会计分录答案.doc

五、分录题
1.明光公司收到国家投入流动资金15。万元，款项存入银行。
借:银行存款1 500 000
货:实收资本—国家1 500 000
2.明光公司收到大华公司投入使用过的设备一台，双方协商作价105 000元，该设备的账面价值为120 000元。
借:固定资产105 000
应交税费—应交增值税（进项税）17 850
货:实收资本-大华公司122 850
3.明光公司收到利源公司捐赠的设备一台，价值90 00。元(按新准则)。
借:固定资产105 000
应交税费—应交增值税（进项税）1 530
贷：营业外收入91 530
1. 明光公司收到虹发公司投入的专利权一项，经专家评估确认，价值为50 0 000元
借：无形资产50 000
贷：实收资本-虹发公司50 000
2. 明光公司从银行取得借款500 000元，期限6个月，年利率为5%，利息于季度末结算，所借款项存入银行。
借：银行存款500 000
贷：短期借款500 000
3. 明光公司从银行取得借款3 000 000元，期限3年，所借款项存入银行。
借：银行存款3 000 000
贷：长期存款3 000 000
4. 明光公司3日购入A材料10吨，货款20 000元，运杂费300元，增值税3 400元，款项以银行存款支付（明光公司为一般纳税人，材料按实际成本计价核算）。
借：在途物资-A材料20 279
应交税费-应交增值税(进项税)3 421
贷：银行存款23 700
5. 明光公司9日购入B材料20吨，单价2 000元，运杂费600元，增值税6 800元，款项尚未支付（明光公司为一般纳税人）。
借：在途物资-B材料41 158
应交税费-应交增值税（进项税）6 858
贷：银行存款 27 400
9 明光公司5日以银行存款30000元向中原公司预付购买B材料款
借：预付账款-中原公司30 000
贷：银行存款30 000
10 明光公司19日收到中原公司发出材料的已预付货款的B材料200千克，单价115元，对方代垫运费800元，增值税3910元。
借：在途物资—B材料23 768
应交税费-应交增值税（进项税）3 942
贷：银行存款27 710
11.明光公司23日收到中原公司退回的明光公司多付购货款2 290元。
借:银行存款2 290
货:预付账款2 290
12. 26日明光公司购买材料验收入库，计算并转材料的实际成本66 800元。
借:原材料 66 800
货:在途物资66 800
13.分配本月应付职工工资46 000元，其中:生产工人工资34 000元(甲产品生产工人工资18 000元，乙产品生产工
人工资16 000元)，车间管理人员工资9 000元，厂部管理人员工资5 000元。
借:生产成本一甲18 000
一一乙16 000
制造费用9 000
管理费用-工资5 000
货:应付职工薪酬一一职工工资46 000
14. 15日从银行提取现金46 000元备发工资。
借:库存现金46 000
货:银行存款46 000
15. 16日以现金支票46 000元发工资。
借:应付职工薪酬一一职工工资46 000
货:库存现金46 000
16. 26日以现金支票46 000元支付职工工资。
借:应付职工薪酬一一职工工资46 000
货:银行存款46 000
17.企业购入非生产用不需要安装的设备一台，买价为34000元，包装费500元运杂费400元，增值税5100全部款项以用银行存款支付。
借:固定资产34 876
应交税费--应交增值税（进项税）5 124
货:银行存款36 000
18.企业将现金6 100元存入银行。
借:银行存款6 100
货:库存现金6 100
19.明光公司用银行存款支付前欠中原公司的货款5 000元。
借:应付账款5 000
货:银行存款5 000
19.明光公司用银行存款支付前欠中原公司的货款5 000元。
借:应付账款5 000
货:银行存款5 000
20. 1，日企业用现金购买办公用品350元，交生产车间使用。
借:制造费用-办公用品350
货:库存现金350
21. 25日企业用现金购买办公用品460议案，交厂部使用。
借:管理费用-办公用品460
货:库存现金460
22. 15日仓库发出材料如下表:
项目
A材料
B材料
C材料
合计
生产产品耗用
其中：甲产品
乙产品
车间一般耗用
厂部一般耗用
24000
14000
10000
7000
3000
13000
5000
8000
3000

9800
3800
6000

1000
46800
22800
24000
10000
4000
合计
34000
16000
10800
60800
编制会计分录。
借:生产成本一甲产品22 800
一一乙产品24 000
制造费用10 000
管理费用4 000
货:原材料60 800
23.18日采购员张亮报销差旅费750元。
借:管理费用750
货:库存现金750
24.19日厂部管理人员李伟出差时预借差旅费1 }}元，以现金支付。
借:其他应收款一李伟1 000
货:库存现金1 000
25.19日厂部管理人员刘黎出差时预借差旅费900元，以现金支票支付。
借:其他应收款一一刘黎900
货:银行存款900
26.28日以银行存款支付车间购买办公用品1500元。
借:制造费用1 500
货:银行存款1 500
27. 29日银行存款支付厂部购买办公用品2 000元。
借:管理费用2 000
货:银行存款2 000
28. 31日银行存款支付的本月应负担的车间水电费1 00。元。
借:制造费用1 000
货:银行存款1 000
29. 31日计提本月固定资产折旧费，其中:车间用固定资产应计提折旧5 200元，厂部用固定资产应计提折旧1 800元
借:制造费用-折旧5 200
管理费用-折旧1 800
货:累计折旧7 000
30. 31日结转本月发生的制造费用6 000元。
借:生产成本6 000
货:制造费用6 000 PS：制造费用折旧率=制造费用总额/工资总额或工时总额
31.甲产品全部完工，结转完工入库产品生产成本4 500元。
借:库存商品一一甲产品4 500
货:生产成本一一甲产品4 500
32. 25日销售乙产品一批，货款40 000元，增值税6 800元，款项已存入银行。
借:银行存款46 800
货:主营业务收入40 000
应交积费一一应交增值税(销项税额)6 800
33. 25日销售乙产品一批，货款20000元，增值税3400元，款项尚未收到。
借:应收账款23 400
货:主营业务收入20 000
应交税费一一应交增值税(销项税额)3 400
34．.明光公司a1日收到购买单位预付的货款18 000元存入银行。
借:银行存款18 000
货:预收账款18 000
35. 25日销售不需要用的乙材料一批，货款10 000元，增值税1 700元，款项尚未收到。
借:应日文账款11 700
货:其他业务收入10 000
应交税费一一应交增值税(销项税额)1 700
36. 26日锌肖售不需用的材料，货款30 000元，增值税5 100元，款项已收到。
借:银行存款35 100
货:其他业务收入30 000
应交税费一一应交增值税(销项税额)5 100
37. 28日以银行存款支付广告费用15 000元。
借:销售费用15 000
货:银行存款15 000
38.28日以现金支付包装费用150元。
借:销售费用150
货:库存现金150
39. 30日用银行存款支付短期借款利息300元。
借:财务费用300
货:银行存款300
40. 31日收回前欠货款，存入银行76 000元。
借:银行存款:76 000
货:应收账款76 000
41. 31日结转本月销售的甲、乙两种产品的成本，甲产品的销售成本70 000元，乙产品的销售成本55 000元。
借:主营业务成本一一甲产品70 000
一一乙产品55 000
货:库存商品一一甲产品70 000
一一乙产品55 000
42.行政科领用材料360元。
借:管理费用360
货:原材料360
43.生产车间一般领用材料600元。
借:制造费用600
货:原材料600
44. 31日结转本月销售材料的成本55000元。
借:其他业务成本55000
货:原材料55 000
45．日按照规定计算本月应交城市维护建设税7 600元。
借:营业税金及附加一一应交城市维护建设税7 600
货:应交税费一一应交城市维护建设税7 600
46.5日按照规定计算本月城市维护建设税76 00元。
借:应交税费一一应交城市维护建设税76 00
货:银行存款7 600
47． 31日计算当期应纳税所得税300 000元。
借:所得税费用300 000
货:应交税费应交所得税300 000
48 6日上交当期所得税 300 000元。
借:应交书费一一应交所得税300 000
货:银行存款300 000
49 31日计算当期应纳所得税300 000元。
借:本年利润300 000
货:所得税费用300 000
50.企业清理长期无法支付的应付账款6000元。
借:应付账款6 000
货:营业外支出6 000
51.用银行存款支付罚款5000元。
借:营业外支出5000
货:银行存款5000
52年末将主营业务收入760 000元，结转到本年利润账户。
借:主营业务收入760 000
货:本年利润760 000
53.从税后利润中提取盈余公积100 000元。
借:利润分配一一提取盈余公积100 000
货:盈余公积100 000
5}.企业按照批准的利润分配方案，向投资者分配现金股利90 000元。
借:利润分配一一应付股利90 000
货:应付股利90 000
55.明光公司8日购入A材料10吨，货款30 000元，增值税5 100元，款项商业汇票支付(明光公司为一般纳税人)
借:材料采购-A材料30 000
应交税费一一应交增值税(进项税额)5100
货:应付票据35 100
56.明光公司商业汇票到期，支付票款35 100元。
借:应付票据35 100
货:银行存款35 100
57.明光公司向东兴公司销售乙产品一批计500件，单价80元，增值税6 800元，收到商业汇票一张存入银行。
借:应收票据-东兴公司46 800
货:主营业务收入40 000
应交税费一一应交增值税(销项税额)6 800
58.企业商业汇票到期，收到票款46 800元存入银行。
借:银行存款46 800
货:应收票据46 800
59. 18日张明报销差旅费750元，出差时预借差旅费700元，补付现金50元。
借:管理费用750
货:其他应收款一一张明700
库存现金50
60 18日黎露报销差旅费Boa元，出差时预借差旅费i aaa元，退回现金3aa元。
借:管理费用700
库存现金300
货:其他应收款一一黎露1 000