第三章：风险识别.doc

第三章 风险识别
就是识别风险或者认识风险
第一节 风险识别概述
一、风险识别的概念：
1、概念：在风险事故发生之前，认识各种风险事故，分析风险事故的潜在原因（风险因素）。
2、风险识别的两个环节（和阶段）：
（1）感知风险：了解各种风险（事故）。如在仓库设施风险中，可能致损的风险事故有：火灾、爆炸、交通阻断等。这一认识风险的过程是感知风险。
（2）分析风险：分析引起风险事故的各种（因素）。即风险因素。研究导致风险事故发生的原因和条件的环节，称为分析风险。如对引起火灾的风险原因的分析，象化学反应、自燃等。
3、感知风险与分析风险的关系：感知风险是风险识别的基础，分析风险是风险识别的关键。
二、风险识别的目的和特点
1、风险识别的主要目的：风险识别是风险管理过程的第一阶段，目的在于衡量风险的大小和选择最佳的风险处理方案。具体讲，主要是要回答下面这些问题：（1）有哪些风险？（2）其中能够引起损失的风险有哪些？（3）引起损失的严重程度怎样？（4）这些风险的风险因素是什么（5）识别这些风险的方法有那些。
2、风险识别过程的特点为：
（1）系统性：研究经济单位这样一个完整系统所具有的全部风险。
（2）连续性：原因是风险的质和量在不断的变化，若不进行连续性的工作，很难发现经济单位所面临的潜在风险。
（3）制度性：每一项管理活动都要有组织、制度，风险管理是一项管理活动，当然要有制度。
三、风险识别的方法
1、分类：从风险识别的途径分为两大类：
（1）运用外部单位设计的风险分析表格来识别经济单位自身风险。具体方法有保险调查法，保单对照法，资产损失分析法等。这类方法仅提供一般性风险的识别。
（2）经济单位针对内部特有状况自行设计识别风险的方法。方法有财务报表分析法、流程图分析法。
2、风险识别方法在风险识别两个阶段中的运用
（1）感知风险阶段。主要的方法有：财务报表分析、流程分析法、保险调查法。
（2）分析风险阶段。主要方法有：风险清单分析法、威胁树分析法、事故树分析法、风险因素分析法。
（3）两个阶段都能得到较好运用的方法：现场调查分析法，与组织内外专家磋商
3、每一种风险识别方法都有一定的局限性之原因
（！）任何一种方法都不可能揭示经济单位的全部风险和所有的风险因素。
（2）经费的限制和任何一种方法的不断投放入会引起边际收益下降，因此必须选择效果最优的方法或方法组合。
（3）风险识别是一个连续不断的过程，仅凭一两次调查分析不能解决问题。

第二节 感知风险（的方法）
一、全面发现企业的所有风险的方法是：从以下两个方面寻找和发现企业的每一个风险因素：
1、 企业本身活动
（1）企业活动的性质：业务的性质和企业所处的行业等。如工业企业、商业企业还是运输企业。
（2）企业的经营方式：是生产企业还是商业企业，具体的做法怎样。
（3）企业的经营场所。
2、 企业经营环境：包括物质、法律和政治环境。物质环境包括：企业所处的地理位置所面临的各种自然风险；法律环境包括：企业产品和行为所要承担的各种法律责任；政治环境包括：国家的政策是否连续稳定、是否会发生军事政变等。
具体感知风险的方法有以下几种：
一、组织（结构）图分析
它是企业感知风险最一般的方法，特点之一是能够揭示企业关键人物对企业经营的影响。
能够了解的事实有以下五个方面：
1、 企业活动的性质和规模。性质包括业务的性质以及是否属于跨国公司等；规模包括企业有多少子公司、分公司，产量、资金规模等。
2、 企业内部各部门之间的内在联系和相互依赖程序。例如财务、会计、人事、生产、销售等部门之间的关系。
3、 企业内部的独立核算单位。这是做出风险财务处理时所要考虑的。
4、 企业关键人物。销售、技术、决策的关键人物。
5、 企业存在的使风险恶化的弱点。
二、财务报表及原始会计资料分析
揭示出企业需要保护的是什么。
主要有三个表：
1、资产负债表：得到的是某个时点的信息（可能存在的风险）（资产＝负债＋所有者权益）
（1）意外事故可能导致价值减少的资产；
（2）导致负债增加的事故以及事故发生后仍存在的负债。
（3）资产的减少或负债增加导致企业的净值减少。
2、损益表：有助于分析影响净收入的各种因素。
3、财务状况变动表：分析企业经营的变化，企业资源和资金的流向变化反映企业潜在的重要风险。
三、流程图分析
主要用来辨别生产过程中的关键工序，这些工序常称为“瓶颈”
局限性：
（1）一个简单的流程图，不可能包含整个活动过程的全部细节和内容。
（2）只能识别风险是否存在，不能揭示损失概率和损失程度。
在酒厂的酿酒流程图中葡萄压碎机特别重要。还有一种显示不同路径货币价值的流程图，更能辨别出整个生产过程不同部分的联系程度及重要程度。
书本上举例了两个流程图：之一是生产程序流程图；之二是供产销流程图，它能够解释在生产过程中每一阶段的价值增值情况，因此能够辨别出生产过程不同部分的联系程度及重要程度。
缺点：它同财务报表一样，只能识别风险的存在，而不能揭示损失的概率和损失的程度。
四、标准调查表
（一）概要
1、“标准”的涵义：是指调查表的问题适用于各种类型企业。
2、优点和缺点：优点：有广泛的实用性；缺点：不能揭示行业的特殊性，更不能揭示企业的特殊性。
3、常见的类型划分标准：损失暴露价值的大小。
（二）几种标准调查表
1、保险调查法。通过保险专业人员来对企业可能遭受的风险进行调查和分析，最后制定出调查表供企业参考。
优点：
（1）可以获得专家的意见；
（2）可以免费或只付少量费用；
（3）可以让没有任何专业知识的任来回答，方便实用。
缺点：
（1）该表忽略了许多不可保风险及其它风险；
（2）由于回答问题的任不知道问题是怎样提出来的，因此不能激发填写者的思维，获得更多的信息。
2、保单对照法
此法完全是从保险的立场出发的，同上面的相比较，识别的风险更少。
3、资产----损失分析法
这种分析表是从企业整体出发来分析企业的所有风险的。
内容还包括两大部分：一为资产，二为可能的潜在损失。
资产包括：（1）有形实质资产①、不动产；②个人财产；③杂项财产。
（2）无形资产。
这些资产的潜在潜在损失包括：
（1） 直接损失
①、 一般不可控制和不可预测的损失
②、 一般可控制和可预测的损失
③、 与财务价值有关的损失。
（2） 间接损失
（3）第三者责任损失
五、投入产出分析
投入产出分析是通过分析企业各个部门之间以及企业与外部之间的商品和服务流的关系，来识别企业所面临风险的一种分析方法。能够发现企业内部某些部门和某些外部企业在生产过程中的重要程度，从而有助于分析和识别导致企业正常生产被打乱甚至停止的各种原因和条件。
六、它应注意事项：即其它方法。
1、现场调查法；2、注意其它记录和文件；3、加强与企业内外专家联系。
第三节 分析风险
一、风险清单：最经常、最普遍使用的方法：
1、 内容
（1）列明企业所有的全部资产，以及所有使用、处置权的资产；企业人员也要反映出来；
（2）企业经营活动所处的物质、自然、社会、法律和政治环境。
2、 分析事故风险因素要从两方面来考虑。
（1）引起事故的风险源；（2）影响损失程度的因素。例如在分析火灾或爆炸风险时，对每一建筑物或场所均要考虑：（1）有无引起火灾或爆炸的风险源；（2）影响损失程度的因素。
二、威胁分析：内容：分析威胁事故及原因
三、事故分析：内容：引起损失的事故、原因和结果。它是定性与定量相结合的方法，在风险管理中应用很广。
四、风险因素预先分析：适用于新项目的开发与建设。
1、 主要过程：
①、 分析系统出现事故的可能类型；
②、 调查风险源；
③、 识别风险源转化条件；
④、 划分等级；
2、 等级：
①、 一级：后果可忽略；
②、 二级：后果较小，应采取措施。
③、 三级：后果严重，立即采取措施；
④、 四级：灾难性后果，必须立即排除。
五、事故树分析：运用逻辑推理，分析致损事故因果关系的方法。作用：可以找出各种风险因素，计算出事故发生的概率。
6