债权债务管理规章制度细则.docx

债权债务管理制度
债务债权转抹管理制度
第一条、债权债务转抹条件
（一）必须由公司财务部门确认，财务账面应收货款或应付货款金额。
（二）必须由公司相关业务部门确认后，公司总经理审批的应收货款或预付货款、应付货
款金额，
（三）操作债权债务各方法人代表授权书和其它资质证明。
第二条、实施债权债务转抹程序
（一）债务债权直接转抹
1、公司财务部门或公司相关部门对公司债权债务确认无误后，须总经理批准方能签约和实
施。
2、债权债务金额转抹应签订协议，协议方协议内容应完整、真实、可行，协议应规范，协
议生效前应经法律顾问审核总经理审批，抹账协议加盖抹账方财务专用章和签约人签字后方能生效。
3、债权债务转抹协议达成意向后，物资计划处相关人员应出具借款凭证，同抹账有关文件
一起传递，协议生效后，财务部门根据协议及借款凭证，依据财务制度进行相关处理。
4、协议一经实施，欠开发票方应向对方开具发票。经办人应按公司财务管理制度和物资管
理制度及时办理入库和报账手续。
（二）债权债务转抹物资
1、公司所属债权债务部门对债权所能抹入的物资应提报抹入物资清单，公司物资管理部门
应提报需用抹入物资清单。
2、公司所属债务部门对债务所能调出的物资应提报抹出物资清单，公司物资协议部门应提
报能够调剂串换的物资清单。
3、公司债权责任部门、债务责任部门、物资协调部门提报的抹入、抹出物资清单应包括：
物资名称、型号、规格、材质、生产厂家、生产时间质量状态、存放地点、提（供）货方式、抹入（抹出）价格等内容。
4、债权转抹账物资达成意向协议后，物资计划相关人员应出具借款凭证，借款凭证同抹账
有关文件一起传递，协议生效后，财务部门根据协议及借款凭证依据财务制度进行相关处理。
5、公司财务部门或公司相关部门对公司债权债务确定无误后，经总经理批准后方能签约和
实施。
6、债权债务转抹物资应签订协议，协议方协议内容应完整、真实、可行，协议应规范，协
议生效前应经总经理法律顾问审批，抹账协议加盖抹账方财务专用章和签约人签字后方能生效。
7、债权债务转抹物资后，须开发票时，双方应立即开具发票，经办人应按公司财务管理制
度和物资管理制度及时办理入库和报账手续。
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