《企业的成本控制》PPT课件.ppt

企企业的成本控制的成本控制 2005.10.10天马行空官方博客：http:/ 3-企企业的成本控制的成本控制l 在推行现代企业管理制度的企业里，要提高企业的经济效益，降低成本是一个重要的途径。要降低成本，一个很重要的方法就是开展成本控制活动。l 所谓成本控制成本控制，就是利用会计所提供的各种信息资料，计算实际或预计脱离目标的差异，找出产生差异的原因，并采取措施，消除不利差异，保证目标实现的过程。4-成本控制的作用成本控制的作用l1 1配合企配合企业的的战略略选择，取得，取得竞争争优势。企。企业管理中，管理中，战略的略的选择与与实施是企施是企业的根本利益之所在，的根本利益之所在，战略的需要高于一切。成本略的需要高于一切。成本控制首先要配合企控制首先要配合企业为取得取得竞争争优势所所进行的行的战略略选择，要配合，要配合企企业为实施各种施各种战略略对成本控制的需要，在企成本控制的需要，在企业战略略许可的范可的范围内，引内，引导企企业走向成本最低化。走向成本最低化。l2 2追追求求利利润最最大大化化。在在既既定定的的企企业战略略模模式式下下，利利用用成成本本、质量量、价价格格、销量量等等因因素素之之间的的联动关关系系，以以成成本本支支持持质量量、价价格格、扩大市大市场份份额等等对成本的需要，促使企成本的需要，促使企业最大限度地最大限度地获得利得利润。l3 3提高提高资源利用率。在源利用率。在资源限制条件下，通源限制条件下，通过成本控制提高成本控制提高资源源的利用效率。当企的利用效率。当企业不能无限制地取得所需的不能无限制地取得所需的经济资源源时，成本，成本控制的基本作用不控制的基本作用不仅仅只表只表现在降低成本方面，在降低成本方面，还表表现在提高在提高资源的利用效率方面。源的利用效率方面。5-成本分析成本分析l 要要做做好好成成本本控控制制，首首先先要要进行行成成本本分分析析。成成本本分分析析是是根根据据有有关关成成本本资料料对成成本本指指标所所进等等的的分分析析。成成本本分析包括事前，事中和事后分析等三个方面。分析包括事前，事中和事后分析等三个方面。l 事事前前分分析析是是指指在在成成本本未未形形成成之之前前所所进行行的的成成本本预测。进行行事事前前成成本本分分析析，可可使使企企业的的成成本本控控制制有有可可靠靠的的目目标。l 事事中中分分析析是是指指对正正在在执行行的的成成本本计划划的的结果果所所进行行的的分分析析。成成本本事事中中分分析析主主要要是是为了了进行行成成本本控控制制，防防止止实际成本超成本超过目目标成本的范成本的范围。l 事事后后分分析析是是指指对成成本本实际执行行的的结果果所所做做的的分分析析。事事后后分分析析对成成本本执行行的的结果果进行行评价价，以以利利于于下下一一期期成本控制活成本控制活动的开展。的开展。6-传统成本控制与现代成本控制的区别l传统成本控制成本控制具体表具体表现为“成本成本维持持”和和“成本改善成本改善”两种两种执行形行形式。主要方法有式。主要方法有节约能耗、防止事故、以招能耗、防止事故、以招标方式采方式采购原材料或原材料或设备，是企，是企业的一种的一种战术的改的改进，属于降，属于降低成本的一种初低成本的一种初级形形态。这种的成本降低是治种的成本降低是治标不治本的，只是成本管理的一不治本的，只是成本管理的一种改良形式。种改良形式。传统的成本降低基本是通的成本降低基本是通过成本的成本的节省来省来实现的，即的，即力求在工作力求在工作现场不浪不浪费资源和改源和改进工作方式以工作方式以节约成成本将本将发生的成本支出。生的成本支出。7-传统成本控制与成本控制与现代成本控制代成本控制的区的区别l现代成本控制代成本控制从管理的源流来挖掘降低成本的潜力，力从管理的源流来挖掘降低成本的潜力，力图从根本上从根本上避免成本的避免成本的发生。生。现代的代的JITJIT（Just In Time Just In Time，适适时生生产系系统），以），以“零零库存存”形式避免了几乎所有的存形式避免了几乎所有的存货成本；成本；TQC(Total TQC(Total Quality ControlQuality Control，全面全面质量控制量控制)，以，以“零缺陷零缺陷”的的形式避免了几乎所有的形式避免了几乎所有的维修成本和因修成本和因产品不合格品不合格带来来的其它成本。的其它成本。认为事前事前预防重于事后防重于事后调整，避免不必要的成本整，避免不必要的成本发生。生。这种高种高级形形态的成本降低需要企的成本降低需要企业在在产品的开品的开发、设计阶段，通段，通过重重组生生产和和业务流程，来避免不必要的流程，来避免不必要的生生产和管理和管理环节，达到成本控制的目的，是一种高，达到成本控制的目的，是一种高级的的战略上的略上的变革。革。8-成本控制的方法在在成成本本管管理理体体系系中中，成成本本控控制制占占有有十十分分重重要要的的地地位位。成成本本控控制制工工作作搞搞得得好好坏坏，直直接接关关系系到到成成本本管管理理的的优劣劣。在在成成本本控控制制当当中中，中中心心的的问题是是成成本本控控制制方方法法。目目前前成成本本管管理理体体系系中中所所采采用用的的成成本本控控制制方方法法主主要要是是根根据据有有关关的的规章章制制度度及及企企业制制定定的的成成本本控控制制标准准进行行的的，真真正正将将理理论界界的的最最新新研研究究成成果果运运用用于于实际工工作作中中的的并并不不是是很很多多。所所以以，应积极极探探索索并并将将最最新新的的成成本本控控制制方方法法在在实践践中中加加以运用。以运用。l理理论极限控制法极限控制法l目目标成本控制法成本控制法l全面成本控制法全面成本控制法9-理理论极限控制法极限控制法l任何一个任何一个经营单位位为维持其持其经营的正常运的正常运转而付出的最低成而付出的最低成本本费用支出（不考用支出（不考虑特殊特殊现状），即是理状），即是理论极限成本。因此，理极限成本。因此，理论极限成本与极限成本与实际成本支出存在着一个成本支出存在着一个较大的差大的差值，这个差个差值即即是我是我们希望希望节约的目的目标值，这个目个目标值的的节约完成程度，完成程度，应作作为考核考核奖惩的依据的依据。前提条件是：前提条件是：架构最精架构最精简人人员最最优化化业务流程最合理流程最合理运作效率最高运作效率最高10-目标成本控制法企企业在一定在一定时期内期内为保保证目目标利利润实现，企，企业以市以市场价格作价格作为目目标成本的基成本的基础，设置企置企业总体成本控制目体成本控制目标。再通。再通过向下向下级成本控制成本控制 单元（部元（部门）进行目行目标分解，在各分解，在各级成本控制成本控制单元元实现控制目控制目标的基的基础上上实现企企业总体成本控制目体成本控制目标。它是成本。它是成本预测与与目目标管理方法相管理方法相结合的合的产物。物。实现经营观念和念和经营机制的机制的转变。变“以我定市以我定市”为“市市场定我定我”，变“向外伸手向外伸手”为“面向企面向企业，自我加，自我加压，自我挖潜，自我挖潜”，变“重重产值、产量量”为“重效益重效益”。以市以市场价格作价格作为目目标成本的基成本的基础，不，不仅使企使企业经营者承受市者承受市场压力，通力，通过模模拟市市场机制，促使企机制，促使企业内部各内部各单元（部元（部门）和每个）和每个员工都感受到市工都感受到市场压力，培养力，培养员工降低成本和提高个体工降低成本和提高个体劳动效益的效益的自自觉行行为。促促进企企业管理从粗放型向管理从粗放型向细致型致型转变。为了科学制了科学制订和分解成本和分解成本控制目控制目标，对企企业各部各部门的的资源情况必源情况必须非常了解，非常了解，对劳动定定额、消耗定消耗定额等考核等考核标准的制准的制订必必须准确、科学、准确、科学、细致和具体。致和具体。11-全面成本控制法全面成本控制法对企企业生生产经营过程中所耗程中所耗费的全部成本，包括料、的全部成本，包括料、工、工、费各各项支出支出进行行严格格监督和限制，不督和限制，不仅对变动成成本要本要进行控制，行控制，对固定成本也要固定成本也要进行控制。行控制。不不仅对构成构成产品生品生产成本的成本的发生生过程程进行控制，也要行控制，也要对生生产前的前的设计、工、工艺和生和生产后的后的销售、使用所售、使用所发生生的成本的成本进行控制。行控制。要真正达到成本控制的目的，必要真正达到成本控制的目的，必须调动和和组织企企业内内部全体部全体员工的工的积极性。通极性。通过建立建立经济责任制，把企任制，把企业的的专业成本控制工作和群众性成本控制工作成本控制工作和群众性成本控制工作结合起来，合起来，明确每个明确每个员工、每个部工、每个部门在成本控制中的在成本控制中的职责。各。各项费用定用定额，费用开支用开支标准，成本目准，成本目标和降低成本的措和降低成本的措施，施，应广泛广泛发动全体全体员工工讨论，使成本控制工作成，使成本控制工作成为全体全体员工自己的工作工自己的工作职责，并付，并付诸行行动。全部成全部成本控制本控制全程成本全程成本控制控制全全员成本成本控制控制12-成本控制步成本控制步骤 计算算脱脱离离成成本本标准准的的差差异异，分分析析其其发生生原原因，确定因，确定责任任归属属制定并下达成本制定并下达成本标准，作准，作为控制的依据控制的依据发动员工工积极参与成本极参与成本标准的准的实现根根据据成成本本标准准审核核成成本本开开支支，防防止止浪浪费的的发生生修修正正成成本本标准准，改改进成成本本控控制制方方法法，使使成成本本进一步降低一步降低13-成本控制的意成本控制的意义降低降低产品成本，增品成本，增强竞争力争力增增强员工的成本意工的成本意识提高企提高企业成本核算水平和成本成本核算水平和成本信息的准确性信息的准确性提高企提高企业的的经济效益效益促促进改善企改善企业的的经营管理水平管理水平14-公司的成本控制公司的成本控制l财务成成本本控控制制l后后勤勤成成本本控控制制l工工程程建建设成成本本控控制制l生生产成成本本控控制制l采采购成成本本控控制制15-采购成本控制l材料采材料采购是企是企业生生产经营活活动的起点，的起点，对于企于企业生生产经营活活动能否正常能否正常进行起着重要的作用。行起着重要的作用。l货比三家，比三家，择优择廉廉选购l开放采开放采购渠道，定期渠道，定期组织采采购招招标l提高采提高采购过程的透明度程的透明度l做好供做好供应商商评价，加价，加强物物资采采购风险管理管理16-货比三家，择优择廉选购l 零零星星材材料料或或另另配配件件的的采采购，由由于于采采购数数量量少少，采采购价价格格优势不不明明显，我我们坚持持“优质、低低价价、及及时”与与“就就近近采采购”原原则，通通过比比较分分析析各各供供应商商报价价、市市场价价格格、过去去的的采采购价价格格记录、类似似产品品采采购的的价价格格等等手手段段确确定定稳定定的的供供应商商，对于于一一些些重重要要的的备品品备件件，考考虑物物流流成成本本，实行行代代销采采购，委委托托有有资质的的经销代代理理商商，同同时可可以以实现“零零库存存”；大大批批量量或或设备采采购则严格格做做到到货比比三三家家，对所所购产品品的的性性能能、品品牌牌、价价格格等等进行行多多方方面面的的分分析析、全全方方位位比比较，并并做做好好采采购过程程的的记录，优先先考考虑价价格格低低、服服务好好的的，从从而而有有效效地地控控制制采采购成成本本。同同时，在在每每个个项目目采采购实施施前前，我我们都都要要分分步步进行行项目目考考察察、论证把把关关，优化化采采购方方案案。对订货、安安装装、验收收等等等等，每每个个环节都都考考虑周周到到减减少少风险。20052005年年至至今今通通过比、比、压价，主要物价，主要物资采采购节约金金额约45.545.5万元。万元。17-开放采开放采购渠道，定期渠道，定期组织采采购招招标 l 招招投投标方方式式是是采采购的的基基本本方方式式，也也是是规范范采采购业务流流程程和和采采购人人员行行为，对于于杜杜绝采采购“黑黑箱箱”操操作作和和采采购腐腐败是是极极为有有效效和和完完全全必必要要的的。今今年年，根根据据公公司司要要求求，我我们开开始始尝试对重重大大的的工工程程项目目或或设备材材料料采采购项目目组织邀邀请招招标。扩建建工工程程和和4#4#码头配配套套工工程程所所需需阀门的的采采购项目目，今今年年7 7月月底底我我们通通过邀邀请招招标的的方方式式，由由原原采采购预算算的的112112万万元元降降低低到到中中标金金额8383万万元元。其其次次，密密切切关关注注主主要要材材料料、物物资市市场供供求求、价价格格变动情情况况，以以及及信信息息收收集集分分析析，趋势预测，选择有有利利时期期组织招招投投标，积极极控控制制采采购预算算。今今年年的的扩建建工工程程螺螺旋旋焊管管采采购项目目，我我们把把握握在在钢材材价价格格回回调时组织招招标，由由原原采采购报价价的的97.1697.16万万元元降降低低到到中中标金金额79.979.9万万元元。可可以以说通通过几几次次采采购招招投投标尝试，对有有效效的的降降低低采采购成成本本起起到到非非常常显著著效效果果，今今年年下下半半年年公公司司共共组织4 4次次采采购招招标，节约资金金约104104万万元。元。18-提高采提高采购过程的透明度程的透明度l 采采购中的不正当行中的不正当行为严重侵重侵蚀着企着企业的利益，使采的利益，使采购成本抬成本抬高。因此，近年来，公司不断加高。因此，近年来，公司不断加强对采采购人人员的制度学的制度学习和廉和廉洁教育，完善采教育，完善采购制度和流程。要求每位采制度和流程。要求每位采购人人员做到正气一身，做到正气一身，两袖清两袖清风，做到，做到对供供应商有目的吃商有目的吃请不到，好不到，好处坚决不决不捞，私情，私情坚决不徇。因此在采决不徇。因此在采购工作中，无工作中，无论是是谈判采判采购还是是询价采价采购，不不论是是简单项目目还是复是复杂工程，采工程，采购部始部始终坚持公开、公平、公持公开、公平、公正的原正的原则，定期在网上公示，所有采，定期在网上公示，所有采购物物资信息每月公布公司信息每月公布公司OAOA信息平台，建立采信息平台，建立采购物物资信息信息库，供大家，供大家监督。采督。采购物品入出物品入出库严格做到一般商品采格做到一般商品采购员与保管与保管员共同交共同交验货；合同物；合同物资由采由采购员、保管、保管员和使用部和使用部门人人员共同共同验收，并三方会收，并三方会签；重要物；重要物资由由采采购部部门和使用部和使用部门派派员赴工厂赴工厂进行出厂行出厂验收。有效保障了采收。有效保障了采购产品品质量。量。19-做好供做好供应商商评价，加价，加强采采购风险管理管理l 正正确确考考查、评估估、认证和和选择适适当当的的供供应商商，是是物物流流采采购工工作作成成功功的的关关键。“采采购是是最最怕怕找找错供供应商商”。不不管管价价格格如如何何便便宜宜，如如果果供供应商商选择不不当当，可可能能会会大大大大增增加加日日后后维修修、更更新新等等成成本本。因因此此我我们经常常与与厂厂家家联系系，及及时掌掌握握新新产品品、新新工工艺，把把握握市市场动向向，对主主要要供供应商商进行行动态跟跟踪踪。根根据据公公司司ISO9001ISO9001和和OHSAS18000OHSAS18000及及ISO14001ISO14001管管理理体体系系的的要要求求，我我们每每年年会会同同总经办、基基地地、安安保保等等部部门对所所有有供供应商商从从经营状状况况、企企业资信信、制制造造能能力力、技技术水水平平、品品质性性能能、售售后后服服务等等指指标按按优存存劣劣汰汰进行行评价价、筛选、增增删、调整整，20052005年年度度已已做做评价价供供应商商100100余余家家，并并将将100100余余家家的的供供应商商按按其其有有效效性性，齐全全性性和和重重要要性性，分分作作一一般般供供应商商和和重重要要供供应商商，按按供供应商商提提供供物物资划划分分成成消消防防器器材材、环保保产品品、泵衬密密封封、电子子电气气、阀门输滤、钢材材管管件件、五五金金百百货、机机械械设备、综合合物物资等等9 9大大类别，建建立立合合格格供供应商商信信息息库，为物物资采采购做做好好了了基基础工工作作，确确保保物物资采采购及及时到到货，进一一步步提提高高采采购能能力力和和防防风险能力。能力。20-今后工作思路：l一一、丰丰富富采采购方方式式，重重点点规范范并并深深入入执行行采采购招招投投标制制度度。采采购成成本本控控制制措措施施之之一一就就是是提提高高采采购技技术，应根根据据不不同同需需求求而而采采取取直直接接采采购、间接接采采购、联合合采采购等等多多种种方方式式，形形成成内内部部采采购制制度度化化、规范范化化、程程序序化化；进一一步步深深入入学学习、完完善善和和执行行采采购招招投投标制制度度；加加强内内部部沟沟通通，确确保保信信息息同同享享，尽尽可可能能以以集集中中扩大大采采购量量，而而增增加加议价价空空间，杜杜绝各各自自采采购，造造成成相相同同产品品，却却价价格格不不同同，平平白白丧失失节省采省采购成本的机会。成本的机会。l二二、采采购工工作作推推行行“阳阳光光采采购策策略略”，严格格遵遵循循“决决策策透透明明化化、信信息息公公开开化化、监控控程程序序化化、管管理理制制度度化化、奖惩严明明化化”，杜杜绝采采购工工作作的的“暗暗箱箱”操操作作以以及及在在谈判判中中无无原原则地地让步步、合合同同之之外外的的私下的利益承私下的利益承诺，而，而损害公司利益。害公司利益。21-今后工作思路：l三三、坚持持以以“成成本本为中中心心、以以价价格格为导向向”，采采购部部门应依依托托技技术、财务等等部部门做做好好产品品价价格格与与成成本本的的综合合分分析析。采采购过程程节约成成本本，不不仅要要考考虑到到价价格格因因素素，还要要了了解解供供应链各各个个环节的的操操作作，避避免免一一味味只只选择最最低低价价格格的的供供应商商，而而忽忽视提提高高产品品附附加加值与与产品品质量量，从从而而增增加加日日后后维修修、更更新新的的成成本本。应以以最最低低的的使使用用周周期期成成本本，来来最最终达到降低成本的目的。达到降低成本的目的。l l四四、加加强采采购与与库存存管管理理。对于于一一些些零零部部件件、易易损件件、小小金金额备品品备件件应提提前前预测，应尽尽可可能能做做到到批批量量采采购，减减少少定定货、缺缺货及及生生产准准备成成本本。对于于阀门等等常常用用重重要要备件件由由于于采采购金金额高高，应减减少少供供货环节，可可以以选择稳定定、合合适适的的供供应商商做做“零零库存存”，即即供供应商商批批量量供供应，我我们根根据据使使用用情情况况结帐。即即可可降降低低采采购成成本本，又又能能避避免免设备多多样化，增加化，增加维修，配件成本。修，配件成本。22-控制大修、技改费用l1 1、0505年年草草拟了了大大修修费用用标准准，明明确确了了其其中中固固定定的的工工程程项目目费用用标准准，使使大大修修固固定定项目目费用用控控制制有有标准准可可依依，大大修修工工程程竣竣工工后后进行行对照，照，为工程部的工程部的费用用审核提供了基核提供了基础。l2 2、大修技改或、大修技改或项目中目中实施新工施新工艺。l如如在在对成成品品油油一一扩工工艺会会审中中，提提出出利利用用原原一一条条管管线替替代代新新管管线，大大大大节约了了工工程程费用用，又又使使工工艺管管线流流程程简明明，提提高高了了今今后后生生产效效率。率。l3 3、0505年年推推进设备三三级管管理理，已已全全部部落落实三三级责任任人人，并并开开始始实施施运运行行，使使主主附附设备完完好好率率始始终控控制制在在绩效效目目标以以上上，一一方方面面减减少少因因设备故障修理和配件故障修理和配件购置置费用。另一方面提高了用。另一方面提高了设备节能、能、产能效率。能效率。23-控制库存，全员参与l1 1、为了了进一一步步加加强库存存管管理理，根根据据生生产实际，已已实施施对主主要要生生产设备的的备品品备件件进行行合合理理的的库存存，减减少少附附属属配配件件的的库存存量量，并并及及时对库存物存物资进行了清理。行了清理。l2 2、根根据据20042004年年油油品品中中转的的实际情情况况，合合理理下下降降电、水水、气气生生产能能耗耗指指标，并并层层下下达达到到各各科科，作作为绩效效考考核核的的重重要要内内容容。目目前前各各项水水、电、汽、油耗等各、汽、油耗等各项指指标均有效的控制在指均有效的控制在指标范范围内。内。l3 3、0505年年结合合岗位位劳动竞赛，把把控控制制能能耗耗作作为岗位位劳动竞赛的的重重要要内内容容。储运运四四个个大大班班每每月月对生生产自自流流量量进行行统计，及及时检查堵堵塞塞蒸蒸汽汽管管跑跑、冒冒、漏漏汽汽现象象，千千方方百百计节约能能耗耗。工工务工工展展了了以以汽汽、能能比比为主的主的劳动竞赛，各班操心操作，汽、能，各班操心操作，汽、能产出比增加。出比增加。24-工程建设成本控制l在在项目目可可行行性性研研究究的的敏敏感感性性分分析析中中，项目目的的中中转量量、中中转单价价及及项目目的的固固定定资产投投资均均对项目目建建成成后后的的经济效效益益指指标如如内内部部收收益益率率、投投资回回收收期期及及项目目的的净现值产生生较大大影影响响。它它直直接接关关系系到到项目目建建成成后后的的财务费用用支支出出，关关系系到到固固定定资产的的折折旧旧，因因此此项目目的的投投资控控制制十十分分重重要要，它它是是成成本本控控制制的的重重要要内内容容之之一一。我我们在在保保质量量、抓抓进度度的的前前提提下下，注注重重项目目的的投投资控控制制，采采用用多多种种方方式式、方方法法，尽可能合理尽可能合理节省工程投省工程投资。25-1 1、通通过招投招投标大大降低了工程造价大大降低了工程造价 严格格遵遵守守政政府府对工工程程招招投投标的的有有关关规定定，在在当当地地政政府府有有关关部部门和和实业公公司司、招招标公公司司的的全全过程程管管理理和和监督督下下，对土土建建、安安装装工工程程进行行招招标。通通过公公开开、公公平平的的竞争争，确确定定工工程程的的施施工工单位位和和材料供材料供应商，取得了很好的效果。商，取得了很好的效果。2 2、优化化设计方案方案 在在满足足设计要要求求的的前前提提下下，在在设备及及材材料料的的选用用上上，提提出出合合理化的建理化的建议。3 3、分工明确、工作程序清晰分工明确、工作程序清晰。所所有有的的甲甲供供设备材材料料，均均由由各各项目目主主管管根根据据设计文文件件编制制计划划，由由部部长审批批后后，交交采采购部部门按按数数量量、质量量时间等等要要求求，核核减减库存后安排采存后安排采购，并及，并及时做好入做好入库、发货等工作。等工作。26-4 4、对施工施工图的料表的料表进行了重新的核算行了重新的核算。施施工工图中中的的材材料料按按规定定以以施施工工图工工程程量量+10+10损耗耗量量计算算，而而在在公公司司的的工工程程中中工工程程部部要要求求以以现场实际需需用用量量为准准。仅这一一措措施施罐罐本本体体的的钢板板损耗耗量量就就下下浮浮7 7个个百百分分点点，钢管管及及型型钢损耗耗量量下下浮浮8 8个个百百分点。分点。5 5、认真真审核每份工程核每份工程预决算，决算，严格按招格按招标及合同及合同单价及价及费率率计算算。隐蔽蔽工工程程量量签证，采采用用监理理人人员和和现场施施工工员双双签证，避避免免人人为因因素素增增加加工工程程费用用的的可可能能。对工工程程中中有有争争议的的问题会会同同计财部部集集体体讨论并并汇报领导决决定定。尽尽量量减减少少施施工工变更更，必必须产生生的的要要求求及及早早发现，并并且且及及时办理理，在在本本项目目工工程程实施施中中基基本本没没有有发生生需需要要追追加加费用的用的变更。更。27-6 6、在在保保证质量量及及要要求求的的前前提提下下，合合理理利利用用公公司司的的原原剩剩余余基基建建材材料料，以以减少减少积压物物资，盘活存量活存量资产，避免，避免资源浪源浪费。今年今年项目中共目中共计利用公司的剩余材料利用公司的剩余材料433860433860元。元。7 7、为了减少工程投了减少工程投资，兴源源项目安装工程的所有材料均目安装工程的所有材料均为甲供。甲供。根根据据工工程程进度度及及时提提供供工工程程材材料料设备是是保保证工工期期的的重重要要环节。工工程程管管理理人人员在在熟熟悉悉施施工工图纸、掌掌握握施施工工计划划安安排排的的前前提提下下，按按轻重重缓急急及及时供供应材材料料设备。同同时建建立立健健全全了了材材料料仓库的的管管理理制制度度，严格格按按ISO9001ISO9001体体系系要要求求执行行，对设备材材料料的的入入库、保保管管、分分发实行行规范范化化管管理理。为了了提提高高工工程程材材料料的的管管理理水水平平，组织专人人开开发编制制了了一一套套计算机算机仓库管理管理软件，取得了良好效果。件，取得了良好效果。28-1 1、车辆运运营成本控制成本控制l 车辆正正确确使使用用与与费用用成成本本有有直直接接关关系系.因因此此规定定公公司司所所有有车辆必必须有有专职驾驶员驾驶.管理并明确了服管理并明确了服务对象及工作范象及工作范围。完完善善用用车管管理理制制度度，严格格执行行管管理理规定定，控控制制出出车次次数数。公公司司所所有有车辆由由总经办统一一管管理理、调度度,对需需出出岛长途途运运营车辆做做到到从从严控制，确有出控制，确有出岛需要的必需要的必须由由总经理批准。理批准。l 车辆外外借借实行行有有偿服服务，根根据据外外借借单位位用用车的的目目的的地地、使使用用次次数数、天天数数收收取取相相应费用用。如如需需出出岛长途途运运营，借借用用单位位除除承承担担路路上所有上所有费用外用外还需支付不同需支付不同车型型.不同目的地租用不同目的地租用费。按按规范范严格格控控制制车辆使使用用，特特别是是出出岛接接送送客客的的车辆采采用用来来回回接送尽量不放空接送尽量不放空,合理安排客源以降低合理安排客源以降低车辆运运输费用。用。29-l2 2、车辆维修保养修保养费用控制用控制l 加加强驾驶人人员对车辆的的日日常常保保养养，定定期期和和不不定定期期进行行车辆安安全全检查，及，及时进行行车辆维修，修，进一步降低修理一步降低修理费用。用。l 公公司司车辆维保保养养计划划,由由总经办车辆主主管管列列出出保保养养维修修项目目和和费用用并并列列入入月月度度工工作作和和费用用计划划,经总经办负责人人审核核报总经理理批批准准,由由财务部按部按规定核定核销。l 按按公公司司管管理理程程序序规定定做做好好车辆修修理理供供应商商评估估，确确定定定定点点修修理理厂家安排厂家安排车辆保养修理。保养修理。l 需需重重点点修修理理保保养养车辆,主主管管、分分管管驾驶员必必须按按审批批程程序序填填报修修理理申申请单,由由车辆主主管管现场审验.确确定定修修理理顼目目后后向向总经办领导汇报。对车辆计划划外外急急紧故故障障修修理理,由由总经办领导.车辆主主管管对修修理理项目目作作出出确确认,在在保保证修修理理质量量前前提提下下,尽尽量量压缩修修理理范范围并并对费用作估算用作估算,经公司公司领导批准后批准后实施施,费用列入下月用列入下月计划中。划中。l 车辆日常清日常清洁保养由主管、分管保养由主管、分管驾驶员承担。承担。30-3 3、车辆油料油料费用控制用控制l 由由于于油油料料价价格格的的上上升升,已已成成为车辆费用用主主要要成成本本,加加强油油料料管管理是减少理是减少费用开支重要手段。用开支重要手段。车辆油油料料购置置计划划根根据据车辆运运营实际情情况况负责按按月月申申报,经总经办领导审核核,公司公司领导审批。批。油油料料购置置按按批批准准费用用,到到指指定定石石油油公公司司打打入入到到每每辆汽汽车的的加加油油ICIC卡卡(ICIC卡卡内内巳巳设置置该车号号牌牌资料料),),到到定定点点加加油油站站加加注注油油料料。所所有有车辆加加油油ICIC卡卡统一一由由车辆主主管管集集中中保保管管,驾驶员对车辆加加油油必必须到到车辆主主管管处办理理登登记手手续。月月底底打打印印各各车辆油油料料ICIC卡卡加加油油资料料,与与油油料料登登记资料料进行行核核对、统计，以以实行行单车计程程核核算算，对油油料料成本加以控制。成本加以控制。对出出岛长途途车辆发生生油油料料费用用及及本本岛临时外外购少少量量油油料料,在在费用用报销时必必须办理理临时外外购油料登油料登记手手续。31-4 4、交通船运行管理、交通船运行管理 做做好好每每月月油油料料计划划的的核核算算，按按航航行行的的海海里里数数及及时添添加加交交通通船船油油料料，在添加在添加时由三人确由三人确认，防止油料流失。，防止油料流失。加加强交交通通船船日日常常物物料料开开支支，每每月月费用用均均按按需需提提前前一一月月申申报，逐逐级审核。核。领用后由用后由专人保管，按需使用。人保管，按需使用。加加强船船舶舶用用水水用用电的的管管理理，船船到到港港后后及及时关关闭各各舱室室照照明明及及空空调。舷舷外外照照明明在在天天擦擦黑黑前前打打开开，启启明明后后及及时关关闭。及及时修修理理或或更更换各各类水水阀、油、油阀，防止跑冒滴漏，防止跑冒滴漏发生。生。l 勤勤俭节约，发动船船员自自己己动手手做做好好船船体体的的保保养养。在在做做好好日日常常性性保保养养的的同同时，船船员自自己己动手手完完成成船船体体及及机机电设备维修修保保养养工工作作。对船船体体出出现的的锈斑斑及及时清清理理，大大风浪浪天天气气船船体体上上浪浪后后及及时用用淡淡水水进行行冲洗，以延冲洗，以延长钢板使用寿命，降低船舶板使用寿命，降低船舶维修修费用的开支。用的开支。32-5 5、交通船修理、交通船修理 年修年修选择正正规厂家以保厂家以保证修理及出厂后的服修理及出厂后的服务质量。量。在在修修理理项目目制制定定上上，除除主主设备、水水线以以下下、船船检硬硬性性规定定的的维修修项目目，其其余余辅助助设备采采用用不不坏坏不不修修的的原原则，将将这类项目目安安排排在在日常保养中日常保养中进行，有效延行，有效延长辅助助设备的使用的使用时间。保保持持与与船船舶舶检验部部门的的沟沟通通，在在政政策策允允许范范围内内尽尽量量减减少少检验费的支出。的支出。l 与与船船舶舶修修理理厂厂谈判判，修修理理费标准准尽尽量量往往老老的的收收费标准准靠靠。目目前前标准基本按国内民用船舶修造船准基本按国内民用船舶修造船费用用标准准8686版本版本执行。行。l 在在船船舶舶进厂厂修修理理期期间，自自己己能能修修的的尽尽量量组织船船员开开展展自自修修。同同时压缩在厂在厂时间，减少，减少驻厂厂费用。用。l33-l 树立立“财务工作也能工作也能为企企业创造效益造效益”的的理念，在管理工作中采取理念，在管理工作中采取积极措施，挖掘潜力，极措施，挖掘潜力，为股股东争取利益。争取利益。l1 1、充分熟悉税、充分熟悉税务政策，合理运用政策政策，合理运用政策优惠惠l 税税务方方面面，合合理理运运用用政政策策上上的的优惠惠，为公公司司争争取取利利益益。通通过积极极争争取取，取取得得了了省省税税务局局关于关于购买国国产设备抵免所得税的批文，抵免所得税的批文，34-2 2、加加强资金管理金管理l 关关注注日日常常资金金动态，合合理理调剂资金金余余缺缺，有有效效降降低低财务成成本本。至至20052005年年底底可可节约利利息息支支出出180180万元。万元。35-l3 3、做好保做好保险工作，降低企工作，降低企业成本支出成本支出l 公公司司目目前前拥有有固固定定资产8600086000万万元元，为保保证资产的的安安全全，维护公公司司利利益益，在在总公公司司保保险部部的的参参与与、指指导下下，和和四四家家保保险公公司司谈判判，引引入入竞争争机机制制，完完成成公公司司企企业财产险、利利润损失失险、公公众众责任任险的的投投保保工工作作，保保险费率率每每年年均均有有所所下降，下降，为公司公司节约保保费支出。支出。l 同同时，积极极做做好好出出现财产的的保保险理理赔工工作作。今今年年以以来来，及及时办理理了了几几次次台台风损失失的的理理赔，获得得赔款款5050余万元，保障了公司利益。余万元，保障了公司利益。36-l谢谢！37-