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财务管理测试题一、填空题1、企业财务是指企业在生产经营过程中的 及其所体现的 关系。2、企业在 、 和 等财务活动中必然要与有关方面发生广泛的经济联系，从而产生与有关各方的经济利益关系，这种经济利益关系就是财务关系。3、企业的外部理财环境主要有 、 和 等。4、资金时间价值是资金 由于 而形成的差额价值。5、财务管理的方法有 、 、 、 、 和 。1、企业筹资的渠道是指企业筹措资金的 ，我国企业筹措资金的主要渠道有 、 、 、 、 、和 等。2、筹资方式是指企业筹措资金采用的具体形式，主要包括 、 、 、 、 和 等。3、股票按股东权利与义务的不同可分为 和 。4、资金成本包括 和 两部分。1、流动资产是指可以在一年内或者超过一年的一个营业周期内 的资产。2、经济批量是指在保证生产经营需要的前提下使 的材料采购批量。3、企业持有现金的成本主要包括 、 和 。4、五C评估法的五个因素是 、 、 、 和 。5、信用标准是企业可以接受的客户的信用程度，通常用 为标准。1、收入是指企业在 、 及 等日常活动中所形成的经济利益的总流入。2、商品的价格是以 计量的商品价值。3、商品价格是由商品的 、 、 和 构成。4、 是形成商品批发价格和市场零售价格的基础。1、用比例法预测目标利润，常用的比例有 、 和 。2、盈余公积达到注册资本的 时，可不再提取盈余公积。3、企业发生的年度亏损，可以用下一年度的税前利润弥补，下一年利润不足弥补的，可在 年内延续弥 、 、 和 组成。5、利润预测的方法主要有 、 、 和 。1、速动资产是指流动资产减去变现能力较差且不稳定的 、 待处理流动资产损失等后的余额。2、应收帐款周转次数多，周转天数 ，表明应收帐款周转 。3、流动比率是企业 与 的比率。一般认为满意的流动比率为 左右。4、相关比率一般包括反映 的比率，反映 的比率和反映 的比率。5、速动比率是评价企业 的指标，它是对 的补充，一般合理的流动比率是 。二、单选题1、财务关系的核心是（ ）。A筹资活动 B投资活动 C分配活动 D经济利益2、以（ ）作为整体目标有利于企业长期稳定的发展。A利润最大化 B企业生存 C企业价值最大化 D净资产收益率最大化3、资金时间价值的实质是（ ）。A利息率 B资金周转使用后的增殖额 C利润率 D差额价值4、财务预测是（ ）的基础。A财务预算 B财务控制 C财务决策 D财务分析5、企业的资金运动表现为（ ）。A资金的来源与占用 B资金的循环 C资金的周转 D资金的循环与周转1、将资金分为权益资本和负债资本两类，是以（ ）为标准分类的结果。A所筹资金的性质 B筹资方式 C所筹资金的期限 D筹资活动是否通过金融机构2、下列各项中，不属于商业信用的是（ ）。A应付帐款 B应付票据 C预收货款 D应收帐款3、关于资金成本与资金时间价值，下列说法正确的是（ ）。A资金时间价值包括资金成本 B资金时间价值是选择资金来源，拟订筹资方案的依据C资金成本与资金时间价值是完全不同的一组概念D资金成本的基础是资金时间价值，但两者在数量上不一致4、在其他条件不变的条件下，借入资金的比例越大，财务风险（ ）。A越大 B不变 C越小 D逐年上升5、资金成本的基础是（ ）。A银行利率 B市场利率 C资金的时间价值 D通货膨胀率1、以下流动性最弱的流动资产为（ ）。A待摊费用 B应收帐款 C一年内到期的长期投资 D短期投资2、下列各项中不属于现金的是（ ）。A库存现金 B商业汇票 C银行汇票 D银行本票3、在一定时期当现金需要量一定时，同现金持有量成反比的成本是（ ）。A管理成本 B资金成本 C机会成本 D短缺成本4、对信用期限的叙述正确的是（ ）。A信用期限越长坏帐发生的可能性越小B信用期限越长，表明客户享受的信用条件越优越C延长信用期限，将会减少销售收入 D信用期限越长，收款费用越少5、下列各项中，按规定不能使用现金支付的是（ ）。A向农民支付收购农产品款 B购买办公用品1500元C出差携带的差旅费 D支付给职工的工资1、某投资方案的销售收入为180万元，年销售成本和费用为120万元，其中折旧为20万元，所得税率30%，则该方案的年现金净流量为（ ）万元。A42 B62 C60 D482、下列各项中，不属于投资项目现金流出的是（ ）。A建设投资 B垫支流动资金 C固定资产折旧 D经营成本3、利用回收期指标评价方案的财务可行性，容易造成管理人员在决策上的短见，不符合股东的利益，这是因为（ ）。A回收期指标未考虑货币时间价值因素 B回收期指标忽略了回收期以后的现金流量C回收期指标在决策上伴有主观臆断的缺陷 D回收期指标未利用现金流量信息4、在下列评价指标中，未考虑货币时间价值的是（ ）。A净现值 B内含报酬率 C现值指数 D投资回收期5、当某独立投资方案的净现值大于0时，其内含报酬率（ ）。A一定大于0 B一定小于0 C小于投资最低收益率 D大于投资最低收益率1、与企业生产经营无关的收入是（ ）。A产品销售收入 B其它业务收入 C投资净收益 D无法支付的应付款项2、下列各项收入中不属于其他业务收入的是（ ）。A提供工业性作业所取得的收入 B转让技术取得的收入C销售材料取得的收入 D出租包装物的租金收入3、商品销售取得的收入应缴的各种税金除了（ ）外均在营业税金及附加科目核算。A消费税 B教育费附加 C资源税 D增值税4、下列（ ）只适用于各期销售业务量比较稳定、没有季节性变动的食品和日常用品等的预测。A算术平均法 B移动平均法 C趋势平均法 D移动加权平均法5、影响商品价格高低的最主要因素是（ ）。A销售利润 B销售税金 C产品成本 D财务费用1、企业经营的最终成果是（ ）。A主营业务利润 B营业利润 C利润总额 D净利润2、下列各项支出应列入营业外支出的有（ ）。A建设子弟学校校舍支出 B赞助歌星演出费 C固定资产毁损损失 D劳动保险费支出3、下列收入中应计入营业外收入的有（ ）。A财产溢余 B筹建期间汇兑损益 C接受捐赠收入 D非工业性劳务收入4、下列各项目在利润分配中应优先提取的是（ ）。A任意公积金 B法定公积金 C法定公益金 D优先股股利1、下列属于长期偿债能力分析的指标是（ ）。A现金比率 B流动比率 C已获利息倍数 D总资产利润率2、财务分析是以企业的（ ）为主要资料来源的。A资产负债表 B财务报表 C利润表 D现金流量表3、某公司2001年销售净收入315000元，应收帐款年末数为18000元，年初数为16000元，其应收帐款周转次数是（ ）。A10 B15 C20 D18.54、某企业原流动比率为2:1速动比率为1:1现以银行存款预付下半年的报刊杂志费，则企业的A流动比率下降 B速动比率下降 C两种比率均不变 D两种比率均提高5、（ ）是用来衡量企业直接偿还流动负债能力的指标。A速动比率 B现金比率 C流动比率 D利息保障倍数三、多选题1、企业的财务活动包括以下（ ）环节。A筹资 B投资 C生产 D分配2、在（ ）中，资金时间价值是必须采用的计量手段。A筹资决策 B成本费用决策 C投资决策 D资金运用3、年金是指一定时期内每期相等金额的收付款项，以年金形式出现的有（ ）。A折旧 B租金 C利息 D奖金4、企业在财务活动中与各方面发生的财务关系主要有（ ）。A企业与国家之间的财务关系 B企业与其它投资者之间的财务关系C企业与债权人之间的财务关系 D企业与受资者之间的财务关系5、企业价值最大化目标的优点有（ ）。A直接揭示了企业的获利能力 B考虑了资金的时间价值C考虑了投资的风险价值 D反映了对企业资产保值增殖的要求1、 筹集借入资金的方式有（ ）。A银行借款 B发行债券 C融资租赁 D发行股票2、 企业发行债券筹资的特点是（ ）。A限制少B资金成本低C风险大D不会分散公司的控制权3、 下列费用中，属于资金占用费的有（ ）。A优先股股利 B普通股股利 C债券发行费 D债券利息4、 下列各项费用中属于资金筹集费用的有（ ）。A债券印刷费 B债券发行注册费 C债券利息 D优先股股利5、 优先股较普通股所具有的优先权利表现在（ ）。A优先表决权 B优先转换为普通股的权利 C优先分配股利 D优先分配剩余财产的权利6、 企业之间商业信用的形式主要有（ ）。A应付票据 B应付帐款 C预收帐款 D银行借款7、 融资租赁筹资具有以下特点（ ）。A设备淘汰风险小 B税收负担小 C筹资速度快 D限制条件少8、 下列筹资方式中资金成本很高而财务风险很低的筹资方式有（ ）。A发行债券 B商业信用 C发行股票 D吸收直接投资1、信用条件是指企业要求顾客支付赊销款项的条件，它包括（ ）。A信用期限 B现金折扣 C折扣期限 D机会成本2、评价顾客信用的“5C”评估法中的“5C”包括（ ）。A特点 B能力 C利润 D资本 E条件3、用成本分析模式确定最佳现金持有量时，应予考虑的成本费用项目有（ ）。A现金管理费用 B现金短缺成本 C现金置存成本D现金与有价证券的转换成本 E现金资金成本4、企业制定的信用标准过高，可能导致的结果有（ ）。A减少收账费用 B扩大销售收入 C增加坏帐成本 D降低违约风险5、下列项目中与存货经济批量无关的是（ ）。A储存变动成本 B年度计划存货需要量 C存货单价 D存货的短缺成本 E定货变动成本1、固定资产与流动资产相比较，具有流动性弱、周转速度慢、（ ）的特点。A价值补偿与实物更新相分离 B一次投资分期收回 C实物形态的固定性 D价值大2、无形资产的特点是不存在实物形态，但要依附于实物形态才能存在（ ）等。A具有独占性 B具有垄断性 C可以多次转让D为企业带来的经济效益具有高度的不确定性3、下列方法中属于加速折旧的方法有（ ）。A使用年限法 B工作量法 C双倍余额递减法 D年数总和法4、下列不属于计提固定资产折旧范围的有（ ）。A未使用和不需用的房屋建筑物 B未使用和不需用的机器设备C以经营租赁方式租入的固定资产 D破产、关停企业的固定资产5、投资项目的现金流入量的内容主要包括（ ）。A营业收入 B回收固定资产残值 C回收流动资金 D固定资产折旧额1、工业企业的主营业务收入有（ ）。A产品销售收入 B材料销售收入 C半成品销售收入 D对外投资收入2、营业收入按其重要性进行分类，可以分为（ ）。A商品销售收入 B主营业务收入 C其它业务收入 D营业外收入3、影响产品价格变动的因素有（ ）。A产品价值量 B货币价值量 C成本费用 D市场供求关系 E国家经济政策4、营业收入预测的方法有（ ）。A平滑指数法 B损益平衡定价法 C算术平均法 D本量利分析法1、下列各项中属于税后利润分配项目的有（ ）。A法定公积金 B法定公益金 C股利支出 D资本公积金2、营业利润包括（ ）。A主营业务利润 B投资净收益 C其它业务利润 D营业外收入3、从净利润中提取形成的盈余公积金，主要可以用于（ ）。A弥补公司亏损 B转增资本 C发放股利 D扩大公司的生产经营4、下列各项目中构成企业可供分配利润的是（ ）。A本年度净利润 B公益金 C以前年度净利润 D年初为分配利润5、下列各项目中，按规定可以用于弥补亏损的有（ ）。A税后利润 B法定公积金 C法定公益金 D资本公积金1、财务分析常用的分析方法有（ ）。A比较分析法 B比率分析法 C趋势分析法 D连环替代法2、资产营运能力分析指标主要有总资产周转率、（ ）。A净资产周转率 B流动资产周转率 C存货周转率 D应收帐款周转率3、下列指标中比率越高，说明企业获利能力越强的有（ ）。A资产利润率 B成本费用利润率 C负债比率 D应收帐款周转率4、反映企业营运能力的主要指标有（ ）。A应收帐款周转率 B销售利润率 C存货周转率 D资产周转率5、如果流动比率过高，意味着企业可能（ ）。A存在闲置资金现象B存在存货积压现象C应收帐款周转缓慢的现象D偿债能力很差四、判断题1、财务管理的内容是由企业资金运动的内容决定的，它由筹资管理、资金运用管理和资金收入及分配管理三部分组成。2、资金时间价值就是使用资金的最低成本，使用资金的时间越长，资金成本就越高。3、财务管理区别于其它管理活动的特点在于，它是一种价值管理。4、企业的目标就是财务管理的目标。5、企业的资金运动表现为资金的循环。1、 股票是指股份有限公司为筹集借入资金而发行的、以证明股东按其所持的股份享有权利和承担义务的书面证明。2、 资金成本既包括资金的时间价值，又包括投资的风险价值。3、 企业筹集的资金按其来源渠道分为自有资金和负债资金。不管是自有资金还是负债资金，在分配报酬时，都是通过利润分配的形式进行的，属于税后分配。4、 企业负债比率越高，财务风险越大，因此负债对企业总是不利的。5、 筹资风险是指由于负债筹资而引起的到期不能偿还的可能性。1、帐龄越长，坏帐损失的可能性越大。2、存货经济批量是指能使一定时期存货的订购成本达到最低点的进货数量。3、延长信用期限可能增加销售收入，因此对企业是有利的。4、存货管理的目标是以最低的存货成本保证企业生产经营的顺利进行。5、定货点的高低对经济订货量不产生影响，对订货次数也没有影响。1、 在任何情况下，采用直线法都不如采用加速折旧法对企业有利。2、 在项目投资决策中，应当以现金流量作为评价项目经济效益的评价指标。3、 固定资产投资决策使用的现金流量，实际上就是指各种货币资金。4、 现金净流量是现金流入量与现金流出量的差额，其数值一定大于0。5、 当某投资项目的净现值大于0时说明该投资项目实际收益率大于投资者要求的最低报酬率。6、 回收期指标的优点是计算简单，易于操作，并且考虑了整个项目计算期的现金净流量信息。1、企业营业收入的确认，可以权责发生制为原则，也可以收付实现制为原则，由企业自行决定。2、用加权算术平均法进行营业收入预测适用于销售状况比较稳定的商品销售预测。3、收入是企业利润的主要来源。4、趋势预测法预测营业收入通常适用于销售额不断上涨的销售情况。5、进行近期预测或1销售量波动较大的预测，应采用较小的平滑系数；进行长期预测或销售量波动较小的预测，可以采用较大的平滑系数。6、收入的实现总可使企业资产增加或负债减少。1、企业的主营业务利润由营业利润、其它业务利润、期间费用三部分组成。2、资本公积与盈余公积一样都可以用于弥补亏损。3、公益金是用于职工福利的基金，因此可以用于职工医药费用的支出。4、公益金、救济性捐赠支出不论多少均应计入营业外支出，直接扣减应税利润。6、 管理费用和财务费用属于期间费用，直接计入当期损益，不得抵减营业利润。1、获利能力强的企业，其偿债能力也强。2、如果期末存货少计，则会引起存货周转率偏低。3、流动比率分析与速动比率分析之差等于现金比率。4、比率分析法是指利用财务报表中性质相同的指标进行对比分析。5、企业期末存货估价偏高会降低期末速动比率。五、计算题1、某投资者将10000万存入银行，利率为10%，存期为5年，问：在单利下，投资者五年收到的本利和为多少？在复利下，投资者五年收到的本利和为多少？在每半年支付一年利息的情况下，投资者五年收到的本利和为多少？2、某企业购置一台设备，价值20000元，资金成本率为12%，假定该设备使用期为10年，问：每年该设备的投资回收额为多少，才可能收回投资成本？3、某公司拟购置一处房产，房主提出两种付款方案：从现在起，每年年初支付200000元，连续10年。从第五年开始，每年年初支付250000元，连续支付10年，共2500000元。要求：假设该公司的资金成本率（即最低报酬率）为10%，你认为该公司应选择哪个方案？4、某公司拟筹资5000万元，其中按面值发行债券2000万元，票面利率10%筹资费率为2%；发行优先股800万元，股息率为12%，筹资费率为3%；发行普通股2200万元，筹资费率为5%，预计第一年股利率为12%，以后每年按4%递增，所得税率33%。要求：1、计算债券资金成本。2、计算优先股资金成本。3、计算普通股资金成本。4、计算综合资金成本。1、某公司年销售净额为100万元，其中60%的客户在10天内付款，另外40%的客户在购货后平均75天内付款。要求：试计算该公司的平均收账期；计算该公司应收帐款平均占用额。2、已知开源公司每年需要A材料36000千克，每次进货成本1250元，每千克甲材料每年储存成本10元。要求：计算A材料的经济订货批量；计算经济订货批量的存货成本；计算最优进货批次。3、某公司于1998年年底购买了一台新机器原始价值80万元，预计净残值率5%使用年限5年。要求：采用直线法计提该机器的各年折旧额。采用年数总和法计提该机器的各年折旧额。采用双倍余额递减法计提该机器的各年折旧。4、某企业拟购置一台设备，购入价200000元，预计可使用五年，净残值8000元，假设资金成本率为10%投产后每年可增加利润50000元。要求：用年数总和法计算该项设备的各年折旧额。计算该投资方案的净现值。1、海通公司19972001年A产品销售资料及设定权数见表：年份19971998199920002001销售额（万元）3212032480311203344033510权数12345要求：用加权算术平均法预测2002年商品销售额。2、森达公司2000年商品销售额的预测值为2470万元，实际值为2420万元，设定的平滑系数为0.6。要求：根据以上资料用指数平滑法预测该公司2001年的商品销售额。1、某企业2001年流动资产为120万元，年初存货为60万元，年初应收帐款为38万元。2001年末的有关资料为：流动负债70万元，流动比率2.2，速动比率1.2，现金比率0.6。全年应收帐款周转率为5次，全年销售成本156万元，销售收入中赊销收入所占的比重为40%。假定该企业流动资产仅包括速动资产与存货。要求：1)计算该企业年末流动资产、年末存货和年末应收帐款。2)计算该企业流动资产周转率和存货周转率。2、根据下列资料：资料一：海通公司2001年度销售收入为840万元，利润总额为117.6万元。资料二：海通公司资产负债见下表：海通公司资产负债表 2001年12月31日 单位：万元资产年初年末负债及所有者权益年初年末流动资产流动负债合计450300货币资金10090长期负债合计250400应收帐款净额120180负债合计700700存货230360流动资产合计450630固定资产合计950770总计14001400总计14001400要求：1、计算2001年末速动比率和资产负债率。 2、计算2001年总资产周转率、销售利润率和资本利润率。4