出纳会计实务期末考试2.doc

《出纳会计实务》期末考试题

班级            姓名           学号         分数              
一.单项选择题（共10题，每题1分）
1.下列关于对外来发票出现错误金额的处理中，符合《中华人民共和国会计法》规定的是（ ）。
A. 退回原出具单位，并由原出具单位重新开发票
B. 退回原出具单位，并由原出具单位划线更正并加盖公章
C. 接受单位直接更正，并要求原出具单位说明情况同时加盖单位公章
D. 接受单位直接更正，并说明情况同时加盖单位公章
2.签发空头支票按票面金额处以（ ）但不低于（ ）的罚款。
A.2% 500元 B.5% 1000元
C. 2% 1000元 D.5% 500元
3.¥ 100 009.00正确写法
A.人民币壹拾万另玖元整 B.人民币拾万零玖元整
C.人民币壹拾万零玖元整 D.人民币壹拾万零玖元
4.按照现行会计制度的规定，下列票据中应作为应收票据核算的是（ ）
A.支票 B.银行本票
C.银行汇票 D.商业汇票
5.银行本票付款期限为（ ）
A. 1个月 B. 2个月
C. 3个月 D. 6个月
6.票据记载事项，属于可以更改的事项（ ）。
A. 金额 B. 收款人名称
C. 日期 D. 用途
7.将现金存入银行时，一般应编制（ ）
A. 现金收款凭证 B. 银行收款凭证
C. 现金付款凭证 D. 银行付款凭证
8.对于银行已入账而企业尚未入账的未达账项，企业应当（ ）
A. 根据“银行对账单”入账
B. 根据“银行存款余额调节表”入账
C. 根据对账单和调节表自制凭证入账
D. 待有关结账凭证到达后入账
9.我国企业会计实务中的现金是指（ ）
A. 库存现金和银行存款 B. 库存现金
C. 库存现金和有价证券 D. 现金.银行存款和其他货币资金
10.在现金盘点中（ ）是记录盘点结果的书面证明，也是反映现金实存数的原始凭证
A. 盘点单 B. 实存账存对比表
C. 盘点盈亏报告表 D. 以上均是
二.多项选择题（每小题2分，共20分）
1.根据《中华人民共和国会计法》的规定，下列各项中，出纳人员不得兼任的工作有（ ）
A.登记费用账目 B.登记债权债务账目
C.保管会计档案 　D.稽核
2.收款凭证的编号可分为（ ）
A．现收 B. 银收
C. 现付 D.银付
3.记账时,要用( )书写.
A. 蓝黑墨水笔 B. 碳素墨水笔
C. 圆珠笔 D. 铅笔
4.下列事项属于支票必须记载的事项的是（ ）。
A.表明“支票”的字样 B.确定的金额 C.收款人名称
D.付款人名称 E.出票日期 F.出票人签章
5.银行本票分为定额和不定额两种，定额本票票面额有（ ）
A.500 B.1 000 C.2 000 D.10 000 E.50 000
6.人民币硬币有（ ）等情形之一不宜流通。
A.穿孔裂口            B.变形磨损
C.氧化                 D.文字.面额数字.图案模糊不清
7.出纳办理现金业务必须的“双先制度”包括（ ）
A.收入现金先收款后记账 B.收入现金先记账后收款，
C.付出现金先付款后记账， D.付出现金先记账后付款，
8.出纳预收现金货款时，应借记（ ）账户，贷记（ ）
A.库存现金 B.预收账款
C.主营业务收入 D.营业外收入
9.开户单位可以在下列哪些范围内使用现金（ ）
A.个人劳务报酬 B.出差人员必须随身携带的差旅费
C.职工工资.津贴 D.向个人收购农副产品的价款
10.银行承兑汇票到期，如果承兑申请人无能力支付票据款，应由（ ）
A.承兑银行付款 B.购销双方自行处理
C.可以延期付款 D.银行代扣款并处以罚款
三.判断题（每小题2分，共20分）
1．将现金存银行一般只填银行收款凭证。 （ ）
2．信用卡透支额，金卡最高不得超过5万元，透支期限最长30天。（ ）
3．银行汇票的金额起点为500元。 （ ）
4.收入汇缴账户可以支取现金 （ ）
5.在填写票据的出票日期时，应将"1月12日"填写成零壹月壹拾贰日（ ）
6.人民币100元票面正面左下角“100”字样，与票面垂直角度观察为绿色，倾斜一定角度
则变为蓝色。 （ ）
7.在20元人民币正面左侧空白处，迎光透视，可见立体感很强的水仙花水印。（ ）
8.企业支付现金必要时可以从企业的现金收入中直接支取现金 （ ）
9.借款使用期限在一年内（包括一年）为短期借款。 （ ）
10.我国会计上所定的现金概念，是指广义现金。 （　　　）

四.综合题（50分）
1.什么是库存现金限额？为什么要核定库存现金限额？（10分）
2.光明有限责任公司2008年5月12日，向星远贸易公司（建设银行里湾分行，账号4512378925）购买甲产品6000台，单位售价140元，增值税142800元，全部款项共计982800元，当即填写转账支票，款通过银行转出。光明有限责任公司开户行：建设银行琅东分行账号4517756893）
要求：填制转账支票.银行进账单；编制会计分录。（20分）

中国建设银行 进账单（回单）
年 月 日
出
票
人
全 称

收
款
人
全 称

账 号

账 号

开户银行

开户银行

金

额
人民币

（大写）

亿
千
百
十
万
千
百
十
元
角
分

票据种类

票据张数

开户银行签章
票据号码

复核 记账

中国建设银行转账支票存根
支票号码：643021

附加信息

出票日期
收款人：
金 额：
用 途：
备注
单位主管 会计

中 国 建 设 银 行转账支票 支票号码：643021
出票日期 年 月 日 开户行名称：
收款人： 签发人帐号：
人民币
（大写）
千
百
十
万
千
百
十
元
角
分

本支票付款期限十天

用途
上列款项从我帐户内支付

出票人盖章 复核 记帐

3.错账更正，出纳员小张在2008年5月31日在与银行对账单核对时发现下列几笔错账：
（1）、5月25日，开出现金支票780元，购买办公用品。
编制记账凭证为：
借：管理费用 780
贷：库存现金 780
（2）、5月27日，开出转账支票1780元，购买材料。
借：原材料 1870
贷：银行存款 1870
（3）、5月30日，张三预借差旅费3650元。
借：其他应收款——张三 3560
贷：库存现金 3560
要求：根据上述资料，区别错账性质，采用适当的方法给予更正（20分）

参考答案：
一、单项选择题
1.A 2.C 3.C 4.D 5.B 6.D 7.C 8.D 9.B 10.A

二.多项选择题
1.ABCD 2.ABCD 3.AB 4.ABCDEF 5.BDE 6.ABCD 7.AD 8.AB
9.ABCD 10.AD
三.判断题
1.× 2.× 3.√ 4.× 5. √ 6. √7. × 8. × 9. × 10.√
四.综合题
1.答：库存现金限额，是指为保证各单位日常零星支付按规定允许留存现金的最高数额。库存现金的限额，核定库存现金限额利于现金的管理。
2.

中国建设银行 进账单（回单）
2008年 5 月 12 日
出
票
人
全 称
光明有限责任公司
收
款
人
全 称
星远贸易公司
账 号
4517756893
账 号
4512378925
开户银行
建设银行琅东分行
开户银行
建设银行里湾分行
金

额
人民币

（大写）
玖拾捌万贰千捌百元整
亿
千
百
十
万
千
百
十
元
角
分

￥
9
8
2
8
0
0
0
0
票据种类
转账支票
票据张数
1

开户银行签章
票据号码
643021

复核 记账
中国建设银行转账支票存根
支票号码：643021

附加信息

出票日期2008年5月 12日
收款人：星远贸易公司
金 额：982800.00
用 途：购买原材料
备注
单位主管 会计

中 国 建 设 银 行转账支票 支票号码：643021
出票日期 贰零零捌年零伍月壹拾贰日 开户行名称：建设银行琅东分行
收款人：星远贸易公司 签发人帐号：4517756893
人民币 玖拾捌万贰千捌百元整
（大写）
千
百
十
万
千
百
十
元
角
分

￥
9
8
2
8
0
0
0
0
本支票付款期限十天

用途 购买材料
上列款项从我帐户内支付

出票人盖章 复核 记帐

会计分录: 借：材料采购 840 000
应交税费---应交增值税（进项税额） 142800
贷：银行存款 982800

3．（1）采用红字更正法
（2）采用红字更正法
（3）补充登记法
具体流程略