经济责任评价体系-PPT课件.pptx

乡镇领导干部干部经济责任任审计评价系价系统 乡镇领导干部干部经济责任任审计模模块是基于是基于AO平台建立开平台建立开发的一个的一个应用系用系统。它包括。它包括评价指价指标管理、管理、评价模型管理、价模型管理、报表采集、科目表采集、科目对比分析、比分析、绩效效评价等几大功能模价等几大功能模块。审计人人员在在现场审计之前，登之前，登录AO从从审计服服务器中下器中下载被被审计单位的位的财务数据及数据及审前前调查表数据到自己的表数据到自己的计算机中，根算机中，根据据评价系价系统已建立的已建立的审计模型模型进行行审计分析，得出分析，得出评价价结果果报告。最告。最终根根据据结果果报告，确定告，确定审计重点，重点，现场审查核核实，从而达到降低，从而达到降低审计风险，提，提高高审计效率的目的。效率的目的。目前目前AO已已经得到全国各地得到全国各地审计机关的广泛机关的广泛应用，由于用，由于该评价体系是价体系是基于基于AO，根据，根据审计人人员AO的操作的操作习惯开开发的，它完全将系的，它完全将系统整合到整合到AO当中当中，从而达到了便于，从而达到了便于审计人人员查看和操作的看和操作的优势。同。同时该系系统也提供了信息也提供了信息共享的功能，将共享的功能，将审计人人员的的审计经验以以审计模型的形模型的形势固化到固化到计算机当中，算机当中，提供提供给其他其他审计人人员参考和借参考和借鉴依据。依据。目前目前该系系统已已经预制定了制定了5大大类共共101个个评价指价指标，根据，根据评价指价指标设计了了5大大类共共52个模型。通个模型。通过这些模型将些模型将审计人人员的的审计经验固化固化进计算机算机实现资源共享、提高效率、源共享、提高效率、动态实时等等优势。1乡镇领导干部干部经济责任任审计评价系价系统系系系系统总统总体框架体框架体框架体框架2数据及模型加工过程提供审计分析思路设计经济责任评价体系设计分析模型和预警模型设计模型和评价科目关联分析设计审计人员计算机审计员评价科目关联设计财务数据银行数据其他数据疑点预警评价分析图表数据深度分析乡镇领导干部干部经济责任任审计评价系价系统-设计设计思路思路思路思路 审计人人员可以可以设计各种各种审计模型和方法，并将模型和方法，并将方法和方法和评价体系价体系进行关行关联。审计模型模型实现数据式数据式审计，评价价体系体系实现数字化数字化辅助助管理管理 数字化的数字化的评价体系，是将价体系，是将审计模型模型进行行组合，合，视情况，或情况，或辅助以人工干助以人工干预，由，由审计人人员对经济评价科目作出决策分析。价科目作出决策分析。3乡镇领导干部干部经济责任任审计评价系价系统系系统界面界面在在在在AOAO审计审计平台上开平台上开平台上开平台上开发发而成，基本而成，基本而成，基本而成，基本实现实现与与与与AOAO的无的无的无的无缝连缝连接接接接4基基础表管理表管理指指标管理管理模型管理模型管理报表采集表采集数据清洗数据清洗绩效效评价价模型模型执行行审核核结果果 可以自定义添加乡镇信息、乡镇类型、审计对象、评分等级。可以添加、修改、删除、导入、导出指标根据评价指标设计了相对应的模型，可以对模型添加、修改、删除、导入导出等操作，这些模型直接和与之关联的指标挂钩对导入的被审计单位的数据根据实际情况可以做出相应的调整和删除，确保数据的真实性通过上述步骤建立了绩效评价的基本信息后，选择需要被审计的对象，可以展现该审计对象所属类型，所有指标和与之关联的审计模型，点击执行模型可以查看模型执行结果，提供审计人员进行绩效评价扣分的依据。实现了数据化审计，缩小了范范，大大提高了审计效率模型执行后，确定是否需要扣分，输入扣分值和扣分说明。对所有的指标评价完后，将自动进行统计分值并到处审核结果乡镇领导干部干部经济责任任审计评价系价系统主要功能主要功能报表数据采集功能可以采集被审计单位填上来的乡镇审计调查表数据5乡镇领导乡镇领导干部干部干部干部经济经济责责任任任任审计评审计评价系价系价系价系统统应应用用用用实实例例例例年度行政年度行政年度行政年度行政经费经费支出增速高于支出增速高于支出增速高于支出增速高于总总支出增速的支出增速的支出增速的支出增速的 审计目标：审查乡镇年度行政经费支出和总支出增长率的关系审计目标：审查乡镇年度行政经费支出和总支出增长率的关系 所需数据：各乡镇财政账、乡镇年审报表所需数据：各乡镇财政账、乡镇年审报表 模型类别：计算类模型模型类别：计算类模型 所属分类：全部政府性资金收支情况所属分类：全部政府性资金收支情况模型模型模型模型说说明明明明 1 1）计算出凭证库中行政经费）计算出凭证库中行政经费支出支出、总总支出支出 2 2）计算出乡镇年审报表政府性资金支持结构表行政经费支出、总支出）计算出乡镇年审报表政府性资金支持结构表行政经费支出、总支出 3 3）核对电子数据和报表数据是否一致）核对电子数据和报表数据是否一致 4 4）计算出行政经费支出占总支出比列和是否出现负增长）计算出行政经费支出占总支出比列和是否出现负增长 经审核发现该镇经审核发现该镇0606至至0808年总支出增长率分别为年总支出增长率分别为24.83%24.83%、13.67%13.67%、21.16%21.16%，行政支出增长率分别为，行政支出增长率分别为10.23%10.23%、18.46%18.46%、-6.38%-6.38%，其中，其中0707年行政经费支出增速高于总支出年行政经费支出增速高于总支出增速增速执执行行行行结结果果果果 经现场审核结果数据无误，原因主要是经现场审核结果数据无误，原因主要是0707年度总收入、总支年度总收入、总支出增幅趋缓，但行政支出刚性增长出增幅趋缓，但行政支出刚性增长现场现场核核核核实实6乡镇领导乡镇领导干部干部干部干部经济经济责责任任任任评评价价价价系系系系统统应应用用用用实实例例例例税收收入增税收收入增税收收入增税收收入增长长率年度出率年度出率年度出率年度出现负现负增增增增长长 审计目标：审查乡镇税收年度收入增长率是否异常审计目标：审查乡镇税收年度收入增长率是否异常 所需数据：各乡镇审计报表、财政数据所需数据：各乡镇审计报表、财政数据 模型类别：计算类模型模型类别：计算类模型 所属类别：经济社会发展目标实现情况所属类别：经济社会发展目标实现情况模型模型模型模型说说明明明明 1 1）从乡镇年审报报表基本情况表中计算出乡镇地方财政收入）从乡镇年审报报表基本情况表中计算出乡镇地方财政收入 2 2）从财政数据科目余额表中计算出乡镇税收收入）从财政数据科目余额表中计算出乡镇税收收入 3 3）计算出税收收入全市、乡镇各年度增长率）计算出税收收入全市、乡镇各年度增长率 经审核发现该镇经审核发现该镇0606、0707、0808年税收收入增长分别为年税收收入增长分别为-33.9%-33.9%，-78.9%-78.9%，243.45%243.45%，其中，其中0606、0707年出现了负增长，且负年出现了负增长，且负增长幅度较大增长幅度较大执执行行行行结结果果果果 经现场审核发现，造成该乡镇税收出现负增长是由于经现场审核发现，造成该乡镇税收出现负增长是由于0606年税年税务部门基数下调务部门基数下调500500万元，原窗口税划出，以及镇财政核算万元，原窗口税划出，以及镇财政核算方法不同所造成的；方法不同所造成的；同基数调整后同基数调整后0606年年税收税收增长增长12.30%12.30%，0707年、年、0808年分别增长年分别增长5.66%5.66%、30.86%30.86%现场现场核核核核实实7乡镇领导乡镇领导干部干部干部干部经济经济责责任任任任审计评审计评价系价系价系价系统统应应用用用用实实例例例例重大投重大投资项目管理上存在缺陷目管理上存在缺陷 审计目标：审查乡镇审计目标：审查乡镇重大项目管理情况重大项目管理情况 所需数据：各乡镇财政账、乡镇年审报表所需数据：各乡镇财政账、乡镇年审报表 模型类别：查询类模型模型类别：查询类模型 所属分类：重大经济决策制度执行情况所属分类：重大经济决策制度执行情况模型模型模型模型说说明明明明 1 1）查找出凭证库中有关工程建设项目的信息查找出凭证库中有关工程建设项目的信息 2 2）筛选出工程项目涉及金额在筛选出工程项目涉及金额在5050万以上的项目信息万以上的项目信息 3 3）通过查询出来的工程信息结合镇乡提供的工程项目资料核对是否存在通过查询出来的工程信息结合镇乡提供的工程项目资料核对是否存在有不符合评价指标的情况有不符合评价指标的情况 通过执行模型发现该乡镇在审计期间工程项目支出大于通过执行模型发现该乡镇在审计期间工程项目支出大于5050万万的共有的共有3131只只执执行行行行结结果果果果 经现场审查核实该经现场审查核实该3131项工程项目后发现项工程项目后发现项目投资在50万元以上的建设项目未执行诸政发200572号文件“政府性投资项目实行必审的”规定。项目投资在50万元以上的5只建设项目均未立项。现场现场核核核核实实8乡镇领导干部干部经济责任任审计评价系价系统-效益分析效益分析乡镇领导干部干部经济责任任审计信息管理系信息管理系统（AO诸暨版）的开版）的开发，是基于，是基于审计署署“金金审工程工程”的的总体体规划，利用划，利用AO实现乡镇联网网审计的的创新新举措。措。系系统通通过联网网审计，对多方面采集的数据多方面采集的数据实时联网跟踪，使网跟踪，使审计的的预防性、防性、建建设性更加突出，探索了性更加突出，探索了“免疫式免疫式审计模式模式”，也，也为在在计算机算机环境下境下实践践审计的的“免疫系免疫系统功能功能”作了有益的作了有益的尝试。该系系统是把是把乡镇预算跟踪算跟踪审计、乡镇财政收支政收支审计、乡镇领导干部干部经济责任任审计等多等多项功能整合形成的功能整合形成的审计软件，一个平台件，一个平台实现了多个了多个审计目目标。整合。整合了了审计资源。源。系系统的使用将有效的解决有限的的使用将有效的解决有限的审计人人员和日益加大的和日益加大的审计任任务的矛盾，将的矛盾，将大量的日常事大量的日常事务性性审计工作交由工作交由计算机完成，大大的提升了算机完成，大大的提升了审计效率。效率。该系系统利用利用现代信息技代信息技术规范范审计作作业，按照，按照审计署署审计机关机关审计项目目质量控制量控制办法法的要求，建立了大量的的要求，建立了大量的审计质量控制点，从而能量控制点，从而能够有效地保有效地保证审计质量、降低量、降低审计风险。同。同时领导干部干部经济责任任审计的的评价分价分值由系由系统自自动生成，减少了人生成，减少了人为因素，也保因素，也保证了了审计结果的客果的客观公正公正9 20092009年年年年5 5月，浙江月，浙江月，浙江月，浙江绍兴诸暨绍兴诸暨市开市开市开市开发发部署了部署了部署了部署了乡镇联乡镇联网网网网审计审计、乡镇长经济责乡镇长经济责任任任任审计评审计评价价价价应应用系用系用系用系统统.20092009年年年年7 7月，月，月，月，项项目目目目验验收。收。收。收。项项目取得成果目取得成果目取得成果目取得成果获获得得得得审计审计署、省署、省署、省署、省厅厅、市局高、市局高、市局高、市局高度肯定。度肯定。度肯定。度肯定。审计审计署周德署周德署周德署周德铭铭主任在省主任在省主任在省主任在省厅厅吴吴吴吴厅长厅长、绍兴绍兴市市市市钱钱局局局局长长陪同下考察陪同下考察陪同下考察陪同下考察该项该项目，并目，并目，并目，并给给予予予予了高度了高度了高度了高度评评价。价。价。价。20102010年年年年2 2月浙江月浙江月浙江月浙江诸暨诸暨借借借借项项目取得的成果承目取得的成果承目取得的成果承目取得的成果承担了担了担了担了审计审计署的署的署的署的乡镇领导乡镇领导干部干部干部干部经济责经济责任任任任审审计计数据数据数据数据规规划划划划和和和和乡镇领导乡镇领导干部干部干部干部经济责经济责任任任任审计审计审计审计方法体系方法体系方法体系方法体系研究研究研究研究课题课题。20102010年年年年9 9月月月月课题课题通通通通过验过验收，收，收，收，审计审计署周德署周德署周德署周德铭铭、熊婉熊婉熊婉熊婉娇娇、浙江省、浙江省、浙江省、浙江省审厅审厅吴吴吴吴厅厅等各等各等各等各级领导级领导出席出席出席出席验验收会。并与收会。并与收会。并与收会。并与20112011年年年年1 1月下月下月下月下发发了了了了计计算机算机算机算机实实务务公告（公告（公告（公告（2828、2929号文件）号文件）号文件）号文件）20112011年年年年1 1月浙江省省委月浙江省省委月浙江省省委月浙江省省委书记赵书记赵洪祝洪祝洪祝洪祝对诸暨对诸暨的此的此的此的此举举作了批示，肯定了其取得的成果。作了批示，肯定了其取得的成果。作了批示，肯定了其取得的成果。作了批示，肯定了其取得的成果。同月浙江省同月浙江省同月浙江省同月浙江省纪纪委也委也委也委也组织组织人前往人前往人前往人前往调调研考察。研考察。研考察。研考察。20112011年年年年4 4月中国月中国月中国月中国审计报头审计报头版版版版头头条刊登了条刊登了条刊登了条刊登了诸诸暨暨取得的成效。取得的成效。取得的成效。取得的成效。典型案例典型案例典型案例典型案例 10典型案例项目部署开发完成后，立即投入审计项目实战使用，在应用中取得了较好的效果。（一）（一）资源整合。源整合。该系统是把乡镇预算跟踪审计、乡镇财政收支审计、乡镇领导干部经济责任审计等多项功能整合形成的审计软件，一个软件实现了多个审计目标。而且在开发过程中还增加了数据管理中心、财政审计等功能模块，该系统的设计弹性为以后发展留下了足够的可扩展空间。（二）效率提高。（二）效率提高。随着乡镇年度审计的实施和乡镇领导干部经济责任审计的持续深化，审计任务更加繁重，由于审计人手有限，仅仅依靠传统的手工审计手段，难以高质量完成审计任务。该系统强大的审计功能模块，把相当部分审计分析工作由计算机系统自动完成，大大减轻审计工作量。同时该系统实现了联网审计模式，也大大减少了现场审计时间，甚至足不出户就可以完成特定的审计任务。（三）信息（三）信息实时。传统审计手段由于受到人力、物力、财力的制约，一般采用事后审计的方式，查出的大量问题既成事实，无法挽回。该系统利用现代网络技术，审计人员能够实时获得乡镇财政的数据信息，开展实时联网跟踪审计，使审计的预防性、建设性更加突出，“免疫功能”得到体现。（四）（四）结果公正。果公正。该系统利用现代信息技术规范审计作业，按照审计署审计机关审计项目质量控制办法的要求，建立了大量的审计质量控制点，从而能够有效地保证审计质量、降低审计风险。同时领导干部经济责任审计的内容统一，评价分值由系统自动生成，减少了人为因素，也保证了审计结果的客观公正，满足了党委组织部门的需要。11谢谢12