资金收付管理规章制度.docx

资金收付管理制度 审批人：签发日期：2018年3月24日 1、目的 为进一步加强公司内部财务管理，提高资金使用效率，强化资金支出的内部控制，明确各项资金支付审批权限及审批程序，有效地控制资金风险，根据相关法律法规并结合公司实际情况特制定本制度。 2、适用范围 适用于公司各部门的所有资金收付业务。 3、资金支出的分类 3.1根据资金支出的性质，将资金支出分为以下几类： 3.1.1日常经营涉及的销售费用、管理费用、财务费用； 3.1.2经营采购支出：主要指为生产经营而进行的采购支出； 3.1.3工资性支出：包括员工工资、奖金、津贴、补贴、福利费等支出； 3.1.4税费支出：指公司应缴纳的各项税费； 3.1.5非经营性资金往来支出； 3.1.6利润分配支出； 3.1.7其他支出。 4、资金收付的预算管理 4.1各部门应根据上年末编制的资金预算，对资金收支进行预算控制和管理。 4.2资金预算应根据全面预算管理制度，在经营预算和资本预算的基础上进行编制。预算管理办公室根据各责任部门编制的经营预算和资本预算，负责编制汇总经营预算和汇总资本预算，在此基础上，由财务部编制资金预算。 5、 资金支出的依据 5.1公司资金支出的原则及依据包括： 5.1.1国家政策法规、公司章程； 5.1.2公司的有关管理制度； 5.1.3经批准的预算文件； 第1页共3页资金收付管理制度 5.1.4资金支出授权书规定的有权批准人的签批； 5.1.5与资金支出有关的必要合同和验收手续； 5.1.6合法的外部单据； 5.1.7规范的内部单据； 5.1.8公司各岗位职责文件。 6、资金支出审签人的责任 6.1经办人应如实反映资金支出内容，在支出单据上签字，对资金支出的结果负直接责任。 6.2项目负责人对资金支出事由、金额进行审核并签字，对资金支出的结果负项目领导责任。 6.3部门领导对本部门资金支出的真实性、合理性、必要性负责，并在此基础上审核并签字，对资金支出的结果负部门领导责任。 6.4董事长、总经理或授权人对其职权范围内的资金支出具有最终审批权，对资金支出的结果负领导责任。 6.5所有资金支出必须由财务负责人根据本制度关于资金支出依据的规定核准后方可支出，对于不合法、不真实、不准确、不完整的支付凭证有权利退回。 6.6出纳人员对于不符合本制度关于资金支出依据的规定和未经财务负责人签批的资金支出承担挪用公司资产的直接或连带法律责任。 6.7签字人对资金支出负相应责任，由此对公司造成损失的，承担经济赔偿责任，违反国家财经法纪的，还应承担相应的法律责任。 7、资金支出的审批流程 7.1采购款、销售费用及管理费用 7.1.1支出的基本流程：支出人（经办人）填写付款申请单并签名部门领导审核董事长、总经理或授权人审批财务部会计审核财务负责人审核出纳付款财务部会计编制记账凭证； 7.1.2销售费用及管理费用的报销填写费用报销单依据费用报销管理制度执行； 7.1.3公司员工个人借款参照第一条支出的基本流程借取，及时核销，每年12月底前清理完毕； 7.1.4总经理本人报销费用，应由财务负责人审核，出纳方可支付； 第2页共3页资金收付管理制度 7.2项目设备采购款支出、工程款支出 7.2.1项目设备采购款支出：项目部（车间）负责人发起采购申请相关审批人审批（参照费用报销审批流程）确定设备供应商签订采购合同合同执行支付流程出纳付款； 7.2.2工程款支出：参照上一条7.2.3相关的合同和验收文件 7.2.4上述支出在内容和金额上必须控制在月度预算、专项预算范围内，同时必须在项目和工程确定前做出风险评估。 7.3工资性支出 7.3.1基本流程。行政或人力资源部作各部门考勤及考核表，经行政或人力资源总监确认后交行政或人力资源专员核算工资表，由人力资源总监复核工资表后交财务部审核；最后由总经理审批。 7.3.2出纳根据总经理审批后的工资表发放工资； 7.3.3工资发放额必须控制在年度工资预算总额范围内。 7.4税费上交支出 7.4.1基本流程：由财务部门按国家有关税收政策法规，正确计算当期应纳税费金额； 7.4.2会计依据计算的税金进行纳税申报，并通知出纳对公账户筹措相应的款项。 8、资金支出的审批权限和备案 8.1根据公司章程规定，超过规定限额的对外投资、收购出售资产、委托理财、关联交易等重大事项，须提交公司董事会或股东大会审议和批准，方可按程序审批支出。 8.2公司各所属部门的重大收支，均应报公司财务部备案。 9、附则 9.1本办法自批准下发之日起实施； 9.2本办法由财务部编制并负责解释。 10、附件无 第二篇：资金收、付管理程序宜化-楚星公司-管理程序财务管理系统-资金管理模块glcx-cw-02-01 资金收、付管理程序 概念。提高工作效率，规范资金收取、支付管理，提高资金的利用率，规避资金收付风险，制定本制度。1适用范围 适用于公司所有现金、银行存款、银行承兑汇票等资金的收取、支付款项。2资金收付款分类 2.1公司内部。收取各部门员工还款、各部门留存等；支付各部门员工借款、报账费用、各部门留存等。 2.2公司外部。收取公司客户货款、往来款、押金、罚款等；支付各客户各类货款、押金等款项。3资金收取3.1现金和电汇收款 3.1.1到银行缴纳现金的相关人员必须及时将银行回单拿到财务部开取现金收据。 3.1.2电汇收款由出纳及时到银行拿取回单。 3.1.3收款记帐时间与回单日期最长不得间隔三天。 3.2转帐支票、银行汇票收款 3.2.1接收银行汇票、转帐支票的相关人员应最迟在到期日前一天送到财务部（周末不顺延）。 3.2.2接收的银行汇票、转帐支票应最迟在次日到银行进帐。 3.2.3进帐后必须向银行确认资金到本公司帐户后才能给客户开具发票或收据。 3.3银行承兑汇票收款3.3.1银行承兑汇票接收要求 3.3.1.1除了农村信用社和商业银行的不能接收外其他银行的票据均可接收。 3.3.1.2银行承兑汇票必须印章、字迹清晰、背书连续、票面整洁、要素填写准确。 3.3.1.3银行承兑汇票单张票面金额不超过100万元（含100万元）。 3.3.1.4送交财务部的银行承兑汇票必须是该承兑汇票离到期日不少于15天。 3.3.2银行承兑汇票接收程序 3.3.2.1业务员填写银行承兑汇票审批表并由业务单位第一责任人签字。 3.3.2.2业务员将审批表及承兑汇票交财务部出纳初审。 3.3.2.3出纳将审核后的承兑汇票按照集团统一格式的票据登记簿登记台帐后，复印一式三份，一份同销售会计开具的收据记账联一起入帐，一份附到承兑汇票后面待支付时做帐，另一份在次日送签发行进行查询，并及时跟踪查询结果。 3.3.2.4承兑汇票在查询无误后，出纳将收据发票联交业务部门会计，并及时入帐。 起草：蔡晓燕审核：曹传鹏批准：王世杰更改状态：b/0签发日期：2010年8月31日 宜化-楚星公司-管理程序财务管理系统-资金管理模块glcx-cw-02-013.3.2.5业务部门会计收到收据发票联后次日交给业务员，由业务员交给客户。 3.3.2.6财务部销售会计监督出纳银行承兑汇票上帐的及时性、真实性。4资金支付4.1现金支付范围 4.1.1发放给职工的工资、奖金、津贴等。 4.1.2付给个人的医药费、福利费和其他支出。 4.1.3支付个人劳务报酬，如运输费及其他服务费用。 4.1.4出差人员必须随身携带的差旅费。 4.2银行存款支付 4.2.1出纳付款，应只接受由往来会计转过来的单据，特殊单据，必须有往来会计或财务部长通知方可办理。 4.2.2办理付款业务时，出纳签发有效票据，要素填写完整，加盖财务印鉴章。 4.2.3保管法人印鉴的人员对票据进行复核，并加盖法人章。 4.2.4使用网银支付的，由两人以上完成，操作员和复核员严格分开，严守各自密码。 4.3银行承兑汇票支付（转让）。 4.3.1出纳根据审批后的“申请汇款单”进行对外支付（转让）银行承兑汇票。 4.3.2对没有相同金额的汇款单，银行承兑汇票的支付金额可以超过审批金额的5%，但不得超过往来会计核实的可付金额。 4.3.3转让银行承兑汇票时，必须加盖背书、写清被背书人单位再交付款经办人，经办人在签收表上签收，且经办人在将银行承兑汇票送交供应商时，必须在20个工作日内取得收款方有效的收款收据。 4.3.4制证岗位凭“申请汇款单”、收款收据、加盖背书印鉴章和写清被背书人单位的银行承兑汇票复印件入帐。暂未取得收据的由出纳根据台帐在取得收据后附到相应的凭证后。 4.4一般情况下资金支付时间与银行保持一致，为周一到周五下午4：30前。5退汇重办 5.1因各种原因导致资金付出后款项不能到达客户账户而退回到公司账户，重新办理的由经办人重新填报申请汇款单，注明“退汇重办”字样，单位负责人审批后，往来会计核实，财务部负责人签批后到出纳处重新办理。 5.2因客户提供信息错误、或者经办人填写申请汇款单信息错误的，收取每笔50元工本费和手续费。 6本程序由财务系统负责解释、考核，从下发之日起开始执行。 起草：蔡晓燕审核：曹传鹏批准：王世杰更改状态：b/0签发日期：2010年8月31日 第三篇：xx家居货币资金收付管理冠树家居货币资金收付管理 编号：gzc-015 制定日期：2006年4月20日 修改日期：2006年5月1日 保密级别：aa级 传达部门：财务部 一、现金管理： 1.现金出纳人员必须按照现金管理暂行条例中规定的现金收支范围，办理现金收付业务； 2.员工因公出差、采购人员购置、配载人员结算可以借款，但需总经理签字确认后方可支付，并提前一 天通知财务； 3.现金出纳人员必须正确记录现金收付业务，坚持做到现金日记账日清月结，并每日盘点现金，做到账 款相符； 4.现金的收付记账凭证都必须按内容要求填写完善，附原始凭证并注明页数，经办人员要签章，会计主 管人员要审核； 5.每月底将备用金余额报告总经理； 6.现金出纳人员不准挪用现金，任何人不得挪用营业款。 二、银行存款的管理： 1.对收取的销售款项及时存入指定银行，每天将当日各卖场的收款额上报总经理和分管经理； 2.出纳人员需定期与银行对账单核对清楚，发现差错应及时查明原因，予以更正； 3.票据的保管必须与印章的保管相分离，没有到期的票据或空白票据必须由保管人员存入保险柜。 三、银行票据支票的管理 1.公司的有关支出，必须通过银行办理结算，银行票据支票包括现金支票和转帐支票，以下简称支票； 2.支票的购买必须按照银行的管理办法，由出纳会计到银行，支票购买回来后，必须及时进行登记，由 出纳会计负责保管； 3.所有支票都必须预先编号，连续使用，空白支票要存放在安全处，妥善保管； 4.每项支票的支出，都必须有经过授权的支票签署者的审批，才能答发； 5.每项支票支出，都必须有经过核准的发票或其他必要的凭证作为书面凭证，在支票上必须明确地写明 收款人和金额，并与相应的应付凭证进行核对，并在此凭证上加盖“已付讫”戳记； 6.作废的支票必须加盖“作废”戳记，以防他人使用，并应与其他支票放在一起，按顺序好留存； 7.所有已经签发的支票应于当时登记支票结算备查簿，并于当日及时记入银行存款日记账，定期与银行 对账单进行核对； 8.保管银行支票不能保管单位印鉴。 四、银行预留印鉴的管理 1.银行预留印鉴包括财务专用章和法人代表名章； 2.财务专用章、法人代表名章应由主管会计保管； 3.印章责任人必须认真保管，不得擅自将自己保管的印章交他人保管或使用； 4.有关人员在节假日或因短期出差需由其他人暂时保管印章的，必须经过授权并登记在案以备查； 5.各类印章应严格按规定的业务范围和批准程序使用，不得乱用，错用； 6.各类印章平时不用时应放在上锁的铁皮柜内。 五、应付工资管理： 1.审查核对人力行政部提供的工资表和奖金表； 2.审核工资总额，对工资总额按部门进行统计、汇总、分析； 3.按时、准确地发放工资，工资发放须由收款人签收，签收的工资单附件应交会计部门妥善保管； 4.人力行政部要按公司的规定考核出勤情况，对病、事假等缺勤要有有关方面开据的证明，对迟到、早 退、漏签到离、脱岗、旷工现象审核统计，按有关扣款规定及时扣除； 5.对职工转正、晋升等增加的工资要以人力行政部出具的调动、晋升表格为准； 6.对公司内部的事故报告，要认真复核，按程序办理，落实扣款，确认后签字生效。 第四篇：财政资金收付及管理业务内部控制制度财政资金收付及管理业务内部控制制度 第一章总则 第一条为进一步加强财政资金管理，规范财政资金收付程序，明确资金收付管理责任，确保财政资金使用的安全，提高资金运行效率和使用效益，根据中华人民共和国预算法、中华人民共和国会计法、财政部关于进一步加强和规范财政资金管理的通知及相关规定，结合我镇实际，制定本制度。 第二条本制度适用于财政所具有资金收付业务的岗位对以下财政性资金的收付管理：本级财政预算资金、上级财政部门和财政专项资金等财政性资金。 第三条财政资金的安排使用实行预算管理，做到有预算不超支，无预算不动支。各项资金的拨付，必须具有合法、合规、完整的预算指标或批准依据。不得办理无预算、无计划、无批准依据或批准手续不全的资金收付。 第四条财政资金收付应按照规定的程序以及用款进度进行。 第五条相关业务岗位应按照规定及时办理资金收入结算和支出审拨手续。 第二章管理机构及岗位职责 第六条资金收付管理，按照“统一领导、分级管理”的原则，实行分级负责制： （一）镇长。负责财政性资金的全面收付审批及内部控制制度建设。 （二）财政所长。负责各项财政性资金的调度、监管和审批。协助镇长组织并实施好全镇各项收入及支出安排。 （三）总预算及部门会计：负责岗位职能范围内有关部门或单位资金使用计划或拨款事项的全面初审，并按程序提出审核意见；根据审批权限报经批准；做好资金的分析及预测，及时将相关信息向领导报告。初审的主要事项为： 1.资金拨付是否有预算计划，专项资金是否符合专款专用的规定； 2.相关资金账户余额不得透支； 3.审批手续是否齐全； 4.其他需要审核的事项。 （四）业务经办人。负责岗位内资金初审，建立指标台账及收支台账；按照会计法及有关制度的规定，对原始凭证的真实性、完整性进行审核。负责相关账套的会计核算和凭证装订、保管，定期与相关部门对账；认真审核资金拨付凭证及附件，按银行及上级的有关规定及时办理对账结算；及时登记银行存款日记账，定期与银行对账，确保资金安全；严格按有关规定使用印章及支票等有关票据。 第七条岗位职责 总预算会计1.负责指标管理，包括建立指标台账，本级预算的编制调整及与部门的核对； 2.负责与上下级财政、税务部门、预算单位、对帐，负责全镇统发工资的汇总、审核； 3.负责与上级财政部门结算； 4.负责部门财政资金调度的审核工作； 5.负责各类财政性资金支付凭证的审核并办理拨款手续； 6.负责各类财政性资金的会计核算及相关会计报表的编报及分析； 7.负责各类财政票据管理； 8.负责其他与财政性资金收付相关的工作。 部门会计1.负责归口管理部门各类财政性资金的申请及收支，填列报批镇财政资金拨款申请书； 2.负责各类财政性资金指标、资金收付的台帐登记； 3.负责与总预算各类财政性资金的对帐； 4.负责配合相关上级单位对归口管理部门各类财政配套资金的结算和考核工作； 5.负责其他与财政性资金收付相关的工作。 第三章财政预算资金的收付 第八条财政预算资金的审拨由经批准的年初部门预算作为资金拨付的控制依据之一。 第九条财政预算资金拨付按以下程序办理。部门会计根据年初部门预算及实际需求，每月末分部门填写镇财政资金拨款申请书和镇公务费拨款申请表，经总预算会计复核，财政所长、镇长签署意见后，由总预算户拨付到单位户。各部门追减预算及调整预算，由各部门提出方案，报财政所长签署意见，经党委会通过后，总预算会计进行调整。 第十条财政转移支付资金的审拨。由上级下达的各种专款、转移支付资金，根据指标文及时到上级部门进行申请拨付，并做好指标登记。部门会计根据各类专项资金具体管理办法，由业务科室根据资金结余和项目进展情况，填列镇财政资金拨款申请表，报财政所长、镇长审批后，由总预算拨付到部门。 第四章内部控制与会计核算 第十一条岗位设置。各项财政性资金的会计核算分岗、分账设立，设会计和复核岗位。会计负责拨款时的初审、会计核算及与各业务科室台帐的核对、会计账务处理工作，复核负责拨款复审及财务章保管工作。 第十二条印鉴管理。印鉴必须分开保管，如相关人员离岗的，应办理书面的印鉴交接手续，指定专人保管并按规定使用；确因工作需要需将印鉴带出单位以外使用的，须经财务负责人同意并由两人以上监督使用，不得以任何理由统管或代管全部印鉴。 第十三条各类财政性资金审拨原则上每月只拨一次，急件及年末结算期间可及时进行。每月20-25日拨公用经费和专项经费，月初月末（1-4日、26-31日）无特殊情况原则上不予拨款。对符合拨款手续的，原则上应在三个工作日内完成资金划拨手续。 第十四条各类财政性资金的对账由相关的核算会计负责。对账的内容包括：与预算单位的对账、与上下级财政部门的对账、与各部门的对账。对账的程序：首先总预算与上级财政对指标，然后再与部门对拨款。 第十五条会计档案管理。按照规定要求，负责整理、装订成册，并存放于指定地点保管。同时，做好会计档案的保密工作，查阅会计档案、对外数据提供必须经所长长批准，并办理相关手续，任何人不得擅自向外提供会计档案资料或泄密。 第十六条账户间资金调度要报经财政所长及镇长审批，业务人员不得随意划转。 第十七条建立内部监督检查制度，由所长负总责，定期或不定期对本镇各项财政性资金使用、管理情况开展监督检查，检查情况向镇长报告。 第五篇：食堂现金收付管理制度沙溪乡民族小学食堂现金收付管理制度 为了加强食堂现金管理，适应食堂科学化管理的要求，实现学校食堂管理上新台阶，根据有关会计法规和本食堂实际，特制定如下制度： 1、现金管理必须遵循钱帐分管，钱票分管原则，会计管帐票，出纳管钱。 2、每项现金收入必须由会计开据票据，出纳收现，并在票上签字盖上“现金收讫”戳记。 3、现金收款票据必须设置多联，顾客、会计、出纳、经办人分别一联，以便核对。 4、出纳必须确保现金的安全，防止遗失、偷窃。 5、出纳必须根据经办人签字、验收人签字、会计审核、主管审批的凭据付款。并核准金额及其合计。 6、出纳必须即时登记现金日记帐，核对收入、支出、余额并与实际库存现金相符，做到日清月结。 7、出纳不得擅自借款给教职员工，必须借款时须由签批人批准签字，并不得超过规定限额。 8、月底会计同出纳核对现金余额和银行存款余款，做到帐帐相符、帐实相符。第18页 共18页