内控考试1.doc

一、单选题（本题型共15题，每题1分，共15分）
1.内部控制定义的演变经历了若干个阶段，第一个阶段是（ ）。
A.内部牵制阶段 B.内部控制制度阶段
C.内部控制结构阶段 D.内部控制框架阶段

2.（ ）是企业对内部控制建立与实施情况进行监督检查，评价内部控制的有效性，发现内部控制缺陷，应当及时加以改进。
A.内部环境 B.控制活动
C.信息与沟通 D.内部监督

3.下列关于采购控制中采购方式的说法错误的是（ ）.
A.大宗商品或服务等的采购应当采用招投标方式并签订合同协议
B.一般物品或服务等的采购应当采用招投标方式并签订合同协议
C.一般商品或服务等的采购可以采用询价或定向采购的方式并签订协议
D.小额零星物品或服务等的采购可以采用直接购买等方式

4.（ ）是由企业董事会、监事会、经理层和全体员工实施的、旨在实现控制目标的过程。
A.内部管理 B.内部控制
C.内部会计控制 D.内部监督

5.内部控制的目标是（ ）。
A.绝对保证财务报表是公允的，是合法的
B.合理保证财务报表是公允的，是合法的
C.合理保证经营合规、资产安全、财务报告及相关信息真实完整、经营有效性，促进企业实现发展
D.绝对保证经营合规、资产安全、财务报告及相关信息真实完整、经营有效性，促进企业实现发展

6. （     ）是对企业控制的建立和实施有重大影响的各种因素的统称。包括管理者的思想和经营作风；组织结构；董事会的职能；授权和分配责任的方式；管理控制方法；内部审计；人事政策和实务；外部影响等。 
A. 控制环境  B.会计系统  C.控制程序  D. 控制活动

7. 销售退货增加的的存货，由（      ）根据验收情况编制退货接收报告，报告应包括所退货物的品种、名称、客户的名称等，并交由相关的主管部门进行审核。 
A. 财务部门           B.销售部门          C.接收部门         D.仓储部门

8.（ ）是企业在权衡成本效益之后，准备采取适当的控制措施降低风险或减轻损失，将风险控制在风险承受之内的策略。
A.风险承受 B.风险规避
C.风险分担 D.风险降低

9.在一个设计适当的内部控制结构中，同一职工可以负责（ ）。
A.接受和保管支票，并批准注销客户应收账款
B.审核付款凭证，同时签发支票
C.签发支票，同时保管原始凭证
D.保管现金，编制银行存款余额调节表

10.货物验收控制制度的核心是（ ）。
A.对订单的控制
B.对购货询价、签订合同的控制
C.保证所购货物符合预定的品名、数量和质量标准，明确有关人员的经济责任 D.保管人员不得负责会计记录

11.以下各项中，预付员工贪污、挪用销货款的最有效的方法是（ ）。
A.记录应收账款明细账的员工不得兼任出纳
B.收取顾客支票与收取顾客现金由不同的人员担任
C.请顾客将货款直接汇入公司指定的银行账户
D.公司收到顾客支票后立即寄送收据给顾客

12. 按照内控要求，应由（     ）核对“银行存款日记账”和“银行对账单”，编制“银行存款余额调节表”。 
A.记帐人员    B. 非出纳人员    C.会计人员      D.审核人员

13. 仓储部门应当定期对存货进行检查，重视（      ）的材料、低值易耗品、半成品等物资的管理控制，防止浪费、被盗和流失。
 A. 仓库    B.生产现场      C.运输环节    D.销售环节

15.会计记录控制的内容不包括（ ）。
A.凭证必须连续编号，并按编号顺序使用
B.记账凭证的内容必须与原始凭证的内容保持一致
C.建立定期复核制度
D.建立内部审计制度

14.下列各项中，没有违反现金内部控制的行为包括（ ）。
A.用本单位的银行账号为他人支取现金
B.不得私设小金库
C.用白条顶替库存现金
D.将本单位的现金借给其他单位临时支用

二、多选题（本题型共10题，每题2分，共20分）
1.财产保护控制包括（ ）。
A.财产记录 B.实物保管
C.定期盘点 D.账实核对

2.符合印章控制要求的是（ ）。
A.一人可以保管全部印章

B.财务专用章由专人保管
C.个人名章由本人保管
D.个人名章可由授权的人保管

3.针对下列与货币资金相关的内部控制，注册会计师应提出改进建议的有（ ）。
A.现金收入必须及时存入银行，不得直接用于公司的支出
B.在办理费用报销的付款手续后，出纳人员应及时登记现金、银行存款日记账
C.指定负责成本核算的会计人员每月核对一次银行存款账户
D.期末应当核对银行存款日记账余额，无需编制银行存款余额调节表

4. 赊销信用的管理包括两部分内容，即（ ）。
A.制定赊销额度
B.日常赊销管理
C.长期赊销管理 
D.赊销事后管理

5.下列业务中，（ ）需要集体审批。
A.重要货币资金支付业务
B.超出销售政策和信用政策的赊销业务
C.重大投资项目决策
D.提前或延期收回对外投资

6.符合性测试的主要方法有（ ）。
A. 实地观察法 B.证据检查法 C.穿行测试法 D. 文字说明法

7. 货币资金内部会计控制的规定中，监督检查的内容包括（   ）。
A. 定期检查货币资金业务相关岗位及人员的设置情况 
B. 定期检查货币资金授权批准制度的执行情况 
C. 定期检查印章保管情况 
D. 定期检查票据保管情况

8.口头沟通包括（ ）。
A.例行会议 B.座谈会 C.讲座 D.专题会议

9.下列属于企业文化的是（ ）。
A.企业整体价值观 B.规范的法人治理结构
C.高管的经营理念和经营风格 D.员工行为守则

10.内部控制制度就其控制范围和具体要求来说，又可分为（ ）。
A.内部管理控制 B.内部人员控制
C.内部会计控制 D.内部组织控制

三、简答题（本题型共5题，每题10分，共50分）
1.什么是预算控制？全面预算的作用有哪些？

2.内部环境因素在内部控制中的地位及作用如何？

3.何为内部监督？内部监督与内部控制的联系与区别有哪些？

4.资金活动的关键风险点有哪些？如何进行控制？

5.选择风险应对策略时应考虑哪些因素。

四、论述题（本题型共1题，每题15分，共15分）
1.企业内部控制与风险管理是什么关系，谈谈你的认识。
答：内部控制与风险管理本质的统一的，内部控制的实质是风险控制，风险包含内部风险和外部风险，对内部风险的控制即内部控制，风险管理是内部控制的重要内容，企业风险管理包含内部控制： 
从内部控制的“五要素”和风险管理的“八要素”的内涵分析：内部控制和风险管理的控制活动是一致的，风险管理继承了内部控制的合理内涵，内部控制也必然体现风险管理的理念； 
从手段和方法分析：内部控制及时风险管理的主要内容，又是风险管理的重要手段，改进和提高内部控制的效率和效果，是风险管理的增值价值所在； 
从演进路径分析：内部控制和风险管理从不同的路径达到了全面风险管理的新阶段，可谓殊途同归； 
从最终目标分析：内部控制与风险管理的目标都包括：经营目标、合规性目标、报告目标。 
从参与主体分析：内部控制与风险管理都是全员参与的过程，最终责任人都是管理者，且两者的实施主体、过程也是一致的。 
总之，风险管理是内部控制的发展，风险管理拓展了内部控制内涵，内部控制发展成了以风险为导向的内部控制。因此，我们将内部控制与风险管理一体化，将他们作为一个整体进行理解与处理。