第八章 税收法制.doc

第八章 第八章 税收法制1、下列行政行为属于行政强制执行的方式的是（1、BC 【解析】本题考核的是行政强制执行的方式。 ）。A查封场所、设施或者财物 B排除妨碍、恢复原状C加处罚款获知滞纳金 D限制公民人身自由2、根据我国行政处罚法规定，地方性法规可以设定何种行政处罚（2、BCD ）。A行政拘留 B暂扣企业营业执照C罚款 D没收违法所得E吊销企业营业执照3、下列属于我国税务行政处罚种类的有（3、AD【解析】现行执行的税务行政处罚种类主要有四种 ）。A罚款 B罚金C取消一般纳税人资格 D停止出口退税权4、下列表述中符合行政处罚法基本原则的有( 4、ABDE )。 A凡法律、法规、规章没有规定予以处罚的行为，均不受处罚 B符合听证条件当事人要求听证而不举行听证的，处罚无效 C当事人强词狡辩的，行政机关可以给予其加重处罚 D在作出处罚前，行政机关应当告知当事人作出行政处罚决定的事实、理由及依据 E对于违法行为人的同一个违法行为可以给予两种不同种类的处罚 5、2012年2月份，李某购买中巴车从事个体客运，但未办理税务登记，且一直未缴纳税款。A市某县地税局要求李某限期缴纳税款1500元并决定罚款1000元。后因李某逾期未缴纳税款和罚款，该地税局将李某的中巴车扣押，李某不服。下列说法不正确的有(5、ABD )。 A对缴纳税款和罚款决定，李某应当先申请复议，再提起诉讼 B李某对上述三行为不服申请复议，应向某县地税局的上一级地税局申请 C对扣押行为不服，李某可以直接向法院提起诉讼 D李某对上述三行为不服申请复议，可以向A市人民政府申请 E对限期缴纳税款决定申请行政复议或者提起行政诉讼，必须先依照税务机关的纳税决定缴纳或者解缴税款及滞纳金或者提供相应的担保 6、王某不服税务局查封财物的决定向上级机关申请复议，要求撤销该决定，但没有提出赔偿请求。复议机关经审查认为该决定违法，复议机关应当（6、CE ）。A.决定撤销该查封行为，同时要求被申请人赔偿损失B.决定撤销该查封行为，同时告知申请人就赔偿问题另行申请复议C.决定撤销该查封行为，同时要求被申请人解除对财产的查封D.直接解除对财产的查封，若被扣押财产已经毁损的，责令被申请人赔偿相应的价款E.决定撤销该查封行为，若被扣押财产已经毁损的，责令被申请人赔偿相应的价款7、下列各项中，符合税务行政复议规则规定的有（7、ABC ）。A对计划单列市税务局的具体行政行为不服的，向省税务局申请行政复议B对国家税务总局作出的具体行政行为不服的，向国家税务总局申请行政复议C对各级地方税务局的具体行政行为不服的，可以选择向其上一级地方税务局或者该税务局的本级人民政府申请行政复议D省、自治区、直辖市人民代表大会及其常务委员会、人民政府对地方税务机关的复议管辖另有规定的，规定无效8、税务行政诉讼的判决可能出现的情形是（8、ABCD【解析】人民法院对受理的税务行政案件，经过调查、收集证据 ）。A维持判决 B撤销判决 C履行判决 D变更判决9、行政复议期间，有（9、AD 【解析】选项BC属于行政复议终止的情形 ）情形的，行政复议中止。A作为申请人的公民下落不明或者被宣告失踪的B作为申请人的公民死亡，其近亲属放弃行政复议权利的C行政复议申请受理后，发现人民法院已经先于本机关受理的D申请人、被申请人因不可抗力，不能参加行政复议的10、东山市国税局发现甲公司偷税漏税，进行调查后，冻结了银行账户，查封了办公室，扣押了电脑、账簿、会计报表。调查结果证实甲公司确实存在偷税漏税行为，遂作出罚款处罚；甲公司拒不履行义务，国税局通知银行从账户上划拨了10万元。根据行政强制法规定，属于行政强制措施的有（10、ADE【解析】本题考核行政措施的种类 ）。A冻结银行账户 B作出罚款决定C划拨账户存款10万元 D扣押电脑、账簿、会计报表E查封办公室11、根据行政强制法，在（11、BC【解析】本题考核行政强制执行终结的情形。 ）的情形下，行政强制执行终结。A公民死亡B法人或者其他组织终止，无财产可供执行，又无义务承受人的C执行标的灭失的D当事人履行行政决定确有困难或者暂无履行能力的E对没有明显社会危害，当事人确无能力履行，中止执行满二年未恢复执行的12、依据行政强制法，下列有关行政机关申请人民法院强制执行需要遵循的规定包括（12、ABCD【解析】本题考核申请人民法院强制执行的规定 ）。A.行政机关申请人民法院强制执行前，应当催告当事人履行义务B.催告书送达10日后当事人仍未履行义务的，行政机关可以向所在地有管辖权的人民法院申请强制执行C.执行对象是不动产的，向不动产所在地有管辖权的人民法院申请强制执行D.强制执行申请书应当由行政机关负责人签名，加盖行政机关的印章，并注明日期E.行政机关申请人民法院执行，须缴纳申请费13、依据行政强制法，下列有关金钱给付义务的执行的说法正确的有（13、ABE ）。A行政机关依法作出金钱给付义务的行政决定，当事人逾期不履行的，行政机关可以依法加处罚款或者滞纳金B加处罚款或者滞纳金的数额不得超出金钱给付义务的数额C行政机关依法实施加处罚款或者滞纳金超过15日，经催告当事人仍不履行的，具有行政强制执行权的行政机关可以强制执行D划拨的存款、汇款以及拍卖和依法处理所得的款项可以适当返还E划拨存款、汇款应当由法律规定的行政机关决定，并书面通知金融机构14、下列哪些情形符合行政处罚法的规定(14、ABCD )。 A行政处罚决定依法作出后,当事人应当在行政处罚决定的期限内,予以履行 B复议和诉讼期间行政处罚不停止执行,法律另有规定的除外 C作出罚款决定的行政机关应当与收缴罚款的机构分离 D当事人应自收到行政处罚决定书之日起15日内,到指定的银行缴纳罚款15、行政机关调查终结,负责人作出如下行政处罚决定(15、ABCD【解析】行政处罚法第三十八条调查终结 )。 A确有应受处罚的违法行为的,根据情节轻重及具体情况,作出行政处罚决定 B违法行为轻微,依法可以不予行政处罚的,不予行政处罚 C违法事实不能成立的,不得给予行政处罚 D违法行为已构成犯罪的,移送司法机关16、根据税务行政复议规则，下列关于税务行政复议申请人的说法正确的有（16、ACE ）。A合伙企业申请行政复议的，应当以工商行政管理机关核准登记的企业为申请人B有权申请行政复议的公民为无行为能力人或者限制行为能力人，其法定代理人可以自己的名义申请行政复议C有权申请行政复议的法人或者其他组织发生合并的，承受其权利义务的法人或者其他组织可以申请行政复议D非具体行政行为的行政管理相对人，但其权利直接被该具体行政行为所剥夺的，应单独申请行政复议E同一行政复议案件申请人超过5人的，应当推选1至5名代表参加行政复议17、税收强制执行的法定机关有（17、AD【解析】行政强制执行（ ）。A税务机关 B人民检察院 C公安机关 D人民法院18、下列做法中，不符合行政强制法有关规定的是（18、ABC ）。A纳税人小王拒不履行行政决定，在法定期间内既不申请行政复议又不提起行政诉讼，税务机关决定在夜间对其采取强制执行措施B纳税人小李拒不履行加处罚款的税务决定，税务机关决定联合电业局采取停止供电的方式强制其履行C市民张先生违规搭建建筑物，严重影响交通安全，城管部门决定立即强制拆除D甲造纸厂违规排放污染物导致河道堵塞，为保护环境须立即清除河道内的污染物，环保局决定立即实施代履行，且代履行的费用由甲造纸厂承担19、A市B区税务机关在税务检查中发现，甲企业有偷税行为，依法对甲企业作出责令限期补缴税款，并且对甲企业作出罚款的行政处罚。税务机关依法定程序于2008年6月1日向甲企业送达了税务行政处罚决定书，告知甲企业申请行政复议与提起行政诉讼的期限。甲企业拒不履行行政决定，但也未在法定期限内向法院提起行政诉讼，则（19、CE ）。A税务机关可以在2009年5月1日向法院申请强制执行B税务机关可以申请法院冻结、划拨甲企业的银行账户，以冲抵税款C税务机关自己可以强制执行D税务机关应当向A市中级人民法院申请强制执行E税务机关若申请强制执行，应向法院提交申请执行书、据以执行的行政法律文书、证明该具体行政行为合法的材料和被执行人财产状况以及其他必须提交的材料20、下列关于逃税罪的说法中，正确的有（20、BDE【解析】本题考核逃税罪 ）。A因不了解税法和有关税收政策造成未缴或少缴应纳税款的，构成逃税罪B对多次犯有逃税行为未经处理的，按照累积的数额计算C只要符合逃税罪构成的，就要追究刑事责任D犯逃税罪，被判处罚金的，应在人民法院依据生效的刑事判决书执行财产刑之前先由税务机关追缴税款E扣缴义务人可以成为逃税罪的主体21、按照立法法和相关法律的规定，下列哪些机关或者机构具有制定规章的权力（21、BD【解析】立法法部门规章 ）。A国务院办公厅 B国家体育总局C国务院法制办公室 D审计署22、行政处罚案件主办人制度下，主办人应当符合（22、ABCDE【解析】河南省地方税务局行政处罚案件主办人制度(试行)第五条： ）。A依法取得行政执法证件并从事行政执法工作两年以上B熟悉有关法律、法规、规章，具有较丰富的办案经验及相关业务知识C具有一定的组织、指挥、协调能力D具备良好的政治素质和职业道德E爱岗敬业、忠于职守、勇于负责，身体健康23、税务行政处罚案件预先审核是指全省各级地方税务机关的法制机构，对本机关或其所属的有行政处罚权限的税务机关按照一般程序进行的行政处罚案件调查终结并提出拟处罚意见后，进行（ ）审查，并提出书面审核意见或建议的内部执法监督制度。23、AC【解析】河南省地方税务局行政处罚案件预先审核办法(试行)第二条A适当性 B公正性 C合法性 D公开性24、税收规范性文件可以使用（24、AB ）等名称。A办法、规定 B规程、规则C通知、批复 D条例、实施细则25、对下列税务行政复议事项，按照自愿合法的原则，申请人和被申请人在行政复议决定做出前可以达成和解，复议机关也可以调解。（25、ABCD ）A.行使自由裁量权做出的具体行政行为，如行政处罚、核定税额、确定应税所得率B.行政赔偿 C.行政奖励D.存在其他合理性问题的具体行政行为26、以下说法错误的是：（26、ABD ）。A延长查封、扣押的决定应当及时书面或口头告知当事人，并说明理由B经催告，当事人逾期仍不履行行政决定的，行政机关可以作出强制执行决定C执行标的灭失的，终结执行D鉴于行政机关的职权分工，当事人的场所、设施或者财务已被其他国家机关依法查封的，可以重复查封27、对一事不二罚原则的理解，表述正确的是（27、BCE 【解析】行政处罚法第24条规定 ）。 A对行为人的同一个违法行为只能给予一种行政处罚 B对当事人的同一违法行为可以依法给予两种以上的行政处罚 C对行为人的同一个违法行为不能给予两次以上罚款的行政处罚 D对行为人的同一个违法行为不能给予两种以上的行政处罚 E同一个行政机关对当事人有两个以上违法行为的，可以对其实施两个以上处罚 28、根据行政处罚法的规定，对（28、ACD ），应当从轻或减轻处罚。 A主动消除或减轻违法行为危害后果的 B违法行为轻微并及时纠正没有造成危害后果的 C配合行政机关查处违法行为有立功表现的 D受他人胁迫有违法行为的 E已满10周岁不满18周岁的人有违法行为的 29、根据行政处罚法关于听证程序的规定，正确的有（29、ABD【解析】当事人要求听证应在行政机关告知 ）。 A听证由行政机关主持，有关利害关系人参加 B当事人要求听证时，组织听证是行政处罚实施机关的法定程序义务 C当事人要求听证应在行政机关作出处罚决定后3日内提出 D当事人可以亲自参加听证，也可以委托一至二人代理参加听证 E听证一律公开进行 30、关于税务行政处罚，下列说法正确的有（30、CE【解析】税务机关对公民作出2000元 ）。 A税务机关对公民作出1000元以上罚款或对法人或者其他组织作出10000元以上罚款的行政处罚前，应当告知当事人有要求举行听证的权利 B对于没收违法所得的，当事人有权要求举行听证 C当事人对于吊销税务行政许可证件，有权要求举行听证 D当事人依法要求听证的，税务机关应该应当在收到要求后10日内举行听证 E税务机关应当将税务行政处罚听证通知书按规定送达当事人31、下列各项中，符合行政复议法及相关规定的有（31、ABC【解析】 A项说法正确。 ）。 A在行政复议中，行政复议机关审查具体行政行为的合法性和合理性 B行政复议机关对具体行政行为适当性的审查，体现了行政复议的公正原则 C对不能提供书面申请的相对人，允许以口头的方式提出复议申请 D行政复议公开原则要求复议的过程公开、行政复议依据公开、复议的结果公开，而作出决定的理由不便公开 E申请人提出行政复议申请，行政复议机关经审查认为行政机关对申请人的处理过轻，可以加重处罚 32、公民、法人或其他组织对具体行政行为申请行政复议时，一并向行政复议机关提出对具体行政行为所依据的有关规定进行审查申请，行政复议机关（32、AE【解析】本题考核行政复议中抽象行政行为的审查程序。 ）。 A对该规定有权处理的，应当在30日内依法处理 B对该规定无权处理的，应当在5日内依法转送有权处理的行政机关依法处理，有权处理的行政机关应当在30日内依法处理 C对该规定无权处理的，应当在5日内依法转送有权处理的行政机关依法处理，有权处理的机关应当在60日内依法处理 D对该规定有权处理的，应当在60日内依法处理 E对该规定进行处理期间，中止对具体行政行为的审查 33、根据行政复议法的规定，复议机关审理行政复议案件的依据包括（33、ABCE 【解析】行政复议机关审理复议案件， ）。 A法律 B法规 C规章 D上级行政机关发布的通知 E有关行政机关依法制定和发布的具有普遍约束力的决定、命令 34、下列关于行政复议的申请期限和审理期限的表述，正确的有（34、ACE 【解析】行政复议法第九条规定 ）。 A申请人认为具体行政行为侵犯其合法权益的，可以自知道该具体行政行为之日起60日内提出行政复议申请；但是法律规定的行政复议期限超过60日的除外 B申请人可以自收到行政复议机关不予受理决定书之日起或者行政复议期满之日起30日内，依法向人民法院提起行政诉讼 C行政复议机关应当自受理申请之日起60日内作出行政复议决定；但是法律规定的行政复议期限少于60日的除外 D情况复杂，不能在规定期限内作出行政复议决定的，经行政复议机关的负责人批准，可以适当延长，但是延长期限最多不超过60日 E情况复杂，不能在规定期限内作出行政复议决定的，经行政复议机关的负责人批准，可以适当延长，并告知申请人和被申请人；但是延长期限最多不超过三十日 35、具体行政行为有下列（35、ABDE【解析】行政复议机关经过对具体行政行为的审查， ）情形时，行政复议机关应当决定撤销、变更或确认该具体行政行为违法。 A主要事实不清，证据不足的 B适用依据错误的 C被申请人没有履行法定职责的 D超越或者滥用职权的 E具体行政行为明显不当的 36、行政复议中，属于申请人应当负责举证的事项是（36、AC【解析】行政复议法实施条例第二十一条规定 ）。 A.认为被申请人不履行法定职责的，提供曾经要求被申请人履行法定职责而被申请人未履行的证明材料 B.认为被申请人作出的具体行政行为不合法，提供该具体行政行为不合法的相关证明 C.申请行政复议时一并提出行政赔偿请求的，提供受具体行政行为侵害而造成损害的证明材料 D.认为被申请人作出的具体行政行为没有法律授权，提供该具体行政行为没有合法授权的依据 E.认为被申请人作出的具体行政行为超出了法律的授权范围，提供相关的证明材料37、下列选项中，属于复议机关 “改变”原具体行政行为的情况是37、ACDE（ ）。 A.改变了原具体行政行为所依据的规范性文件，并对原具体行政行为的定性产生影响 B.改变了原具体行政行为所依据的规范性文件，但未对原具体行政行为的定性产生影响 C.部分撤销了原具体行政行为 D.变更了原具体行政行为的处理结果，但却维持了原具体行政行为对相对人的定性 E.改变了原具体行政行为所认定的主要事实和证据38、可以实施税务行政许可的税务机关有（38、ABCE ）。 A各级税务局 B税务分局C税务所 D各级税务机关下属的事业单位E省级以下税务局的稽查局 39、行政机关不得在（39、BCD 【解析】中华人民共和国行政强制法第四十三条 ）实施行政强制执行。但情况紧急的除外。A工作日 B夜间 C法定节日 D法定假日40、税务机关作出强制执行决定前，应当事先催告当事人履行义务。催告应当以书面形式作出，并载明下列事项（40、ABCD 【解析】中华人民共和国行政强制法 ）。A履行义务的期限 B履行义务的方式 C涉及金钱给付的，应当有明确的金额和给付方式 D当事人依法享有的陈述权和申辩权41、依照简易程序做出的行政处罚，在下列哪种情形下行政机关及其执法人员可当场收缴罚款（41、ACD【解析】本题主要考查当场收缴罚款的法定情形 ）。A依法给予20元以下的罚款的 B依法给予50元以下的罚款的C不当场收缴事后难以执行的D在边远、水上、交通不便地区，当事人向指定银行缴纳罚款确有困难，经当事人提出的42、人民法院受理公民、法人和其他组织对下列具体行政行为不服提起诉讼（42、ABD【解析】行政诉讼法第十一条 ）。A.对拘留、罚款、吊销许可证和执照、责令停产停业、没收财物等行政处罚不服的B.认为行政机关侵犯其他人身权、财产权的C.法律规定由行政机关最终裁决的具体行政行为D.认为行政机关没有依法发给抚恤金的E.行政机关对行政机关工作人员的奖惩、任免等决定43、行政强制的设定和实施，应当依据法定的(43、ABCD【解析】行政强制法第四条 ) 。A权限 B范围 C条件 D程序 44、违法行为(44、AC )的，可以不采取行政强制措施。A情节显著轻微 B未造成严重结果 C没有明显社会危害 D未侵害公共利益45、下列行政机关实施查封、扣押的行为不符合行政强制法 规定的有 ( 45、ABD【解析】行政强制法 ) 。 A甲机关扣押公民张三的货车过两个月尚未处理 B乙机关的工作人员在午休期间将所扣押的公民李四的摩托车骑出去吃午饭 C丙机关将查封的涉嫌聚赌的棋牌室委托给该小区的物业管理处保管 D王五在取回被扣押的车辆时被要求支付车辆保管费 800 元人民币 46、行政机关实施行政强制措施应当遵守下列规定：（46、ABCD 【解析】行政强制法第十八条， ）。A实施前须向行政机关负责人报告并经批准B出示执法身份证件C通知当事人到场；当事人不到场的，邀请见证人到场，由见证人和行政执法人员在现场笔录上签名或者盖章D当场告知当事人采取行政强制措施的理由、依据以及当事人依法享有的权利、救济途径47、有下列情形之一的，行政强制中止执行：（47、ABCD 【解析】行政强制法第三十九条， ）。A当事人履行行政决定确有困难或者暂无履行能力的B第三人对执行标的主张权利，确有理由的C执行可能造成难以弥补的损失，且中止执行不损害公共利益的D行政机关认为需要中止执行的其他情形48、行政机关及其工作人员在行使行政职权时有下列侵犯财产权情形之一的，受害人有取得赔偿的权利：(48、ABCD )。 A违法实施罚款、吊销许可证和执照、责令停产停业、没收财物等行政处罚的 B违法对财产采取查封、扣押、冻结等行政强制措施的 C违法征收、征用财产的 D造成财产损害的其他违法行为49、行政复议期间具体行政行为不停止执行；但是，有下列情形之一的，可以停止执行：（49、ABCD ）。 A被申请人认为需要停止执行的B行政复议机关认为需要停止执行的C申请人申请停止执行，行政复议机关认为其要求合理，决定停止执行的D法律规定停止执行的50、下列构成逃避缴纳税款罪，且应予追究刑事责任的是（50、BCD ）。A纳税人采取欺骗、隐瞒手段进行虚假纳税申报或者不申报，逃避缴纳税款数额较大并且占应纳税额百分之十以上的，经税务机关依法下达追缴通知后，补缴应纳税款，缴纳滞纳金，已受行政处罚的B纳税人采取欺骗、隐瞒手段进行虚假纳税申报或者不申报，逃避缴纳税款数额较大并且占应纳税额百分之十以上的，五年内因逃避缴纳税款受过刑事处罚，又逃避缴纳税款的C纳税人采取欺骗、隐瞒手段进行虚假纳税申报或者不申报，逃避缴纳税款数额较大并且占应纳税额百分之十以上的，五年内被税务机关给予二次以上行政处罚的D逃避缴纳税款后有重大立功表现的51、根据行政复议法和行政复议法实施条例，复议终止适用于(51、DE【解析】本题考核行政复议终止 )的情形。A作为申请人的法人进入破产程序B作为申请人的自然人在行政复议期间死亡C申请人、被申请人共同要求调解D申请人要求撤回行政复议申请、行政复议机构准予撤回E申请人与被申请人依照规定经行政复议机构准许达成和解52、税收规范性文件不得设定下列事项（52、ABCD ）。A税收开征、停征、减税、免税、退税、补税事项（经国务院批准的设定减税、免税等事项除外）B行政许可、行政审批 C行政处罚、行政强制D行政事业性收费53、以暴力、威胁方法拒不缴纳税款，涉嫌下列情形之一的，应予立案追诉（53、ABCD ）。A造成税务工作人员轻微伤以上的B以给税务工作人员及其亲友的生命、健康、财产等造成损害为威胁，抗拒缴纳税款的C聚众抗拒缴纳税款的D以其他暴力、威胁方法拒不缴纳税款的54、甲企业对乙地方税务局对其作出予以罚款的行政处罚行为不服，向丙法院提起行政诉讼。下列关于该案件审理过程的表述中，符合法律规定的是（54、ACD ）。A丙法院组成合议庭负责对该案件进行审判B丙法院对甲和乙进行了调解C乙地方税务局决定停止执行行政处罚决定D丙法院判决变更乙地方税务局的行政处罚决定55、根据税务行政复议规则的规定，下列各项中，当事人可以申请税务行政复议的有（55、ABCD ）。A对税务机关作出的税收保全措施不服B对税务机关作出的不予抵扣税款的行为不服C、对税务机关加收滞纳金的行为不服D对税务机关作出的取消增值税一般纳税人资格的行为不服56、有下列情形之一的，行政机关应及时作出解除查封、扣押决定（56、ABCD ）。 A当事人没有违法行为B查封、扣押的场所、设施或者财物与违法行为无关C行政机关对违法行为已经作出处理决定，不再需要查封、扣押D查封、扣押期限已经届满57、下列关于行政强制法的基本原则，表述正确的是（57、ABC【解析】行政强制的基本原则 ）。A法定原则 B适当原则C教育与强制相结合的原则 D信赖保护原则58、下列选项中，税务行政复议调解应符合的要求有(58、 ABD )。A在查明案件事实的基础上进行 B遵循客观、公正和合理原则C尊重申请人和第三人的意愿 D不得损害社会公共利益和他人合法权益59、下列项目中属于税务行政诉讼的原则有（59、ABCD ）。A人民法院特定主管原则 B由税务机关负责赔偿的原则C起诉不停止执行原则 D税务机关负举证责任原则60、以下关于税务行政处罚一般程序的表述中，正确的有( 60、BD【解析】A选项：税务行政处罚听证主持人 )。A可以由税务机关内设的本案调查机构工作人员担任税务行政处罚听证主持人B对税务违法案件的调查取证由税务机关内部设立的调查机构负责C凡属听证范围的案件，税务机关在做出处罚决定之前，应当首先向当事人送达税务行政处罚听证通知书D适用税务行政处罚一般程序的案件一般是情节比较复杂、处罚比较重的案件4