某公司货币资金管理规章制度细则.docx

某公司货币资金管理制度 货币资金管理制度 一、总则 （一）为防范公司货币资金的存放和支付风险，特制订本制度。 （二）本制度的货币资金是指现金、银行存款、其他货币资金（如各类票据保证金）和有价证券。 二、货币资金内部控制原则 （一）严格遵循不相容职务分离原则 1、出纳不得兼任稽核、会计档案保管和收入、支出、费用、债权债务账目的登记工作。 2、公司资金收付业务由财务部出纳人员统一办理。出纳外出办事时，可由财务部负责人指定会计人员代为收款，出纳回来后，必须立即将代收款项交由出纳保管。出纳核对无误后，在收款凭证存根、记账联出纳处签名确认。 3、相关银行票据、收据、法人印章、票据领用登记表由出纳人员负责保管，财务专用章由财务经理负责保管。 （二）货币资金内部控制相关规定 1、各类收款凭据必须连续编号，使用时按编号顺序开具，不得隔号开具。 2、各类收付款凭证已经开出，应即加盖收付款印戳，并由收款人在相应位置签名确认。 3、所有收付款单据严禁套开、涂改，大小写金额必须相符。 4、出纳人员在办理收付款项后，应及时登记货币资金流水账，并及时与相关日记账和总账相互核对，以确定账账相符。 （三）盘点、对账与报告制度 1、财务部不定期组织现金盘点，并填写库存现金盘点表，每月一次，财务部经理、主管会计有权随时核对出纳库存现金，并将核对情况书面报告直接上级。 2、每月由资金管理会计编制银行余额调节表，及时清理未达款项，发现问题及时处理。 3、出纳、资金管理会计必须随时掌握资金状态，定期向公司总经理、主管财务副总、财务经理汇报资金使用及结余情况，每日上报资金余额，每周上报资金周报。 三、现金具体管理规定 （一）库存现金使用范围 1、支付职工工资、各种工资性津贴、各种奖金、劳务费、劳保、福利费以及国家规定的对个人的其他支出。 2、出差人员必须随身携带的差旅费。 3、2000元以下的零星支出。 （二）公司各部门严禁设小金库，严禁私自收款，严禁公款私存。 （三）经公司总经理批准使用超过5000元以上（含5000元）的现金支出，除按规定程序办理审批手续外，须提前一天向财务部报使用计划。 （四）库存现金余额不得超过2万元，超过库存限额的现金应及时存入银行，出纳人员必须做好现金的安全管理工作。 （五）为确保公司资金安全，交存大额现金和提取大额现金时，须由公司派车陪同出纳办理。 四、银行存款具体管理规定 （一）不属于上述现金支付范围的开支，应通过银行办理转账结算。 （二）银行账户管理 1、公司的银行账户按国家有关规定开设和使用，由财务部统一管理，严禁出租、出借银行账户。 2、非公司结算需要，不能随意将公司账号提供给其他单位和个人。 3、定期检查银行账户的使用情况和状态，无用账户及时销户，发现问题及时处理。 （三）银行结算管理 1、出纳收到支票后必须在一个工作日内到银行办理进账手续；收到商业汇票后必须在汇票到期日起10日内向银行提示付款。 2、结算凭证填制内容要正确完整、传递及时并确立保管责任，因上述环节出现问题造成的损失由相关责任人承担。 3、付款时审核授权审批手续是否齐全，付款申请书要素填写是否清晰、完整无误。签批手续不完整时有权拒付。 4、公司在内部两个银行账户之间转存资金时，须经财务总监、总经理同意。 五、各类银行票证的管理 （一）由出纳负责支票、电汇凭证、银行汇票等银行票证的购买、填写和保管，购买时要逐一清点检查，特别是转账支票和现金支票要检查编号是否连续、有无缺页破损、是否加盖相关印章，如有缺页、破损或编号不连续等问题应当场更换。 （二）建立银行票据领用登记明细表，领取和使用银行票据须进行登记，以防止空白票据丢失或错误使用而给公司造成损失。 （三）不得将空白银行票据提前加盖印章，不得借出、转让给其他单位或个人使用，否则视情节轻重给责任人不同程度的处分，如给公司造成损失将追究其法律责任。 （四）作废的银行票据不得撕毁或丢失，应将其加盖“作废”戳记并随同当月银行票据领用登记明细表装订保管。 （五）银行票据如有丢失，应及时按有关规定程序挂失，由此造成的损失由相关责任人承担。 （六）严禁签发空头支票和远期支票。 （七）使用支票时，支票领取人必须在支票头上签字。 （八）作废支票应加盖“作废”戳记并随同当月银行票据领用登记明细表装订保管。 六、员工借支的相关管理规定 （一）借支必须专款专用，借支是需提供借据。 （二）业务完成应立即结清借款，原则上前帐不清后账不借。除差旅费外，原则上借款必须于业务完成后5个工作日内报账。如逾期未报账，财务部将从下月起按借款金额从借款人员工资中予以扣除。 （三）报销冲账的内容原则上须和借款时填写的用途一致。如该笔借款未用完，要及时到财务部报账冲销，原则上不能挪做其他用途，否则不予报销。 （四）借款业务需由借支人本人办理，因特殊原因由其他员工代办的，须由借支本人在借据上签名。 （五）借款业务由借支人本人办理报销冲账业务。 （六）员工辞职时，财务部必须检查其是否有未结清的借款，如果有个人借款未归还，应督促其在辞职前进行报销冲账或还款，否则不能办理离职手续，并且公司有权从该员工应付款项中扣除该部分款项。 （七）员工借款必须在每年会计年度终了时（12月31日）之前归还或冲账完毕。 七、备用金的相关管理规定 （一）各部门备用金是公司方便员工办理公司相关业务时根据申请所提供的资金，一律不得挪为私用。 （二）各部门备用金应于每年会计年度终了时（每年12月31日）办理结清手续，办理结清手续时可同时办理下年度备用金借支手续。 （三）如各部门保管备用金人员发生变动，需本人亲自到财务部办理备用金结清手续。由部门负责人指定另一人重新办理借支备用手续，不得私自交接。 （四）财务部有权对各部门备用金进行定期与不定期相结合的清查盘点。 八、附则 （一）本制度适用于公司财务管理中心。 （二）本制度自年月日开始实施。