某集团公司财务分析规章制度.docx

某集团公司财务分析制度 横店集团控股有限公司 财务分析制度 北大纵横管理咨询公司 目 录 第一章财务分析操作规程.1第二章集团财务分析填报说明.4 第一章财务分析操作规程 第一条财务分析涉及的责任人及其职责 （一）各级销售公司负责人。负责定期汇总产品销售统计报表，并进行分析。 （二）各级企业管理部部长、生产部部长。负责定期汇总库存材料、库存产品的统计报表，并进行分析，实现合理、有效的库存管理。 （三）各级采购部部长。负责定期汇总原材料统计报表，并进行分析。 （四）各级财务部部长。负责定期汇总整体财务状况的统计报表、分析，并为管理层提供决策依据。 （五）以下各级负责销售统计的部门统称销售部门，各级负责生产、库存统计的部门统称生产管理部门，各级负责采购统计的部门统称采购部门，各级财务统计部门统称财务部门。 第二条操作规程 （一）日报、周报1.销售部门 根据对销售产品的种类、数量、单价，款项回收，内部销售、折扣与折让等的统计，编制销售日报、销售周报各一式三份，经部门负责人签字后，一份本部门留存、一份交上级相关主管部门、一份送本级财务部门。 2.生产管理部门 根据对材料进、出、存、退，辅助生产费用，工时，产品、副产品数量，安全库存、实际库存，集团内部调剂等的统计，编制库存日报、生产日报和库存周报、生产周报各一式三份，经部门负责人签字后，一份本部门留存、一份交上级相关主管部门、一份送本级财务部门。 3.采购部门 根据对材料需求，原材料市场价格，应付账款的统计，编制采购统计日报和采购统计周报各一式三份，经部门负责人签字后，一份本部门留存、一份交上级相关主管部门、一份送本级财务部门。 4.财务部门 每日、每周根据有关部门报送的报表进行汇总，并编制资金日报、资金周报，内部往来日报同时附送生产日报、库存日报销售日报，生产周报、库存周报销售周报，各一式三份，经部门负责人签字后，一份本部门留存、一份交上级相关主管部门、一份送本级公司总经理。 （二）月报、季报1.销售部门 根据对销售产品的种类、数量、单价，款项回收，内部销售，折扣与折让等的统计，编制销售月报、销售季报各一式三份，经部门负责人签字后，一份本部门留存、一份交上级相关主管部门、一份送本级财务部门。 2.生产管理部门 根据对材料进、出、存、退，辅助生产费用，工时，产品、副产品数量，安全库存、实际库存等的统计，编制库存月报、生产月报和库存季报、生产季报各一式三份，经部门负责人签字后，一份本部门留存、一份交上级相关主管部门、一份送本级财务部门。 3.采购部门 根据对材料需求，原材料市场价格，应付账款的统计，编制采购统计月报和采购统计季报各一式三份，经部门负责人签字后，一份本部门留存、一份交上级相关主管部门、一份送本级财务部门。 4.财务部门 （1）每月、每季根据有关部门报送的报表进行汇总，编制资金月报、资金季报，内部往来月报、内部往来季报同时附送月度、季度销售报表，月度、季度生产报表，月度、季度库存报表，月度、季度采购统计表并根据集团公司财务分析的要求，分析编制销售毛利、产品成本分析表，应收款、应付款分析表，期间费用分析表，差异分析表，杜邦财务分析报告等，各一式三份，经部门负责人签字后，一份本部门留存、一份交上级相关主管部门、一份送本级公司总经理。 （2）每月末，各法人主体应编制本公司的资产负债表、利润表、现金流量表，若为需编制合并会计报表的，还应编制合并资产负债表、合并利润 表、合并现金流量表。 （三）年报1.销售部门 根据对全年销售产品的种类、数量、单价，款项回收，内部销售，折扣与折让的统计，编制销售年报各一式三份，经部门负责人签字后，一份本部门留存、一份交上级相关主管部门、一份送本级财务部门。 2.生产管理部门 根据对材料进、出、存、退，辅助生产费用，工时，产品、副产品数量，安全库存、实际库存等的统计，编制库存年报和生产年报各一式三份，经部门负责人签字后，一份本部门留存、一份交上级相关主管部门、一份送本级财务部门。 3.采购部门 根据对材料需求，原材料市场价格，应付账款的统计，编制采购统计年报各一式三份，经部门负责人签字后，一份本部门留存、一份交上级相关主管部门、一份送本级财务部门。 4.财务部门 （1）年末根据有关部门报送的报表进行汇总，编制资金年报，内部往来年报同时附送销售年报，生产年报，库存年报，采购统计年报，并根据集团公司财务分析的要求，分析编制销售毛利、产品成本分析表，应收款、应付款分析表，期间费用分析表，差异分析表，杜邦财务分析报告等，各一式三份，经部门负责人签字后，一份本部门留存、一份交上级相关主管部门、一份送本级公司总经理。 （2）年末，各法人主体应编制本公司的资产负债表、利润表、利润分配表、现金流量表，若为需编制合并会计报表的，还应编制合并资产负债表、合并利润表、合并利润分配表、合并现金流量表。 年末，各法人主体还应编制会计报表附注及合并会计报表附注，及其他国家或地方法律、法规要求提供的财务资料。 （四）注意事项 1.当月报、季报、年报编报期有重合时，可按最大编报期编制。如：第12月 月报、第4季度季报，可合并在年报中编制。 2.日报、周报编报期即使与其他报表有重合，也必须单独编制，不可合并。 （五）内部财务会计报表一览表（详见附表） 第二章集团财务分析填报说明 第三条财务会计指标 （一）获利能力分析指标1.销售利润分析指标 （1）销售毛利率销售毛利销售收入净额 销售毛利=销售收入净额销售成本 =销售收入销售折扣与折让销售成本 此项指标反映企业产品每一元销售收入扣除销售成本后，有多少钱可以用于各项期间费用和形成盈利，毛利率是企业净利率的基础，没有足够的毛利率便不能盈利。同时销售毛利率也可成为企业制定价格策略时的参照标准之一。 （2）营业利润率息税前营业利润销售收入净额息税前营业利润=营业利润+利息支出 此项指标反映企业通过销售产品创造利润的能力。息税前盈利是企业生存、发展的保障。没有足够的息税前盈利，说明企业赖以持续发展的基础薄弱。 （3）核心业务利润率核心业务息税前营业利润/核心业务销售收入净额此项指标反映企业通过核心产品的销售创造利润的能力。该项指标可以作为对产品项目或业务项目进行价值评价的标准之一。 2.成本利润分析指标 成本费用利润率营业利润成本费用总额 成本费用总额=销售成本销售费用管理费用财务费用 此项指标反映企业通过成本和费用的消耗产生利润的水平，该项指标越大说明企业的成本和费用的耗费越有价值。使用此项指标时，应注意财务费用性质对利润指标选择的影响，即若贷款无用于投资情况，则可使用营业利润为分子，否则应使用利润总额 3.资产收益分析指标 总资产报酬率净利润平均总资产 平均总资产=（期初资产总额+期末资产总额）2此项指标反映企业资产的运用能力，此项指标越高说明企业利用资产盈利的能力越高。 4.资本收益分析指标 （1）净资产收益率净利润/平均净资产 平均净资产=（期初所有者权益总额期末所有者权益总额）2此项指标反映企业利用自有资本获利的能力。 （2）资本保值增值率期末所有者权益总额/期初所有者权益总额 此项指标反映企业自有资本的增值速度。 5.收益质量分析指标 （1）核心业务利润占利润的比重核心业务利润/利润总额 此项指标反映企业利润的结构，若某种核心业务利润比例过重时，企业应注意利润来源的依赖风险，此时可以适时调整业务结构，进行多角化投资，以降低经营风险。 （2）营运指数=经营现金净流量经营所得现金 =经营现金净流量（净收益非经营收益+非付现费用） 此项指标反映企业收益的质量，用于评价企业会计利益和现金流入的关系，此项指标应大于1，若小于1则说明企业的收益质量不够好。 6.保障性分析指标 （1）销售营业现金流入比率销售商品产生现金流入量销售收入净额此项指标反映企业销售商品所产生的现金流入，此数值越高说明企业产品回笼资金的情况越好，企业的运转也越有保障。 （2）资金安全率资产变现率资产负债率 资产变现率（现金及其等价物良性债权适销存货可变无形资产）资产总额 此项指标反映企业资金的安全程度，同时说明企业资产能在偿还负债之后，可继续扩充发展的能力。 （二）营运能力分析指标 1.流动资产周转率销售收入净额平均流动资产 此项指标反映企业流动资产的管理水平，周转率越高说明企业流动资产的管理越好，也说明企业短期的偿债能力越强。此项指标可以分解使用，按应收账款、存货分解分析，或继续分解为原材料、产成品等。 2.营业周期=存货周转天数+应收账款周转天数存货周转天数=360存货周转率 =360（销售成本平均存货）应收账款周转天数=360应收账款周转率 =360（销售收入平均应收账款） 此项指标反映企业存货转化为资金的周转速度，营业周期越短，说明企业的周转速度越快。 （三）偿付能力分析指标 1.现金流动负债比率经营现金净流入流动负债此项指标反映企业偿还即期债务的能力。 2.资产负债率负债总额资产总额 此项指标反映企业的资产结构。通常情况下，若企业处于资产周转速度快、规模迅速增长的阶段时，则可以接受较高的资产负债率，否则，则应保持较低的资产负债率，以降低财务风险。 （四）成长性分析指标 1.销售增长率（本期销售收入上期销售收入）上期销售收入100%此项指标反映销售收入的增长速度。 2.净利润增长率（本期净利润额上期净利润额）上期净利润额100%此项指标反映净利润的增长速度。 3.资本积累率=本年所有者权益增长额年初所有者权益100%此项指标反映企业自有资本的积累速度。 注。以上20项指标数据来源于各公司编报的对外财务会计报表。第四条责任会计指标 （一）利润中心 预算分析、趋势分析结合比率分析。 1.安全边际率（实际销售额保本销售额）实际销售额 保本销售额固定成本单位边际贡献率 固定成本（单位边际贡献单价） 固定成本（单价单位变动成本）单价2.边际贡献率=（销售收入变动成本）销售收入3.销售利润率=安全边际率边际贡献率 注。以上3项指标数据来源于各公司责任会计报表。 （二）费用中心 预算分析、趋势分析。 （三）成本中心 标准成本分析、趋势分析。 第三章财务分析报告 第五条财务分析报告的框架。报告目录重要提示报告摘要具体分析问题重点综述及相应的改进措施。 （一）“报告目录”告诉阅读者本报告所分析的内容及所在页码； （二）“重要提示”主要是针对本期报告在新增的内容或须加以关注的重大问题事先做出说明，旨在引起领导高度重视； （三）“报告摘要”是对本期报告内容的高度浓缩，一定要言简意赅，点到为止。 （四）无论是“重要提示”，还是“报告摘要”，都应在其后标明具体分析所在页码，以便领导及时查阅相应分析内容。以上三部分非常必要，其目的是，让领导们在最短的时间内获得对报告的整体性认识以及本期报告中将告知的重大事项。 （五）“具体分析”部分，是报告分析的核心内容。该部分要有一个好的分析思路。财务报告的分析思路是：总体指标分析集团总部情况分析各二级公司情况分析；在每一部分里，按本月分析本年累计分析展开；再往下按盈利能力 分析销售情况分析成本控制情况分析展开。如此层层分解，环环相扣，各部分间及每部分内部都存在着紧密的勾稽关系。 （六）“问题重点综述及相应的改进措施”一方面是对上期报告中问题执行情况的跟踪汇报，同时对本期报告“具体分析”部分中揭示出的重点问题进行集中阐述，旨在将零散的分析集中化，再一次给领导留下深刻印象。 第六条第七条冗长化。 分析要遵循差异原因分析建议措施原则。 分析报告的行文要尽可能流畅、通顺、简明、精练，避免口语化、 第二篇：集团公司财务制度-财务稽核制度财务稽核制度（试行） 前言 为进一步加强会计基础管理工作，提高财务管理水平，强化财务监督职能，健全内部控制机制，促进企业提高资产质量，提升企业经营质量，根据集团公司省力公司财务稽核管理办法和其他相关的政策要求，结合公司实际，特制定本制度。 ii 目录 1适用范围.12引用标准.13财务稽核工作内容.14岗位设置和职责.25稽核工作程序.26被稽核单位的责任与权利.47稽核工作报告.4 iii1适用范围 本制度适用于集团公司（以下简称“公司总部”）本部、各分、子公司财务部门。2引用标准 2.1中华人民共和国会计法。 2.2财政部企业内部控制规范。 2.3财政部会计基础工作规范。3财务稽核工作内容 3.1公司总部计划财务部负责全公司年稽核计划的拟定和具体实施，负责组织对公司总部本部和各分、子公司的财务工作进行稽核。各分、子公司根据公司总部财务稽核管理办法和实际需要开展本单位财务稽核工作。 3.2财务稽核工作分为日常稽核和专项稽核。日常稽核是由各单位组织实施的指常规性、定期性的财务稽核；专项稽核指由上级单位组织实施的，有针对性的财务稽核。 3.3财务稽核的内容包括： 3.3.1国家财经政策与法规的执行情况； 3.3.3各单位的资产管理、运营情况和经营效益； 3.3.4各单位经济活动基础资料的真实性； 3.3.5会计核算的准确性、规范性及核算资料的完备性、真实性； 3.3.6财务会计报告的真实性、合法性； 3.3.7基本财务内部控制的建立和实施情况； 13.3.8其他专项财务事项。4岗位设置和职责 4.1公司总部和分、子公司设置财务稽核人员，稽核人员应具备会计从业资格，并具有财会、审计等方面的综合专业知识，熟悉本单位业务和管理流程，熟悉并能正确贯彻执行国家有关法律规定，有具有较强的综合分析、判断和文字撰写能力，坚持原则、廉洁公正、忠于职守。 4.2财务稽核岗位主要职责： 4.2.1制定本单位的财务稽核工作规章制度； 4.2.2制定财务稽核工作规划和年度工作计划； 4.2.3负责组织实施本单位的财务稽核工作； 4.2.4负责日常稽核工作文档管理工作； 4.2.5总结分析本单位稽核工作情况，撰写本单位稽核工作报告，根据稽核发现的问题提出整改意见和管理建议书，促进管理水平提高； 4.2.6督办内、外检查机关或部门查出问题的整改工作。5稽核工作程序 5.1实施稽核必须提前向被稽核单位发出书面稽核通知，明确稽核目的、时间、范围、内容、要求和稽核方式。被稽核单位必须按稽核通知的要求准备资料。 5.2开展稽核工作必须2人及以上人参加。 5.3稽核方式可采用现场和非现场两种方式进行。现场稽核指稽核人直接进入被稽核单位开展工作;非现场稽核可以采用以下两种方式：一是网上稽核，即通过网络调阅被稽核单位的有关资料;二是由被稽核单位报送 2有关资料。 5.4稽核实施程序 5.4.1听取被稽核单位有关情况介绍，审阅被稽核单位的自查报告； 5.4.2调阅有关资料，查阅有关凭证、帐表、合同及以往审计报告等； 5.4.3对有关资料进行整理、核对、比较分析，并依据相关政策、法规对稽核出来的问题予以定性，撰写稽核报告初稿;5.4.4与被稽核单位就稽核报告初稿交换意见； 5.4.5稽核人员根据双方沟通意见，修改稽核报告初稿。如果双方对某些问题沟通后无法达成一致意见，可在稽核报告中单独反映分歧事项以及意见分歧具体情况，稽核报告经公司总部计划财务部负责人审核后向公司总部财务主管领导报告； 5.4.6根据公司财务主管领导对稽核报告的批示，提出改进意见与建议，并以“财务稽核意见书”的形式送达被稽核单位，同时抄送有关部门。 5.5稽核报告必须在稽核工作完成后的10日内报出。 5.6稽核报告应包括内容： 5.6.1被稽核单位的基本情况； 5.6.2稽核工作内容和稽核依据； 5.6.3稽核发现的问题； 5.6.4整改意见； 5.6.5针对稽核过程中发现的问题，对被稽核单位加强内部控制、提高资产质量、提高经济效益、防范经营风险方面的建议。 5.7稽核人员对稽核工作中形成的文件资料，应建立稽核档案，做到案 3结卷成，归档管理。稽核档案按稽核项目和被稽核单位分类归档管理。稽核档案应包括被稽核单位整改情况。稽核档案应在向被稽核单位下发“财务稽核意见书”即日起45日内完成。6被稽核单位的责任与权利 6.1被稽核单位应积极配合稽核工作，如实向稽核人员介绍本单位的有关情况，提供稽核所需有关资料。 6.2被稽核单位必须指定专人配合稽核工作。如实答复、认真解释稽核人员提出的有关问题。 6.3被稽核单位若对稽核报告中反映的情况有不同意见，可以以书面形式向稽核人员或派出稽核人员的财务部门提出意见和依据。 6.4被稽核单位收到“财务稽核意见书”后，应在1个月内将整改情况以正式文件报告派出稽核人员的财务部门；属于同一单位内部的稽核，被稽核部门应在1个月内将整改情况以书面形式报告本单位财务部门。7稽核工作报告 7.1各单位应于每年以正式文件上报本单位当年稽核工作报告。 7.2本单位本年度稽核工作主要内容； 7.2.1财务内部控制制度建设、执行和改进情况； 7.2.2本年度内、外部检查机关或部门查出的问题及相应整改意见的落实情况； 7.2.3稽核人员情况。 7.2.4下年度财务稽核工作的计划和建议。8附则 48.1本办法解释权归属公司总部计划财务部。 8.2本办法与本公司在此之前下发的其他财务管理制度有不符之处，按照本办法执行。 8.3本办法未尽事宜，可按国家相关法律、法规及各级公司的有关规定执行。 8.4本办法自公司董事会审议通过之日起执行。 第三篇：集团公司财务管理制度重庆竞博控股（集团）股份有限公司 财务管理制度 1范围 本制度规定了流动资金、应收账款、长期投资、固定资产、成本费用、会计报表、票据管理。本制度适用于集团公司及所有子公司。 2规范性引用文件 2006企业会计准则及其相关法律法规 3管理职能 3.1财务部门的职能 3.1.1认真贯彻执行国家有关的财务管理制度。 3.1.2建立健全公司财务管理的各种规章制度，编制财务计划。加强经营核算管理，认真分析、及时准确反映财务计划的执行情况，对会计资料实施监督检查。 3.1.3加强成本管理，认真归集、严格控制各项成本费用。 3.1.4认真编制资金计划，积极筹措资金，平衡资金收支，合理调配使用资金。 3.1.5积极了解国家最新出台的相关政策，争取和用好对公司有利的政策。 3.1.6负责对子公司财务的指导、监督、检查、审计。 3.2财务部门人员组成 3.2.1集团公司财务部门人员由财务部负责人、各子公司财务处负责人、会计核算人员、稽核人员、出纳人员。 3.2.2集团公司“财务统一”，子公司财务处负责人全部作为集团公司财务部编制，接受集团公司统一管理，实行委派制，代表集团公司派驻子公司，各子公司财务应接受集团公司指导、监督、检查、审计。 4管理内容与要求 4.1总则 4.1.1为加强公司的财务工作，发挥财务在公司经营管理中的作用，特制定本制度。 4.2会计核算基础工作 4.2.1会计科目及账户的设置和运用。集团公司统一会计制度，统一财务核算体系，统一会计科目编码，统一会计报表，按国家财政部2006企业会计准则执行，采用统一金算盘软件系统生成现金、银行、转账记账凭证。 4.2.2会计核算程序。出纳人员做到日清月结，单据每星期移交一次给相关会计人员，由出纳填写现金、银行存款汇总报表，由相关会计人员对出纳报表及其附件进行审核，经审核确认无误后，双方签字（盖章），并办理交接手续。属现金和银行存款支付的根据审核的原始凭证先由出纳输入计算机日记账，再由会计根据原始凭证编制生成记账凭证。属转账的根据审核后的原始凭证输入计 算机编制生成记账凭证；最后稽核人员对所有的记账凭证进行复核、记账。根据审核无误的会计凭证生成账簿。 4.2.3记账凭证摘要应简明扼要，保证第三者能够正确理解。记账凭证的附件张数要填写准确。除按照会计核算要求进行转账核算以外，其它记帐凭证都必须以合法的原始凭证为依据，否则不能记账。记账凭证必须由制单、复核、记账、财务负责人分别签名（盖章）认可，不得省略。 4.2.4原则上一种经济事项编制一套分录，不将不同内容的多种经济事项合并编制一套分录。 4.2.5为及时反映财务会计信息，财务记账必须及时，做到随到随记，最长不得超过三天。 4.2.6记账后发现错误，用补充登记方法和赤字冲销法更正。 4.2.7每月末结账后必须进行数据备份。年末结账后，总账、明细账除全部打印外，还应存档备份。 4.2.8每月的会计凭证、报表装订成册，资料存档。 4.2.9根据计算期内完工产品实际消耗和实际价格按照权责发生制的原则进行核算。 4.2.10应收账款的坏账准备采用备抵法核算。坏账准备采用账龄分析法计提坏账。 4.2.11材料类采用计划价成本法进行核算，按月分摊材料成本差异。 4.2.12低值易耗品领用的摊销方法一般采用一次摊销法，特殊情况（数量多、金额大的），按预计使用时间，分月摊销。 4.2.13库存商品按加权平均法进行核算。 4.2.14待摊费用在发生后按使用年限或预计使用年限，分月摊销。待摊费用余额并入预付账款科目反映。 4.2.15固定资产折旧的计提方法采用平均年限法。 4.2.16工资总额在公司董事会核准的总额内按实际发生数分别列入有关成本费用。 4.2.17预提费用主要核算本期应付而尚未实际支付的天然气、电费等。 4.2.18股本、盈余公积、资本公积的增减，按公司章程规定执行。 4.2.19生产成本采用实际成本核算，结账时采用品种法。 4.2.20每月结账后要进行对账，以保证账证、账实、账表相符。 4.2.21账账核对每月一次，现金、银行存款与出纳的现金、银行存款日记账相核对；材料账与库房计算机账相核对；库房计算机账与库房实物账相核对。 4.2.22账实核对，每月核对一次现金账面余额和现金实际库存数额，银行存款账面余额与开户银行对账单相核对并编制银行存款余额调节表，库房实物账与实物相核对；应收、应付账款，定期或不定期核对，每年一次全面核对。 4.2.23集团公司将各子公司报表合并后向财政、银行、统计部门报送，各子公司只报相关的税务部门，报送的财务报告要数据真实，计算准确，内容完整，说明清楚，报送及时，并经有关人员签章。 4.2.24各子公司必须于次月3日前向集团公司报送统一格式的资产负债表、利润表、现金流量表、应上交应弥补款项表，以及按规定时间及时报送相关的统计报表。 4.2.25会计、出纳、稽核，不得混岗。 4.2.26财务档案的管理，当年及上一年的财务档案由财务部门保管，超期后交公司档案室存档。 4.3流动资金管理 4.3.1货币资金管理 4.3.1.1根据国家现金管理暂行条例和银行结算管理办法等规定，必须坚持钱、账分管制度，会计不得兼任出纳和收付现金，出纳不得分管账簿；出纳负责妥善保管现金，若有短缺，分责任进行赔偿。 4.3.1.2严格遵守现金的使用范围，以下几种情况可以使用现金： 4.3.1.2.1支付给职工的工资、津贴、奖金和劳保福利费用； 4.3.1.2.2支付给因公出差人员随身携带的差旅费； 4.3.1.2.3支付给个人的劳务报酬和其它支出； 4.3.1.2.4结算起点以下的零星支出（结算起点为1000元）； 4.3.1.2.5中国人民银行确定零星支付现金的其它支出。 4.3.1.3严格遵守银行核定的库存现金限额，超过库存限额部分应及时送存银行。在大额存取款时，必须乘坐公司专车并有保卫人员押送。 4.3.1.4禁止擅自借支现金，收入的现金要注明来源，并及时送存银行。 4.3.1.5出纳人员办理现金付款业务，必须以经过审核后的合法凭证为依据。对违反规定的收支和无合法凭证的业务应拒绝办理，严禁以各种形式的“白条”抵充库存现金。 4.3.1.6出纳人员根据有关收、付款凭证，按照经济业务的发生顺序，逐日逐笔地输入计算机，结算打印出日记帐，并将日记账结余数与实际库存数相核对，做到账款相符。会计人员每月定期对出纳现金实地盘点，并作好记录。财务负责人定期或不定期对其账款相符情况进行抽查，如果发现账款不相符，应及时查明原因，进行处理。 4.3.1.7出纳人员在办理收支业务时，要在原始凭证上加盖“现金收讫”、“现金付讫”、“转帐”及在附件上加盖“附件”戳记。 4.3.1.8一切货币收支，除规定使用现金结算外，其余必须通过银行办理结算。 4.3.1.9公司所有现金收入，必须交财务部入账。 4.3.1.10银行结算采用的结算方式及注意事项： 4.3.1.10.1异地发生经济交往，一般采用银行汇票或电子汇兑结算（在受理汇票时应注意银行汇票的有效性）。 4.3.1.10.2同城发生经济交往，一般采用银行转账支票结算，在收取支票时应注意查看支票是否有效，一般情况下，应先在银行办理进账收讫后再受理。 4.3.1.10.3特殊情况下，经公司总经理同意可采用银行承兑汇票结算方式。 4.3.1.11遵守银行结算纪律。不准出租、出借银行账户，不准签发空头支票和远期支票，不准套取银行信用。 4.3.1.12出纳负责银行票据和经总经理批准同意的有价证券的购买和保管责任，妥善保管银行票据和有价证券，若有短缺，分责任进行赔偿，并建立登记领用制度。 4.3.2应收账款管理 4.3.2.1库存商品零售、废旧物资销售和材料让售，必须实行现款现货。 4.3.2.2签订销售合同的，按合同规定收取货款。 4.3.2.3实行“谁销售、谁追收”的原则，造成呆坏账损失的由具体经办人按责任赔偿。 4.3.2.4财务部门每周与销售部门往来单位对帐。 4.3.2.5购货单位逾期尚未付清货款的，如业务关系暂停或基本终止，财务部门和销售部门每月联合发出催款通知书，并作好记载。如因工作失误，导致超出诉讼时效的，追究两部门负责人责任，并全额承担所造成的经济损失。 4.3.2.6逾期六个月尚未付清货款的，如业务关系暂停或基本终止，财务部门和销售部门应联合提出起诉建议或追收货款的建议措施。错失起诉或收帐机会的，追究两部门负责人责任，并全额承担所造成的经济损失。 4.3.3存货管理 4.3.3.1材料物资及库存商品由库管员专职负责管理。 4.3.3.2公司购进原材料经质检部门认可合格并签章后，由库管员认真审核采购发票要素是否齐全，经审核数量、单价、金额准确无误后方能入库，否则拒绝入库。 4.3.3.3库存商品入库，必须办理入库手续，交接双方在成品入库单上签字生效。 4.3.3.4入库的材料物资及库存商品必须妥善保管，堆放整齐，标识清楚，并及时登记材料物资及产成品明细账，做到账账相符，账实相符。 4.3.3.5领用材料时，应注明物资的名称及规格型号，领用数量和用途等，经领料部门负责人审核签字，手续齐全后才准予领料。因特殊情况，生产急需等不能及时完善领料手续的，可以先领料，但应于小时内完善相关手续（节假日顺延），逾期未完善手续者，对发料、领料人员处以领料总额10罚款。 4.3.3.6库存商品出库必须凭手续齐全的提货单提取，手续不全的拒绝发货。 4.3.3.7在材料物资及库存商品管理工作中，因粗心大意造成损失的，由责任人负责赔偿；因其它原因造成差错、毁损的分责任及时处置，并赔偿。 4.4长期投资管理 4.4.1公司对外投资必须对被投资单位全面了解，对投资项目，认真分析，科学论证决策，由集团投融资部制订投资方案并经董事会批准。 4.4.2股权投资，按2006企业会计准则规定，根据不同情况，分别采用成本法和权益法进行核算。 4.4.3各子公司的技改，必须向集团公司投融资部书面报告，经批准后，方可实行。 4.5固定资产管理 4.5.1固定资产是企业的主要生产资料，凡使用寿命超过一个会计年度，为生产商品、提供劳务、出租或经营管理而持有的房屋、建筑物、成台（套）的机器设备、运输工具、主要的工用具及其它设备等，均作为固定资产管理，并进行保险。 4.5.2本公司的固定资产分为房屋、建筑物、机器设备、运输设备、办公用具五大类。 4.5.3公司的固定资产原值，按其不同来源、渠道分别确定。 4.5.3.1购进的固定资产进价（含税）加运输、装卸、包装、保险等费用作为原值，需要安装的固定资产，还应包括安装费； 4.5.3.2自制自建的固定资产，以制造或建造过程中所发生的实际支出为原值，自制设备的原值领料成本加工制作费安装费； 4.5.3.3盘盈的固定资产按重置完全价值作为原值。 4.5.4为了加强公司固定资产管理，防止固定资产流失，并实现对固定资产统计口径一致，规定如下： 4.5.4.1购置的备品备件，不应作为固定资产增值，只能作为维修用料直接列入成本费用。 4.5.4.2凡是不属于新建、扩建、技改所用的阀门、管道等不应作为新增固定资产填报，只能作为维修用配件，直接列入成本费用； 4.5.4.3机器设备（包含电气、仪表）不是整机（台）购置，不应作为新增固定资产填报，只能作为维修费用列支； 4.5.4.4日常办公用具（除电脑、打印机、复印机、传真机、电视、空调等）由办公室登记，作为低值易耗品处理，不作为固定资产列账。 4.5.5各种设备的报废，由财务部门牵头，相关部门参加，共同对其鉴定，评估其剩余残值，在填报固定资产减值时，同时填报评估后的残值，并将其收归废品库房入账。 4.5.6公司固定资产折旧按下式计算： 年折旧率（1预计净残值率5）折旧年限 月折旧率年折旧率12