关于开展存货管理专项审计及全面清查工作的通知.docx

关于开展存货管理专项审计及全面清查工作的通知
关于开展存货管理专项审计及全面清查工作的通知
关于开展存货全面清查工作的通知
公司各单位：
根据**的要求，为进一步加强和规范存货管理，摸清家底，公司决定以**年**月**日为时间节点，全面开展存货清查和实地盘点工作。现将有关事项安排如下：
一、各责任单位以**月**日为时间节点，以财务账面存货数量、单价等存货信息为基础开展全面存货清查、实地盘点工作。具体分工如下：
存货分类主料原材料、辅助材料备品备件、仪表设备及设备库存商品在产品、半成品废旧物资基层材料帐销案存物资责任单位**负责，**单位配合**负责，**单位配合**负责，**单位配合**负责，**单位配合**负责，**单位配合**负责，**单位配合**负责，**单位配合以上责任单位可根据工作需要，成立工作组，确保清查工作落到实处。
二、各责任单位自查存货管理制度建设及执行情况、存货资金占用情况，存货管理及占用中存在的主要问题和风险等，形成自查工作总结。
三、财务部门自查存货资产核算情况及存在的主要问题及风险等，形成自查工作总结。
四、重点
（一）存货管理状况（各责任单位负责）
存货管理、核算相关制度建设情况，存货采购、仓储、流转管理方式及效果，定期开展存货实地盘点情况及结果，存货资金占用情况、合理性及对经营管理的影响。
主要清查内容：对存货管理制度的完备性、合规性及内容的实用性进行审查，评价制度建设情况；对存货采购、仓储、领用等管理程序的履行、存货定期盘点制度的执行、存货物流和信息流是否同步、存货盘盈、盘亏、报废、毁损的认定和审批程序的规范性及责任落实等情况进行检查，评价制度执行的有效性等。
审核存货盘存资料与账务处理、盘存资金与账簿金额的一致性；依据购货合同、出库入库单、会计凭证和账簿等资料，审核验证存货的真实性，确定存货资产所有权等。
（二）存货核算情况（财会管理部负责）
各项存货计价、核算方法的规范性，存货跌价准备计提的规范性。
主要检查内容：根据《企业会计准则》和集团公司《会计核算办法》有关规定，检查存货计价方法是否恰当、合规；检查存货采购成本的构成项目、采购费用的分配和存货的收发结转计价方法的正确性；检查发出存货的原始凭证完整性；采用计划成本核算的，检查“材料成本差异”科目发生额的真实性、准确性；检查暂估入账存货账务处理的及时性等。
（三）存货资产质量（各责任单位）
各项存货的存续状态和库龄，各项存货质量状况，存在风险的存货和不良存货情况。
主要检查内容：对可能存在的超储积压、盘盈、盘亏、报废、毁损、通过存货项目调节成本等现象开展深入检查，分析造成资金沉淀和损失的原因，明确存货管理中存在的风险和薄弱环节。
五、各责任单位根据清查、盘点结果，编制存货管理分析报告和存货情况表，经单位领导、公司主管领导签审，以纸质及电子数据形式，与**月**日前报财会管理部。
六、财务部门根据各单位清查、盘点结果与账面进行核对并汇总后，与**月**日前报监察审计部。
附件：1、存货管理分析报告（模板）2、存货盘点明细表
3、存货账销案存情况表
二**年**月**日
存货管理专项审计实施方案
一、审计目标
通过审计促使单位采用合适的存货管理技术和方法，规范存货管理流程，明确存货取得、验收入库、仓储保管、领用发出、盘点处等环节的管理要求，充分利用信息系统，完善会计、出入库记录，确保存货管理全过程的风险得到有效控制。
二、审计重点
1、检查存货的管理制度及其执行情况；
2、检查存货记录的真实性、准确性、完整性和及时性；3、检查存货的采购、入库、仓储、调拨、出库环节的内部控制流程；
4、存货管理信息系统的利用情况。二、审计内容一、采购
了解并记录存货采购的相关流程，是否有性价比调查，现在正在发生业务的供应商及潜在供应商情况，是否签订有合同。
二、入库及仓储
（1）抽查入库单。存货入库是否由采购人员和仓库保管人员与采购合同或计划相核对，进行验收并在入库单上签字。
（2）仓库保管人员是否根据入库单及时记录仓库实物登记簿。抽查仓库实物登记簿，查看品名、数量、金额是否和入库单一致。
（3）仓库负责人是否定期审核实物登记簿。查看签字。
（4）入库单是否连续编号和使用，作废入库单的处理情况。（5）财务部门是否及时根据入库单进行账务处理。（6）仓库保管部门是否定期（至少每月）向财务部门提供当期入库汇总情况，以便财务部门核对明细账，确保存货记录及时完整。
三、出库
（1）抽查出库单。查看出库单上是否有领用人、仓库保管人及相关负责人签字。
（2）仓库保管人是否根据出库单及时记录仓库实物登记簿。（3）领料单是否连续编号和使用，作废的领料单的处理情况。
（4）仓储部门是否及时向财务部门提供领料单，财务部门是否及时根据领料单进行账务处理。
（5）是否采用先进先出法进行存货核算。四、调拨
1、调拨时是否有调拨单，调拨单上是否有调出和调入部门负责人、经办人、仓库保管人员签字确认。
2、仓库保管人员是否及时记录调拨情况。3、财务部门是否及时根据调拨单进行账务处理。五、盘存
1、是否有定期盘存，至少每月一次。
2、存货盘点表是否有盘点人、监盘人签字确认。财务部门是否有派人参加盘点。
3、盘点结束后，仓库保管部门对存货毁损、呆滞、短缺或
者盘盈是否有记录，是否及时报告并作出相应处理，财务部门是否及时进行账务处理。
4、财务部门是否定期与仓库进行对账，确保账账相符。