企业现金管理规章制度大全.docx

企业现金管理制度大全 为加强现金管理，规范现金结算行为，根据国家现金管理暂行条例，结合本公司实际情况，特制定本制度。 本制度适用于公司总部及所属分公司、子公司。 一、使用现金范围 1、产品销售的运输费、广告费。 2、员工工资、奖金、津贴、福利费、医药费和其他劳务报酬。 3、差旅费、培训费、业务招待费。 4、司机的车油费、过路费、过桥费、行车费。 5、员工工伤事故、生活困难、突发事件和临时借款。 6、小型维修费及所需的零配件等其他材料费。 除以上支付现金外，出纳员支付个人款项，超过使用现金限额的部分，应当以支票支付。确需全额支付现金的，经财务部经理审批、董事长批准。 二、库存现金 1、日常零星开支所需库存现金限额为5000元，超额部分必须及时存入银行。 2、公司现金必须存放在财务部的保险柜内。 3、出纳员到银行存、取现金时，公司应派车或专人护送。 4、工资以委托银行每月定期发放到员工的工资卡。 三、现金支付 任何资金支付都须有完整的审批手续。 1、生产物资采购的现金支出，凭采购单、入库单、购物发票经 审批，财务部审核，董事长签字才能支付。 2、公司员工（借款人）因工作需要借用现金，需填写“借款单”，经借款人的直属领导签字，财务部经理审核，公司分管领导批准签字后方可借支，借款金额超过 元，须经董事长批准。超过还款期限即转“应收款”，在借款人的当月工资中扣除；如借款人当月工资不足以扣还借款的，则在下月工资中继续扣除，依次类推，直至扣还全部借款时止。（或如借款人当月工资不足以扣还借款的，则依次从直属领导、公司分管领导、董事长当月工资中扣还借款，然后再从下月起从借款人的工资扣还给直属领导、公司分管领导、董事长。） 3、日常零星开支凭费用报销单及公司认可的有效报销或领款凭证，由经手人签字，分管领导审批，财务部审核，董事长批准后支付。 4、差旅费支付根据公司差旅费报销制度执行。 5、业务招待费开支凭费用报销单、业务招待申请单、发票等，由经办人签字，财务部审核，董事长批准后支付。营销人员的业务招待费按公司销售制度执行。 三、财务部职责 1、出纳员应当建立健全现金账簿，逐笔记载现金收付，每日核对账款是否相符，每月核对账账、账实是否相符，做到日清月结。 2、财务经理应定期或不定期对出纳员的库存现金进行清查、盘点，如有长短款，应查明原因及时处理。 3、不准用不符合财务制度的凭证顶替库存现金（即白条抵库）。 4、不准代其他单位收、付现金。 5、不准谎报用途套取现金。 6、不准利用银行账户代其他单位和个人存入或支取现金。 7、不准将单位收入的现金以个人名义存入。 8、不准保留账外公款（即小金库）。 9、不准从现金收入中直接支付款项（即坐支）。 第二篇：现金管理制度现金管理制度 第一章总则 第一条为了加强现金管理，真实地反映现金的收支和结存情况，防止发生挪用公款等不法行为，根据现金管理暂行条例的规定，结合公司的实际情况，制定本制度。 第二条本制度适用于集团公司及所属分（子）公司、工业园。 第三条本制度所指的现金系库存现金，包括备用金、数额固定、用于零星支出的小额现金。 第二章现金使用范围 第四条公司同各单位的经济往来，除本制度第五条规定的范围可以使用现金外，应当通过开户银行进行结算。 第五条公司在下列范围内可以使用现金： 1、职工工资、奖金、加班费、补贴、津贴； 2、个人劳务报酬； 3、各种劳保、福利费、抚恤金、救济金以及国家规定的对个人的其他支出； 4、出差人员必须随身携带的差旅费借款； 5、向个人采购物资的价款； 6、结算起点（1000元）以下的零星报销费用支出； 7、需要支付现金的其他支出。 第三章现金收支规定 第六条除本制度第五条第 4、5项外，公司支付给个人的款项，超过使用现金限额的部分，应当以网银转账支付；确需全额支付现金的，经领导批准，银行审查后，以现金支票支付。 第七条公司库存现金限额为5000元。因业务变化需要增加的，由财务部提出书面申请，经公司领导同意后，报开户银行审查核定。 第八条公司的现金收支业务按下列规定办理： 1、收入现金应于当日送存开户银行，当日送存确有困难的（如银行已下班），最迟不得超过次日十点钟，如遇节假日银行会计柜休息，应将现金封包（盖章）交开户银行的储蓄专柜代管，待会计柜上班后启封存入公司账户； 2、需要支付现金时，可以从现金库存（备用金）中支付，也可以开具现金支票从开户银行提取，但不得从本公司的现金收入中直接支付（即坐支）； 因特殊情况需要坐支现金的，应当事先报经开户银行审查批准，并在现金账上如实反映坐支金额，接受银行的监督。 3、按规定从开户银行提取现金时，出纳开具现金支票，如实填明用途，收款人（经办人）在支票存根联签字，由财务主管审核加盖银行预留印鉴章，经开户银行审核支付。 4、因采购地点不确定、交通不便以及其他特殊情况，办理转账结算不够方便，必须使用现金时，由支款部门提出书面申请，报公司领导同意，开户银行审查批准后，予以支付现金。 第四章现金日常管理 第九条公司付出的现金，应由专人对现金支出的内容进行认真的审核，其审核的内容主要包括是否符合现金开支的范围和有关财经政策和财务制度的有关规定及经手人员是否签字，凭证有无涂改、伪造或者虚报冒领的情况等。 第十条只有经审核无误的原始凭证才能作为编制付款凭证的依据，由出纳办理付款并加盖“付讫”戳记后才能据以入账。 第十一条为了全面的、连续的、序时的、逐笔地反映和监督现金的收入和支出、结存情况，防止现金收支差错及舞弊行为的发生，集团所有独立核算的单位应设置“现金日记账”进行序时核算。有库存外币现金的企业，各种外币分别设置“现金日记账”。 第十二条“现金日记账”由会计部门的出纳人员根据审核无误的现金收、付款凭证和从银行提取现金时填制的银行存款付款凭证，按照业务发生的先后顺序逐日逐笔的登记。 第十三条每日终了，应计算出当日现金收入合计数、现金支出合计数和结余数，并与库存盘点现金的实际数进行核对，做到账款相符。发现不符，及时查明原因，作出处理。月份终了，还应将“现金日记账”的余额与“库存现金”总账的余额核对相符。 第十五条严格执行现金管理的“六不准”： 1、不准用不符合财务制度的凭证顶替库存现金（即白条抵库）； 2、不准单位之间相互借用现金； 3、不准谎报用途套取现金； 4、不准利用银行账户代其他单位和个人存入或支取现金； 5、不准将单位收入的现金以个人名义存入储蓄所（即公款私存）； 6、不准保留账外公款（即小金库）。 第十六条公司借出款项必须严格执行集团借款管理制度，不得违反授权批准程序，严禁擅自挪用、借出现金。 第五章罚则 第十七条集团企管部、财务部不定期抽查审计，对违反相关规定的，按审计工作制度予以追究相关责任人。 第六章附则 第十八条本制度如与银行规定有抵触的，以银行规定为准。第十九条本制度解释权属集团财务部。第二十条本制度自颁布之日起正式执行。 第三篇：现金管理制度现金管理制度 现金是指人民币现钞，企业用现钞从事交易，只能在一定范围内进行。现金管理制度主要由现金管理暂行条例规定，其中包括现金的使用范围、库存现金限额以及其他现金管理规定。 （一）现金的使用范围1.职工工资、津贴； 2.个人劳务报酬； 3.根据国家规定颁发给个人的科学技术、文化艺术、体育等各种奖金； 4.各种劳保、福利费用以及国家规定的对个人的其他支出； 5.向个人收购农副产品和其他物资的款项； 6.出差人员必须随身携带的差旅费； 7.结算起点1000元以下的零星支出； 8.中国人民银行确定需要支付现金的其他支出。 （二）库存现金限额 库存现金的限额是指为了保证单位日常零星开支的需要，允许企业留存现金的最高数额。这一限额由开户银行根据单位的实际需要核定，一般按照单位35天日常零星开支的需要量确定，边远地区和交通不便地区开户单位的库存现金限额可多于5天，但不得超过15天的日常零星开支。核定后的库存现金限额，开户单位必须严格遵守，超过部分应于当日终了前存入银行。需要增加或减少库存现金限额的单位，应向开户银行提出申请，由开户银行核定。 （三）现金管理其他规定 1.不得坐支现金，即不得用收入的现金直接支付，如因特殊情况需要坐支的，先报经开户银行审查批准后予以支付。 2.不准用不符合财务制度的凭证顶替库存现金，即不得“白条顶库”。 3.不准谎报用途套取现金。 4.不准用银行账户代其他单位和个人存人或支取现金。 5.不准用单位收入的现金以个人名义存入储蓄。 6.不准保窜账外公款，即不得“公款私存”，不得设置“小金库”等。 三、银行存款管理制度 （一）银行账户管理 企业应当按照银行账户管理办法的规定开立和使用基本存款账户、一般存款账户、临时存款账户和专用存款账户。其中基本存款账户是指企业办理日常结算和现金收付的账户，企业的现金支取只能通过基本存款账户办理。一个企业只能在一家银行的一个营业机构开立一个基本存款账户，不得在多家银行机构开立基本存款账户。 （二）银行结算纪律 根据支付结算办法的有关规定，单位必须遵守银行的结算纪律，包括： 1.不得套取银行信用，签发空头支票、印章与预留印鉴不符支票和远期支票以及没有资金保证的票据； 2.不准无理拒付、任意占用他人资金； 3.不准违反规定开立和使用账户； 4.不准签发、取得和转让没有真实交易和债权债务的票据，套取银行和他人资金。 四、资金使用审批制度 企业应当对资金使用建立严格的审批制度，明确审批人对资金业务的审批方式、权限、程序、责任和相关控制措施，规定经办人办理资金业务的职责范围和工作要求。对于审批人超越授权范围审批的资金业务，经办人有权拒绝办理，并及时向审批人的上级授权部门报告。未经 授权的部门和人员一律不得办理资金业务或直接接触现金。 第四篇：现金管理制度酒店现金管理制度 为加强对酒店现金的管理和监督，保证现金的安全，特制定本制度。 一、酒店实行备用金管理办法： 备用金及库存现金在核定的限额内使用，酒店备用金的领用包括：出纳、前台收银员、各营业点收银员、采购员。前台备用金20000元，各营业点收银员找零用备用金500元，收银领班600元，采购员备用金10000元。 二、除零星开支部分从库存现金中支付外，其他一切支出必须从银行提取，不得坐支。因特殊情况需要坐支现金的，需报酒店领导批准。酒店与其他单位之间的经济往来，除必须现金支付的款项外，其余均通过银行进行转账结算。原则上出纳库存现金不得超过50000元（含各收银点兑换用的零钞）；库存现金超过限额的部分，必须当日送存银行。 三、现金收支控制。出纳员与会计人员必须分工明确，会计人员不得兼管出纳工作。出纳人员应熟练掌握并严格执行有关现金管理制度。根据审核无误的收、付款凭证负责办理现金和银行存款的收付款业务；负责登记现金和银行存款日记账；清查库存现金，与账面、银行核对，做到账款、账账相符；负责保管库存现金、各种有价证券、支票和法人代表章，财务专用章由财务部负责人保管。对库存现金，财务部负责人、总账会计要进行定期检查（每月末、月中各一次）和突击性抽查，并填制库存现金（备用金）检查情况表，说明检查结果， 并双方签字确认，对于核查出的长短款，要及时查明原因并提出处理意见。 四、备用金的抽查： 前台备用金由前台大副进行管理，各个班次间要做好交接记录，做到每班必清。 计财部收银员备用金由收银员各自保管.未经酒店领导批准，前台接待及网点收银人员均不得将备用金及营业款借用他人，不得将备用金挪作它用。 收益会计应不定期对前厅及各收银网点的备用金进行抽查（每周不少于一次），同时对备用金的抽查做好相应记录，被抽查人签字确认。如有备用金溢余，当场交财务作为当天的营业外收入入账。在日常工作中，如因个人原因导致酒店款项遭受损失，由个人承担赔偿。各岗位如有备用金的短缺，当事人应在本班下班前将备用金补足。对私自挪用备用金的，除需将备用金补足外，同时对当事人视金额大小给予50-300元的处罚，情节严重者给予辞退并移送公安机关。本规定自即日起执行。 xx酒店管理有限公司 2013年11月18日 第五篇：现金管理制度现金管理制度 1.0目的 加强公司库存现金、备用金以及暂借款的管控 2.0适用范围 支付给职工个人的工资、奖金、补贴、福利补助费、差旅费等款项； 支付给不能转帐的集体单位或城乡居民个人的劳务报酬或购买物资的款项；￥500元以下零星款项的支付。 2.12.22.3 3.0定义 库存现金： 为了满足公司经营过程中零星支付需要而保留的现金。 备用金。这里的备用金专指定额备用金。是指按用款部门的实际需要，核定备用金定额，并按定额拨付现金。用款部门按规定的开支范围支用备用金后，凭有关支出凭证向财会部门报销，财会部门如数付给现金，使备用金仍与定额保持一致。 暂借款： 为了满足公司经营过程中零星支付需要而临时暂借的款项。 3.13.2 3.3 4.0库存现金的管控 根据财务管理公司管理业务的需要，库存现金限额为人民币贰仟元（2000）整；不准单位之间和个人因私借用备用金； 不准利用财务管理公司银行帐户为其他单位或个人支付和存入现金；不准用白条或不符合财务制度的凭证顶替库存现金；库存现金与日记帐金额应核对相符，做到日清日结； 支付给不能转帐的集体单位或城乡居民个人的劳务报酬或购买物资的款项。 4.14.24.34.44.54.6 5.0备用金的管控 备用金使用流程 5.1.1备用金以部门为单位进行申请； 5.1.2申请时，申领部门应认真填写现金借款单，借款单上应详细写明借款原由，以及所借款项的组成（备用金金额在日常零星开支平均全额的基础上上浮20，但最高不超过￥2，000.00元）； 5.1.3现金借款单由所在部门负责人签字确认后，送财务部审核； 5.1.4财务部审核完毕，上报至总经理处审批； 5.1.5总经理审批同意后，由财务部通知申请部门到财务部出纳处领取备用金（领款人必须与借款单上的借款人相一致）； 5.1.6备用金应在费用发生后的2个工作日内，按照费用报销标准作业规程到5.1财务部办理费用报销手续；因特殊情况无法在规定期限内报销的，须事先以书面形式，经总经理批示同意后可适当延迟，但最长不得超过一个月。 5.2备用金的后续管理 5.2.1部门不得擅自将备用金挪做他用，必须用于申请使用范围内的费用支出； 5.2.2备用金的领款人为资金保管人，申请领用部门的负责人为资金的管理人； 5.2.3部门领用的备用金，每季度终了，财务部需发对帐单至部门核对； 5.2.4备用金实行年度核销制度。每年12月份，各申领部门必须核销其备用金，如业务需要，可重新申请下一年度的备用金； 5.2.5备用金核销时，如发现资金短缺，则保管人需自行全额补齐短缺款；另外，部门负责人对备用金短缺款负有连带责任，当保管人未能还清短缺款时，由部门负责人负责偿还； 5.2.6财务部有权对各部门的备用金进行监督核查，如发现违反了备用金管理规定的，财务部将视其情节轻重收回备用金，严重的还将按公司奖罚制度中的有关规定予以处罚； 5.2.7备用金资金保管人发生变化，部门须以书面形式写出调整说明，部门负责人批准，并经原资金保管人与新任资金保管人双方签字确认后，方能调整户头。 6.0暂借款的管控 暂借款使用流程 6.1.1申请时，申领部门应认真填写现金借款单，借款单上应详细写明借款原由，以及所借款项的组成；另外， 6.1.1.1业务费暂借款需附上总经理审批后的业务费申请表（原件）； 6.1.1.2旅差费暂借款需附上审批后的出差申请表（原件）； 6.1.2现金借款单由所在部门负责人签字确认后，送财务部审核； 6.1.3财务部审核完毕，上报至总经理处审批； 6.1.4总经理审批同意后，由财务部通知申请部门到财务部出纳处领取暂借款（领款人必须与借款单上的借款人相一致）； 6.1.5借款人必须在现金借款单上标明的还款日期前，按照费用报销标准作业规程到财务部办理费用报销手续；因特殊情况无法在规定期限内报销的，须事先以书面形式，经总经理批示同意后可适当延迟，但最长不得超过一个月； 6.1.6借款人如不能在规定的期限内归还，又无正当理由的，按公司奖罚制度中的相关规定处罚； 6.1.7报销冲帐时，如借支金额大于支出的报销金额，借款人应按规定交回借支余额；如借支金额小于报销金额的，出纳支付相应差额部分。暂借款的后续管理 6.2.1借款人不得擅自将借款用于申请用途之外的费用支出； 6.2.2暂借款应在费用发生取得发票后的2个工作日内，按照费用报销标准作业规程到财务部办理费用报销手续； 6.2.3前期暂支未清，后续不得暂支； 6.2.4财务部需每月跟踪到期尚未归还的借支款，由相关部门做出书面解释后， 6.1 6.2可视情延长还款时间。原则上只能延期一次，延期到期后，不再续延。 7.0对备用金及暂借款的其他相关规定 现金借款单一式三联。第一联，领款人领款后装入会计凭证；第二联，财务部跟踪用；第三联，交由申请人备查； 辞职，必须经财务部门审核签字确认借支已完结后方能办理离职手续。未按规定办理离职，离职人借支不能清偿的，由人力资源部偿付。 7.17.2第16页 共16页