-折旧5 200 管理费用-折旧1 800 货:累计折旧7 00030. 31日结转本月发生的制造费用6 000元。借:生产成本6 000 货:制造费用6 000 PS：制造费用折旧率=制造费用总额/工资总额或工时总额31.甲产品全部完工，结转完工入库产品生产成本4 500元。借:库存商品一一甲产品4 500 货:生产成本一一甲产品4 50032. 25日销售乙产品一批，货款40 000元，增值税6 800元，款项已存入银行。借:银行存款46 800 货:主营业务收入40 000 应交积费一一应交增值税(销项税额)6 800 33. 25日销售乙产品一批，货款20000元，增值税3400元，款项尚未收到。 借:应收账款23 400 货:主营业务收入20 000 应交税费一一应交增值税(销项税额)3 400 34.明光公司a1日收到购买单位预付的货款18 000元存入银行。 借:银行存款18 000 货:预收账款18 000 35. 25日销售不需要用的乙材料一批，货款10 000元，增值税1 700元，款项尚未收到。 借:应日文账款11 700 货:其他业务收入10 000 应交税费一一应交增值税(销项税额)1 700 36. 26日锌肖售不需用的材料，货款30 000元，增值税5 100元，款项已收到。 借:银行存款35 100 货:其他业务收入30 000 应交税费一一应交增值税(销项税额)5 100 37. 28日以银行存款支付广告费用15 000元。 借:销售费用15 000 货:银行存款15 000 38.28日以现金支付包装费用150元。 借:销售费用150 货:库存现金15039. 30日用银行存款支付短期借款利息300元。借:财务费用300 货:银行存款30040. 31日收回前欠货款，存入银行76 000元。借:银行存款:76 000 货:应收账款76 00041. 31日结转本月销售的甲、乙两种产品的成本，甲产品的销售成本70 000元，乙产品的销售成本55 000元。借:主营业务成本一一甲产品70 000 一一乙产品55 000 货:库存商品一一甲产品70 000 一一乙产品55 00042.行政科领用材料360元。借:管理费用360 货:原材料36043.生产车间一般领用材料600元。借:制造费用600 货:原材料60044. 31日结转本月销售材料的成本55000元。借:其他业务成本55000 货:原材料55 00045日按照规定计算本月应交城市维护建设税7 600元。借:营业税金及附加一一应交城市维护建设税7 600 货:应交税费一一应交城市维护建设税7 60046.5日按照规定计算本月城市维护建设税76 00元。借:应交税费一一应交城市维护建设税76 00 货:银行存款7 60047 31日计算当期应纳税所得税300 000元。借:所得税费用300 000 货:应交税费应交所得税300 00048 6日上交当期所得税 300 000元。借:应交书费一一应交所得税300 000 货:银行存款300 00049 31日计算当期应纳所得税300 000元。借:本年利润300 000 货:所得税费用300 00050.企业清理长期无法支付的应付账款6000元。借:应付账款6 000 货:营业外支出6 00051.用银行存款支付罚款5000元。借:营业外支出5000 货:银行存款500052年末将主营业务收入760 000元，结转到本年利润账户。借:主营业务收入760 000 货:本年利润760 00053.从税后利润中提取盈余公积100 000元。借:利润分配一一提取盈余公积100 000 货:盈余公积100 0005.企业按照批准的利润分配方案，向投资者分配现金股利90 000元。借:利润分配一一应付股利90 000 货:应付股利90 00055.明光公司8日购入A材料10吨，货款30 000元，增值税5 100元，款项商业汇票支付(明光公司为一般纳税人)借:材料采购-A材料30 000 应交税费一一应交增值税(进项税额)5100 货:应付票据35 10056.明光公司商业汇票到期，支付票款35 100元。借:应付票据35 100 货:银行存款35 10057.明光公司向东兴公司销售乙产品一批计500件，单价80元，增值税6 800元，收到商业汇票一张存入银行。借:应收票据-东兴公司46 800 货:主营业务收入40 000 应交税费一一应交增值税(销项税额)6 80058.企业商业汇票到期，收到票款46 800元存入银行。借:银行存款46 800货:应收票据46 80059. 18日张明报销差旅费750元，出差时预借差旅费700元，补付现金50元。借:管理费用750 货:其他应收款一一张明700 库存现金5060 18日黎露报销差旅费Boa元，出差时预借差旅费i aaa元，退回现金3aa元。借:管理费用700 库存现金300 货:其他应收款一一黎露1 000