资源描述
（课后作业）
一、单项选择题
1.公司用于在建工程购入的材料，假如期末尚有结余，应在资产负债表（ ）项目下列示。
A.在建工程
B.固定资产
C.存货
D.工程物资
2.下列公司的固定资产在资产负债表中填列方法对的的是（ ）。
A.固定资产期末余额-累计折旧-固定资产减值准备期末余额
B.固定资产期末余额+固定资产清理期末余额
C.固定资产+在建工程期末余额
D.固定资产+工程物资期末余额
3.假如公司有一年内到期的长期待摊费用，则应当在资产负债表（ ）项目下列示。
A.长期待摊费用
B.其他流动资产
C.一年内到期的非流动资产
D.一年内到期的非流动负债
4.W公司2023年末应收账款科目的借方余额为500万元，其中，应收账款明细账有借方余额600万元，贷方余额100万元，年末与应收账款相关的坏账准备科目的贷方余额为50万元，假设不考虑其他事项，W公司2023年资产负债表中应收账款项目的金额为（ ）万元。
A.400
B.450
C.550
D.600
5.在填列资产负债表时，根据总账科目余额进行填列的是（ ）。
A.应收账款
B.以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产
C.应收票据
D.固定资产
6.公司银行本票存款10万元，商业承兑汇票8万元，库存钞票15万元，银行结算账户存款40万元，则公司资产负债表中货币资金项目的金额为（ ）万元。
A.18
B.65
C.55
D.50
7.关于资产负债表中，“预付款项”项目的填列的说法中，对的的是（ ）。
A.“预付账款”和“应付账款”科目所属明细科目期末借方余额合计数，减去预付账款计提的坏账准备
B.“预付账款”和“预收账款”科目所属明细科目期末借方余额合计数，减去预付账款计提的坏账准备
C.“预付账款”和“应付账款”科目所属明细科目期末借方余额合计数
D.“预付账款”和“预收账款”科目所属明细科目期末借方余额合计数
8.下列各项中，期末不在资产负债表“存货”项目反映的是（ ）。
A.周转材料
B.委托加工物资
C.工程物资
D.在途物资
9.A公司2023年10月31日生产成本借方余额50000元，材料采购借方余额30000元，材料成本差异贷方余额500元，委托代销商品借方余额40000元，周转材料借方余额10000元，存货跌价准备贷方余额3000元，则资产负债表“存货”项目的金额为（ ）元。
A.116500
B.117500
C.119500
D.126500
10.下列各项中，不影响利润表中的营业利润的是（ ）。
A.公司销售商品发生的钞票折扣
B.行政管理部门的办公费
C.出售固定资产的净收益
D.出售原材料的成本
11.2023年10月A公司销售产品实际应交纳增值税76万元，消费税40万元，营业税30万元，合用的城市维护建设税税率为7%，教育费附加税率为3%。假定不考虑其他因素，A公司当月应列入利润表“营业税金及附加”项目的金额为（ ）万元。
A.14.6
B.77
C.84.6
D.160.6
12.下列各项中，不会影响钞票流量变动的是（ ）。
A.购买无形资产支付的钞票
B.购买2个月到期的股票
C.用钞票支付在建工程人员工资
D.购买2个月到期的国债
13.下列事项所产生的钞票流量中，属于经营活动产生的钞票流量的是（ ）。
A.以钞票支付的应由在建工程承担的职工薪酬
B.因违反《公司法》而支付的罚款
C.处置所属子公司所收到的钞票净额
D.分派股利支付的钞票
14.下列钞票流量表列示的项目中，属于投资活动产生的钞票流量的是（ ）。
A.支付给生产工人的工资
B.收到的税费返还
C.取得的投资收益
D.收到的投资款
15.某公司2023年营业收入1 000万元，增值税销项税额为170万元，应收账款科目年初余额为100万元，年末余额为120万元，无其他事项，公司2023年钞票流量表中销售商品提供劳务收到的钞票应为（ ）万元。
A.1000
B.1150
C.1500
D.1750
16.W公司2023年度营业成本800元，存货年初数200万元，期末数为260万元，购入存货增值税进项税额85万元，该公司2023年购买商品接受劳务支付的钞票是（ ）万元。
A.800
B.850
C.945
D.1050
17.甲公司2023年10月份购买一项设备支付价款100万元，相关的增值税进项税额17万元，购买两个月到期的国债50万元，为购建厂房取得借款800万元，12月末用银行存款支付在建工程人员工资200万元，并支付借款利息15万元。假定不考虑其他因素，甲公司2023年钞票流量表中投资活动产生的钞票流量净额为（ ）万元。
A.332
B.117
C.300
D.317
18.下列各项中，应当作为钞票流量表中筹资活动产生的钞票流量的是（ ）。
A.销售商品收到的钞票
B.购入固定资产支付的钞票
C.用钞票购买持有2个月内到期的国债
D.清偿长期借款支付的钞票
19.2023年8月1日甲公司为购建仓库发行面值为200万元、票面利率为6%的三年期债券，每年年末支付利息，到期还本。9月17日，甲公司以10%的股份接受乙公司投入的一批存货，该批存货账面价值为30万元，市场价值为50万元。假定甲公司2023年度未发生其他与筹资活动有关的事项，且不考虑相关税费，则甲公司2023年度钞票流量表中“筹资活动产生的钞票流量净额”为（ ）万元。
A.196
B.200
C.250
D.195
20.下列关于财务报表的说法中，不恰当的是（ ）。
A.一套完整的财务报表至少应当涉及资产负债表、利润表、钞票流量表和所有者权益变动表
B.资产负债表反映公司在某一特定日期的财务状况
C.利润表反映在一定会计期间的经营成果
D.钞票流量表反映公司在一定会计期间的钞票和钞票等价物流入和流出的报表
二、多项选择题
1.下列各项中，属于流动资产的有（ ）。
A.货币资金
B.存货
C.固定资产
D.一年内到期的非流动资产
2.下列项目需要在资产负债表长期负债中列示的有（ ）。
A.长期借款
B.应付债券
C.应付票据
D.其他应付款
3.资产负债表中列示的应收账款项目，指的是（ ）。
A.应收账款的期末余额
B.应收账款的账面价值
C.应收账款减坏账准备后的金额
D.应收账款加坏账准备后的金额
4.下列资产负债表中的项目需要根据其账面价值列示的有（ ）。
A.应收账款
B.其他应收款
C.预付账款
D.固定资产
5.下列项目属于非流动资产的有（ ）。
A.长期股权投资
B.以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产
C.无形资产
D.开发支出
6.资产负债表中“货币资金”项目，需要根据（ ）项目填列。
A.库存钞票
B.银行存款
C.其他货币资金
D.以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产
7.在填列资产负债表时，以下表达对的的有（ ）。
A.应付账款项目=应付账款所属明细账贷方余额合计+预付账款所属明细账贷方余额
B.预付账款项目=应付账款所属明细账借方余额合计+预付账款所属明细账借方余额-和预付账款相关的坏账准备期末余额
C.应收账款项目=应收账款所属明细账借方余额合计+预收账款所属明细账借方余额-有关的额坏账准备余额
D.预收账款项目=应收账款所属明细账贷方余额合计+预收账款所属明细账贷方余额
8.应交税费项目核算的税金涉及（ ）。
A.所得税
B.资源税
C.土地增值税
D.耕地占用税
9.利润表中的期间费用指的是（ ）。
A.制造费用
B.财务费用
C.销售费用
D.管理费用
10.下列各项中，应列入利润表“营业收入”项目的有（ ）。
A.营业外收入
B.其他业务收入
C.投资收益
D.主营业务收入
11.下列各项中，通常应列入利润表中“营业税金及附加”项目的有（ ）。
A.增值税
B.消费税
C.营业税
D.城市维护建设税
12.钞票流量表中的钞票等价物的特点有（ ）。
A.期限短
B.易于转换成已知金额的钞票
C.价值变动风险很小
D.流动性强
13.下列情况需要在编制钞票流量表中反映的情况有（ ）。
A.钞票的流入
B.钞票和钞票等价物的转换
C.钞票等价物的流出
D.钞票的流出
14.下列项目中不属于钞票或钞票等价物的有（ ）。
A.银行汇票存款
B.三个月内到期的商业承兑汇票
C.三个月内到期的国库券
D.长期股权投资
15.公司的钞票流量通常分为（ ）。
A.筹资活动产生的钞票流量
B.经营活动产生的钞票流量
C.投资活动产生的钞票流量
D.管理活动产生的钞票流量
16.公司在编制钞票流量表时，以下项目应列示在筹资活动产生的钞票流量中的有（ ）。
A.取得借款收到的钞票
B.偿还债务支付的钞票
C.收到的钞票股利
D.向股东分派利润支付的钞票
17.下列针对库存股这个科目，表述对的的有（ ）。
A.库存股属于所有者权益类的科目
B.该科目核算公司收购、转让或注销的本公司的股份金额
C.期末借方余额，反映公司持有尚未转让或者注销的本公司股份金额
D.该科目属于所有者权益变动表的抵减项
18.下列各项中，应当作为钞票流量表中经营活动产生的钞票流量的有（ ）。
A.收到的税费返还
B.支付给在建工程人员的工资
C.购建固定资产支付的钞票
D.销售商品收到的钞票
19.下列各项中，应当在钞票流量表中“经营活动产生的钞票流量”中列示的有（ ）。
A.以经营租赁方式租出固定资产所收到的钞票
B.公司收到的增值税税收返还
C.以经营租赁方式租入固定资产所支付的钞票
D.以融资租赁方式租入固定资产支付的租赁费
20.在所有者权益变动表上，公司至少应当单独列示反映的信息有（ ）。
A.综合收益总额
B.会计政策变更
C.所有者投入资本和向所有者分派利润
D.提取的盈余公积
三、判断题
1.一年内到期的长期借款需要列示在资产负债表中短期借款项目下。（ ）
2.假如公司研发的无形资产在资产负债表日尚未达成预定用途，其中符合资本化条件支出的部分，计入资产负债表“开发支出”项目下。（ ）
3.资产负债表中列示的是公司各项资产的本期发生额，利润表列示的是公司各项损益类科目的期初余额和期末余额。（ ）
4.公司期末各项原材料、低值易耗品、包装物、在途物资、周转材料、工程物资都需要计入“存货”项目。（ ）
5.假如生产成本、制造费用科目存在期末余额，则应在资产负债表“存货”项目下列示。（ ）
6.公司缴纳的印花税通过应交税费科目核算。（ ）
7.资产负债表中应付债券项目涉及应付债券本金和应付债券利息。（ ）
8.利润表中营业收入项目是根据主营业务收入本年发生额和其他业务收入本年发生额的合计数填列的。（ ）。
9.钞票流量是指一定会计期间内公司钞票和钞票等价物的流入和流出。公司从银行提取钞票、用钞票购买3个月内到期的国债等钞票和钞票等价物之间的转换均属于钞票流量。（ ）
10.钞票流量净额是钞票流入量和钞票流出量之间的差额。（ ）
11.钞票等价物是指公司持有的期限短、流动性强、易于转换为已知金额钞票、价值变动风险很小的投资。期限短，一般是指从购买日起一个月内到期。（ ）
12.以钞票形式支付给在建工程人员的工资应当在“支付给职工以及为职工支付的钞票”项目中反映。（ ）
13.公司购建固定资产支付的钞票应列示在钞票流量表经营活动产生的钞票流量项目中。（ ）
14.利润表反映公司在某一特定日期所拥有的资产、需偿还的债务以及股东拥有的净资产情况（ ）
15.附注是财务报表不可或缺的组成部分，是对在资产负债表、利润表、钞票流量表和所有者权益变动表等报表中列示项目的文字描述或明细资料，以及对未能在这些报表中列示项目的说明等。（ ）
四、不定项选择题
1.A公司属于工业公司，为增值税一般纳税人，合用17%的增值税税率，售价中均不包含增值税，商品销售时，同时结转成本，本年利润采用表结法结转，2023年年末未分派利润金额为150万元，合用的所得税税率是25%。
2023年11月30日损益类有关科目累计发生额如下表所示：
单位：万元
科目名称
借方发生额
贷方发生额
科目名称
借方发生额
贷方发生额
主营业务收入
1650
销售费用
42
主营业务成本
1320
管理费用
38
其他业务收入
160
财务费用
19
其他业务成本
85
营业外收入
90
营业税金及附加
26
营业外支出
78
2023年12月份A公司发生如下交易或事项：
（1）12月5日，向甲公司销售商品一批，开出的增值税专用发票上注明的价款为60万元，增值税税额为10.2万元，销售商品实际成本为45万元。款项尚未收到。
（2）12月7日，向乙公司销售材料一批，开出的增值税专用发票上注明的价款为20万元，增值税税额为3.4万元，销售材料实际成本为18万元，收到货款存入银行。
（3）12月20日以自产的产品作为福利发放给职工，该批产品市场售价5万元（不含增值税），成本3万元。
（4）12月31日，确认本月应交的城市维护建设税2万元，教育费附加1万元。
（5）12月用银行存款支付税收滞纳金1万元。
（6）2023年递延所得税负债发生额为25万元，递延所得税资产发生额10万元。
（7）A公司按照当年净利润的10%提取法定盈余公积，按照5%提取任意盈余公积。
规定：根据上述资料，不考虑其他因素，回答下列小题。
（1）A公司2023年度营业收入总额是（ ）万元。
A.1890
B.1735
C.1895
D.1985
（2）A公司12月应确认的应付职工薪酬金额是（ ）万元。
A.5
B.5.85
C.3
D.3.85
（3）A公司2023年度营业利润是（ ）万元。
A.206
B.296
C.297
D.307
（4）A公司2023的所得税费用金额是（ ）万元。
A.77
B.76.75
C.67
D.92
（5）该公司2023年未分派利润金额为（ ）万元。
A.365
B.332.75
C.182.75
D.330.75
2.甲公司为工业公司，2023年有关资料如下：
（1）本年销售商品收入为1200万元，应收账款期初余额200万元，期末余额150万元，预收账款期初余额40万元，期末余额90万元，本年发生的销货退回支付钞票80万元。假定不考虑增值税和坏账准备等因素。
（2）本年购买商品支付钞票1000万元，支付前期的应付账款100万元，预付账款期初余额90万元，期末余额160万元，收到因购货退回钞票160万元。
（3）本年实际支付职工工资共计800万元，其中生产人员的工资400万元，管理人员的工资100万元，销售人员的工资180万元，在建工程人员的工资120万元。
（4）本年购入乙公司的股票1000万股，实际支付价款1500万元，支付的价款中包含相关税费50万元。
规定：根据上述资料，不考虑其他因素，分析回答下列小题。（答案中金额单位用万元表达）
（1）关于钞票流量表的下列说法中，对的的是（ ）。
A.钞票流量表是反映公司在某个时点钞票和钞票等价物流入和流出的报表
B.从银行提取钞票或者用钞票购买短期到期的国债等钞票和钞票等价物的转换不属于钞票流量
C.钞票涉及库存钞票、银行存款和其他货币资金等
D.三个月内到期的债券投资属于钞票等价物
（2）根据资料(1)，本年“销售商品、提供劳务收到的钞票”项目金额为（ ）万元。
A.1280
B.1220
C.1180
D.1200
（3）根据资料(2)，本年“购买商品、接受劳务支付的钞票”项目金额为（ ）万元。
A.1100
B.1170
C.940
D.1010
（4）根据资料(3)，本年“支付给职工以及为职工支付的钞票”项目金额为（ ）万元。
A.680
B.800
C.400
D.500
（5）根据资料(4)，本年“投资支付的钞票”项目金额为（ ）万元。
A.1000
B.1500
C.950
D.1450
参考答案及解析
一、单项选择题
1.
【答案】D
【解析】公司购入的专门用于在建工程的材料等物资，期末余额应列示在资产负债表的“工程物资”项目下。
2.
【答案】A
【解析】资产负债表中“固定资产”项目，应根据固定资产科目期末余额减累计折旧减固定资产减值准备科目余额填列。在建工程、工程物资、固定资产清理分别填列在相应报表项目下。
3.
【答案】C
【解析】长期待摊费用中在一年内摊销的部分，在资产负债表“一年内到期的非流动资产”项目下列示。
4.
【答案】C
【解析】W公司2023年资产负债表中应收账款项目的金额=600-50=550（万元）。
5.
【答案】B
【解析】选项ACD都是根据有关科目余额减去其备抵科目余额后的净额填列。
6.
【答案】B
【解析】货币资金项目金额=10+15+40=65（万元）。商业承兑汇票是属于应收票据，不属于公司的货币资金。
7.
【答案】A
【解析】资产负债表中，“预付款项”项目是根据“预付账款”和“应付账款”科目所属明细科目期末借方余额合计数，减去“坏账准备”科目中有关预付账款计提的坏账准备余额后的净额填列。
8.
【答案】C
【解析】“工程物资”属于非流动资产，在资产负债表中单独列示，不计入“存货”项目中。
9.
【答案】D
【解析】资产负债表“存货”项目的金额=50000+30000-500+40000+10000-3000=126500（元）。
10.
【答案】C
【解析】选项A计入销售费用；选项B计入管理费用；选项D计入其他业务成本，都会影响营业利润，选项C计入营业外收入，不影响营业利润。
11.
【答案】C
【解析】营业税金及附加涉及城市维护建设税、教育费附加、消费税和营业税等，A公司当月应列入利润表“营业税金及附加”项目的金额=（76+40+30）×（7%+3%）+40+30=84.6（万元）。
12.
【答案】D
【解析】选项A,购买无形资产支付的钞票属于投资活动产生的钞票流量；选项B,购买2个月到期的股票是权益性投资，不属于钞票等价物，会产生钞票流量；选项C,用钞票支付在建工程人员工资属于投资活动产生的钞票流量；购买2个月到期的国债属于钞票等价物，不产生钞票流量。
13.
【答案】B
【解析】选项A、C，属于投资活动产生的钞票流量；选项D，属于筹资活动产生的钞票流量。
14.
【答案】C
【解析】选项AB属于经营活动产生的钞票流量。选项D属于筹资活动产生的钞票流量。
15.
【答案】B
【解析】
借：经营活动产生的钞票流量—销售商品收到的钞票 1150
应收账款 20
贷：营业收入 1000
应交税费 170
16.
【答案】C
【解析】
借：营业成本 800
存货 60
应交税费——应交增值税（进项税额） 85
贷：经营活动钞票流量——购买商品支付的钞票 945
17.
【答案】D
【解析】购买两个月到期的国债50万元属于钞票等价物，不产生钞票流量；为购建厂房取得借款及12月末支付的借款利息属于筹资活动产生的钞票流量。所以甲公司2023年钞票流量表中投资活动产生的钞票流量净额=100+17+200=317（万元）。
18.
【答案】D
【解析】选项A属于经营活动产生的钞票流量；B属于投资活动产生的钞票流量；选项Ｃ用钞票购买持有2个月内到期的国债是属于钞票与钞票等价物之间的转换，不影响钞票流量；选项Ｄ属于筹资活动引起的钞票流出。
19.
【答案】D
【解析】甲公司接受乙公司投入的存货不产生钞票流量，所以甲公司2023年度钞票流量表中“筹资活动产生的钞票流量净额”=200-200×6%÷12×5=195（万元）。
20.
【答案】A
【解析】一套完整的财务报表至少应当涉及资产负债表、利润表、钞票流量表、所有者权益变动表以及财务报表附注。附注是不可缺少的。
二、多项选择题
1.
【答案】ABD
【解析】固定资产属于非流动资产。
2.
【答案】AB
【解析】选项CD在流动负债中列示。
3.
【答案】BC
【解析】资产负债表中列示的应收账款时应收账款的账面价值，其等于应收账款的期末余额减去坏账准备科目的期末余额后的结果。
4.
【答案】ABCD
【解析】选项ABCD均需要扣减备抵科目的余额后按照资产的账面价值列示。
5.
【答案】ACD
【解析】选项ACD均属于非流动资产，选项B属于流动资产。
6.
【答案】ABC
【解析】货币资金项目需要根据库存钞票、银行存款和其他货币资金三个总账科目的期末余额合计数填列。
7.
【答案】ABCD
【解析】选项ABCD均对的。
8.
【答案】ABC
【解析】由于耕地占用税是在实际占用耕地之前一次性交纳的，不存在与征税机关清算和结算的问题，因此公司按规定交纳的耕地占用税，可以不通过“应交税金”科目核算。公司为购建固定资产而交纳的耕地占用税，作为固定资产价值的组成部分，记入“在建工程”科目。
9.
【答案】BCD
【解析】期间费用指的是销售费用、管理费用和财务费用。制造费用计入资产负债表中“存货”项目。
10.
【答案】BD
【解析】营业收入是指公司在从事销售商品，提供劳务和让渡资产使用权等平常经营业务过程中所形成的经济利益的总流入，分为主营业务收入和其他业务收入。
11.
【答案】BCD
【解析】营业税金及附加是指公司经营活动应承担的相关税费，涉及营业税、消费税、城市维护建设税、教育费附加和资源税等，增值税属于价外税，不列入营业税金及附加。
12.
【答案】ABCD
【解析】选项ABCD均属于钞票等价物的特点。
13.
【答案】ACD
【解析】选项B是钞票流量内部的此增彼减，所以不需要在钞票流量表中反映。
14.
【答案】BD
【解析】钞票等价物必须具有期限短、流动性强、易于转换且价值变动风险很小的特点。选项B和D不能同时满足这四个条件。
15.
【答案】ABC
【解析】公司产生的钞票流量分为三类：经营活动、投资活动和筹资活动产生的钞票流量。选项D属于干扰项。
16.
【答案】ABD
【解析】选项C属于投资活动产生的钞票流量。
17.
【答案】ABCD
【解析】选项ABCD均对的。
18.
【答案】AD
【解析】选项BC支付给在建工程人员的工资和购建固定资产的支付的钞票是属于投资活动产生的钞票流量。
19.
【答案】ABC
【解析】选项D应当计入筹资活动产生的钞票流量中。
20.
【答案】ABCD
【解析】在所有者权益变动表上，公司至少应当单独列示反映下列信息的项目：
（1）综合收益总额；
（2）会计政策变更和差错更正的累积影响金额；
（3）所有者投入资本和向所有者分派利润等；
（4）提取的盈余公积；
（5）实收资本、资本公积、盈余公积、未分派利润的期初和期末余额及其调节情况。
三、判断题
1.
【答案】×
【解析】一年内到期的长期借款，需要列示在资产负债表中“一年内到期的非流动负债”项目下。
2.
【答案】√
3.
【答案】×
【解析】资产负债表中列示的是公司各项资产的期初余额和期末余额。利润表是各项损益类科目的本期发生额。
4.
【答案】×
【解析】工程物资需要单独列示，不能涉及在存货项目中。
5.
【答案】√
6.
【答案】×
【解析】印花税通过管理费用科目核算。
7.
【答案】√
8.
【答案】√
9.
【答案】×
【解析】钞票流量是指一定会计期间内公司钞票和钞票等价物的流入和流出。公司从银行提取钞票、用钞票购买3个月内到期的国债等钞票和钞票等价物之间的转换不属于钞票流量。
10.
【答案】√
11.
【答案】×
【解析】钞票等价物是指公司持有的期限短、流动性强、易于转换为已知金额钞票、价值变动风险很小的投资。期限短，一般是指从购买日起三个月内到期。
12.
【答案】×
【解析】以钞票形式支付给在建工程人员的工资应当在“购买固定资产、无形资产和其他长期资产支付的钞票”项目中反映。
13.
【答案】×
【解析】购建以及处置固定资产导致的钞票的流出或流入，均属于投资活动产生的钞票流量。
14.
【答案】×
【解析】资产负债表反映公司在某一特定日期所拥有的资产、需偿还的债务以及股东拥有的净资产情况。
15.
【答案】√
四、不定项选择题
1.
（1）
【答案】C
【解析】营业收入=1650+160+60+20+5=1895（万元）。
（2）
【答案】B
【解析】A公司12月应确认的应付职工薪酬金额＝5×（1+17%）=5.85（万元）。
（3）
【答案】B
【解析】2023营业利润=1650+160+60+20+5-1320-85-45-18-3-26-42-38-19-3=296（万元）。
（4）
【答案】D
【解析】A公司2023年利润总额=营业利润+营业外收入-营业外支出=296+90-78-1=307(万元)。纳税调整增长额为1万元，税收滞纳金不允许税前扣除，应纳税所得额=307+1=308，应交所得税=308×25%=77（万元）,所得税费用=77+（25-10）=92（万元）。
（5）
【答案】B
【解析】A公司2023年实现净利润=307-92=215(万元)，提取的盈余公积合计215×（10%+5%）=32.25(万元)。年末未分派利润=本年实现的净利润（或净亏损）+期初未分派利润（或-年初未填补亏损）-提取盈余公积-向投资者分派利润=215+150-32.25=332.75（万元）。
本题的分录如下：
①12月5日销售商品：
借：应收账款 70.2
贷：主营业务收入 60
应交税费——应交增值税（销项税额） 10.2
借：主营业务成本 45
贷：库存商品 45
②12月7日销售原材料：
借：银行存款 23.4
贷：其他业务收入 20
应交税费——应交增值税（销项税额） 3.4
借：其他业务成本 18
贷；原材料 18
③以自产产品发放职工福利：
借：应付职工薪酬 5.85
贷：主营业务收入 5
应交税费——应交增值税（销项税额） 0.85
借：主营业务成本 3
贷：库存商品 3
④12月份的营业税金及附加：
借：营业税金及附加 3
贷：应交税费——应交城市维护建设税 2
——应交教育费附加 1
⑤发生的税收滞纳金：
借：营业外支出 1
贷：银行存款 1
2.
（1）
【答案】BCD
【解析】钞票流量表是反映公司在一定会计期间钞票和钞票等价物流入和流出的报表，选项A不对的。
（2）
【答案】B
【解析】本年“销售商品、提供劳务收到的钞票”项目金额=1200+（200-150）+（90-40）-80=1220（万元）。
（3）
【答案】D
【解析】本年“购买商品、接受劳务支付的钞票”项目金额=1000+100+（160-90）-160=1010（万元）。
（4）
【答案】A
【解析】本年“支付给职工以及为职工支付的钞票”项目金额=800-120=680（万元）。
（5）
【答案】B
【解析】本年“投资支付的钞票”项目金额=1500（万元），不扣除支付的相关税费。
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