企业内部控制规章制度 .docx

企业内部控制制度 篇一：xx公司内部控制制度 xx公司 内部控制制度 第一章总则 第一条为强化公司内部管理，保障公司经营管理的安全性和财务信息的可靠性，提高信息披露质量，实现公司治理目标，根据公司法等法律、法规和及公司章程的规定，制定本制度。 第二条公司内部控制制度是为防范经营风险，保护资产的安全与完整，促进各项经营活动的有效实施而制定的各种业务操作程序、管理方法与控制措施的总称。 第三条内部控制的职责： 董事会：全面负责公司内部控制制度的制定、实施和完善，定期对公司内部控制情况进行全面检查和效果评估； 总经理：全面落实和推进内部控制制度相关规定的执行，检查公司职能部门制定、实施和完善各自专业系统的风险管理和控制制度的情况； 公司职能部门。具体负责制定、完善和实施本专业系统的风险管理和控制制度，配合完成对公司各专业系统风险管理和控制情况的检查。 第二章内部控制的原则和目标 第四条公司内部控制制度的原则： （一）内部控制涵盖公司内部的各项经济业务、各个部门和各个岗位，并针对业务处理过程中的关键控制点，将内部控制落实到决策、执行、监督、反馈等各个环节； （二）内部控制符合国家有关的法律法规和本公司的实际情况，要求全体员工必须遵照执行，任何部门和个人都不得拥有超越内部控制的权力； （三）内部控制保证公司机构、岗位及其职责权限的合理设臵和分工，坚持不兼容职务相互分离，确保不同机构和岗位之间权责分明、相互制约、相互监督； （四）内部控制的制定兼顾考虑成本与效益的关系，尽量以合理的控制成本达到最佳的控制效果。 第五条公司内部控制的目标： （一）遵守国家法律、法规、规章及公司内部规章制度； （二）提高公司经营的效益及效率； （三）保障公司资产的安全、完整； （四）确保公司信息披露的真实、准确、完整和公平。 第三章内部控制的主要内容 第六条公司内部控制主要指专业系统的内部风险管理和内部控制：包括环境控制、业务控制、会计系统控制、电子信息系统控制、信息传递控制、内部审计控制等。 第一节环境控制 第七条环境控制包括授权管理控制和人力资源管理控制。 第八條授权管理控制的主要内容：通过授权管理明确董事会、 总经理和公司管理层、职能部门的具体职责范围；董事会组织制定相关细则并负责具体实施和改善。 董事会：公司章程及董事会议事规则明确了董事会的职责权限，规范董事会内部机构及运作程序，充分发挥董事会的经营决策中心作用。董事会行使下列职权： （一）决定公司的经营计划和投资方案； （二）制订公司的年度财务预算方案、决算方案； （三）制订公司的利润分配方案和弥补亏损方案； （四）制订公司增加或者减少注册资本； （五）决定公司对外投资、收购出售资产、资产抵押、对外担保事项、委托理财等事项； （六）决定公司内部管理机构的设臵； （七）聘任或者解聘公司经理；根据经理的提名，聘任或者解聘公司副经理、财务负责人等高级管理人员，并决定其报酬事项和奖惩事项； （八）制订公司的基本管理制度； （九）制订本章程的修改方案； （十）管理公司信息披露事项； （十一）听取公司经理的工作汇报并检查经理的工作； （十二）法律、行政法规、部门规章或本章程授予的其它职权。总经理：总经理工作细则明确总经理对董事会负责，行使下列职权： （一）主持公司的生产经营管理工作，组织实施董事会决议，并向董事会报告工作； （二）组织实施公司年度经营计划和投资方案； （三）拟订公司内部管理机构设臵方案； （四）拟订公司的基本管理制度； （五）制定公司的具体规章； （六）提请董事会聘任或者解聘公司副经理、财务负责人； （七）决定聘任或者解聘除应由董事会决定聘任或者解聘以外的负责管理人员； （八）公司章程或董事会授予的其它职权。 第九条通过人力资源管理控制，建立科学的聘用、培训、薪酬、晋升、休假、辞退等人力资源管理制度，营造科学、健康、公平、公正的人事环境，确保公司员工具备和保持正直、诚实、公正、廉洁的品质、稳定的工作心态，并具备应有的专业胜任能力。 （一）为有效控制人力成本、提高人员配臵率，公司应制定内部招聘作业流程、外部招聘作业流程等。人员招聘途径包括内、外部招聘；人员招聘遵照公平、公正、公开的原则，择优录取。 （二）公司应制定系统的培训管理制度，鼓励员工持续学习，努力提高自身的素质和职业技能，积极提倡员工参加继续教育活动。 （三）为贯彻实施公司发展战略，公司应按照以岗定薪、以业绩与能力定薪的原则，兼顾公司利益与个人利益，制定公司绩效与个人绩效挂钩的薪酬激励制度。 （四）公司提倡管理人员选拔的民主性和科学性，创建科学有效的管理人员选聘制度。 （五）公司根据劳动法律、法规的有关规定，结合公司的实际，规范员工辞退、离职的管理，维护公司与员工的合法权益，避免劳务纠纷，保障公司健康发展。 第二节业务控制 第十条公司业务控制包括规划与计划业务控制、融资与投资业务控制、生产与服务业务控制、销售及收款业务控制、测评与改进业务控制等。 第十一条规划与计划业务控制主要内容包括： （一）制定科学的公司发展战略形成程序，并按程序制定公司的中、长期发展战略规划；每年根据公司内外因素变化情况对规划内容滚动调整，战略规划应报经董事会批准。 （二）根据公司发展战略规划，公司应在每年年初确定发展目标、分级目标、业务计划与资金预算，指导全年工作。 第十二条融资与投资业务控制主要内容包括： （一）建立融资管理体系，确保银行借款、担保、承兑等与资金筹措有关事项授权的合理性，通过流程规范融资过程，融资活动的相关情况须有记录载明。 （二）根据不动产及其它长、短期投资等投资业务的不同特点进行合理的投资组合决策，并制定不同的操作流程、作业标准和风险防范措施。 （三）建立严格的项目风险评估体系和项目责任管理制度，对公司进行科学的监督管理和经营指导。 第十三条生产和服务业务控制主要内容包括： （一）公司应综合分析市场环境、生产要素等情况，拟定生产计划，以确保生产系统安全、低耗、高效地运行；确保公司经营目标的实现。 （二）生产和服务岗位要接受必要的岗位技能及安全培训，以保证工作质量和工作安全；对关键岗位、工种予以识别，同时制定确保有效控制的办法。 （三）制定科学合理的工艺流程及岗位安全作业指引。 （四）保障适宜的生产和服务设备、监测设备，对过程关键点予以识别并跟进监测；对监测设备制定并实施相应规定，以确保设备持续有效。 第十四条销售及收款业务控制主要内容包括： （一）统一制定销售及收款标准化服务规程，降低其中可能存在的风险。 （二）对公司的授信管理进行统一规划，加强相关信息的透明度，理顺与商业银行间的授信关系。 （三）制定发票管理制度，规范发票的使用程序。 （四）结合会计控制系统，制定严格的入帐及应收帐款管理制度，保证收入的准时入帐，避免呆、坏帐的产生。 （五）明确现金收取及记录现金收取的程序，控制现金收入过程中的风险。 第十五条测评与改进业务控制主要内容包括： 篇二：公司主要内部控制制度-范本 公司主要内部控制制度 1、公司法人治理结构 公司根据中华人民共和国公司法、中华人民共和国证券法、上市公司治理准则等法律法规的规定，及时修订了公司章程及公司股东大会议事规则、公司董事会议事规则、公司监事会议事规则、公司总经理工作细则、公司独立董事制度等一系列规章制度，对股东大会、董事会、监事会及经理层的职责权限进行了明确界定，进一步完善公司的法人治理结构。 股东大会是公司最高权力机构，通过董事会对公司进行管理和监督，对公司重大事项进行决策；董事会向股东大会负责，在股东大会赋予的职权范围内对公司进行管理和决策；公司总经理由董事会聘任，在董事会的领导下，负责公司日常经营管理活动，落实董事会的相关决议。监事会是公司的监督机构。 2、公司组织机构的设置及其相关职能 结合公司所属行业特点及管理现状，公司设有财务部、人力资源部、证券部、技术发展中心、生产安环部、设备计量部、技术监督部、物资供应部、销售部、进出口部、仓储部等相关职能部室和生产分厂等，各部门按照独立运行、相互制衡的原则，通过相应的岗位职责，使各部门职能明确、权责明晰，避免相互推诿现象的发生。 3、公司部门、分公司及控股子公司内部控制制度 1公司部门内部控制制度。公司按照符合现代企业管理的要求，制定了公司管理层人员目标责任制、公司管理部门目标责任制、公司技术部门目标责任制、生产部门目标责任制等规章制度，对公司各部门的职责和权限、考核和奖惩等作了明确的规定，保证了公司决策机构的规范运作、各项业务活动的健康运行以及公司经营管理目标的实现。 2分公司和控股子公司内部控制。根据公司总体战略规划，统一协调控帀股子公司、分公司的经营策略和风险管理策略；公司建立了控股子公司、分公司的业绩考核及激励制度，并制定了重大事项内部报告制度，以此规范控股子公司重大投资、收购或出售资产、对外担保、签订重大合同等行为。定期取得控股子公司月度财务报表和生产经营管理分析资料，及时检查、了解控股子公司生产经营及管理状况。对控股子公司重要部门、关键岗位的管理人员实行委派制并定期轮换。结合各控股子公司生产经营相对独立特点，建立与之相适应的分层管 理、责任到人的管理模式，对子公司和分公司各级管理人员分别制定目标责任，并制订了一整套既能灵活适应市场需求又能保证公司统一管理的采购制度和营销制度，有力地保障了公司经营目标实现。 4、公司业务环节内部控制制度 1销货及收款环节内部控制。根据化工行业市场状况及公司产品特点，为充分调动经销人员的积极性、扩大公司产品的市场占有率，公司制定了公司产品销售细则，将产品销售市场划分为若干个销售分片，由销售经理负责销售分片的营销活动，同时将销售任务和货款回笼指标具体落实到产品销售经理日常绩效考核之中。公司还制定了与销售模式相适应的订单处理、信用管理、销售合同管理、成品入库、放行及交付管理、运送货物、开出销货发票、确认收入及应收帐款、收到现款及其记录等管理制度，规范了公司营销活动中各环节流程，避免或减少坏帐发生。 2采购及付款环节内部控制： 为了加强采购与付款的内部控制，规范采购与付款行为，防范采购与付款过程中的差错和舞弊，公司制定了公司物资统一采购制度，根据生产经营的特点，规范了原辅材料的比质比价采购、招标采购管理程序、原辅材料的编号、入库、点数、质检、入帐、发放、盘存等一系列管理流程。 对于大宗原材料采购一律统一采用招标或议标方法进行，为此公司制定了公司招标议标采购管理办法，由各有关部门负责人参加招评标，整个招评标过程本着公开、公平、公证的原则进行，从而拓宽公司原辅材料采购渠道，降低原辅材料采购成本，提高公司的市场竞争力。 对与关联方货物采购，公司按照公司关联交易决策制度进行采购活动。采购及付款内控制度的制定，规范了采购人员的业务行为，使公司的原辅材料流转有序、付款有度。实物资产管理做到了仓库定期盘点，财务月月核查，物资库存帐、卡、物相符，有效地保证了生产成本的真实可信和公司资产的安全。 3生产环节内部控制：针对公司产品生产特点，为合理安排生产计划，降低库存、提高产品市场占有率，公司根据各分厂生产实际情况制定了对应的生产作业计划制度、生产调度 工作制度、生产协作管理制度、在制品管理制度、仓库管理规定等制度。这些制度明确了生产作业的程序、主要内容、生产协作部门的职责。包括拟定生产计划、开出用料清单、储存原材料、投入生产、计算存货生产成本、计算销售成本、质量控制等一系列的操作流程。为各个生产环节紧密衔接，建立正常生产经营秩序和质量控制体系提供了保障，并且取得iso9000质量体系认证。根据化工生产的特点，公司专门制定了安全生产管理制度、环境保护管理制度、消防安全管理制度，将防火、防灾作为安全生产的重中之重。建立了公司、分厂、车间三级责任人制度，规定了从总经理、分厂厂长到车间、班组和每个操作岗位的安全职责和权限，提高了全体生产人员安全生产意识，实行安全生产一票否决制，使安全生产活动处于受控状态， 有效地保证了生产全过程的安全运行。同时公司还针对各分厂和部门特点，制定了一套详尽的突发环境事件应急救援预案，并将每年1月24日和7月24日作为安全宣传日，强化员工对应急事故的演练和防范，强化职工安全意识，提高职工安全保护的能力。 4固定资产管理环节内部控制。公司根据行业生产经营特点，设置了设备采购与付款业务的机构和岗位，健全和完善了采购与付款的控制程序，强化了对采购、审批、采购、验收、付款等环节的控制。对大型设备的采购制定了关于各种物资设备实行集中统一采购的规定，做到比质比价采购、采购决策透明，尽可能堵塞采购环节的漏洞。制定了固定资产规章制度，对设备保养、维修进行了规范，以确保设备寿命周期费用最经济、设备综合效能最高，达到降低消耗和延长设备使用寿命的目的。对固定资产安全和记录制定了财产物资盘点制度，确保固定资产帐、卡、物相符。 5货币资金管理环节内部控制。根据公司的特点制定了公司财务管理制度，对货币资金的入帐、划出、记录等流程作了详细规定。同时对货币资金收支和保管业务建立了严格的授权批准程序，办理货币资金业务的不相容岗位必须分离，相关机构和人员相互制约，加强款项收付稽核，确保货币资金的安全。 6关联交易环节内部控制： 为进一步加强公司的关联交易管理，明确管理职责和分工，维护公司股东和债权人的合法权益，特别是中小投资者的合法权益，根据中华人民共和国公司 法、中国人民共和国证券法和公司章程等有关规定，制定了关联交易决策制度。对关联方、关联关系、关联交易价格的含义、关联交易的批准权限、关联交易的回避与决策程序、关联交易的信息披露做了明确的规定，保证公司与关联方之间订立的关联交易合同符合公平、公开、公正的原则。 7担保与融资环节内部控制： 为规范公司的担保与融资行为，公司制定了公司章程、公司股东大会议事规则、公司董事会议事规则对借款、担保、承兑、租赁、发行新股、发行债券等事项的授权、执行与记录作出规定，规范公司的融资行为，防范融资风险。涉及对外担保行为，严格执行中国证券监督管理委员会、中国银行业监督管理委员会证监发 2005120号文关于规范上市公司对外担保行为的通知的规定。 8投资环节内部控制： 为规范公司的投资管理行为，有效发挥资本运作功能，防范投资风险，公司根据中华人民共和国公司法、公司章程，制定了对外投资决策程序规则。对委托理财、对外投资、收购与兼并、短期投资、金融衍生品交易、募集资金使用的决策、执行等权限和程序作出详细规定。 上述投资管理内控制度的制定和有效执行，保证了公司对外投资的资金安全，确保了投资回报效果。 9研发环节内部控制： 为确保公司产品能满足顾客的需求，并符合有关法律、法规要求，对设计与开发的全过程进行控制，公司制定了公司设计和开发控制程序，对设计、开发部门基础研究、产品设计、技术开发、产品测试、研发记录及文件保管等工作作出规定。 10人事管理环节内部控制。根据国家有关法规政策，结合公司自身的特点，制定和完善了一系列相关人事管理内控制度，使公司劳动人事管理得到进一步完善。根据中华人民共和国劳动法及有关政策法规，制定了劳动人事用工制度总体改革方案，对组织机构设置、竞争上岗、下岗分流及薪酬管理以及员工劳动合同的签订、变更、解除、终止等手续均作了详尽的规范，在机构设置上，责权明确、管理科学；人员配备上，精干高效、合理分工。同时为规范人事档案管理，制定了人事档案管理暂行办法。为适应公司业务发展的需要，制定了录用人员管理暂行办法。通过多种形式公开招聘，从录用形式，程序以及新录用 人员管理等方面进行了规范，增强了对人才的吸引力度。本着尊重知识、尊重人才成长的规律，结合公司经营特点，制定了教育培训管理暂行办法，为员工提供多种形式的训，提高了员工的业务水平，增强了企业员工的整体素质。保证公司正常的工作秩序，严格劳动纪律，公司还根据国家有关法规，制定了员工请休假管理规定、员工考勤奖惩试行办法。 11计算机信息系统内部控制： 为加强公司信息流通的管理，提高公司的信息传递规范性，保证信息流通的安全性，制定了公司信息管理内部控制制度。对信息处理部门与使用部门权责的功能及职责、程序修改控制、资料存取的权限、数据处理的控制、设备和信息的安全控制进行明确划分。并对不同岗位之间建立了防火墙制度。 12其他各项管理制度。公司除建立了上述经营活动各环节内部控制制度制外，还建立了其他相关的内部控制管理制度，如印章使用管理制度、票据领用管理制度等。 5、公司会计内部控制制度 公司根据中华人民共和国会计法和财政部颁发的企业会计制度、内部会计控制规范，结合公司具体情况制定了，主要包括：安徽皖维高新材料股份 有限公司信息批露制度、应由帐款管理办法、物资管理制度、财产物资盘点制度、资产减值准备和损失处理管理办法、应收帐款管理办法和财务档案、财务信息保密管理办法等，其对公司财务部门机构职能和人员设置、流动资产、固定资产、长期投资、无形资产、资金筹集、营业收入、成本费用、利润分配等事项的管理以及支付结算、费用报销、货币资金管理、发票管理等主要方面做出了明确的规定。 同时公司还根据财务总体管理办法，依据公司内控管理制度制定了货币资金管理制度、出差工作人员差旅费开支规定、发票管理制度、会计电算化管理制度、会计档案管理办法、外汇管理制度、部门费用考核制度等一系列内部控制细则。从源头上保证了公司基础会计信息的真实、完整、清晰和一致，使公司财务状况得到真实反映。 6、内部控制的检查监督制度 为充分、有效地执行内部控制，及时发现和纠正内部控制缺陷，公司建立了三级内部控制检 篇三：大型集团公司企业内部控制制度和流程汇编 第一册： 大型集团公司企业内部控制制度和流程汇 编 目录 第1章企业内部控制资金 1.1资金管理风险与关键环节控制 1.1.1资金管理风险 1.1.2资金管理关键环节控制 1.2职责分工与授权批准 1.2.1资金管理岗位设置 1.2.2资金支付授权审批制度 1.2.3货币资金授权审批制度 1.3现金和银行存款控制 1.3.1现金收支控制流程 1.3.2现金清查处理流程 1.3.3备用金支付控制流程 1.3.4现金管理控制制度 1.3.5银行存款控制流程 1.3.6银行存款控制制度 1.4票据和印章管理 1.4.1票据管理规范 1.4.2印章管理制度 第2章企业内部控制采购 2.1采购管理风险与关键环节控制 2.1.1采购管理风险 2.1.2采购管理关键环节控制 2.2职责分工与授权批准 2.2.1采购管理岗位设置 2.2.2采购授权审批制度 2.3请购与审批控制 2.3.1采购计划编制流程 2.3.2采购申请审批流程 2.3.3采购申请审批制度 2.3.4采购预算管理制度 2.4采购与验收控制 2.4.1采购询价比价流程 2.4.2供应商选择流程 2.4.3供应商评定流程 2.4.4购货合同签订流程 2.4.5采购验收控制流程 2.4.6采购控制制度 2.4.7验收管理制度 2.5付款控制 2.5.1付款审批流程 2.5.2退货管理流程 2.5.3付款控制制度 2.5.4退货管理制度 2.5.5应付账款管理制度 第3章企业内部控制存货 3.1存货管理风险与关键环节 3.1.1存货管理风险 3.1.2存货管理关键环节控制 3.2职责分工与授权批准 3.2.1存货管理岗位设置 3.2.2存货授权审批制度 3.3验收与保管控制 3.3.1存货采购管理流程 3.3.2存货采购控制制度 3.4验收与保管控制 3.4.1外购存货验收流程 3.4.2自制存货验收流程 3.4.3存货储存管理制度 3.4.4仓库调拨管理规定 3.5领用与发出控制 3.5.1材料领用工作流程 3.5.2成品出库工作流程 3.5.3存货领用管理制度 3.5.4存货发放管理制度 3.6盘点与处置控制 3.6.1存货盘点工作流程 3.6.2滞料处理工作流程 3.6.3存货盘点管理制度 3.6.4废损存货管理制度 3.6.5存货核算工作规范 第4章企业内部控制销售 4.1销售管理风险与关键环节控制 4.1.1销售管理风险 4.1.2销售管理关键环节控制 4.2职责分工与授权批准 4.2.1销售管理岗位设置 4.2.2销售授权审批制度 4.3销售与发货控制 4.3.1销售业务控制流程 4.3.2客户信用等级控制流程 4.3.3销售合同订立控制流程 4.3.4销售合同执行控制流程 4.3.5销售发货控制流程 4.3.6销售退回控制流程 4.3.7客户信用管理制度 4.3.8销售合同管理制度 4.3.9发货、退货管理制度 4.4收款控制 4.4.1预付款结算控制流程 4.4.2延期付款审核控制流程 4.4.3应收账款催收控制流程 4.4.4预期账款回收控制流程 4.4.5货款回收管理制度