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邦鼎旺正大酒店邦鼎旺正大酒店财务分析会分析会制作：制作：财务部部日期：日期：2010年年7月月02日日1分析分析结构构u第一章第一章 整体整体经营概况及特殊情况概况及特殊情况说明明u第二章第二章 整体收入分析整体收入分析u第三章第三章 餐餐饮客房收入分析客房收入分析u第四章第四章 利利润分析分析u第五章第五章 产品品边际贡献分析献分析u第六章第六章 生生产成本分析成本分析u第七章第七章 消耗指消耗指标分析分析u第八章第八章 费用分析用分析u第九章第九章 资产负债表分析表分析u第十章第十章 主要物主要物资采采购价格分析价格分析u第十一章第十一章 盈盈亏平衡点、平衡点、产能利用率及能利用率及单因素因素变动分析分析2分析分析结构构u第一章第一章 经营概况及特殊情况概况及特殊情况说明明u第二章第二章u第三章第三章u第四章第四章u第五章第五章u第六章第六章u第七章第七章u第八章第八章u第九章第九章u第十章第十章u第十一章第十一章3、整体、整体营业状况状况汇总说明明注：注：1、由于、由于 一月二月在一月二月在财软件中是一起核算的，本次重点主要分析三月、四月、五月数据。件中是一起核算的，本次重点主要分析三月、四月、五月数据。邦鼎旺正大酒店邦鼎旺正大酒店1-5月份月份营业状况状况汇总项目1月2月3月4月5月总收入1100514.51206829.571178290.671855139.65净利润-15390354432-1440673-3321.17餐饮总收入35494472426527608339428608432餐饮利润-135303347126163975-496465.4-23374.1客房总收入100536.51976914934127594491051394客房利润-402445194223334300384731.87487304柱状分析柱状分析图5客房收入柱状客房收入柱状图6分析分析结构构u第一章第一章 经营概况及特殊情况概况及特殊情况说明明u第二章第二章 预警指警指标分析分析u第三章第三章 销量分析量分析u第四章第四章 利利润分析分析u第五章第五章 产品品获利能力分析利能力分析u第六章第六章 生生产成本分析成本分析u第七章第七章 消耗指消耗指标分析分析u第八章第八章 费用分析用分析u第九章第九章 资产负债表分析表分析u第十章第十章 主要物主要物资采采购价格分析价格分析u第十一章第十一章 盈盈亏平衡点、平衡点、产能利用率及能利用率及单因素因素变动分析分析7财务预警指警指标-月度指月度指标类别序号序号指指标本期本期去年同期去年同期营运能运能力分析力分析1 1货币资金周金周转天数天数2 2存存货周周转天数天数3 3固定固定资产周周转率率4 4总资产周周转率率销售能售能力分析力分析5 5千升酒千升酒净收入收入6 6千升酒千升酒销售成本售成本7 7千升酒管理千升酒管理费用用8 8千升酒利千升酒利润控制能控制能力分析力分析 9 9销售成本偏差率售成本偏差率1010管理管理费用偏差率用偏差率1111净利利润偏差率偏差率资产管管理能力理能力分析分析1212固定固定资产成新率成新率1313闲置固定置固定资产比率比率注:、固定资产成新率=平均固定资产净值/平均固定资产原值x100%；平均固定资产净值=(年初固定资产净值+年末固定资产净值)/2；、闲置固定资产比率=期末闲置固定资产净值/期末固定资产净值x100%;注：本指注：本指标按季度按季度计算算8分析分析结构构u第一章第一章 经营概况及特殊情况概况及特殊情况说明明u第二章第二章 预警指警指标分析分析u第三章第三章 销量分析量分析u第四章第四章 利利润分析分析u第五章第五章 产品品获利能力分析利能力分析u第六章第六章 生生产成本分析成本分析u第七章第七章 消耗指消耗指标分析分析u第八章第八章 费用分析用分析u第九章第九章 资产负债表分析表分析u第十章第十章 盈盈亏平衡点及平衡点及单因素因素变动分析分析9产品品销售量分析售量分析 单位：千升 注：、注：、产品品种按照各公司分析需要填写，每个品牌取品品种按照各公司分析需要填写，每个品牌取销量最大的前量最大的前3 3个填写，其余个填写，其余汇总放入其他，如有特殊品种需要放入其他，如有特殊品种需要说明，明，请单独列独列示；、第二品牌示；、第二品牌请分明分明细品牌填写，区域品牌品牌填写，区域品牌请注明品牌名称。注明品牌名称。103652632438累累计销售量：千升售量：千升+10%+11%+21%+13%累累计销售售结构分析构分析92%95%107%3664099%11分析分析结构构u第一章第一章 经营概况及特殊情况概况及特殊情况说明明u第二章第二章 预警指警指标分析分析u第三章第三章 销量分析量分析u第四章第四章 利利润分析分析u第五章第五章 产品品边际贡献分析献分析u第六章第六章 生生产成本分析成本分析u第七章第七章 消耗指消耗指标分析分析u第八章第八章 费用分析用分析u第九章第九章 资产负债表分析表分析u第十章第十章 主要物主要物资采采购价格分析价格分析u第十一章第十一章 盈盈亏平衡点、平衡点、产能利用率及能利用率及单因素因素变动分析分析122005年年x月累月累计2004年年x月累月累计人民人民币(万元万元)元元/千升千升人民人民币(万元万元)元元/千升千升销量（万千升）量（万千升）343.56 305.85 净收入收入739,8752,154631,6112,065可可变成本成本387,4291,128321,7371,052可可变利利润352,4461,026309,8741,013固定成本固定成本96,85728285,525280毛利毛利润255,589744224,349734销售售/市市场/分分销费用用141,888413117,096383销售利售利润113,701331107,253351管理管理费用用60,33217653,903176其它其它经营收入收入/(支出支出)3,398102,2948经营利利润56,76716555,644182补贴收入收入4,737144,98316财务费用用/非非经营性收支性收支-7,031-20-14,723-48少数股少数股东利益利益6,650194,31014所得税所得税14,7944312,93942净利利润33,0299628,65594管理管理报告分析告分析 累累计同比同比13单位：万元位：万元2004年年x月累月累计净利利润28,655(逆差逆差)/顺差差销量因素量因素38,204 收入收入/成本成本/组合合31,240 4,368 固定生固定生产成本成本-11,332 销售售/市市场/分分销费用用-24,792 管理管理费用用-6,429 其它其它经营收入收入/(支出支出)1,104 经营利利润变动1,123 补贴收入收入-246 财务费用用/非非经营性收支性收支7,692 少数股少数股东利益利益-2,340 所得税所得税-1,855 净利利润变动4,374 2005年年x月累月累计净利利润33,029 因素因素变动分析分析累累计同比同比注：、注：、销量因素量因素=（本年（本年销量量-去年去年销量）量）x x去年去年单位可位可变利利润 2 2、收入、收入/成本成本/组合合=本年毛利本年毛利润-去年毛利去年毛利润-销量因素量因素-固定生固定生产成本因素成本因素142005年年x月累月累计2005年年x月累月累计预算算人民人民币(万元万元)元元/千升千升人民人民币(万元万元)元元/千升千升销量（万千升）量（万千升）343.56 305.85 净收入收入739,8752,154631,6112,065可可变成本成本387,4291,128321,7371,052可可变利利润352,4461,026309,8741,013固定成本固定成本96,85728285,525280毛利毛利润255,589744224,349734销售售/市市场/分分销费用用141,888413117,096383销售利售利润113,701331107,253351管理管理费用用60,33217653,903176其它其它经营收入收入/(支出支出)3,398102,2948经营利利润56,76716555,644182补贴收入收入4,737144,98316财务费用用/非非经营性收支性收支-7,031-20-14,723-48少数股少数股东利益利益6,650194,31014所得税所得税14,7944312,93942净利利润33,0299628,65594管理管理报告分析告分析 累累计预算算15单位：万元位：万元2005年年x月累月累计预算算净利利润28,655(逆差逆差)/顺差差销量因素量因素38,204 收入收入/成本成本/组合合31,240 4,368 固定生固定生产成本成本-11,332 销售售/市市场/分分销费用用-24,792 管理管理费用用-6,429 其它其它经营收入收入/(支出支出)1,104 经营利利润变动1,123 补贴收入收入-246 财务费用用/非非经营性收支性收支7,692 少数股少数股东利益利益-2,340 所得税所得税-1,855 净利利润变动4,374 2005年年x月累月累计净利利润33,029 因素因素变动分析分析累累计预算算对比比16补贴收入分析收入分析 单位：万元项目目本年累本年累计 应该收到收到本年累本年累计实际收到收到本年累本年累计应收未收数收未收数本年本年以前年度以前年度小小计增增值税税 122 60 67 127 62 所得税所得税 33 33 -城建税及教城建税及教育育费附加附加其其 他他 85 46 117 163 39 小小 计 207 106 217 323 101 17分析分析结构构u第一章第一章 经营概况及特殊情况概况及特殊情况说明明u第二章第二章 预警指警指标分析分析u第三章第三章 销量分析量分析u第四章第四章 利利润分析分析u第五章第五章 产品品边际贡献分析献分析u第六章第六章 生生产成本分析成本分析u第七章第七章 消耗指消耗指标分析分析u第八章第八章 费用分析用分析u第九章第九章 资产负债表分析表分析u第十章第十章 主要物主要物资采采购价格分析价格分析u第十一章第十一章 盈盈亏平衡点、平衡点、产能利用率及能利用率及单因素因素变动分析分析18累累计各品种各品种边际贡献分析献分析注：注：1 1、边际贡献献计算到制造成本，即算到制造成本，即单位位边际贡献献=单位位净收入收入-直接材料直接材料(包括主要原材料、包括主要原材料、辅助助材料、燃料材料、燃料动力、包装物）力、包装物）2 2、产品取本年品取本年销量最大的前量最大的前4 4种和最小的后种和最小的后4 4种填列种填列累累计销量（千升）量（千升）单位位边际贡献（元）献（元）累累计边际贡献献总额(万元万元)本年本年本年本年结构比构比同期同期本年本年同期同期本年本年本年比本年比重重%同期同期同期比同期比重重%产品91,40963%70,3864115413,75753%3,80853%产品19,13813%20,3562362034526%4136%产品17,14712%14,3571,0128521,73524%1,22317%产品9,2256%11,54778484572310%97614%产品7,5625%11,432985101074510%1,15516%产品5560.4%214578652320.5%140%产品产品其他4070.3%8521,1361,052461%901%合合计145,444100%129,1444915547,141100%7,155100%19累累计各品种各品种单位位边际贡献献对比比图单位：元/千升20本年累本年累计各品种各品种销量、量、边际贡献比重分析献比重分析21分析分析结构构u第一章第一章 经营概况及特殊情况概况及特殊情况说明明u第二章第二章 预警指警指标分析分析u第三章第三章 销量分析量分析u第四章第四章 利利润分析分析u第五章第五章 产品品边际贡献分析献分析u第六章第六章 生生产成本分析成本分析u第七章第七章 消耗指消耗指标分析分析u第八章第八章 费用分析用分析u第九章第九章 资产负债表分析表分析u第十章第十章 主要物主要物资采采购价格分析价格分析u第十一章第十一章 盈盈亏平衡点、平衡点、产能利用率及能利用率及单因素因素变动分析分析22成本完成情况成本完成情况单位位本年累本年累计累累计预算算完成完成预算算去年同期去年同期同比同比增幅增幅产量量千升千升 25,677 21,770 118%24,000 7%生生产成本成本万元万元 4,042 3,231 125%3,65810%单位位生生产成本成本元元/千升千升 1,574 1,484 106%1,5243%注：去年同期生注：去年同期生产成本取去年同期成本取去年同期实际发生金生金额23产量、量、单位成本同期比位成本同期比较24水水电费 7%（5%）酒花酒花 4%（5%）辅料料 7%（5%）大米及糖大米及糖浆 23%（21%）累累计成本同比成本同比结构构图燃燃料料动力力100%0%20%40%60%80%100%0%20%40%60%80%100%酿造材料造材料 18%（20%）包装材料包装材料 59%（56%）燃料燃料动力力 4%（4%）工工资及制造及制造费用用 19%（20%）麦芽麦芽 66%（69%）瓶子及瓶盖瓶子及瓶盖 56%（57%）纸箱及塑膜箱及塑膜 20%（21%）折旧折旧 31%（31%）工工资及福利及福利 35%（36%）维修修费 15%（17%）物料消耗物料消耗10%（9%）其他其他 2%（1%）其它其它 3%（1%）易拉罐易拉罐 16%（14%）商商标 6%（7%）25成成 本本 差差 异异 额 分分 解解总成本增减成本增减额=消耗因素影响成本增减消耗因素影响成本增减额合合计+价格因素影响成本增减价格因素影响成本增减额合合计+其他因素其他因素产量因素影响成本增减量因素影响成本增减额=（本年的（本年的产量量-去年的去年的产量）量）去年去年单耗耗去年去年单价价消耗因素影响成本增减消耗因素影响成本增减额=本年本年产量量（本年的（本年的单耗耗-去年的去年的单耗）耗）去年去年单价价价格因素影响成本增减价格因素影响成本增减额=本年本年产量量本年的本年的单耗耗（本年的（本年的单价价-去年的去年的单价价)项目目单位位消耗因素影响消耗因素影响 价格因素影响价格因素影响其它因其它因素素合合计20052005年年单耗耗 20042004年年单耗耗 成本降低成本降低额20052005年年单价价(元）元）20042004年年单价（元）价（元）成本降成本降低低额 麦芽千克/千升87.03 86.709-25.072.68 2.55-34.51-59.58大米千克/千升28.83 29.825 31.001.85 1.99 7.0638.06酒花千克/千升0.43 0.413-2.8215.30 14.53-4.50-7.32糖浆千克/千升38.24 37.880-14.451.62 1.70 7.41-7.04燃料动力46.25 46.77 16.330.29 0.28-31.04-14.71纸箱个/千升51.58 50.46-5.251.85 1.76-7.22-12.47易拉罐套/千升13.99 12.03-1.240.58 0.61 2.501.26瓶子个/千升1628.05 1615.07-15.950.42 0.35-221.70-237.65塑膜千克/千升3.60 3.75 4.8114.56 14.06-19.90-15.09其它包装物10.80-11.74-0.94制造费用-153.00-153.00直接工资-150.14-150.14产量影响256.00 256.00其它-17.98-0.55-2.50-21.03合合 计-19.82-314.19-49.64-383.6526成本影响因素分解成本影响因素分解-与上年同比增幅与上年同比增幅累累计产量：量：xxxxxxxxxx千升千升消耗差消耗差=本年本年产量量（本年的（本年的单耗耗-去年的去年的单耗）耗）去年去年单价价价格差价格差=本年本年产量量本年的本年的单耗耗（本年的本年的单价价-去年的去年的单价价)项目目 消耗差消耗差 价格差价格差 其他其他 合合计 酒液成本酒液成本29.2925.0954.39包装成本包装成本6.86258.06264.91动力成本力成本-16.3331.0414.71废料收入料收入-2.5-2.5单位固定位固定费用下降影用下降影响响总成本下降成本下降52.1452.14合合计19.82314.1949.64383.6527酒液成本影响因素酒液成本影响因素-与上年同期比与上年同期比价格差异：价格差异：25.09万元万元消耗差异：消耗差异：29.29万元万元-1.37-1.37-102-102-31-31127.07127.079.659.6514.4514.452.822.82减少减少增加增加减少减少增加增加28包装成本影响因素包装成本影响因素-与上年同期比与上年同期比消耗差异：消耗差异：6.86万元万元价格差异：价格差异：258.06万元万元减少减少增加增加减少减少增加增加29动力成本影响因素力成本影响因素-与上年同期比与上年同期比消耗差异：消耗差异：-16.33万元万元价格差异：价格差异：31.04万元万元减少减少增加增加减少减少增加增加30制造制造费用用项目分析目分析单位位:万元万元本年累本年累计累累计预算算完成完成预算算去年同期去年同期同比增幅同比增幅产量（千升）量（千升）xxxxxxxxxxxx%xxxxxxx%工工资 405 500 81%329 23%折旧折旧 1,472 1,550 95%1,231 20%修理修理费 815 900 91%507 61%机物料消耗机物料消耗 215 150 143%106 103%水水电费 1,342 1,200 112%1,564-14%劳务费 289 300 96%162 78%其他其他 426 500 85%534-20%合合计 4,964 5,100 97%4,433 12%31制造制造费用用项目目结构比构比20%23%-15%制造制造总额：万元：万元4964443312%32分析分析结构构u第一章第一章 经营概况及特殊情况概况及特殊情况说明明u第二章第二章 预警指警指标分析分析u第三章第三章 销量分析量分析u第四章第四章 利利润分析分析u第五章第五章 产品品边际贡献分析献分析u第六章第六章 生生产成本分析成本分析u第七章第七章 消耗指消耗指标分析分析u第八章第八章 费用分析用分析u第九章第九章 资产负债表分析表分析u第十章第十章 主要物主要物资采采购价格分析价格分析u第十一章第十一章 盈盈亏平衡点、平衡点、产能利用率及能利用率及单因素因素变动分析分析33消耗指消耗指标累累计完成情况完成情况注：本表指注：本表指标来源于各公司来源于各公司统计部部门34消耗指消耗指标累累计同比同比趋势图瓶瓶损：标损：35消耗指消耗指标累累计同比同比趋势图盖盖损：酒酒损：36消耗指消耗指标累累计同比同比趋势图粮耗：粮耗：电耗：耗：37消耗指消耗指标累累计同比同比趋势图水耗：水耗：煤耗：煤耗：38分析分析结构构u第一章第一章 经营概况及特殊情况概况及特殊情况说明明u第二章第二章 预警指警指标分析分析u第三章第三章 销量分析量分析u第四章第四章 利利润分析分析u第五章第五章 产品品边际贡献分析献分析u第六章第六章 生生产成本分析成本分析u第七章第七章 消耗指消耗指标分析分析u第八章第八章 费用分析用分析u第九章第九章 资产负债表分析表分析u第十章第十章 主要物主要物资采采购价格分析价格分析u第十一章第十一章 盈盈亏平衡点、平衡点、产能利用率及能利用率及单因素因素变动分析分析39营业费用构成用构成本年累本年累计累累计预算算去年同期去年同期金金额比例比例千升酒千升酒费用用金金额比例比例千升酒千升酒费用用金金额比例比例千升酒千升酒费用用市市场费用用913540%2001096246%244687533%182 运运输装卸装卸费用用432219%95450019%100419520%110 销售售费用用927441%203820035%182961146%154 合合计22731100%50523662100%52620681100%636 单位：万元位：万元402508422734营业费用用总额：万元：万元+10%+11%+15%+10%营业费用分析用分析80%95%107%2610096%41千升酒千升酒营业费用用对比比图千升酒千升酒费用：元用：元413+19.8%-2.0%-1.6%383+8%350118%123%91%137%42销售折扣折售折扣折让及及营业费用合用合计分析分析备注：表中注：表中计算算销售折扣和售折扣和营业费用占用占销售收入比重售收入比重时采用的收入口径采用的收入口径为扣除折扣扣除折扣前的前的销售收入，以确保数据具有可比性。售收入，以确保数据具有可比性。本期累本期累计预算算完成完成预算算 去年同期去年同期增幅增幅销售收入售收入(万元万元)销售折扣折售折扣折让(万元万元)营业费用用(万元万元)销售折扣率售折扣率营业费用率用率合合计费用率用率43管理管理费用构成用构成项目目本期累本期累计预算算完成完成进度度去年同期去年同期增减幅度增减幅度1、公司经费308.01277.62110.95%231.1333.26%其中：工资及福利75.4752.94142.55%46.4262.58%折旧22.4924.1493.15%21.882.76%修理费2、劳动保险费74.2365.06114.10%60.8721.94%3、各类摊销30.1245.1266.95%23.4528.44%4、住房类补贴45.7745.77100.00%45.770.00%、税金、业务招待费、坏帐准备、其他147.68120.89122.16%115.5927.76%合计575.68509.34113.03%453.3626.98%443652632438千升酒千升酒费用：元用：元177176管理管理费用用总额：万元：万元管理管理费用堆用堆积图+10%+11%+21%+13%+0.5%120%97%103%32650112%105%16845分析分析结构构u第一章第一章 经营概况及特殊情况概况及特殊情况说明明u第二章第二章 预警指警指标分析分析u第三章第三章 销量分析量分析u第四章第四章 利利润分析分析u第五章第五章 产品品边际贡献分析献分析u第六章第六章 生生产成本分析成本分析u第七章第七章 消耗指消耗指标分析分析u第八章第八章 费用分析用分析u第九章第九章 资产负债表分析表分析u第十章第十章 主要物主要物资采采购价格分析价格分析u第十一章第十一章 盈盈亏平衡点、平衡点、产能利用率及能利用率及单因素因素变动分析分析46资产负债变动情况情况单位：万元位：万元注：注：1 1、上表中所列、上表中所列项目均填列目均填列净额(即扣除准即扣除准备及折旧后的金及折旧后的金额)。2 2、资产类数据按季度数据按季度填列，以年初分解数填列，以年初分解数为基准数据基准数据进行分析行分析说明。明。47对于于变化幅度大化幅度大的数据的数据应附加附加标注注说明明货币资金金趋势分析分析单位：万元位：万元48单位：天位：天货币资金周金周转天数分析天数分析周周转天数天数本期本期35.15去年同期去年同期20.48增减幅度增减幅度14.67影响影响因素因素影响周影响周转天数天数销售收入售收入0.01货币资金金14.66合合计14.6749存存货的分析的分析50存存货项目目结构比构比-10%-63%-11%存存货总额：万元：万元834978-15%51单位：天位：天存存货周周转天数分析天数分析周周转天数天数本期本期32.7去年同期去年同期33.3增减幅度增减幅度-0.6影响影响因素因素影响周影响周转天数天数销售成本售成本0.4存存货-1合合计-0.652往来款往来款项分析分析单位：万元位：万元期末余期末余额去年同期去年同期增增长幅度幅度年初余年初余额增增长幅度幅度应收收帐款款内部内部4,9713,79831%2,162130%外部外部3,1621,575101%1,369131%其他其他应收款收款内部内部5,2469,434-44%4,46418%外部外部3,0181,422112%1,202151%应付付帐款款内部内部9,7286,83442%6,33154%外部外部4,4434,2125%3,59923%其他其他应付款付款内部内部6,6106,3484%5,89312%外部外部9,3759,696-3%5,29577%53往来款往来款项内部挂内部挂账分析分析单位：万元位：万元挂挂账单位位应收收账款款其他其他应收款收款应付付账款款其他其他应付款付款帐龄金金额帐龄金金额帐龄金金额帐龄金金额其他子公司16个月内4971其他子公司26个月内 5246其他子公司36个月内 2856其他子公司46个月内 6872其他子公司51-2年6610合合计497152469728661054单位：万元位：万元减减值准准备分析分析55分析分析结构构u第一章第一章 经营概况及特殊情况概况及特殊情况说明明u第二章第二章 预警指警指标分析分析u第三章第三章 销量分析量分析u第四章第四章 利利润分析分析u第五章第五章 产品品边际贡献分析献分析u第六章第六章 生生产成本分析成本分析u第七章第七章 消耗指消耗指标分析分析u第八章第八章 费用分析用分析u第九章第九章 资产负债表分析表分析u第十章第十章 主要物主要物资采采购价格分析价格分析u第十一章第十一章 盈盈亏平衡点、平衡点、产能利用率及能利用率及单因素因素变动分析分析56采采购价格分析价格分析原材料原材料大麦大麦大米大米单位：元位：元/吨吨57采采购价格分析价格分析原材料原材料酒花酒花单位：元位：元/吨吨58采采购价格分析价格分析包装物包装物瓶子瓶子纸箱箱单位：元位：元/个个单位：元位：元/套套59采采购价格分析价格分析包装物包装物易拉罐易拉罐瓶盖瓶盖单位：元位：元/万个万个单位：元位：元/套套60采采购价格分析价格分析包装物包装物塑膜塑膜商商标单位：元位：元/吨吨单位：元位：元/万套万套61采采购价格分析价格分析动力力煤煤(蒸汽、重油）蒸汽、重油）单位：元位：元/吨吨62分析分析结构构u第一章第一章 经营概况及特殊情况概况及特殊情况说明明u第二章第二章 预警指警指标分析分析u第三章第三章 销量分析量分析u第四章第四章 利利润分析分析u第五章第五章 产品品边际贡献分析献分析u第六章第六章 生生产成本分析成本分析u第七章第七章 消耗指消耗指标分析分析u第八章第八章 费用分析用分析u第九章第九章 资产负债表分析表分析u第十章第十章 主要物主要物资采采购价格分析价格分析u第十一章第十一章 盈盈亏平衡点、平衡点、产能利用率及能利用率及单因素因素变动分析分析63盈盈亏平衡点和敏感性分析平衡点和敏感性分析 序号序号项目目单位位数据数据1一、一、变动费用用计算算万元万元297,9872 单位位变动费用用元元1,4473二、固定二、固定费用用计算算万元万元120,9964三、利三、利润计算算5 净收入收入总额 万元万元445,8996 千升酒千升酒净收入收入元元2,1657 主主营业务经营利利润万元万元26,9168四、盈四、盈亏平衡点平衡点销量量万千升万千升168.59 目前目前销量量万千升万千升205.910盈盈亏平衡点平衡点%82%11五、敏感性分析五、敏感性分析12 1、单价的最小价的最小值元元2,03513 2、单位位变动成本的最大成本的最大值元元1,57814 3、固定成本最大、固定成本最大值万元万元147,91215 4、销售量最小售量最小值万千升万千升168.564销量：万千升量：万千升金金额：万元：万元固定固定成本成本16.520.9盈盈亏平衡点平衡点安全安全边际额安安全全边际量量变动成本成本利利润总收入收入线总成本成本线盈利区盈利区亏损区区盈盈亏平衡点分析平衡点分析图目前目前销量量65产能利用率分析能利用率分析单位位数据数据本期本期产能能万千升万千升16.09实际产量量万千升万千升13.6实际产能利用率能利用率%84%盈盈亏平衡点平衡点产量量万千升万千升12.3盈盈亏平衡点平衡点产能利用率能利用率%76%66单因素因素变动敏感性分析表敏感性分析表利利润变动0%1%差差额倍数倍数单价价26,91631,3754,459单位位变动成本成本26,91623,9372,9791.50固定成本固定成本26,91625,7051,2113.68销量量26,91628,3961,4803.01单位：元位：元利利润影响价格倍数影响价格倍数单位：万元位：万元67谢谢大家！大家！结 束束 语68