收支审核审批管理规章制度.docx

收支审核审批制度 XX县区能东煤矿有限公司 内部财务收支审批制度（建议版） 为完善公司财务管理制度，规范我公司的财务管理工作，有效运作资产，提高公司的经济效益。促进公司不断健康的发展，适应市场经济的需要，依据公司法、会计法、企业会计准则及财政法律法规的规定，结合公司的实际情况，特制定本制度。 一、营业收入手续传递原则 企业每日发生的营业收入，应在收入确认的当日开具收款收据。财务及时入账。准确的核算往来客户的结余情况。对于收到及支出的承兑汇票，应逐一做详细的登记。 二、财务支出审批原则 坚持财务收支审批控制不相容职务必须分离的原则。坚持财务收支逐级审批原则。财务收支事项审批时，必须按规定的程序和层次进行审批，即部门领导、主管领导、总经理、董事长。 三、财务支出的具体审批程序 1、费用支出审批单位内部要报销的单据事先按照用途大致分为汽车费、差旅费、招待费、办公费、维修费、资料费等类别，由经办人将原始票据按规定的票据粘贴方法粘贴，将粘贴好的费用报销单报财务处核算。经财务核算后的费用单据。元以下由部门领导签字、主管领导签字即可支付。元由、部门领导签字，主管领导、总经理签字、即可支付，.元以上由主管领导，总经理、董事长签字，方可支付。（部门领导签：属实、主管领导以上签：准支）。 2、预付、预借款支出审批 预付、预借款，主要包括企业采购设备、设备款预付及工程款预借两个方面。（企业一般都会与设备供应方、工程施工方签订专门合同）。需要预付或预借的单位或个人，将预付、预借款的书面申请上报公司领导审批，元以下总经理审批，即可支付。元以上总经理、董事长审批方可支付。（预付设备款签：同意预付。预借工程款签字：准借、结算扣除）。 3、设备款、工程款的支出审批 企业采购设备，到货后，办理完相关的入库手续。将增值税发票以及销货清单送财务挂账。签订合同的往来厂家，发票不用签字，财务直接挂账，支付设备款时，领款单位或个人开收款收据领款，财务出具付款凭证，主管领导、总经理、董事长审批后、方可支付。严格按合同签订金额，款项支付完结后，企业与供应商的债权债务关系也自动消失。（签：准付）。 对于未签订合同的小材料，消耗类等小金额款项，发票开具后，送财务核算，出具付款凭证。经主管领导、总经理、董事长签字审批后，施行一次性支付的付款方式。（签：准支）。 企业因市场经济等系列客观因素的影响，对于金额较大的支付款项（如：工程款，原煤生产工资、大额修理费）施行先结算挂账，后分批支付的付款方式。结算挂账时，签：同意挂账。后分批次支付款项时，签：准付。直到付款完结后，企业与往来供应方或施工方的债务债权关系也自动消失。 4、内部员工预支（暂借）工资审批 内部员工因特殊情况，需要预支（暂借）工资。应有书面申请，经部门领导签字、财务出具借款凭证，元以下总经理签字即可支付借款，元以上，总经理、董事长签字审批后方可支付借款。（签：准借）。 四、财务收支审批权限及责任 1、公司各部门负责人。对所分管部门与财务相关各项收支业务的真实性、合理性、合法性、效益性、经济性负责。 2、各部门主管领导、总经理、董事长。负责本单位各项收支业务及所分管经费指标支出的审批。对所审批业务的真实性、合理性、合法性、效益性、经济性负责。 五、原始凭证传递方法的利弊分析 原始凭证的传递方法，在国营企业与民营企业之间存在较大的差距。前者严谨，严格按会计制度执行，内部牵制严密，效率较低。原始凭证在单位各级领导签字后，传递到财务处，出纳对原始凭证确认签字，会计给出纳开具付款凭证，出纳依据付款凭证付款。原始凭证留存会计处，直接做账务处理。民营企业财务管理较为松散，灵活性强，对办事效率要求较高。出纳处积压大量的原始单据，月末一次性交付会计做账，经常出现账面库存很大，实际为单据充库，存库很少甚至是零库存。会计不易控制真实现金库的库存状况，在往来账款核算中容易漏忘掉出纳处积压的款项实际已支付但账面未核减的单据。从而给会计工作带来一定程度的困难。第4页 共4页