继续教育试题(企业所得税纳税实务与会计处理).doc

判断题：
1、目前，我国企业所得税实行的税率是比例税率与超额累进税率相结合的税率形式。 [题号：Qhx007979]
A、对
B、错
您的回答：B
正确答案：B
题目解析：目前，我国企业所得税实行的税率是比例税率。

2、资本弱化的特点是企业注册资本与负债的比例不合理，注册资本太多。 [题号：Qhx007989]
A、对
B、错
您的回答：B
正确答案：B
题目解析：资本弱化的特点是企业注册资本与负债的比例不合理，注册资本太少。

3、新企业所得税法和新企业所得税法实施条例继续采用内、外资有别的企业所得税法律规范体系。 [题号：Qhx007966]
A、对
B、错
您的回答：B
正确答案：B
题目解析：新企业所得税法和新企业所得税法实施条例的颁布标着我国内、外资企业所得税法律规范的最终统一。

4、税收抵免中当年超过抵免限额的部分，可以在以后五个年度内，用每年度抵免限额抵免当年应抵税额后的余额进行抵补。 [题号：Qhx007991]
A、对
B、错
您的回答：A
正确答案：A

5、企业对外投资期间，投资资产的成本在计算应纳税所得额时可以扣除。 [题号：Qhx007974]
A、对
B、错
您的回答：B
正确答案：B
题目解析：企业对外投资期间，投资资产的成本在计算应纳税所得额时不得扣除。

单选题：
1、企业所得税法规定，利息收入按照（ ）的日期确认收入的实现。 [题号：Qhx008007]
A、实际收到债务人支付利息
B、合同约定的债务人应付利息
C、会计准则《收入》规定
D、预交企业所得税
您的回答：B
正确答案：B
题目解析：利息收入，按照合同约定的债务人应付利息的日期确认收入的实现。

2、中国居民企业股东证明其控制的外国企业不属于受控外国企业的条件中不包括以下哪项内容（ ）。 [题号：Qhx008016]
A、设立在国家税务总局指定的非低税率国家（地区）
B、主要取得积极经营活动所得
C、主要取得投资活动所得
D、年度利润总额低于500万元人民币
您的回答：C
正确答案：C
题目解析：中国居民企业股东能够提供资料证明其控制的外国企业满足以下条件之一的，可免于将外国企业不作分配或减少分配的利润计入居民企业股东的当期所得：设立在国家税务总局指定的非低税率国家（地区）；主要取得积极经营活动所得；（正常经营活动而不仅仅是投资）；年度利润总额低于500万元人民币。

3、下列关于关联关系的判断，错误的是（　）。 [题号：Qhx008002]
A、公司直接持有B公司30％的股份，A公司和B公司属于关联企业
B、A公司持有B公司50％的股份，B公司持有C公司40％的股份，则A公司和C公司不具有关联关系
C、A公司实收资本为300万元，A公司从B公司（非金融机构）借入200万元款项从事生产经营，A公司和B公司属于关联企业
D、A公司对B公司的生产经营、交易具有实质控制，A公司和B公司属于关联企业
您的回答：B
正确答案：B
题目解析：关联方，是指与企业有下列关联关系之一的企业、其他组织或者个人：（1）在资金、经营、购销等方面存在直接或者间接的控制关系；（2）直接或者间接地同为第三者控制；（3）在利益上具有相关联的其他关系。选项“A公司持有B公司50％的股份，B公司持有C公司40％的股份，则A公司和C公司不具有关联关系”中A公司对C公司间接控股达到20%，在资金上存在直接或间接控制关系。

4、企业为投资者或者职工支付的补充养老保险费、补充医疗保险费，在工资总额的（ ）内，准予扣除。 [题号：Qhx008008]
A、2%
B、3%
C、4%
D、5%
您的回答：D
正确答案：D
题目解析：企业为投资者或者职工支付的补充养老保险费、补充医疗保险费，在国务院财政、税务主管部门规定的范围和标准内，准予扣除（工资总额的5%）。

5、国外税收抵免，主要指以下哪种税收（ ）。 [题号：Qhx008019]
A、所得税
B、财产税
C、增值税
D、消费税
您的回答：A
正确答案：A
题目解析：只有所得税享受税收抵免，外国财产税、增值税和消费税不能取得国外税收抵免，除非在税收协定约定，但可以扣除。

多选题：
1、以下属于免税收入的是（ ）。 [题号：Qhx008037] 查看答案
A、国债利息收入
B、符合条件的居民企业之间的股息、红利等权益性投资收益
C、中国居民企业从外国企业获得的股息、红利
D、居民企业之间的利息收入
您的回答：AB
正确答案：AB
题目解析：以下属于免税收入：国债利息收入；符合条件的居民企业之间的股息、红利等权益性投资收益。

2、下列纳税人不需要申报缴纳企业所得税的有（ 　）。 [题号：Qhx008033] 查看答案
A、个体工商户
B、个人独资企业
C、合伙企业
D、股份有限公司
您的回答：ABC
正确答案：ABC
题目解析：在中华人民共和国境内，企业和其他取得收入的组织（以下统称企业）为企业所得税的纳税人，依照本法的规定缴纳企业所得税。个人独资企业、合伙企业不适用本法。

3、在进行企业所得税的会计核算时，影响“递延所得税资产或负债”计量的有（ ）。 [题号：Qhx008035] 查看答案
A、应纳税所得额
B、应纳税暂时性差异
C、可抵扣暂时性差异
D、应纳所得税额
您的回答：BC
正确答案：BC
题目解析：比较资产、负债的账面价值与其计税基础，对于两者之间存在差异，形成应纳税暂时性差异与可抵扣暂时性差异。会计允许确认的费用，但是税法不允许确认，则，不产生暂时性差异。

4、在计算应纳税所得额时，下列支出不得扣除的有（ ）。 [题号：Qhx008030] 查看答案
A、向投资者支付的股息、红利等权益性投资收益款项
B、企业所得税税款
C、税收滞纳金
D、罚金、罚款和被没收财物的损失
您的回答：ABCD
正确答案：ABCD
题目解析：在计算应纳税所得额时，下列支出不得扣除：向投资者支付的股息、红利等权益性投资收益款项；企业所得税税款；税收滞纳金；罚金、罚款和被没收财物的损失；（行政处罚）；税法规定以外的捐赠支出；未经核定的准备金支出（不符合国务院财税主管部门规定的各项资产减值准备、风险准备等准备金支出）；如存货跌价准备等。

5、按照政府规定的范围和标准缴纳的（ ）准予扣除。 [题号：Qhx008028] 查看答案
A、基本养老保险费
B、基本医疗保险费
C、失业保险费
D、工伤保险费
您的回答：ABCD
正确答案：ABCD
题目解析：按照政府规定的范围和标准缴纳的“五险一金”，即基本养老保险费、基本医疗保险费、失业保险费、工伤保险费、生育保险费等基本社会保险费和住房公积金，准予扣除。