内部控制视角下中小企业财务管理创新研究.pdf

老字号品牌营销企业与经济782023 年 9 月（上）崔海宾/神木富油能源科技有限公司（榆林 719319）崔海宾内部控制视角下中小企业财务管理创新研究摘要：近年来，我国市场经济获得长足发展，我国社会主义建设迈入新阶段。其中，中小企业已成为我国市场经济中不可或缺的主要组成部分，同时也是中国市场经济发展的主要支柱，在促进中国市场经济发展、创造大量就业岗位等方面都有非常重要的意义。虽然我国对中小企业发展十分重视，并出台了诸多保护政策，但在当前时代背景下仍有许多中小企业的生存环境十分恶劣，导致其生存难度较高。究其原因，主要是中小企业没有对财务方面的管理给予足够重视，其财务和企业内部工作环境没有与时俱进，进而导致自身工作质量和效率下降，并导致企业经济效益降低，使得企业无法平稳发展。关键词：内部控制；中小企业；财务管理；管理 创新引言目前，我国经济进入转型阶段，并将在长时间内处于经济发展新常态。在此背景下，为中小企业发展提供了很多机遇，同时也带来了一定挑战。中小企业需要在当前时代背景下抓住机遇，有效避免运营和发展之中的潜在风险，并进一步完善自身工作体系，同时优化财务管理工作，使其与时代和企业发展要求相匹配，才能有效解决企业目前运营中的问题。财务管理如果不能满足企业发展和时代需求，一定会在企业发展中出现诸多问题，导致企业发展运营风险增加，甚至还会破产。因此，在新常态下，结合内部控制内容对自身财务管理工作进行优化和更新，是中小企业获得长足发展的重要渠道和必然选择。一、内部控制与财务管理的关系（一）互为对方发展的基石内部控制与财务管理的关系十分密切，这一点可以从两方面理解。首先，从企业角度来看，二者的内容具有一定的重合性。内部控制主要是从企业各个工作流程以及其整体出发，主要工作内容是优化其工作流程，从而在企业内部形成良性循环1。一方面，内部控制的落实能够为财务管理工作提供一定的制度保障，减少外界因素对其工作内容和流程的干扰，保证其能够顺利开展自身工作。另一方面，在我国经济进入新常态的背景下，内部控制内容的融入也能够为企业财务管理升级和转型提供一定的发展动力。其次，从财务管理的视角来看，自身的工作能够为内部控制的落实提供保障，也是企业发展和工作的中心，通过对自身工作的优化，能够进一步促进内控制度落实在企业管理过程之中。（二）目标一致对企业来说，落实内部控制的目标主要是在自身工作和管理过程中达到某项基础标准，以促进企业工作质量与效率有效提升。从内部控制视角来看，企业积极落实相关内容，主要是为了保证企业生产和经营能够实现其规划的既定目标和对未来发展的预期，因此需要落实相关内容以提升自身生产效率。同时，将内部控制内容落实在管理工作之中，也能进一步保证财务相关工作信息的准确性，进而保证企业能够遵守相关法律规定，在职工作人员能在工作中自觉落实工作标准2。综合上述内容，内部控制与财务管理要有效提高自身信息的准确度、提升企业工作效率与质量、保证员工能够落实工作制度和要求。二、内部控制视角下中小企业财务管理存在的问题（一）内部控制体系需要进一步完善结合我国中小企业内部控制目前发展情况来看，其中大部分企业缺乏较为完善的体系，从而导致财务管理相关工作无法得到有效引导和约束。出现这一问题的主要原因是各部门之间没有形成合作联系模式，进而导致相关工作没有办法完全落实在企业管理之中，同时也存在部分企业没有对权责内容进行明确分工的情况。与此同时，相关体系不健全，也导致企业内部管理人员对财务管理工作的重视度不足3。一方面，企业在发展过程中规模不断扩大，导致未能及时根据自身生产和战略目标进行相关工作的优化，使得中小企业在预算方面的工作流程未能跟上时代步伐。另一方面，财政管理工作体系不完善，也会导致企业管理存在一定的随意性，从而导致相关工作出现一定难度，并且影响内部控制工作的落实。（二）内部控制意识较薄弱从内部管理角度出发，目前我国企业在财务管理方面存在问题的主要原因是管理人员对内部制度的关键含老字号品牌营销企业与经济792023 年 9 月（上）义认识不够，这一点主要体现在两方面4。一方面，我国中小企业管理人员对于企业内部相关工作的管理内容缺乏深刻理解，并缺乏对其的进一步探究，进而导致对内部控制与财务管理工作的相关内容出现混淆，认为财务管理工作内容包括内部控制，导致其缺乏对内部控制的进一步理解，未能意识到内部控制的重要影响和意义。也正是因为如此，企业内部各部门缺乏协调沟通，进而影响企业整体工作效率。另一方面，我国部分中小企业仍旧沿用较为传统的财务管理方式，也导致员工对于内部控制视角下的财务管理创新有一定的抵触心理，从而导致其落实在自身工作环节之中的步伐较慢。（三）内控监督机制缺乏结合我国中小企业财务管理部门的发展过程，大部分企业仍旧缺乏相关内部审核部门。其主要原因是我国大多数中小企业在落实内部控制的过程中，没有意识到内部审计部门对其落实的重要意义，同时这一点也导致其在落实过程中内控制度系统并不完善。由于缺乏内审部门，没有能够对财政工作进行审查的部门，进而影响企业经济活动。从企业内部部门和相关管理工作环境来看，虽然部分企业有单独设立审计部门，但由于其独立性较差，从而在部分监督过程中不能充分发挥自身作用。同时，随着企业的发展，对监督需求进一步提升，这一点也预示着审计部门需要将内控制度在自身工作中进行落实，才能有效规避自身工作上的内容和结构缺陷5。（四）内部控制结构不完善随着我国信息技术的不断发展，互联网及其衍生技术，如大数据、云端计算与储存等技术的出现，对于企业财务部门对工作进行优化和转型起到了重要的推进作用。在财务部门开展工作时，利用相关信息技术工作已经成为未来趋势，但仍然存在在财务管理部门中运用信息化技术程度较低的情况，这一问题也就导致其工作无法满足企业自身发展需求。另外，在中小企业中，部分在职财务管理工作人员对信息化技术掌握不熟练，这也间接导致企业无法将信息化相关工作落实在自身财务管理工作之中。除此之外，也有部分企业受资金方面的限制，无法购买相关设备，导致企业在工作中依旧使用较为传统的财务管理模式，进而导致自身工作效率无法得到有效提升，同时也影响到其他部门与财政部门的沟通和协调。三、内部控制视角下中小企业财务管理创新措施（一）提高对内部控制的重视从财务管理部门的视角来看，其工作不仅包括对企业日常活动的预算和经济管理，同时还对成本管控等方面具有一定的要求。在内部控制视角下，从对中小企业财务部门工作设定的基本目标来讲，为了促进内部控制能够落实在财务管理工作环节并完成其最终的目标，就需要保证财务信息具有足够的可靠性，才能精准地将会计目标落实在财务管理过程之中。在设定过程环节时，需要企业结合自身发展情况和目标，并结合目前国家相关政策内容，严格地将内部控制制度相关内容和要求落实在工作环节中，才能不断提高中小企业的工作质量与效率。另外，在企业进行内部控制视角下的财务管理时，财务部门本身的工作优势在其中的发挥也是十分明显 的6。这一点也间接要求相关人员加强对内部管控内容的认识和思考，并了解其与企业财务管理工作的联系以及重要意义，在实施和落实的过程中，不断转换内部控制在财务管理之中的应用方法与地位，并在不同工作环节对其内容进行了调整，不断提升工作人员对其的重视程度，从根本上提高中小企业的工作质量与效率，保证企业平稳发展。（二）完善财务管理相关规范在内部控制视角下，结合我国发展情况，大多数企业在相关工作的流程、规定上都有很大的进步空间，这一点也说明其有关内部控制的工作内容和体系还有待进一步完善。为了保证将内部控制制度落实在自身财务管理过程之中，中小企业应该在保证其工作内容有效性的基础上，进一步完善财务管理工作的相关制度，以达到与内部控制相匹配，才能更好地发挥出内部控制制度的优势和重要作用。首先，在部分中小企业当中并没有完善的财务管理系统，这也需要其形成系统的财务管理工作框架，才能在其基础上进行相关内容的补充和优化。只有保证财务管理体系完整，才能保证企业财务工作的准确性，以促进企业平稳发展。同时，健全的财务工作流程和制度也有利于发挥财务管理工作的积极作用，提升其他部门工作效率和质量，进一步保证员工工作质量，进而促进企业形成良好的工作氛围。其次，企业管理人员也应加强对财务管理工作的认识，并树立起财务管理工作需要具备一定独立性的重要意识，成立相关内审部门，以便于保证财务管理工作的正确性和准确性。在内部控制角度下，只有保证财务管理工作的相对独立性，才能有效减少其他员工和部门对其的干扰。（三）加强人员素质管控在中小企业的部门组成之中，虽然财务管理部门占有较重要的地位，但人力资源部门也是对企业发展具有老字号品牌营销企业与经济802023 年 9 月（上）影响力的部门之一。企业想要提高自身财务管理部门的工作效率和质量，则需要通过对人力资源的管理来提高财务管理部门人员的素质。只有有效提高财务管理部门工作人员的职业素养和专业技能，才能保证财务管理水平有效提升，并以此带动企业整体工作效率不断提高。为此，首先，企业要进一步完善人才培养相关流程，定期对在职人员进行职业培训和技能训练，保证在职人员能够接触到最新的理论知识和相关技能，才能保证其在工作中落实内部控制相关内容。其次，企业管理人员也应当将员工自身工作和落实内部控制内容作为其考核和评价的标准之一，同时在晋升机制中增添相关内容，以此激励财务管理工作人员提升其工作积极性，进而促进其积极参与到培训之中。最后，企业要严格对审计人员的综合素质和能力进行把控，为内部控制制度落实提供保障。（四）合理运用信息技术随着信息技术的不断发展，其在中小企业中的运用也日渐广泛，并对企业落实内部控制具有十分积极的意义。企业在决策和生产之中都需要市场信息和内部信息提供支撑，尤其是财务管理工作是影响企业决策的重要内容之一。因此，在内部控制视角下，财务管理部门使用相关信息技术办公，能够为日后企业进行决策和经营提供准确无误的财务信息。为了实现这一目标，首先，企业应加强自身相关技术基础建设。工作人员要明确运用信息化技术的重要意义，引入最新信息化设备，并制定相关信息化工作流程和规范。其次，企业要对在职财务人员进行信息化技术培训，提高其信息素养。如果缺乏该过程，则会出现相关工作人员对技术不熟悉、不了解平台操作流程等问题，进而影响财务部门工作效率。同时，不熟悉操作流程的工作人员也很容易在工作之中出现错误，进而影响财务信息的准确性。最后，基于内部控制视角，企业也应对自身信息系统安全进行严格把控，保证企业数据保密安全，并强化工作人员的内部控制意识，进而将信息化相关内容落实在自身财务管理工作之中，以此推动自身发展。（五）重视企业文化建设企业想要获得平稳运行的能力，不仅要提升自身的经济收益，更重要的是内部员工要拥有一定的凝聚力，也就是企业文化建设是否成功也会对企业的后续经营造成一定影响。因此，企业想要将内部控制内容落实在自身财务管理过程中，不仅要完善相关政策的制定，还要在建设企业文化的过程中增添相关的内容。因此，企业在管理过程之中也应注重对企业文化的建设，并在此基础上开展一系列相关活动，以此增强员工之间的凝聚力。同时，管理人员也应意识到企业文化对企业发展的重要意义，不要因为企业规模不大而放弃企业文化的构建。具体来说，企业应在对员工进行培训时增添一定的企业文化内容，同时在工作之中加强对其的宣传。帮助员工深刻理解内控制度的重要意义和企业文化的中心思想，并构建相关工作流程体系或奖惩机制，增强员工对企业文化的认同感。只有企业内部员工能够保持同一目标，才能保证企业获得长远发展的动力。结语综上所述，中小企业在我国社会经济发展过程中的地位十分重要，在当前背景下，虽然我国出台了很多政策支持中小企业持续运营，但其生存空间和环境仍不容乐观。因此，中小企业想要获得长足发展，并能够平稳运行，则需要对自身财务管理内容进行优化和改善。在内部控制视角下，中小企业要从多角度、多方面入手，做好自身财务预算和成本控制，努力实现财务部门与企业发展目标相结合，在自身工作之中，运用现代化管理工具，紧随时代发展步伐，拓宽自身资金渠道，紧跟国家政策扶持，从而进一步站稳脚跟，增强自身在市场中的竞争力，以保证企业能够平稳运营和发展。参考文献：1 郑秋桂.以内部控制视角完善企业财务管理的对策研究 J.大众投资指南，2022（19）：104-106.2 张国江.基于内部控制视角的中小企业财务管理问题及对策探究 J.山东纺织经济，2022，39（7）：9-13.3 程宝.基于企业财务风险管理视角的内部控制构建研究 J.产业科技创新，2022，4（2）：96-98.4 韩丽景.内部控制视角下企业财务管理体制的创新策略 J.现代商业，2022（4）：154-156.5 陈雪琴.内部控制视角下企业财务管理实践的探索 J.当代会计，2021（22）：73-75.6 陈玥.内部控制视角下企业财务管理存在的问题及其改进策略 J.企业改革与管理，2021（21）：201-202.作者简介：崔海宾，男，汉族，1986 年 3 月生，陕西榆林市人，大学本科，会计师，研究方向：财务管理、税务管理。