浅谈公交企业内部控制的现状分析与优化措施.pdf

市场周刊浅谈公交企业内部控制的现状分析与优化措施罗 琴(长沙公交运营有限公司湖南 长沙)摘 要:公交企业作为公共服务型企业在为人民提供绿色出行便利的同时还要进一步关注自身内部管理问题提升管理水平从而为企业持续稳定运营提供保障更好地为社会公众服务 因公交企业的公益属性定价低容易出现收支不平衡的问题因此强化内部管理构建完善的内部控制体系对企业持续发展具有重要作用 强化内部控制有利于企业明确内部责任划分保证企业的高效运行提高企业经济及社会效益 由此文章对公交企业内部控制展开浅析从内部控制管理现状中存在的实际问题入手提出内部控制优化措施及内部控制保障策略借此助力公交企业实现规范化管理适应外部经济形势变化带来的机遇与挑战关键词:公交企业内部控制现状分析中图分类号:文献标识码:文章编号:()(.):.:引言基于内部控制规范制订适合企业自身的内部控制制度不仅有利于完善公交企业内部控制工作同时能够健全企业管理制度保证企业经营资源充分利用加大内控监督力度使公交企业形成完善、规范的管理体系提高精细化管理水平提升企业服务质量 公交企业作为与人们生活水平息息相关的、注重社会效益的企业要解决企业内部管理与业务流程、信息传递等问题实现内控改进和管理水平的提升从而更好地提供公共交通服务提升企业社会财经论坛效益 内部控制概述.内部控制的概念内部控制是企业实施管理规范的必要组成部分 通过内部控制制度、业务流程、控制措施以及执行程序能够更好地维护企业资产安全提升企业会计信息质量推动企业实现经营管理目标 内部控制以维持企业高效率运行环境为基础促使企业增强经营活动的合规性同时保证企业真实披露相关财务数据形成完善的管控制度、企业文化及组织机构借由内部调整、管理监督、行为约束以及综合评价促进企业实现发展战略目标.内部控制的目标企业的核心目标在于促进企业运营效率的提高实现预期的经营效果 公交企业的持续发展基于公共交通的公益属性因此企业的社会责任履行至关重要 由此确定公交企业的内部控制目标是在考虑企业经营性的同时兼顾企业的社会责任即推动企业经济竞争力及社会效益双重提升 内部控制工作要通过推进经营效率及效果提升增强内外部报告的可靠性助力公交企业遵循适用规章政策的要求、保证企业资产安全完整同时考量企业具有的社会责任实现内部控制与企业价值的关联 公交企业内部控制的现状分析.对内部控制认识不够从公交企业的内控实践过程来看企业存在内控意识薄弱、对内部控制认识不够的问题影响了内部控制水平的提升 一方面企业管理人员对内控作用、管理价值并不重视难以促进内部控制工作落实企业员工对内部控制工作的认知较为有限并不了解内控管理定位 另一方面企业的管理重点集中于公交一线运营很多员工对内部控制存在管理误区认为财务部门对报销等方面的审核就是内部控制 由于缺乏内控意识企业在管理方面并未向内部控制倾斜未投入充足的管理资源影响内部控制的实际效果 对内部控制的认识不够也影响了工作推进的积极性很多员工对内控管理、内控制度存在反感心理削弱了相关工作的参与度与配合度.内部控制执行力不够完善的内部控制制度最终都要体现在内部控制工作执行上 只有保证规范的内控工作执行才能够体现内部控制的实施效果 但从实际情况来看公交企业的内部控制执行力不够企业现有制度不够完善导致内控执行的偏差持续出现 出现此类问题的原因一方面在于公交企业的内部控制工作与业务建设融合度有限另一方面企业对绩效考核的利用不足并未设置完善的绩效考核监督体系强化内部控制监管效果无法激励与考核各部门的内控工作从而使内控制度失去有效性 内部控制执行不到位造成内控流于形式、管理制度无法落实等实际问题如不及时加以改善会影响企业整体运行效率不利于促进企业高效履行社会服务职能.内部控制缺乏监督评价从现阶段公交企业内部控制的实际情况来看监督机制并不完善 企业所构建的内部控制监督评价策略较为有限内审部门不受重视甚至部分企业出现了监督评价形同虚设的问题不能够发挥有效的监督作用 绝大多数企业仅以财务部门作为执行监督的主体忽视了内审部门的监督配合内审部门职能弱化 公交企业亟须针对内部控制建立完善的监督评价机制赋予内部审计应有的监督管控权力从而促进监督工作高效开展 公交企业内部控制优化措施.多维度增强内部控制意识建立健全内部控制体系增强管理意识是完善内部控制环境的前提也是推进内部控制工作有效落实的基础 因此公交企业要多维度增强内部控制意识建立健全的内部控制体系首先企业要增强领导及管理层的内控意识确保内控工作得到有力支持 一是管理层作为推动内市场周刊部控制的主体发挥领导作用要转变对内部控制的认知组织学习内控理论推动管理层深入了解内部控制定位在关注一线运营的同时了解内控制度与业务管理的关联性从而加大在内控方面的投入提高内控实效 二是各部门负责人要以身作则积极向员工宣导内控制度、内控流程、强化日常监督借此实现内部控制的全面覆盖和有效落实 其次要提高普通员工对内控工作的认知确保内控工作的持续推进 公交企业要建立相应的企业文化结合内部控制管理的实际需求让员工意识到内部控制与自身成长、日常工作的关联性 例如将企业文化中的服务理念、创新思想、安全意识等与规范、标准等内控思想融合到一起让积极向上的企业文化深入人心 或加强以人为本、服务为主等理念的宣传形成良好的企业文化进一步提升员工重视度培养员工内部控制意识 某公交企业开展的星级服务管理、“礼让斑马线”“关爱夕阳红”等一系列活动将企业文化融入生产经营中增强了驾驶员的服务意识规范了员工的行为创造了品牌效应 最后公交企业要重视内部控制人才的培养提升内控人员的专业化水平 企业可结合工作实际开展内控知识的培训让员工了解内控的重要性、必要性以及具体工作内容从而使大部分员工成为自己业务的内控人才推进内控工作高效运行 例如在内控体系建设的初期可以聘请外部专业咨询机构并建立专业机构与公司内控人员联合团队既可以帮助企业建立适合的内控体系又可以在体系建设过程中通过理论与实践相结合培养内控人才提高专业化水平.融合业务建设与内部控制增强内部控制执行监管内部控制的执行与企业业务推进息息相关 因此公交企业要融合业务建设与内部控制在企业运营过程中增强内部控制执行监管真正地落实内部控制工作一是企业要强化业务流程与制度的梳理 通过业务流程与制度的梳理才能检验流程与控制措施的有效性了解业务流程是否存在“堵点”判断是否需要增加或减少控制环节从而有利于内部控制的执行提高工作效率 例如因驾驶员离职时可能存在事故费欠款而在员工离职制度缺乏相应的管理环节为维护公司合法利益应增加相应流程、完善相关制度 二是企业要打通业务建设与财务管理内部控制的沟通渠道 各部门之间要形成数据共享、关联使用业务数据、开票数据、款项数据以及发票数据、报销数据等强化内控监管加强数据审核真正将内部控制融入业务流程各部门通力配合形成完善的管理闭环 如公交企业的定制公交业务业务部门建立数据台账财务部门收入会计根据收款数据上传系统企管人员审核数据准确性形成内部控制管理联通建立实时信息交流模式快速解决业务运行过程中的内控问题实现精准的内部管控三是公交企业要利用绩效考核加大内部控制执行监管力度 企业要根据内部控制工作流程及具体内容设置考核指标由各部门撰写本部门的执行情况分析资料汇总至管理部门再由管理部门依据考核指标分析考核数据归集指标完成情况对各部门实施内部控制绩效考核 考核指标包括制度的一致性、审核流程的完整性、事项时间的逻辑性、预算执行的偏差率等 各部门均要参与内控绩效考核使内部控制与企业运营完美贴合但公交企业在设置考核指标和比重时要综合考虑营运、服务、安全等非常规职能部门绩效考核的科学性、公平性.充分发挥内部审计作用完善监督评价机制公交企业要充分发挥内部审计的作用赋予内审部门内部控制监督权力借此完善审计监督评价机制首先企业要提升内审部门的独立性、审计人员的专业水平 内审部门有着外部审计不可替代的优势:充分了解公司各项业务能更好地帮助企业评价和改善各项业务及经济活动的风险防范、经营效率等所以企业要重视内部审计的作用提高内审部门财经论坛的权威性和独立性明确内审部门的工作职能同时加强对审计人员的培训培养高素质的审计人才这样内审部门才能充分发挥内部审计监督作用对建立健全内部控制发挥积极作用 其次内审部门要定期对企业内部控制情况进行监督评价各部门制度是否合规、完善各业务流程是否执行有效不相容岗位职责是否分离找出内部控制中的缺陷、风险并及时督促整改保护企业资产完整 如企业的采购及合同管理内审部门应对合同验收与付款情况进行审查以免合同验收流于形式 公交企业内部控制保障策略.加强信息化建设加强信息化建设有利于进一步加大企业内部控制的管控力度提升风险识别能力 因此公交企业要完善现有信息化系统强化业务系统与内控体系之间的关联、融合提升内部控制管控水平 首先强化财务系统与业务系统的关联性将财务系统与智能调度系统、车辆维修系统、数据查询系统、人资系统、办公平台系统等信息系统的集成应用实现高度数据共享便于财务部门、内审部门以及各职能部门进行数据汇总和审核生成相应的表单强化内部控制 其次信息系统要强化审核审批控制 企业要梳理和规范系统使用操作程序及各层级管理人员的审批流程、审批权限明确日常操作人员、流程借助信息系统线上申请提升审核速率同时使各项经营决策和执行活动可控制、可跟踪.强化内部沟通建立完善的沟通机制不仅能够形成管理协力同时能够保证企业各个部门落实内部控制各环节的管控因此公交企业要建立良好的内部沟通机制一方面借由信息系统强化部门间的沟通注重业务与业务、业务与财务多方面信息交流 内部控制工作的实施需要各部门积极配合因此相关信息要在系统中及时流转从而避免内部控制各环节出现管理孤立的问题 例如公交企业的能耗数据由能耗管理部门上传财务部门与质监部门共同对能耗数据开展相关内部控制工作内审部门定期或不定期与财务部门对数据进行监督督促车队或业务部采取有效措施控制能耗保证运营成本的真实降低企业生产成本 另一方面企业要积极组织内部研讨会议建立多样化的沟通模式 除部门间沟通外还要增加管理层与基层员工的沟通积极听取员工意见对服务模式、管理策略进行改进和优化 结论内部控制是企业长期发展过程中不可或缺的重要管理内容 人力资源、资金以及成本控制都不能脱离内部控制工作统筹规划及管理协助 因此公交企业要重视内部控制工作在关注一线业务运营的同时注重内外兼修提高内部控制水平 一方面优化内部控制工作多维度增强内控意识融合业务建设与内部控制充分发挥内部审计作用另一方面注重内部控制保障策略加强信息化建设、强化内部沟通 由此从内控视角优化企业管理模式助力企业提高核心竞争力实现高质量发展参考文献:吕松.浅析信息时代加强公交企业内部控制.中国集体经济():.张颖.公共交通企业内部控制过程中存在的问题及对策探讨.企业改革与管理():.冉红英.新时期公交企业内部控制存在的问题探究.中国中小企业():.作者简介:罗琴女汉族湖南长沙人长沙公交运营有限公司研究方向:交通运输业内部控制