用友现金流量表.doc

现金流量表附表的实质，就是将权责发生制调整为收付实现制。体现在本表中，就是将净利润中非现金的变动额进行调整，基于这一点，可进行如下设置：
现金流量调整项目的设置及原理：
1、计提的减值准备:
其会计处理如下：
坏账准备：
借：管理费用—坏账准备（设：科目编码为52101）
贷：坏账准备
存货跌价准备：
借：管理费用—存货减值准备（设：科目编码为52102）
货：存货减值准备
短期投资减值准备：
借：管理费用-短期投资减值准备（设：科目编码为52103）
贷：短期投资减值准备
无形资产减值准备：
借：其他业务支出-无形资产减值准备（设：科目编码为51201）
贷：无形资产减值准备
长期投资减值准备：
借：投资收益-长期资产减值准备（设：科目编码为53101）
贷：长期投资减值准备
固定资产减值准备与在建工程减值准备：
借：营业外支出-固定资产减值准备（设：科目编码为54201）
贷：固定资产减值准备
借：营业外支出-在建工程减值准备（设：科目编码为54202）
贷：在建工程减值准备
当然，你可以依据公司具体情况，对其科目进行合并。
因上述各种准备，对利润的变化有影响，而对现金流量没有影响，故应将其金额进行增加调整，其本月数UFO公式为：
FS("52101",月,"借",,,,,"y")+FS("52102",月,"借",,,,,"y")+FS("52103",月,"借",,,,,"y")+FS("51201",月,"借",,,,,"y")+FS("53101",月,"借",,,,,"y")+FS("54201",月,"借",,,,,"y")+FS("54202",月,"借",,,,,"y")
2、固定资产折旧
原考虑，将累计折旧科目分解为二级科目，设置一个属于增加的旧固定资产，而增加累计折旧，将此情况即不影响利润，也不影响现金流量的因素剔除，不参与利润额调整，但此考虑不符合财务会计的使用规则，基于上述考虑，利用UFO进行取对方发生额的公式可实现此功能，现将有关公式表示如下：
累计折旧（设：编码为：165）计提的对方科目无外乎三种：制造费用—折旧（设编码为：40505）、管理费用-折旧（设：编码为：52105）、销售费用（设：编码为：50305）
DFS("165","52105",月,贷,,,,,,,"y")+ DFS("165","50305",月,贷,,,,,,,"y")+DFS("165","40505",月,贷,,,,,,,"y")
3、无形资产摊销：
会计处理：
借：制造费用—非专利技术（40506）
贷：无形资产-无形资产摊销（17106）
借：管理费用-无形资产摊销（52106）
贷：无形资产-无形资产摊销（51206）
UFO公式：
DFS("17106","40506",月,贷,,,,,,,"y")+ DFS("17106","52106",月,贷,,,,,,,"y")

4、长期待摊费用摊销
借：管理费用-XXX（52107）
贷：长期资产-长期资产摊销（18106）
UFO公式：
DFS("18106","52107",月,贷,,,,,,,"y")

5、待摊费用（编码：139）减少：待摊费用净减少，表示不涉及现金流量的费用净增加额，故应调增， UFO公式：
QC("139",月,,,,"",,,"y",,)- QM("139",月,,,,"",,,"y",,)
6、预提费用（编码：231）
UFO公式：
QM("231,月,,,,"",,,"y",,)- QC("231",月,,,,"",,,"y",,)
7、处置固定资产、无形资产和其他长期资产的损失（减：收益）：此类项目，因不涉及现金流量的变化，而影响利润的变化，其损失净增加额影响利润的减少，故应调增利润，为了UFO设计及如实反映业务情况，应对营业外收支、其他业务收支设置相应的明细，其明细如下：
营业外收入—资产处置收益（编码：54107）；
营业外支出—资产处置损失（编码：54207）；
其他业务收入-资产处置收益（编码：51107）
其他业务支出-资产处置损失（编码：51207）；
也可对上述明细科目进行细化，视单位具体管理要求而定
UFO公式为：
FS("54207",月,"借",,,,,"y")- FS("54207",月,"贷",,,,,"y")+ FS("51207",月,"借",,,,,"y")- FS("51107",月,"贷",,,,,"y")
8、固定资产报废损失（减：收益）：
营业外收入—资产盘盈（编码：54108）；
营业外支出—资产盘亏（编码：54208）；
UFO公式：
FS("54208",月,"借",,,,,"y")- FS("54208",月,"贷",,,,,"y")
9、财务费用：
主要调整非经营活动产生的财务费用，如：主要是投资活动与筹资活动产生的费用，一般是由如下三个科目产生的财务费用：，在建工程（编码:165）、长期借款（编码：241）、应付债券（编码：251）等。
其UFO公式如下：
DFS("169","522",月,借,,,,,,,"y")+ DFS("241","522",月,贷,,,,,,,"y")+ DFS("251","522",月,贷,,,,,,,"y")
10、投资损失：
其涉及的会计科目是投资收益（编码为：531），值得注意的是：其科目属性为贷方科目，为了满足用友软件的要求，制作凭证时，其发生额的方向皆放入其贷方，如发生额为借方，以贷方红字反映。
其UFO公式为：（以负数反映，即收益的负数，代表损失）
-FS("531",月,"贷",,,,,"y")
11递延税款：
如果递延所得税资产减少使计入所得税费用的金额大于当期应交的所得税金额，其差额没有发生现金流出，但在计算净利润时已经扣除，在将净利润调节为经营活动现金流量时，应当加回。如果递延所得税资产增加使计入所得税费用的金额小于当期应交的所得税金额，二者之间的差额并没有发生现金流入，但在计算净利润时已经包括在内，在将净利润调节为经营活动现金流量时，应当扣除
其科目有二个，即：递延税款借项（编码：192）和递延税款贷项（编码：270）：
其UFO公式为：
QM("270",月,,,,,,,"y",,)- QC("270",月,,,,,,,"y",,)+ QC("192",月,,,,,,,"y",,)- QM("192",月,,,,,,,"y",,)
12、存货的减少：
期末存货比期初存货减少，说明本期生产经营过程耗用的存货有一部分是期初的存货，耗用这部分存货并没有发生现金流出，但在计算净利润时已经扣除，所以，在将净利润调节为经营活动现金流量时，应当加回。期末存货比期初存货增加，说明当期购入的存货除耗用外，还剩余了一部分，这部分存货也发生了现金流出，但在计算净利润时没有包括在内，所以，在将净利润调节为经营活动现金流量时，需要扣除。当然，存货的增减变化过程还涉及应付项目，这一因素在“经营性应付项目的增加(减：减少)”中考虑。如果存货的增减变化过程属于投资活动，如在建工程领用存货，应当将这一因素剔除。
其科目主要有：在途材料（编码：121）、原材料（编码：123）、自制半成品（编码：135）、产成品（编码：137）、低耗品（编码：131）、委托加工材料（编码：133）、在建工程（编码：169）等
其公式如下：
(QC("121",月,,,,,,,"y",,)+ QC("123",月,,,,,,,"y",,)+ QC("135",月,,,,,,,"y",,)+ QC("137",月,,,,,,,"y",,) +QC("131",月,,,,,,,"y",,)+ QC("133",月,,,,,,,"y",,))-(QM("121",月,,,,,,,"y",,)+ QM("123",月,,,,,,,"y",,)+ QM("135",月,,,,,,,"y",,)+ QM("137",月,,,,,,,"y",,) +QM("131",月,,,,,,,"y",,)+ QM("133",月,,,,,,,"y",,))+(DFS("123","169",月,贷,,,,,,,"y")+ DFS("135","169",月,贷,,,,,,,"y")+ DFS("123","137",月,贷,,,,,,,"y")+ DFS("123","131,月,贷,,,,,,,"y"))
13、经营性应收项目的减少:
经营性应收项目包括应收票据（编码：112）、应收账款（编码：113）、预付账款（编码：115）、和其他应收款(与经营活动有关的其他应收款，假设其编码为11901)。经营性应收项目期末余额小于经营性应收项目期初余额，说明本期收回的现金大于利润表中所确认的销售收入，所以，在将净利润调节为经营活动现金流量时，需要加回。经营性应收项目期末余额大于经营性应收项目期初余额，说明本期销售收入中有一部分没有收回现金，但是，在计算净利润时这部分销售收入已包括在内，所以，在将净利润调节为经营活动现金流量时，需要扣除。
另外：还应包括长期应收款中属于经营性应收的项目，但其处理视单位业务处理而定，即：应将长期应收款中的经营项目通过转账方式在流动资产科目中反映，因此，下列公式未包括长期应付款中的经营项目
其公式如下：
(QC("112",月,,,,,,,"y",,)+ QC("113",月,,,,,,,"y",,)+ QC("115",月,,,,,,,"y",,)+ QC("11901",月,,,,,,,"y",,))-(QM("112",月,,,,,,,"y",,)+ QM("113",月,,,,,,,"y",,)+ QM("115",月,,,,,,,"y",,)+ QM("11901",月,,,,,,,"y",,) )
14、经营性应收项目的增加
经营性应付项目包括应付票据（202）、应付账款（203）、预收账款（204）、应付职工薪酬（211）、应付福利费（214）、应交税费（221）、应付利息（223）、其他应付款中（与经营活动有关的其他应收款，假设其编码为22901）等。经营性应付项目期末余额大于经营性应付项目期初余额，说明本期购入的存货中有一部分没有支付现金，但是，在计算净利润时却通过销售成本包括在内，在将净利润调节为经营活动现金流量时，需要加回；经营性应付项目期末余额小于经营性应付项目期初余额，说明本期支付的现金大于利润表中所确认的销售成本，在将净利润调节为经营活动产生的现金流量时，需要扣除。
另外：还应包括长期应付款中属于经营性应付的项目，但其处理视单位业务处理而定，即：应将长期应付款中的经营项目通过转账方式在流动负债科目中反映，因此，下列公式未包括长期应付款中的经营项目。
(QM("201",月,,,,,,,"y",,)+ QM("203",月,,,,,,,"y",,)+ QM("204",月,,,,,,,"y",,)+ QM("211",月,,,,,,,"y",,) + QM("214",月,,,,,,,"y",,+ QM("221",月,,,,,,,"y",,)+ QM("223",月,,,,,,,"y",,)+ QM("22901",月,,,,,,,"y",,))-(QC("201",月,,,,,,,"y",,)+ QC("203",月,,,,,,,"y",,)+ QC("204",月,,,,,,,"y",,)+ QC("211",月,,,,,,,"y",,) + QC("214",月,,,,,,,"y",,+ QC("221",月,,,,,,,"y",,)+ QC("223",月,,,,,,,"y",,)+ QC("22901",月,,,,,,,"y",,))

其他说明：
1、应特别注意如下科目的运用与设置：
在建工程、其他应收款、其他应付款、财务费用、营业外收入、营业外支出，因为这些科目，不但涉及到经营活动的内容，还涉及到非经营项目，因此，对其明细科目应设置比较细化，尽量满足现金流量的需要；
2、录入费用与损益类科目时，应按科目属性录入，如：管理费用为借方科目，则录入凭证时，应将发生额放在借方录入，如有贷方发生额，则以借方红字反映，以达到UFO取数的需要