集团财务管理规划方案.pptx

Click to edit Master title style,Click to edit Master text styles,Second level,Third level,Fourth level,Fifth level,*,*,单击此处编辑母版标题样式,单击此处编辑母版文本样式,第二级,第三级,第四级,第五级,*,第,*,页,单击此处编辑母版标题样式,单击此处编辑母版文本样式,第二级,第三级,第四级,第五级,*,第,*,页,XX集团财务管理规划,机密,1,集团财务管理规划方案,第1页,目录,1 XXX财务战略定位及目标,2 集团建立健全激励约束体系,3 母企业内部治理和组织结构,4 XXX各企业财务管理体制,5 XXX集团母子企业预算管理,2,集团财务管理规划方案,第2页,1 XXX财务战略定位及目标,11 XXX财务资源状况分析,12 母子公司战略及其协调,13 子公司责任目标确定,3,集团财务管理规划方案,第3页,1 XXX财务战略定位及目标,财务战略主要定位：,各企业之间发展战略及策略充分协调与责任界定,据此确定各相关企业财务目标,依据详细责任目标对母子企业业绩进行考评,财务战略主要目标：,加强内部资源优化配置,确保出资者实现资本保全与增值,XXX通信战略,XXX移动战略,XXX集团,XXX网络战略,4,集团财务管理规划方案,第4页,转移度,中,低,低,中,高,11 XXX财务资源情况分析,财务,资源,利用度,高,XXX财务资源使用效率相对较低,经营对现金占用很大，对供给商拖欠货款也到了较为严重地步，会影响XXX信誉，并会影响生产高峰期供货。,融资结构需要改进，负债基本上是短期负债，会对短期偿付造成压力。,5,集团财务管理规划方案,第5页,12 母子企业战略及其协调,侧重一体化筹资管理、一体化投资战略,加强预算管理；,侧重权益资本型筹资战略、无股利分配战略,；,以快速扩大销售收入为关键。,加强预算管理；,侧重保障稳定现金流；,以强化成本管理、突出目标利润考评为关键,。,财务战略,侧重移动技术及商业化进度领先,侧重争取更大市场份额,侧重适度扩展现有业务；,主动寻求新主导产品,经营战略,XXX移动,XXX网络,XXX通信,各企业,战略定位,结合各企业经营战略定位，确定与其协调一致财务战略。,6,集团财务管理规划方案,第6页,13 子公司责任目标确定,企业,财务战略定位,XXX通信,XXX网络,XXX移动,各企业间协调,首要预算管理指标为资产净利润率；,加强预算管理过程考评，其中重点控制生产采购成本及企业相关费用；,考评体系中侧重考评本企业主要责任目标在各部门、各人员执行情况。,首要预算考评指标为销售协议额；,强化预算管理结果考评，加大企业市场开拓力度；,考评体系中侧重考评本企业主要责任目标在各部门、各人员执行情况。,首要预算管理指标为筹融资成本；,企业近期主要工作为研发推进、试验局维护和市场拓展，筹融资成本控制是年度考评重点。,XXX集团尚处初创期，财务资源非常有限，基于XXX通信集团财务战略协调功效应加强，保障总体战略目标实现和各企业顺利发展。,7,集团财务管理规划方案,第7页,XXX集团初创期财务战略,财务战略,战略分解,权益资本型筹资战略,一体化筹资管理,一体化投资战略,权益分配战略:,无股利分配,各企业财务战略,现阶段，XXX集团资产负债率已然很高（63）。初创时期，负债筹资风险很大，应采取权益资本筹资方式。,确定集团企业一定时间段资产负债率（56以下），由集团母企业统一对外负债，利用规模优势来降低负债成本和财务风险。,集团组建早期，母企业对外扩张实力有限，需深入加强内部资源优化配置。,期间企业收益能力不高，无足够应税收益，风险投资能够起很大作用，不看重企业现在负收益，而是重视企业未来高增加。,结合各企业战略规划重点，落实到近期工作任务中，并表达到母企业对其预算考评体系中，保障企业总体战略实施和协调。,8,集团财务管理规划方案,第8页,目录,1 XXX财务战略定位及目标,2 XXX建立健全激励约束体系,3 母企业内部治理和组织结构,4 XXX各企业财务管理体制,5 XXX集团母子企业预算管理,9,集团财务管理规划方案,第9页,2 集团建立健全激励约束体系,21 建立出资者导向财务管理制度,22 适时建立全部权监督及审计体系,10,集团财务管理规划方案,第10页,21 建立出资者导向财务管理制度,总体标准,详细内容,1.筹集必要资本以适应企业总体战略；,2.并在组织内有效管理与利用这些资本。,1.依据总体战略明确财务职能；,2.确定对各子企业考评方法；,3.对子企业进行成本费用约束；,4.对子企业进行筹融资约束；,5.决定子企业收益分配制度。,11,集团财务管理规划方案,第11页,22 适时建立全部权监督及审计体系,加强监事会,过程监控职能,适当初候,增设审计委员会,1.完善经营及财务结果考评激励约束机制，对经营结果监督；,2.结合监事会过程监督，进而实现对全部权全方位管理与控制。,当前，XXX通信组成企业主要收入起源，当其它子企业业务收入超出1000万后，便可考虑在企业治理结构中增设审计委员会，代表董事会监督财务汇报过程和内部控制。,12,集团财务管理规划方案,第12页,目录,1 XXX财务战略定位及目标,2 XXX建立健全激励约束体系,3 母企业内部治理和组织结构,4 XXX各企业财务管理体制,5 XXX集团母子企业预算管理,13,集团财务管理规划方案,第13页,3 母企业内部治理和组织结构,31 XXX集团较理想治理结构,32 XXX集团财务组织结构图,14,集团财务管理规划方案,第14页,31 XXX集团较理想治理结构,监事会,预算/审计委员会,关键管控部门,经营支撑部门,后勤保障部门,战略,人力,财务,采供,信息,研发,生产,销售,行政,后勤,产业单元1,产业单元2,产业单元3,产业单元N,战略投资/人力薪酬/技术委员会,XXX集团,15,集团财务管理规划方案,第15页,32 XXX集团财务组织结构图,XXX集团财务组织结构现实状况,XXX通信财务副总裁,XXX通信,XXX网络,其它,会,计,出,纳,会,计,出,纳,出,纳,经理,16,集团财务管理规划方案,第16页,32 XXX集团财务组织结构图,XXX通信代行XXX集团部分职能，所以，XXX网络业务发展达,到一定规模后，在XXX通信财务组织结构中应增设审计职能；,XXX网络财务职能独立，集团企业派驻财务总监；,XXX移动市场拓展形成规模后，再逐步完善财务职能。,财务副总裁,XXX网络,财务部,XXX移动,财务部,财务总监,投融资部,XXX通信,财务部,财会人员,财会人员,财会人员,财会人员,审计人员,财会人员,财务总监,17,集团财务管理规划方案,第17页,XXX集团治理结构中相关职能职责,预算管理委员会职责,审议经过相关利润管理政策、要求、制度等；,组织企业相关部门或聘请相关教授对目标利润确实定进行预测；,审议经过目标利润、预算编制方针和程序；,审查整体预算方案及各部门编制预算草案，并就必要改进对策提出提议；,在预算编制和执行过程中，对子企业与部门、部门与部门之间可能发生或已经发生分歧进行必要协调；,将经过审查预算提交董事会审批，董事会经过后下达正式预算；,接收预算与实际比较定时预算汇报并给予审查、分析，提出改进办法；,依据需要，就预算修正进行审议并作出决定；,对预算管理过程中出现矛盾或问题进行调解或仲裁。,18,集团财务管理规划方案,第18页,XXX集团治理结构中相关职能职责,审计委员会职责,在企业期中和年度财务汇报提交董事会之前，进行复审；,检验企业内部控制制度及执行情况；,复核独立会计师出具汇报,。,19,集团财务管理规划方案,第19页,目录,1 XXX财务战略定位及目标,2 XXX建立健全激励约束体系,3 母企业内部治理和组织结构,4 XXX各企业财务管理体制,5 XXX集团母子企业预算管理,20,集团财务管理规划方案,第20页,4 XXX各企业财务管理体制,41 XXX财务管理体制设计标准,42 XXX集团确立财务控制模式,21,集团财务管理规划方案,第21页,41 XXX财务管理体制设计标准,基本依据,管理关键,管理根本,管理目标,以产权制度安排处理母子企业间关系;,明确集团管理中决议权、执行权与监督权三者分立标准,明确产权及权益管理,对集权与分权进行充分权衡比较,财务控制,集权有道，分权有序，授权有章，有权有度,22,集团财务管理规划方案,第22页,42 XXX集团确立财务控制模式,集权型财务体制,优势,劣势,集团企业财务体制之一,适用范围,财务管理效率较高；,利于企业集团提升整体资源利用效益。,不利于发挥子企业参加管理主动性；,不利于母企业从事战略管理；,不利于产权管理。,子企业在集团企业中地位主要，是集团公,司上游或下游企业（供给商或销售商）；,子企业管理效能较差，需母企业加大管理力度；,23,集团财务管理规划方案,第23页,42 XXX集团确立财务控制模式,集团企业财务体制之二,分权型财务体制,优势,劣势,适用范围,1.,分权管理重心在于强化结果考评；,2.,母企业一样拥有对子企业财务权利；诸如重大财务事项决议权限（增减资本、股利分配、重大投融资项目最终审批、子企业经营层选择）,在母子企业尚无明确目标管理体系前不宜采取；,适于H型企业集团或资本经营型企业；,对企业集团中无关集团大局子企业。,24,集团财务管理规划方案,第24页,42 XXX集团确立财务控制模式,XXX集团采取两种财务体制结合方式,XXX通信财务部门代行母企业财务部门职责：,1.负责组织编制实施集团整体财务战略与预算计划；,2.负责内部核实工作；编制财务报表及财务分析汇报；,3.负责对各子企业业绩评价与考评（与集团董事会及相关部门一起）。,子企业（XXX网络、XXX移动）财务机构职责：,1.接收母企业财务部业务指导；,2.接收子企业经营者领导，进行财务常规性事务管理；,3.对所在企业经营业绩进行定时汇报。,25,集团财务管理规划方案,第25页,目录,1 XXX财务战略定位及目标,2 XXX建立健全激励约束体系,3 母企业内部治理和组织结构,4 XXX各企业财务管理体制,5 XXX集团母子企业预算管理,26,集团财务管理规划方案,第26页,5 XXX集团及对各企业预算管理,51 预算管理机制和体系概述,52 母子企业预算管理模式,53 母子企业预算管理组织,54 各子企业年度预算管理,27,集团财务管理规划方案,第27页,51 预算管理机制和体系概述,目标利润,销售预算,销售费及管理费预算,生产预算,直接材料预算,直接人工预算,制造费用预算,存货预算,产成品成本预算,现金预算,资本预算,预计损益表,预计现金流量表,预计资产负债表,预算体系,预算最终结果,预算体系是预算管理载体，目标利润是预算管理起点。,28,集团财务管理规划方案,第28页,52 母子企业预算管理模式,5.2.1 企业预算管理循环,5.2.2 编制预算基本模式,5.2.3 预算周期性维护,29,集团财务管理规划方案,第29页,5.2.1 企业预算管理循环,1.编制预算,2.预算执行,3.预算调整,4.预算考评,企业目标,考评体系,企业业绩考评体系关键是预算管理体系中确定主要责任目标，并以此目标为基础，实施全过程预算管理。,30,集团财务管理规划方案,第30页,5.2.1 企业预算管理循环,明确战略重点、企业目标调整、制订考评体系,关键业务预算管理以利润考评为重点,发展空间,预算侧重面演变,产业延伸,层面1,延伸和维护关键业务,层面2,发展新兴业务,层面3,创造含有未来意义方案,时间,新兴业务预算管理以市场占有为考评重点,未来业务预算管理以筹融资及研发控制为考评重点,促进关键竞争力形成,合作,31,集团财务管理规划方案,第31页,5.2.2,编制预算基本模式,预算准备,预算编制,预算监控,明确企业目标,预算标准化,系统评定,搜集收入和支出信息，准备初步预算预测,经过检验和分析资金数额验证预算数据,编制现金预算，经过损益平衡表监控现金流,检验预算过程，编制主预算,分析实际情况与预算差异,监控差异产生，分析错误，检验未预计到情况,重新预测和修正，考虑使用其它形式预算，积累经验,32,集团财务管理规划方案,第32页,5.2.3,预算周期性维护,初步预算方案评审中,可能会出现不一样意见，,管理高层极少会对第一,个方案就满意,充分讨论后，经过一,份预算方案，通常包,括了更低成本，更,高销售收入和缩减,开支,观察每个月,实际结果与预,算结果,在开始下一年度预算过,程之前，先依据最近半,年情况更新和修改长,期战略和企业计划,在第一和第三季度结束,后修改下一年度预测,数据（有时是预算数据）,对六个月来运行结,果进行详细分析，,并对整年做出预测,计算和分析上年,实际数据，并做出,完整财务汇报,预算准备,季度预算回顾,实际数据分析,预测,预算编制,7,8,9,10,11,12,1,2,3,4,5,6,7,8,9,10,11,12,1,2,3,4,5,6,高层管理者,搜集信息为,第二年预,算编制作准备,图例,33,集团财务管理规划方案,第33页,53 母子企业预算管理组织,预算审定机构,预算编制机构,预算反馈机构,预算监控与协调机构,监事会、董事会、（后期）预算管理/审计委员会,监事会、各企业战略规划部门、财务部门等,企业各相关部门,各企业战略规划部门、财务部门等,34,集团财务管理规划方案,第34页,54 各子企业年度预算管理,2.编制销售预算,3.编制生产预算,4.编制费用预算,5.预算执行、调整与考评,1.企业目标,考评体系,各企业年度预算管理体系中需依据各自主要责任目标实施对应财务战略管理。,35,集团财务管理规划方案,第35页,5.4.1 各企业年度预算编制,100.00,59.17,40.83,结构,7500-11000,3000-5000,4500-6000,度目标收入(万元),1267.5-1940.0,750.0-1250,517.5-690.0,度目标利润额(万元),25,12%,度目标利润率,累计,XXX移动,XXX网络,14.60%,(1368.7),13.65%,(1286.8),10.76%,(645.98）,XXX通信,度实际利润率,（实际额/万元）,度实际利润率,（实际额/万元）,1999年度实际利润率,（实际额/万元）,责任,目标,各企业,XXX各企业年主要责任目标（初步）,初步确定主要责任目标,36,集团财务管理规划方案,第36页,编制目标预算计划,首先确定各企业主要责任目标。,责任目标预算管理做到年度和季度目标实现两个层次。,下表以利润为例，编制目标预算简表：,37,集团财务管理规划方案,第37页,编制销售预算计划,XXX营销部,年区域营销计划,依据预算体系，对各企业,主要责任目标按各自销,售渠道进行细分,38,集团财务管理规划方案,第38页,编制生产预算计划,XXX通信生产采购流程相对较为成熟，预算管理重点先细化对这部分职能年度和季度管控。（简表以下）,XXX通信经过预算管理逐步加强对产品成本控制,39,集团财务管理规划方案,第39页,编制费用预算计划（以销售为例）,销售费用预算表,XXX营销部,年区域营销计划,40,集团财务管理规划方案,第40页,5.4.1 各企业年度预算编制,XXX通信年度预算编制之一历史数据汇总,41,集团财务管理规划方案,第41页,5.4.1 各企业年度预算编制,XXX通信年度预算编制之二目标预测体系,XXX通信销售收入主要集中于年底，主要成本及费用组成依据1998年后历史数据做趋势类推，得出以下百分比组成：,42,集团财务管理规划方案,第42页,5.4.1 各企业年度预算编制,XXX通信年度预算编制之三目标预算体系,43,集团财务管理规划方案,第43页,5.4.1 各企业年度预算编制,XXX通信年度预算编制之四资金滚动需求计划,考查历史数据得知：以协议额为基数，销售收入当期实现80，同期现金流入65，以此预计资金实时需求情况。,44,集团财务管理规划方案,第44页,5.4.1 各企业年度预算编制,XXX通信年度预算编制之四资金滚动需求计划,考查历史数据得知：以协议额为基数，销售收入当期实现80，同期现金流入65，以此预计资金实时需求情况。,45,集团财务管理规划方案,第45页,5.4.1 各企业年度预算编制,XXX网络年度预算编制之一目标预测体系,借鉴编制XXX通信年度预算系列表格说明，一样得出XXX网络年度预算编制体系：,销售目标：,3000-5000,万元,度,单位：万元,第一季度,第二季度,第三季度,第四季度,本年累计数,销售收入,100%,100%,100%,100%,100%,产品生产成本,35%,35%,35%,35%,35%,产品销售费用,15%,15%,15%,15%,15%,产品销售利润,50%,50%,50%,50%,50%,管理费用,20%,20%,20%,20%,20%,财务费用,5%,5%,5%,5%,5%,营业利润,25%,25%,25%,25%,25%,46,集团财务管理规划方案,第46页,5.4.1 各企业年度预算编制,XXX网络年度预算编制之二目标预算体系,47,集团财务管理规划方案,第47页,5.4.1 各企业年度预算编制,XXX网络年度预算编制之三资金滚动需求计划,48,集团财务管理规划方案,第48页,5.4.1 各企业年度预算编制,XXX网络年度预算编制之三资金滚动需求计划,49,集团财务管理规划方案,第49页,5.4.1 各企业年度预算编制,XXX移动年度预算编制之一筹融资预算计划,XXX移动当前以研发、试验局维护及市场前期推广为主要任务。,预算管理重点侧重筹融资成本及相关费用，筹融资预算主要指标参考以下：,50,集团财务管理规划方案,第50页,5.4.1 各企业年度预算编制,XXX移动年度预算编制之二费用预算计划,在第一步，实现了对主要指标调控。第二步完成对费用控制。费用预算主要指标参考以下：,51,集团财务管理规划方案,第51页,5.4.2 各企业预算执行管理,详细列出成本项目，方便于后续分析,将实际结果与预算比较，并表示为差异,标题是差异汇报年月,将实际结果与去年比较，并表示为差异,实际结果和去年结果间用百分数表示差异,将实际结果与预算比较，并表示为货币值,52,集团财务管理规划方案,第52页,5.4.3 各企业预算调整管理,第一年,第二年,第三年,7,8,9,10,11,12,1,2,3,4,5,6,7,8,9,10,11,12,1,2,3,4,5,6,现有预算,计划预算,图例,判断现实并滚动预算,7,8,7,10,7,0,10,20,30,40,图例,预算结果,重新预测结果,53,集团财务管理规划方案,第53页,5.4.2 各企业预算考评管理,预算考评管理,预算激励管理,为调动预算执行者主动性，企业应制订一系列激励政策，在奖金体系中表达预算执行效果评定指标，包含经营者奖励、效益奖励、节约奖励等项目。,奖金实施与兑现，全部以企业日常业绩考评为基础。,预算考评有两层含义:,一是对企业经营业绩评价；二是对预算执行者考评与评价；,预算考评应遵照以下标准：,目标标准；激励标准；时效标准；例外标准；分级考评标准。,54,集团财务管理规划方案,第54页,谢谢大家！,55,集团财务管理规划方案,第55页,