第十章会计实验题会计题会计分录.doc

第十章会计实验题会计题会计分录（仅供参考）
1.借：银行存款 100000
贷：长期借款 100000

2.借：固定资产 20800
应缴税费—应交增值税（进项税额） 3400
贷：银行存款 24200

3.借：原材料—A材料 21600
应交税费—应交增值税（进项税额） 3570
贷：应付账款—金益公司 24570
银行存款 600

4.借：银行存款 93600
贷：主营业务收入—甲产品 80000
应交税费—应交增值税（销项税额）13600

5.借：其他应收款—李华 1000
贷：库存现金 1000

6.借：库存现金 2500
贷：银行存款 2500

7.借：生产成本—甲 42560
贷：原材料—A材料 25200
—B材料 17360

8.借：应交税费—应交增值税（未交） 6480
—应交城市维护费建设税 453.6
—应交教育费附加 194.4
贷：银行存款 7182

9.借：应收票据 140400
贷：主营业务收入—乙产品 120000
应交税费—应交增值税（销项税额） 20400

10.借：应付账款—天基公司 23300
贷：银行存款 23300

11.借：库存现金 38000
贷：银行存款 38000

12.借：应付职工薪酬—职工工资 38000
贷：库存现金 38000

13.借：原材料—B材料 31000
应交税费—应交增值税（进项税额） 5100
贷：银行存款 36100

14.借：生产成本—乙产品 15500
制造费用 3710
管理费用 864
贷：原材料—A材料 3024
—B材料 17050

15.借：预付账款—W公司 18000
贷：银行存款 18000

16.借：银行存款 40000
贷：应收账款—凯达公司 40000

17.借：库存现金 180
管理费用 820
贷：其他应收款—李华 1000

18.借：销售费用 36000
贷：银行存款 36000

19.借：银行存款 13500
贷：其他业务收入—C材料 5000
应交税费—应交增值税（销项税额） 8500
借：其他业务成本 4000
贷：原材料—C材料 4000

20.借：预收账款 70200
贷：主营业务收入—甲产品 60000
应交税费—应交增值税（销项税额） 10200
21.借：管理费用 763
贷：库存现金 763

22.借：制造费用 2800
管理费用 1590
贷：银行存款 4390

23.借：财务费用 1100
应付利息 2100
贷：银行存款 3200

24.借：营业外支出 1500
贷：银行存款 1500

25.
25000/（3000+2000）=5
甲=5*3000=15000
乙=5*2000=10000
借：生产成本—甲 15000
—乙 10000
制造费用 7000
管理费用 8000
贷：应付职工薪酬—职工工资 40000

26.借:制造费用 4300
管理费用 2200
贷：累计折旧 6500

27.
制造费用=3710+2800+7000+4300=17810
17810/（3000+2000）=3.562
甲=3.562*3000=10686
乙=3.562*2000=7124
借：生产成本—甲产品 10686
—乙产品 7124
贷：制造费用 17810

28.借：库存商品—甲产品 68246
—乙产品 32624
贷：生产成本—甲产品 68246
—乙产品 32624

29.借：主营业务成本—甲产品 93000
—乙产品 78000
贷：库存商品—甲产品 93000
—乙产品 78000

30.
城市维护建设税=40630*7%=2844.1
教育费附加=40630*3%=1218.9

借:营业税金及附加 4063
贷：应交税费—应交城市维护建设税 2844.1
—应交教育费附加 1218.9

31.借：主营业务收入 260000
其他业务收入 5000
贷:本年利润 265000

32.借：本年利润 199500
贷：主营业务成本 171000
其他业务成本 4000
营业税金及附加 4063
销售费用 3600
管理费用 14237
财务费用 1100
营业外支出 1500

33.
营业利润=260000+5000-171000-4000-4063-3600-14237-1100=67000
或者
营业利润=本年利润贷方-本年利润借方+营业外支出贷方（本人的公式）

利润总额=67000-1500=65500
或者
利润总额=本年利润贷方-本年利润借方
备注：老师说，如果没让算营业利润可以直接算出利润总额，用我提供的利润总额的公式，这样算比较快
所得税费用=65500*25%=16375
借：所得税费用 16375
贷：应交税费—应交所得税费用 16375
借：本年利润 16375
贷：所得税费用 16375

34.
净利润=65500-16375=49125
借：本年利润 49125
贷：利润分配—未分配利润 49125

35.
盈余公积=49125*10%=4912.5
借：利润分配—提取法定盈余公积 4912.5
贷:盈余公积—法定盈余公积 4912.5

36.借：利润分配—应付利润 30000
贷：应付利润 30000

37.借：利润分配—未分配利润 34912.5
贷：利润分配—提取法定盈余公积 4912.5
—应付利润 30000

附言：比较仓促，如果有发现问题，请及时帮我纠正，谢谢大家。