收支审核审批规章制度.docx

收支审核审批制度 财务收支审核审批制度 （试行版） 为规范企业的收支报销审核审批程序，以及加强收支的控制与管理，特制定本制度。 第一章总则 第一条凡开支应本着厉行节约、科学支出为原则，防止和杜绝弄虚作假、循私舞弊和不必要的流失浪费等有损于公司利益的情形发生。 第二条公司所有人员都应该严格遵守本管理规定，各部门负责人应当模范带头遵守和执行本管理规定，要求财务人员有效发挥财务控制职能作用，恪尽职守地履行好财务监督管理责任，确保公司资产不受侵害。 第三条报销审核审批人员对发生的每一笔经济业务开支，每一张原始单据的内容填写是否齐全正确、合规合法，是否符合企业财务会计制度要求和报销审批手续，以及是否严格遵守财务结算纪律等方面，都要求进行严格的把关。对于不符合制度规定的不合理开支，应当拒绝支付和报销。 第四条基本报销程序 审核审批必须按以下基本报销程序依次按逻辑顺位关系逐级办理： 1、费用开支的基本报销程序。经办人签字（部分特殊费用需要证明人确认）、部门负责人复核、财务审核、领导审批、出纳履行报销手续。对于费用开支直接由部门负责人经手的，复核程序简略。 2、实物开支的基本报销程序。经办人签字、验收人验收、部门负责人确认、财务审核、领导审批、出纳履行报销手续。 3、以上所指领导审批是总经理审批。 4、公司总经理的个人开支由财务经理审批。 5、董事及股东的个人开支由公司总经理审批。第五条审核审批之前提与要求 1、对于各项费用性开支，一般都应当事前做出开支申请。但费用性开支金额在1000元以上的，必须获得有权审批人员的书面同意后，财务部门方可办理报销。 第1页共10页 收支审核审批制度 2、各级领导接到下属的各项开支请示报告，原则上必须以书面形式在3日内给予回复。 3、各项已批复的请示报告在报销时都必须作为报销附件。原则上，所有财务支出都应当事先取得支出的依据文件（签订合同的，合同作为支出审核的基本依据，未签订合同或超出合同标准的，事先的费用申请或申购批文作为支出审核的基本依据和报销的前提条件），对于未取得有关依据文件的，财务审核人员可以拒绝报销（所有合同在签订后要求即行送一份原件给财务备案，如没有原件要由部门负责人签字并注明与原件相符）。 4、差旅费用报销人员原则上应在回单位七个工作日内报销；其他各项费用单据原则上要求在一个月内报销，有特别规定的适用特别规定。但滞后两个月的，一律不给予报销。 第六条旅差、电话电讯总体标准由公司确定，各部门可以在总体标准下依据实际情况提报具体的适用人员及标准经审批后作为执行标准。 第七条企业于每年11月份开始组织编制下一年度的经营收支预算方案，于12月份完成，经公司办公会审定后，合并审核汇总完成预算，及时报预算决策委员会审定后执行。 第八条股东会认为需要由股东会批准的，由股东会决定公布。 第二章生产性开支及低值易耗品 为满足生产经营所应当实现的原材料、燃料、辅助材料、备品备件等生产用物资的采购，及各部门用于支持市场开发建设的物料采购，视作生产性开支进行管理，适用以下基本规定。 第九条基本规定 1、请购 采购部应当组织各部门建立健全请购制度及相关采购管理办法，报总经理批准后执行。 2、采购统一采购 第2页共10页 收支审核审批制度 所有物资采购原则上都应由采购部负责统一采购。 小额零星非生产物资采购，因生产经营需要，经采购部授权方可由使用部门自主进行。 财务部门应对公司的采购事宜，如计划、合同、过程等进行检查监督。合同订立 生产性开支的合同订立，采购部门必须严格按程序办理采购，在保证质量条件下，按充分客观询价或面向社会大范围、对外独立公开招标、竞标的原则签订采购合同。 原则上，技术部门、品质管理部门、财务部门应当参与比质比价的招标活动，并在定标后，由参与招标的各部门代表和小组成员会签招标记录。 采购金额在1万元以上的各类交易，原则上必须签订书面合同。 采购合同在签订后原则上以原件副本一份报送所在财务部门以备审核备案，对于原件份数不足的，以复印件由部门负责人签字并注明与原件相符后抄送财务部备案。 采购合同订立的权限： 10000元以下的采购合同由采购负责人签订。10000元以上的采购合同均应由公司总经理签订。 3、验收 各类采购物资，必须由质检人员出具质检报告或签字（质检部门书面通知公司认定免检产品除外，但仍应不定期进行必要抽查）、仓库管理人员办理验收入库。对于不符合规格、质量、数量要求或无对应批准采购申请的，应当拒绝签收。 4、付款 原则上，各类物资采购采取货到验收付款。发票、入库单、质量检验合格报告分别由采购经办人员、仓管员、质检员签字，采购部门主管人复核，财务审核及有权审批领导批准后方能报销或付款。 依合同按单准确办理提示付款及付款。 第三章固定资产 第十条固定资产的购置 1、交通工具的购置。任何部门都无权自行购置交通工具，各部门确需增加 第3页共10页 收支审核审批制度 的车辆由各部门提出申请，提交总经理审批，在获得审批后依据审批要求由相关部门负责购置，或者在经有关指定的实施购置单位购置后接收使用。经审批同意购置后的款项报销，依据有关批文，由经手人签字、验收复核、财务审核、总经理审批后报销或付款。 2、机器设备的购置。 新增机器设备的购置，须经总经理批准同意方可执行。对机器设备的价格、技术指数、性能、质量等进行确定后，对外公开询价或议价，并按程序签订合同。 机器设备的改造，由公司基于整体生产规划安排部署，或由使用部门提请，由公司总经理组织会同生产部门、技术研发部门、采购部门研究确定购置意见，由总经理审批后执行。 机器设备款项的支付，适用生产性开支付款程序。 3、笔记本电脑、台式电脑、外设、网络等一般it设备的购置，根据工作需要进行配置，由使用部门申请，行政人事部出具专业及选型意见，经总经理审批后由采购部统一采购。 4、除it设备外的办公设备类固定资产购置，由需要部门申请，由总经理审批。 5、基建装修工程开支，由总经理审批方可执行。 6、房屋、建筑物。任何部门都无权自行购置，实际经营需要的，由股东会研究决定。 第十一条固定资产的处置 有关固定资产的处置，使用部门提出申请，行政人事部复核，财务签署意见后由总经理审批。 第四章费用项目 第十二条薪资 1、员工的薪资支付。员工的薪资依据行政人员所统计确认的考勤表及薪资标准由财务部门造具工资表，所属部门负责人复核确认，财务负责人审核，总经理签字批准后发放。 第十三条福利费用 公司的福利费（如降温费、过节费等）由公司行政人事部统一各项标准、额 第4页共10页 收支审核审批制度 度报总经理审批。标准内的开支执行薪资发放审核审批流程。 第十四条通讯费 1、公司的通讯费报销按标准报销，由部门复核、财务审核，报公司总经理审批；通讯费超标准报销的，由部门及财务核实，公司总经理审批。 第十五条旅差费 1、国内旅差 公司人员的旅差费报销由部门复核、财务审核，报总经理审批；旅差费超标准报销的，由部门与财务核实，总经理审批； 2、境外旅差 因经营业务需要旅差出国的，长途交通费和住宿费按实报销，外勤补贴按国内标准的3倍报销。 因经营业务需要旅差香港、澳门、台湾的，长途交通费和住宿费按实报销，外勤补贴按国内标准的3倍报销。 旅差境外的费用，由总经理审批。第十六条品牌建设费 1、广告费 广告费的合同签订和付款开支应按部门进行预算管理。各部门应当报送年度广告费用开支方案报预算委员会审批。 广告开支必须签订合同。内容须包括。广告的发布形式、期限、价格、付款方式、广告质量及违约保证金等；批复后的广告计划与广告合同，需及时复印一份交财务部门存档备查。须有相关人员监督广告合同执行情况，并有广告监督记录。 报支时，需有完整的广告验收手续、合同、申请批复，杜绝验收、合同的签订与审批是同一人所为的现象发生，媒体的监播记录，要审核其真实性，并作为入账或付款的备忘附件 有关公司杂志宣传版面费或其他媒体宣传费，列入广告费开支，由公司总经理审批。 3、市场调研费用（指中介行为）市场调研费用，由公司总经理审批。第十七条运费 第5页共10页 收支审核审批制度 1、产品运输外包，需签订货运合同，合同由主管审批、签订或授权签订，合同在签订后应当及时报送财务部门备案及知会相关部门。 2、运输户把送货清单运费联交票务中心计算运输费，并开具运费结算单，运费结算明细单须有车号、货运地点、承运人签字、金额等。 3、运费结算人员须按送货清单及验收回单核定验收情况，如因运输原因造成货物损失的，应另注明货物损失款及相应客户、承运人名称，以追究货物损失责任。 4、承运人凭运费结算单开具运输发票，并在发票上签字，发票须填写：装卸地点、车号、单位名称、货物名称、数量、金额等。 5、承运人把运输发票、运费结算单、送货清单运费联一并交运费结算人员审核，财务部门核审，总经理审批后办理支付。 6、需由其他公司代垫运费时，票务中心填制运费委托代垫单，并由物流部负责人审核签字，由运输户一同带至收货方，在货物完好无损验收后，收货方方可按代垫单金额支付费用。 第十八条存货（含其他物资）盘亏及跌价、损失处置存货的盘亏及跌价损失报总经理审批。第十九条保险费 1、公司的财产保险费用，由行政部办理审批手续。 2、车辆保险费由行政人事部提报，财务审核，总经理审批。 3、员工的社会养老保险增减员，由公司行政人事部提报总经理审批。第二十条业务招待费 1、各部门对外发生的业务招待费（包括餐费、赠品、礼品等，下同），应事先填写费用申请单，预算费用额度，授权审批后方可进行。未经事先批准，公司不予报销。 2、业务招待费开支由参与招待的人员中职务最高的人员作为招待经办及费用报销人。报销时应主动向审核审批人汇报招待事宜、人数等具体状况。 第二十一条中介费 公司发生的中介机构审计费用、税务代理费由总经理审批。第二十二条诉讼费 诉讼开支，由经办部门提出费用方案，经所在部门负责人确认后，由总经理 第6页共10页 收支审核审批制度 审批。 第二十三条租赁费 租赁费是指具有租赁协议所发生的租赁支出（办公、厂房、仓库、员工宿舍租金支出等），由行政人事部提出申请，财务审核，总经理审批。 第二十四条修理费 1、汽车维修实行原则上定点维修及以旧换新，车辆维修费用由总经理审批；房屋维修由总经理审批。 2、公司的it设备以及其它电子设备的维修，由财务审核，总经理审批。 3、设备维修 公司设备维修，经技术研发部门和生产部门人员共同确认，由总经理审批。 4、上述项外的其他维修费由总经理审批。第二十五条财务费用 财务费用主要指金融机构的手续费开支，由财务审核，总经理审批。第二十六条办公费 1、办公文具用品费： 办公文具用品原则上每月按需要填制办公用品用量计划表送行政人事部审核，行政人事部汇总用量计划表每月报总经理审批，审批后由采购部负责统一集中采购。行政人事部门建立办公用品购入、领用备查账。由部门负责人指定专人在计划用量内按月、按需领用。报支购置办公用品时，须附办公用品用量计划汇总表。 2、邮寄快递费 报支邮寄快递费应填明对方单位及事由，并附相关的邮寄附件。如没有邮寄附件充分证明的一律不予报销，遗失单据造成损失由个人负责。 3、报刊杂志费 报刊杂志订阅费用年度开支原则上不得超过3000元，行政人事部统一办理，由总经理审批。 4、购买发票 购买发票报支应由财务人员验收确认，财务审核，总经理审批。 5、水电费 公司发生的水电费开支，由行政人事部统一办理，总经理审批后支付。 第7页共10页 收支审核审批制度 6、物业管理 物业管理费按物业部门开具的缴款通知书，由行政人事部办理，总经理审批后支付。 第二十七条报关报检费 由报关经办人员经手、主管复核、财务审核、总经理审批。第二十八条企业管理费 1、公司工商年检费由行政人事部门复核，财务审核，总经理审批。 2、卫生防疫检验费、技术监督检验费应有正式检验报告作报销附件，品管部门复核，财务审核，总经理审批。 3、其他政府收费支出，涉及违规或违反政府之前承诺等非正常收费支出，一律总经理审批。 第二十九条房屋改造及装饰装修的支出、环境改造或环境建设支出 1、房屋改造及装饰装修、环境改造或环境建设，原则上由行政人事部进行统一管理和实施。 2、固定资产的改造及装饰装修的支出、环境改造或环境建设支出，由各部门审核确认后，报总经理审批。经审批后的本项下之款项支付按报销付款流程执行。 第三十条税费 生产经营产生的正常税费支出，由公司总经理审批。第三十一条其他费用 除上述明文规定外的其他费用开支，必须事先报总经理审批。 第五章捐赠、赞助性支出、应酬费及年终奖金 第三十一条捐赠、赞助性支出 因公对外捐赠、赞助性支出，均由总经理审批。第三十二条年终应酬费及年终奖金 年终应酬费及年终奖金，由行政人事部与财务部组织申报，报总经理审批。 第六章工伤事故支出及非常损失 第三十三条工伤事故支出 第8页共10页 收支审核审批制度 1、工伤赔偿，统一由行政人事部核实，各部门审核后，报总经理审批。第三十四条非常损失 公司的非常损失（包括罚款、赔偿等），由公司总经理审批。 第七章借款 第三十五条个人因公旅差借款，应在填制的借款单详细写明借款原因，原则上应在回单位七日内办理报销手续，不允许其重复借支。 第三十六条个人因公借款原则上一次不得超过10000元限额。所有借款由当事人填单，部门负责人审核，总经理审批。 第三十七条公司任何个人不得向客户、供应商借款，如有上述行为，公司不承担相关债务并将对其行为做出相应处罚。 第八章收入 第三十八条收入管理 1、零星货款、各种押金、罚没收入、财产变卖收入、租金收入、代收代扣的水电费等经济业务款项的责任管理部门不得直接收取款项，应由当事人或经办人持责任管理部门的处理文件，及时到财务部门交款，不得滞留和挪用。 2、公司的废料废品等销售，由采购部面向社会大范围询价，确定后的价格、合同报财务部备查。 3、各采购环节的佣金、回扣费、礼品等采购收入应及时上交到财务部，采购人员不可擅自截留、挪用或中饱私囊。 第九章其他事项说明 第三十九条担保 各部门无权对外抵押（含质押）、担保。如确属融资需要对外抵押、担保的，必须经总经理审批同意后方可办理相关手续。 第四十条对外投资、分红、均需由股东会决议审批后方可执行。 第四十一条日常费用报销实行每周集中办理，即每周二办理各类费用报销，其他时间原则上不予办理，特殊紧急款项除外。 第四十二条本制度所称“以下”，均不含本数或本级；“以上”，均包含本数或本级。 第9页共10页 收支审核审批制度 第四十三条以上有关收入和支出的合同、领导批复文件都应该复制一份给财务部门备案。 第十章附则 第四十四条本制度必须严格执行，对违规操作者，公司将视情节轻重，追究其经济及行政管理法律责任。 第四十五条本制度由财务部负责解释和修订。 第四十六条本制度自2012年3月1日起实施。此前与本制度相抵触的相关制度或规定同时作废。 第10页共10页第16页 共16页