企业流动资金管理的现状和发展途径.pdf

现代营销上旬刊2023.04XDYX财务金融企业唯有不断提高自身实力与竞争力，才能更好地促使企业实现长效发展。在企业发展中流动资金作为重要的资产，可以切实满足当前企业的发展需求，促使企业能够实现良性发展。当前，一些企业流动资金管理仍然存在一定不足，导致流动资金管理无法发挥其有效作用。本文围绕企业流动资金管理现状和发展途径展开深入探究，以提高企业流动资金管理水平，达到促进企业健康发展的目的。一、流动资金管理的目标流动资金管理在企业管理工作中作为重要的一项内容，能从根本上提高企业的盈利能力，促使企业在竞争激烈的市场中实现良性发展，不断提高自身实力，并使企业的经济效益能够得以最大化提升。在当前的社会发展背景下，企业流动资金缺口扩大已经成为当前企业普遍存在的问题，再加上部分企业自身的局限性，导致流动资金问题在企业中不断扩大，造成企业需要更多的流动资金来促进企业发展。为了能够更好地保障流动资金管理在企业内部有效落实并切实发挥作用，企业需要加强对流动资金管理目标的分析。首先，从流动资金的管理目标来说，流动资金作为直接购买商品或偿还债务的主要交换媒介，具有普遍的可接受性，可以直接投入使用，同时也是企业最活跃的财务活动主体。通过在企业内部留置流动资金可以有效地满足企业交易性、预防性和投机性需要，使流动资金能够在有需要时投入企业的周转过程，以此达到盈利目的。如果所预留的流动资金数量过少，就会在一定程度上使企业缺乏必要的流动资金，将不能应付企业正常的业务开支，在一定程度上导致企业受到经济损失。其次，从应收账款的管理目标来说，主要是为了更好地应对商业竞争。在当前的社会发展背景下，信息技术突飞猛进使各行各业都在向科技型企业发展，激烈的市场竞争使企业产生较大的发展压力，确定应收账款的管理目标，有利于帮助企业以合理方式来扩大销量，促使企业达到盈利的目的。应收账款管理的最终目的在于提高盈利水平。最后，对于存货的管理目标来说，与流动资金的管理目标有所不同，其主要是针对企业在经营过程中为销售或耗用储备的核心资源，通过对其实施管理，有助于保障企业在生产或销售时所产生的经营需求。另外在价格方面，通常情况下，零星采购物资的价格往往较高，而批量购买的价格在一定程度上有所优惠。与此同时，过多的核心资源不仅会占用较多的资金，也会增加像维护费、保险费、管理费以及其他相关费用，所以存货管理目标在于尽可能地降低存货成本，提高存货效益，使二者之间能够达到有效平衡。二、企业流动资金管理现状（一）流动资金占用过大流动资金占用过大作为当前企业流动资金管理工作当中所存在的主要问题，是直接导致流动资金管理质量低下的主要原因。一方面，企业强化流动资金管理的最终目标就是实现企业盈利，使企业的价值能够得到最大限度发挥。当前企业普遍存在库存以及应收账款增加，导致占有流动资金过大的现象，拉紧了企业的流动资金链条。再加上生产成本的上升，以及原材料、人工价格上涨等综合因素影响，加剧了企业流动资金占用过大的问题。企业的各类资源具有垄断性和时效性，若企业在发展中错过了时间或者资金到账不及时，就会丧失有价值的资源。因此，企业的经营需要大量资金作为保证。若企业的资金管理不到位，就会从根本上增加企业的生产成本，提高企业的成本管理难度，导致企业管理难度增加，经济利润减少，逼迫企业不得不通过增加流动资金来保持正常的经营。企业流动资金管理的现状和发展途径彭玉芳（北京星空互联广告有限公司北京100102）摘要：随着现代社会的快速发展和市场经济体制的不断完善，市场经济越发活跃。在当前的社会发展背景下，企业应顺应时代发展大力推行科技创新，助推企业实现快速发展。近年来，企业在发展中面临着极大的压力以及挑战。通过加强企业资金流管理，提高资金使用效率，才能让企业在发展过程中获取最大化的经济效益，实现企业发展目标。本文阐述企业流动资金管理目标，围绕企业流动资金管理现状进行分析并提出发展途径，有助于企业合理调配资金、优化企业流动资金结构、做好流动资金统筹规划。希望通过本文的探讨可以提高企业流动资金管理的能力，提升企业在市场发展的竞争力。关键词：企业；流动资金管理；现状；发展途径中图分类号：F252.3文献标识码：ADOI：10.19921/ki.1009-2994.2023-04-0061-021061现代营销上旬刊2023.04XDYX财务金融另一方面，流动资金的不足进一步加大了企业产生风险的可能性，导致企业的抗风险能力有所降低，无法有效抵御风险，导致其严重阻碍企业的健康发展，而应收款的增多也会在一定程度上加剧流动资金紧张的问题。针对当前企业的实际管理情况来看，生产成本的增加并没有完全体现到销售价格上，导致企业的盈利压力加大。再加上企业面临应收账款催收压力的影响，企业可能由于应收账款无法及时收回而难以实现有序发展。企业要扩大市场，提高自身的赊销占比，又会导致企业应收账款的周转速度不断减慢。与此同时，企业对流动资金的需求有所增加，导致企业流动资金占用过大与应收账款增加之间形成恶性循环，致使企业长久保持现状，甚至产生资金紧缺等风险，阻碍其发展。一旦销售情况不好，就会在一定程度上导致企业产生资金沉淀现象，产生库存积压、存货变质、仓储成本提高等一系列问题。一些企业为了及时解决积压问题，不得不采取不当的促销手段，如通过赊账、附赠等方式来支撑企业的正常发展运营。该现象会导致企业的资金回笼速度变慢，资金流动速度下降，阻碍企业的良性发展。（二）流动资金不足在当前企业流动资金管理的过程当中，流动资金不足作为其中的主要问题之一，严重影响企业流动资金管理水平。本文对这一问题进行深度分析，了解到造成这一问题的主要原因归根于以下三个方面。第一，筹资渠道较为单一。在当前的社会发展背景下，企业在发展中要尽可能符合我国科技兴国发展战略。但是，部分企业存在重技术、轻资产的问题，导致企业的流动资金较少，再加上企业的自身特点，导致企业的筹资渠道较窄。为了更好地促进企业的发展，企业只能将大量的资金投入到知识技术以及核心资源的购买等方面，导致流动资金总量变少，这在一定程度上影响了企业流动资金的数量。再加上企业在债权债务方面对应收账款处理不够及时，很容易造成呆账、坏账等现象的发生，导致企业资金收支失控，影响资金的流动性。第二，由于企业在管理的过程当中存在漏洞，导致徇私舞弊的现象频繁发生，直接导致企业流动资金逐渐减少。第三，企业筹资竞争力较低。为了促进企业的长久发展，具有较好的应对紧急问题的能力，企业内部必须储备相对数量的流动资金，进而在发生紧急问题的时候能够具备充足的资金储备，提升企业抗击风险的能力，避免资金链断裂带来的负面效应。这一问题必须引起高度重视，才能有效地做到防患于未然，提升企业管理过程中的运行水平，促进企业的长远发展。（三）统筹规划不足统筹规划不足是当前企业流动资金管理当中的关键问题。其主要原因在于对资金的使用过程没有实现动态化管理，导致企业在进行投资决策时，仅凭借自身经验和感觉做事造成盲目投资，使企业存在投入高、产出低的情况，导致企业流动资金的有效率利用率降低，造成大量的资金浪费。三、企业流动资金管理发展途径（一）合理调配资金合理调配资金是促进企业流动资金管理趋于规范化的有效途径之一，需要相关人员对此加以高度重视，并对资金调配的合理性进行深度分析。在上述内容中可以了解到，当前企业普遍存在流动资金占用过多的现象，由于企业的流动资金占用过多产生了不良后果。只有对此加以高度重视，并从根本上解决这一问题，才能更好地促使企业流动资金管理水平的提升，以促使企业实现良性发展。第一，需要企业强化对资金需求的合理预测，优化流动资金来源构成。企业可以通过运用科学的预测手段来对未来的资金需求量进行确定，并在此基础上合理预留资金。企业还需预测资金需求量，同时结合企业的实际经营生产需求以及未来发展规划合理决定资金需求量，切实保障流动资金数量不能过多，但也不能过少。若流动资金过多会造成浪费，资金闲置，若流动资金过少就会影响企业发展。第二，推行全面预算管理，以此来加强资金流转。企业应在制定战略发展规划的基础上，对企业未来经营活动以及相应财务活动进行科学预测、分析、筹划，并确保预算管理能够在企业运营过程中得以有效落实，同时还要对预算执行过程进行监督，应定期对企业各项活动与预算情况进行对比，及时发现其中存在的问题，并对问题加以解决，避免问题扩大导致企业产生的经济损失。同时，为了进一步提高企业流动资金周转速度，还需要加强企业各部门之间的沟通交流，让企业时刻保持对市场占有率、市场价格等信息的敏感度，以此来缓解产品积压所造成的流动资金周转速度降低的问题。第三，合理利用应收账款保理业务。转变企业人员的资金管理意识，企业才能够切实参与到保理业务当中，强化与银行或其他金融机构的协调合作，始终能够更好地了解企业的信用情况，以此来避免应收账款的风险。（二）优化流动资金结构优化流动资金结构是促进企业流动资金管理发展的主要途径之一，可以有效地解决当前企业流动资金不足的问题。首先要对流动资金不足的问题加以深入分析，了解造成资金流动不足的原因，并采取以下三种措施。1.拓宽筹资渠道。在筹资过程中，企业要落实管理目标，以国家相关政策为依据，强化对国家财政金融相关政策的研究与分析，借助国家政府的支持来拓宽筹资渠道，强化062现代营销上旬刊2023.04XDYX财务金融企业筹资风险的预测与防范能力。企业在展开流动资金管理的过程中，能够对盈利能力进行合理预测，对可能产生的支付风险进行合理预测，并从中找出财务风险规避措施，以此来提高企业的风险防范能力。2.推动投资用途透明化。企业在投资中，无论选择了什么样的筹资渠道，都需要充分结合自身实际情况，公开投资用途，确保出资人的合法权益，并为今后的投资创造良好的信誉基础。3.选择最优的投资方式和筹资组合。企业需要根据短期效益和长期效益来综合选择投资渠道，并分析投资渠道是否合法，是否具备良好的发展前景以及发展效益，并在此基础上合理选择投资项目，确保投资项目的选择能够做到有依据、有理论支持，避免盲目投资。从筹资角度来看，通过综合分析企业不同的筹资组合中所存在的风险和可能会带来的经济效益，才能选择最优组合。企业流动资金管理，在优化流动资金结构的同时，也要重视企业内部控制与风险管理。企业在发展过程中会遇到很多风险，有些无法避免，但又是客观存在的。虽然风险不能完全规避，但是通过恰当的控制措施能够将风险控制在可接受范围内，从而促使企业有序应对风险。在优化流动资金结构的同时，能够帮助企业避免不必要的损失。流动资金管理既要有具体的管理方向和优化措施，又要建立科学完善的内部控制体系，有效解决企业暴露的问题。企业在对各类风险进行管理时，要运用合理的资金监督机制，带动企业实现健康发展。企业内部要设置专门的内部控制委员会，对企业的流动资金进行严格管控，落实内部控制的要求，运用考核机制和激励机制提高人员参与内部控制的积极性，提高企业内部控制管理水平，降低企业流动资金管理风险。在流动资金管理的过程中，企业要建立专业的流程进行管理，真正做到优化流动资金结构。企业要对相关项目进行细分，重点关注资金额度较大的项目。同时，企业要运用风险评估机制对项目的风险指标进行客观评价。若企业在风险评估中发现资金风险或不利于企业发展的事项和隐患，就要进行及时排除，保证流动资金结构得到优化。科学完善的内部控制体系是企业流动资金管理的基础和不可或缺的重要环节。企业要重视流动资金管理，同时要有效运用内部控制管理体系来优化企业的流动资金管控机制。结合企业的实际情况，对流动资金管理提出可行性建议，在工作中不断探索，为企业降低经营风险。企业要认识到只有加强流动资金管理质量，才能满足企业在不同阶段的发展需求。（三）做好流动资金统筹规划造成资金统筹规划不足问题的主要原因在于缺少统筹规划，通过在企业中做好流动资金统筹规划，并结合实际需求制定健全的资金控制制度，才能使资金在制度的帮助下实现高效利用。第一，企业需要结合实际发展情况，制定科学的资金计划，并推行资金目标管理，以生产计划为基础，针对不同部门的工作内容进行合理规划，并以编制的收支预算表为起点安排资金，促进企业收支平衡、物资供需平衡，以此来提高企业的资金周转速度。同时还需要结合企业内部各部门的资金消耗特点和规律，对各部门的资金占用量进行合理规划，以此作为每个部门责任人绩效考核的重要指标内容，有效控制企业内部流动资金的支出与收入，实现对流动资金的集中管理。第二，强化资金使用情况跟踪。通过在流动资金管理的过程当中增加监督环节，利用现代化的监督控制手段，动态跟踪每笔资金的实际使用情况，以此达到强化资金收支控制管理的目标，确保资金的合理使用，避免企业的资金闲置、低效、浪费等一系列问题。同时，企业还可以通过对流动资金实际的使用情况与资金消耗定额进行对比分析，探究其中所存在的问题，并通过及时整改问题以改进管理机制，从中减少无效支出，以提高资金使用效率为核心目标，促进企业流动资金管理水平的提升。四、结语流动资金的管理对企业发展有着至关重要的作用，在当前形势下，还有部分企业在流动资金管理中存在一定的不足和缺陷，导致流动资金管理质量低下，资金无法发挥其有效作用。本文通过对所存在的问题进行深度分析，提出相应的优化对策，以期促进企业流动资金管理体系趋于完善，强化企业流动资金管理水平，使企业实现可持续发展。参考文献：1陈凯旋.浅析企业流动资金管理存在的问题及对策J.现代商业,2022(20):133-135.2庄洪倩.增强国企流动资金管理提高企业价值创造能力J.财经界,2022(18):20-22.3詹美仙.加强企业流动资金管理的若干思考J.中国中小企业,2021(11):105-107.4段浩英,徐升.加强国企流动资金管理 提高企业价值创造能力J.企业管理,2020(S2):66-67.5薛卫梅.浅谈集团公司资金集中管理存在的问题及解决措施J.中国市场,2020(28):94-95.6谢辉云.浅谈中小企业流动资金管理中的问题与对策J.财会学习,2020(17):219-220.作者简介：彭玉芳（1983），女，汉族，湖北省武穴市人，研究生，中级会计师，研究方向：资金管理。063