财务管理制.pptx

,#,单击此处编辑母版标题样式,单击此处编辑母版文本样式,第二级,第三级,第四级,第五级,财务制度,主讲：,部门：,时间：,一、财政管理制度,1,三、新区财政局工作实施细则,3,二、,财务核算管理制度,2,四、新区公务接待标准规则,4,五、部门报账员工作规则,5,七、差旅费管理办法,7,六、,部门借款管理制度,6,一、财政管理制度,1,三、新区财政局工作实施细则,3,二、,财务核算管理制度,2,四、新区公务接待标准规则,4,一、财政管理制度,为了,强化财政职能，规范财政运作程序，提高财政工作效率，充分发挥财政资金使用效益，根据中华人民共和国预算法、中华人民共和国会计法、财政总预算会计制度等相关财经法律法规，结合新区实际制定本制度。,一、收支,预算,按照,预算法的规定，本着量入为出、收支平衡的原则编制收支预算，不列赤字，并按预算支出总额的,3%,的比例设置预备费。新区财政预算由财政局负责编制，并于上年度,12,月份编制完成，报管委会主任办公会议审核通过后执行。,(,一,),收入预算。积极协调税务部门加快税务机构建设，进一步完善税收体制，,开展税源,调查，准确测算新区税收基数，做好财政收入预算。推进以信息化为基础的税收征管改革，推广银税一体化申报纳税方式，确保新区各项税收及时足额上交国库，任何部门、单位不得截留、占用、挪用或拖欠,。,(,二,),支出预算。财政局根据预算法的规定，结合新区实际，认真编制支出预算，切实做到基数准确，保证重点，兼顾一般，保证人员工资按时足额发放，保证新区机构正常运转，加大城市基础设施建设的投入，严格控制公用消费性支出。,二、收支,决算,新区,财政年度决算由财政局于次年度,1,月份编制完成，并保证决算数据的真实、准确和完整，不虚报、瞒报和人为调整数据，不留隐性支出，不截留预算收入，做到“帐证相等、帐帐一致、帐实相符”。,一、财政管理制度,三、支出审批,程序,(,一,),正常经费的拨付。人员工资由财政局按照年初预算安排，根据资金情况按月拨付；公用经费按照年初预算安排按进度拨付，如遇特殊情况，由用款部门提出申请，报财政局和管委会领导批准后，予以拨付。,(,二,),追加专项经费的拨付。由用款部门提出申请报告，管委会领导批准，财政负责人审核签字后，交预算股做为追加指标依据，并视资金情况予以拨付。,四、会计档案,财政,总预算会计要配合档案行政管理部门共同负责整理财政会计档案，按照会计档案管理办法（财政部国家档案局财会字,1998,32,号文印发）的规定，对会计档案进行立卷、归档、保管、查阅和销毁，保证会计档案妥善保管，有序存放，方便查阅，严防毁损、散失和泄密。,五、预算外收支,预算,外资金是指国家机关、事业单位、社会团体具有行政管理职能的企业主管部门及政府委托的其他单位为履行或代行政府职能，依据国家法律、法规、规章和政府及有关部门的有关规定，收取、提供、募集和安排使用的未纳入财政预算管理的各种财政性资金，是财政资金的重要组成部分。财政局综合计划股负责预算外资金的管理。预算外资金的收支范围、票据管理、组织收入、拨付支出及监督管理要严格执行东胜康巴什新区预算外资金管理制度，支出审批程序和拨付程序比照预算支出的程序办理。,一、财政管理制度,1,三、新区财政局工作实施细则,3,二、,财务核算管理制度,2,四、新区公务接待标准规则,4,二、财务核算管理制度,一、,遵循,原则,坚持,量入为出、勤俭节约、保证工作、突出重点的原则。执行单位预决算制度，做到帐务清楚、公开，支出合理。,二、,财务,核算,要求,（一）报账凭证,（二）报账标准,1,.,政府采购制度,。,2.,会议费报帐制度,。,3.,车辆交通费报帐制度,。,4.,招待费报帐制度,。,5.,报帐时效制度,。,6.,办公用品报销制度,。,二、财务核算管理制度,三,审核办法和报账要求,1.,集中核算单位报账时，先由各局室报帐员帮助报销人整理、粘贴原始凭证，对所报支的原始凭证金额和标准进行核实，对原始凭证的合法性、合规性、合理性审核无误并签章后交核算中心审核并做相应的登记，最后由部门领导、财务负责人和管委会分管财务领导联合审批签字后方可报支。,2.,对于正常合理的支出，单笔经济业务金额在,1,万元以下的开支，按正常审批程序报支，,1,万元以上（含,1,万元）需请示管委会主要领导同意后方可审批报支。,3.,对于不合法、不合规，金额不正确的支出凭证，中心出纳员有权不予接受；对于记载不准确、不完整的支出凭证，中心财务人员应予以退回，要求更正补充；对于合法、合理但因业务需要超过标准的支出，视其实际情况报支，必要时报管委会主要领导同意。,4.,国库支付管理中心建立差旅费、招待费、交通费、修理费等支出登记薄，对报支的各项支出按报销人分类登记，载明支出发生的时间、地点、金额、参与人等。,一、财政管理制度,1,三、新区财政局工作实施细则,3,二、,财务核算管理制度,2,四、新区公务接待标准规则,4,三、,新区财政局工作实施细则,第一,章,预算,资金,管理,第二章,预算,外资金,管理,第三章,国库,支付中心,管理,第四章,政府,采购工作,管理,一、财政管理制度,1,三、新区财政局工作实施细则,3,二、,财务核算管理制度,2,四、新区公务接待标准规则,4,四、,新区公务接待标准规则,公务接待费是单位在公交往和业务往来中所发生的必要支出。为了建设节约型新区，利用好财政每一分资金，控制不必要的开支，强化预算日常监督管理，结合新区实际情况制定本标准规则。,一、新区各职能部门负责人因工作需要，招待市级和旗县级对口部门来访领导人员，原则上应在新区内部食堂招待，应与办公室打招呼，同意后按办公室拟定的招待标准执行。,二、新区各职能部门负责人因工作需要在市内或其他旗县，需要招待时，应与办公室打招呼，同意后按新区内部招待标准执行，凭发票报销。,三、新区各职能部门因工作需要，在其他省市招待有关领导，应与办公室打招呼，同意后按新区内部招待标准提高,30,执行，凭发票报销。,四、各部门工作人员、司机及其他人员，在没有部门领导或党政办领导的同意，招待客人不予报销。如果确有招待需要，应与办公室打招呼，按新区招待标准给予报销，但不予报销烟酒。,五、各职能部门负责人及工作人员在外办事期间用餐费用，按新区差旅费的伙食补助标准自行安排。,六、因工作需要发生的公务考察接待，需请示分管领导和办公室负责人同意后，按请示标准进行接待，凭有效票据报销。,五、部门报账员工作规则,5,七、差旅费管理办法,7,六、,部门借款管理制度,6,五、,部门报账员工作规则,为了,进一步规范新区国库支付管理中心会计基础工作，强化财务管理制度，结合新区财务工作实际，制定本规则。,一、报账员基本要求,（一）报账员必须具备会计从业资格。,（二）报账员由部门确定报国库支付管理中心备案。,（三）报账员是在各集中核算部门负责人的领导下工作，并接受国库支付管理中心的业务指导。,（四）报账员应熟悉国家有关财经法律法规、规章制度，掌握本单位实际情况和新区各项费用报销标准及制度。,（五）符合上述条件的出纳员亦可兼任报账员。,（六）报账员必须具备良好的职业道德、忠于职守、精研业务、坚持原则、秉公办事。,二、报账员的工作职责,（一）按照有关规定办理本部门转帐和现金收付等日常经济业务，建立必要的备查账或辅助帐。,（二,）审查整理本部门财务收支原始凭证，履行本部门领导和经办人签字等部门内部财务管理签批手续，加盖本人公章或签字后，交国库支付管理中心办理有关报账手续。,（三）负责监督本部门的资金使用情况。对不符合规定的原始凭证予以剔除，不予报账。,（四）办理财政部门及国库支付管理中心布置的其他财务事宜。,五、,部门报账员工作规则,三、报账员工作程序,（一）预审原始凭证,包括原始凭证的真实性、完整性、合法性。,（二）整理原始凭证,报账员对预审合格的原始凭证进行整理、归类，核清凭证的张数、金额，并按国库支付管理中的要求粘贴原始凭证。,（三）填制报账单,对粘贴、整理好的原始凭证按中心规定的格式填制报账单。要求项目填写齐全，一事（指经济业务事项）一单。,（四）办理报账手续,报账员将本人、经办人、部门负责人会签后的报账单交国库支付管理中心审核。审签程序如下：,1.,国库支付管理中心会计初审；,2.,国库支付管理支付中心主任复审；,3.,管委会分管财务领导签字审批。,对于审核结果与报账金额不一致的，按核定金额报销；对于原始凭证不准确、不完整或有涂改、有错误的，交报账员退回经办人按要求补充、更正或更换后再报销；对于不合法的原始凭证，中心不予受理,。,五、,部门报账员工作规则,（五）报销支付,报账员持审签完整的报账单到中心出纳处，办理报销、清算等业务。,1.,以现金形式支付的报账业务，由报账员将现金及时返还经办人；,2.,需办理清算业务的，报账员将清算单据的第二联交回经办人；,3.,以支票形式支付的报账业务，报账员负责办理银行兑付，并在支票存根上签字；,4.,需办理预付款经济业务的，由报账员提供对方单位的开户名称、帐号、开户行（其中开户名称应与出具发票单位名称一致），中心开具转帐支票或通过银行直接办理转帐付款业务。,四、报账员工作纪律,1.,报账员在受理经济业务和原始凭证后，应严格按照财务会计制度规定及时进行预审，在规定的时间内到国库支付中心办理结报手续，不得积压；,2.,各部门与国库支付中心的会计资料需及时传递，不得延误；,3.,报账员应严格执行国库支付中心会计业务流程和操作规程；,4.,报账员人事变动需事先报国库支付中心备案后，方可办理交接手续；,5.,报账员要坚持原则，自我约束，严禁公款私用、弄虚作假、虚报冒领等违规、违纪事件发生。,五、部门报账员工作规则,5,七、差旅费管理办法,7,六、,部门借款管理制度,6,六、部门借款管理制度,为进一步强化财务管理制度，规范经济业务支出，充分发挥财政资金的使用效益，结合新区财务工作实际制订本管理制度。,一、制定原则,对于因日常工作需要而发生的借款实行“事前审批、计划控制、责任到人，前帐不清、后帐不借，限期清算”的原则。,二、借款审批,（一）借款人必须填写借款单，填明下列内容：借款人姓名、所在部门、借款事由、前累计欠款金额、本次借款金额等（司机可预借,500,元的备用金）。,（二）借款审批权限：借款实行分级授权审批。借款金额在,2000,元以下（含,2000,元），由部门负责人、国库支付管理中心主任签批；借款金额在,2000,元以上由部门负责人、国库支付管理中心主任、分管财务领导签批。,三、对借款的部门或人有下列情形，国库支付管理中心将从其工资中扣除直至其还清借款为止。,1.,借款因故未使用者，未及时归还的；,2.,出差借款人回来后,5,个工作日内未进行清算借款的；,3.,司机发生的过路、过桥票据未在,7,个工作日内凭据报销的或未办理借款清算的；,4.,以其它借款形式发生的经济业务，未及时办理报账手续清算借款的。,四、财务部门在每月底对借款进行清查，对未及时清算的部门或人进,行口头或书面通知，责令在规定时间内（原则为,5,个工作日）清算借款。如确有特殊情况者，可顺延还款期限，应说明理由，并由分管领导签字后方可延期。,五、本年度发生的借款，应在当年的,12,月,20,日前清算。,各部门要重视部门借款的管理，有义务有责任配合国库支付管理中心切实做好部门借款清算工作。,六、部门借款管理制度,六、部门借款管理制度,六、部门借款管理制度,六、部门借款管理制度,五、部门报账员工作规则,5,七、差旅费管理办法,7,六、,部门借款管理制度,6,谢谢欣赏,