资源描述
第四章 销售与收款核算与管理
1.销售管理业务流程
销售管理流程：主要从客户资料、报价单、销售合同、销售发票的输入到实现销售的全过程进行管理。
销售管理业务流程描述如下：
① 客户基本资料的输入
将客户基本资料储存在客户文件中。即建立客户档案，动态反应每一个顾客的信用情况、偿债能力和欠款状况。实现销售合同与货款催收工作的管理。
② 日常核算的原始数据的输入
包括：报价单、销售合同和销售发票。 输入后分别存储在…文件中。 销售管理流程的起点。
输入销 售 合 同 时，参考已经录入的报价单文件；
输入销售发票数据时，参考已经录入的销售合同文件
一方面减少输入数据的工作量，另一方面也能在录入的数据与以往例如的数据进行核对，保持数据的一致性，减少误差。
（1）报价单的输入
综合数量、提货时间、价格政策等内外因素，在系统中输入报价单，提交客户。
（2）销售合同的输入
企业和客户针对报价单谈判，达成一致意见后，签订销售合同。录入时，参照报价单中的商品名称、规格型号、销售单价等信息由系统自动写入销售合同。
（3）销售发票的输入
客户提货日提货、办理结算手续。企业录入销售发票，参照销售合同自动生成，销售合同中的信息将自动写入销售发票。
③ 信用和价格检查
针对销售合同，进行信用和价格检查。
检查：合同所对应的客户是否满足信用条件。合同价格符合商品价格政策。
检查结果符合，保存并执行合同。不符合。上级审批合同条款再重新录入，重新检查。
④在处理销售业务时，系统需要与其他子系统进行数据传输和调用
（1）与总账子系统进行数据传递
根据销售发票记账，系统自动生成记账凭证，并将记账凭证转入账务处理子系统。生成如下凭证：
借：银行存款（现金交易方式）；应收账款（赊销方式）
贷：主营业务收入
应缴税费——应交增值税（进项税额）
总账子系统要根据采购与付款子系统，销售和收款子系统传递关于应交增值税的销项和进项税额数据，提供应计入“销售税金及附加”的信息。
（2）与存货子系统进行数据传递
存货子系统为销售管理系统提供商品库存量、单位成本的信息，
同时B要向A传递商品出库量，以便更新库存数量。
⑤系统生成销售合同文件，及时更新客户档案文件
根据销售发票文件，记账生成应收账款文件和销售文件；
根据记账生成的这两类文件，以及销售合同文件、客户文件，
生成输出销售日报表/销售明细表/销售合同执行情况表/销售利润汇总表/销售人员业绩表，
支持销售构成分析、销售增长分析、销售毛利分析等销售分析方法。
2收款流程
收款数据流程描述如下：
① 提前收到客户款项，收款单登记收款信息；
发生销售活动后收到，参照销售发票生成收款单，收款单的金额可与销售发票不一致（款项部分收回）。
将收款信息保存到收款单文件。
② 根据收款单文件记账，系统自动生成记账凭证，并将凭证转入账务处理子系统：
借：银行存款
贷：应收账款（或预收账款）
对于采用非赊销交易即现金交易的销售业务，只需在销售发票环节或收款环节生成一次凭证。
③ 录入收款单数据的同时，更新客户文件信息，动态反映客户的回款状况和信用情况。系统可以随时生成并输出客户信息表。
④将销售发票文件和收款单文件（包括预收账款记录）进行核销结算，可将发票号作为核销号，确认每张销售发票的对应收款情况。
根据核销后的AB文件，系统将输出应收账款明细及总账、资金回笼情况表等，支持。。。
④ 根据应收账款情况和企业所采用的坏账准备政策，及时准确计提坏账。
第五章 采购与付款核算与管理
1.采购与付款业务流程分析
涉及五个部门：请购部门，采购，验收，财务，供应商（外部部门）
流程说明：
①请购。请购部门提交购买存货请购单，送至采购部门。
②采购审批。专职人员确认请购需求，数量是否在规定的限额之内
③选择供应商。根据…选择优质供应商。
④编制采购订单。反映所选择供应商、采购数量、付款方式等信息。
⑤发出采购订单。发给供应商，同时提交财务部门和验收部门。
⑥验收。存货送到，在采购订单档案中找到采购订单，进行核对。
验收合格，编制验收报告，并送到财务部门，并将信息传递到存货子系统。
⑦处理采购发票。财务部门在收到发票和其他单据时，与验收报告和 采购订单进行核对，计算存货成本，编制记账凭证：
借：材料（材料采购等）应缴税费——应交增值税（进项税额） 贷：应付账款
⑧付款。到期付款时，财务部门向供应商签发支票付款，同时编制记账凭证，进行账务处理：
借：应付账款
贷：银行存款
付款折扣, 编制记账凭证：借：应付账款
贷：银行存款 购货折扣
登记账簿，更新应付账款等账户。
2. 发票管理流程
以采购订单文件为基础。经过与发票文件中的关键要素---采购金额 进行对比和实时控制之后，生成记账凭证，传递到总账子系统的临时文件中。
① 发票处理。
当采购部门或财务部门收到发票时，从采购发票中获取数据，自动生成发票的基本信息。
② 发票管理岗位人员只将采购发票上的金额录入计算机，并保存在临时采购发票文件中。
EDI系统网上采购，自动氢气获取供应商发票，保存临时文件中。
只有与采购订单核对后的发票，才能保存在采购发票文件中。
③ 实时控制
对采购发票进行实时控制，计算机自动从采购订单文件中获取合同金额，A
从临时采购发票文件中获取录入发票金额。B
如果B大于A，此发票不能处理，即对采购发票实行刚性控制。非常重要的控制点，为杜绝不合法的采购事件起到重要的控制作用。
IT环境下，发票管理岗位，可设在财会部门或者采购部门。
④ 采购结算。根据采购发票、入库单等信息确认采购成本，根据预先设置的凭证模板，自动生成转账凭证，传递到总账子系统的临时文件中。
3. 应付与付款流程
采购订单文件为基础，应付账款管理，出纳付款
① 获取以满足条件的采购订单
② 与请购单、入库单、采购发票进行复核
③ 复核后生成付款准备通知书
④ 出纳从中获取信息付款
4.采购结算
采购报账。手工环下，采购人员采购发票入库单，财务部门确认采购成本。IT下自动确认.
① 自动采购结算。采购订单号；采购订单文件、入库单文件、正在录入的发票，单价和数量；相符生成结算表。三单中做采购结算标志。
② 手工辅助结算
上述不相符。订货单（订货单价）、入库单（暂估入库单价）、供应商发票（采购单价）三方审核：自动红字入库单；根据c结算材料成本，生成蓝字入库单，自动转入存货子系统；同时在abc文件中做结算标志，生成结算表，转换成记账凭证，转递到总账子系统。
借：材料采购 应缴税费---进 贷：应付账款
第六章 存货核算与管理
1.MRP （material requirements planning）物料需求计划系统。
对主生产计划的各个项目所需的全部制造件和全部采购件的网络支持计划和时间进度计划。
2.手工环境下，存货核算和管理的难点———三级帐一致性问题
同一入库单和出库单由仓库保管人员、存货核算明细会计和总账会计三个人，按照不同需求转抄在不用的账本上。因此在存货入库业务量较大时，经常出现存货实物、存货一二三级账之间账账不符、账实不符。
三级账：数量帐，材料明细账，材料总账。
保管员：材料数量账。会计A：记账凭证。材料会计：材料明细账。总账会计：总账。
出错，发生大量入库业务后，至少有两个部门的三个人员从大量数据中找出三级帐不一致的原因，并进行更正。
3.(简答题) IT环境下与手工环境下存货核算和管理流程的区别
①个性化的初始设置对于存货子系统的安全和正常运行提供了保证
② 可以根据需要选择各种存货的成本计算方法
③ 可以高效、准确地完成核算工作
④ 可以及时、准确地提供存货账簿，并保证账账相符。
⑤ 各业务部门之间实现数据共享。
⑥ 可以及时、准确地提供存货管理和分析数据
4.单据记账
（1）单据记账模块的功能：是计算机自动根据临时入出库单文件中已审核的单据更新存货结存文件，将审核的入出库单追加到入出库文件中，将临时入出库单文件中已记账的单据删除。
（2）（涉及单据）临时入库单已审核单据，入库单文件，存货结存文件
根据临时入库单文件进行记账的过程
先扫描临时入库单文件，对其中的每一条记录进行如下操作：
① 如果审核标准为T，则处理该条记录
② 以该条记录的存货编码为查找键，在存货档案文件中找到该存货的计算方法，并以此找到在相应月份的存货结存文件中找到该存货记录。
③ 根据不同的计算方法对存货结存文件进行不同的处理
④ 将临时入库单中该存货记录追加到入库单文件中
⑤ 将临时入库单中该存货记录的处理标志字段内赋值T
⑥ 临时入库单全部记录处理完毕后，将处理标志为T的记录删除
⑦ 结束
根据临时出库单文件进行记账的过程
（3）记账方式：①在线记账，输入一张单据后立刻审核，审核之后立即记账。先进先出，后进先出，移动加权平均法。
②批量记账，将所有审核之后的入库单和出库单集中进行记账。加权平均，个别计价，计划成本（都可以）
第七章 其他业务核算与管理
1. HRMS (human resource management system) 人力资源管理系统
包括两个相关的不同职能的子系统：
PMS personnel management system 人事管理系统
PS payroll system 工资系统
2.相对独立的工资系统处理流程（大题一般不太会考）
3.工资系统功能结构
①初始化②人事变动③数据录入④工资处理⑤查询⑥输出
4. 固定资产业务处理流程
主要包括：固定资产增加（购置），减少（报销），内部调动的核算与管理，折旧的计提等。
各部门的职责如下：设备等部门：增、减、内部调动
数据处理部门：根据设备部门提供的原始凭证，进行与固定资产相关的会计处理
流程：
5.固定资产功能结构
①初始化②数据录入③更新卡片文件④计提折旧⑤输出⑥自动转账
第八章 会计报表系统的目标与分析
1.会计报表的目标与基本功能结构
计算机会计报表系统在会计报表编制方面的主要任务：
① 提供各类报表的格式设计和数据来源公式定义
② 自动根据预设的报表格式和数据来源公式，从源数据库中提取数据，进行数据处理，以生成报表数据
③ 向用户提供报表信息的查询功能
④ 按照预定格式输出各种报表
计算机会计报表系统在会计报表分析方面的主要任务：
① 提供定义分析指标的功能
② 根据分析指标的逻辑关系和运算规则，确定各指标的计算公式
③ 生成分析数据和分析图形
④ 输出分析结果
2. 报表软件分类（根据制作方法归纳）
①专用报表软件 ②通用报表软件（标准化，通用化，商品化） ③电子表软件
3. 会计报表的编制——会计报表数据来源
（1）手工处理方式下编制会计报表的数据来源
手工会计信息系统中，书面记载的会计账簿数据是编制整个会计报表的依据。
会计账簿中的余额和发生额是个别会计报表的直接数据来源。
以三张主要的会计报表为例：
资产负债表：①直接根据总分类账户余额填列
②根据若干个总分类账户余额分析填列
③根据明细分类账户余额填列
④根据若干个明细分类账户余额分析填列
⑤根据报表项目之间的关系计算填列
利润表数据：根据 账户发生额 及 报表项目间的关系 分析计算填列
现金流量表：根据 资产负债表和利润表 ①有关项目②账户发生额和余额 分析计算填列
辅助管理报表：会计凭证，会计账簿数据，相关数据填列
（2）计算机数据处理方式下
账簿数据以账簿文件的形式存在。账簿文件存在于磁盘介质上，其经总账子系统处理生成的。账簿文件（科目余额文件，汇总文件）是总账子系统和会计报表系统的接口。
通用会计报表软件的数据来源：用户自定义的方式，一般是为每个报表项目自定义一个数据传递公式。
优点：报表项目调整工作量小 缺点：个别经营者和不法者。加强内部控制和严格审计。
4. 报表数据来源的定义
（1）报表内需要添置的数据：常数和变动数据。
（2）变动数据的数据来源的定义：
①确定表元的数据源 ②确定选取数所要满足的条件 ③确定计算方式
（3）公式定义：运算公式（取数公式和统计、计算公式）
非运算公式（审计公式和舍位平衡公式）
函数定义
5．注意：财务报表勾稽关系与会计报表生成顺序。
反映会计报表体系中各会计报表内部和之间的关系。
① 每一种报表表内各类数据存在勾稽关系。
② 会计报表间存在数量勾稽关系
6.会计报表生成顺序
利润表及其附表（利润分配表，主营业务收支明细表）；资产负债表及其附表；现金流量表
7.XBRL eXtensible Business Reporting Language 可扩展商业报告语言
XML eXtensible Markup Language 可扩展标记语言
第九章 会计信息系统的建设（选择题）
1. IT平台建设集中方案 ①实时集中IT平台：B/S ②定期集中IT平台：C/S B/S
③ 混合集中IT平台：B/S技术，B/S+C/S应用体系
2. 会计软件的选择策略——自行开发和购买的优劣性
自行开发 优点：5点
缺点：①资金投入不足的风险 ②项目负责人组织协调能力不足制约软件开发 ③软件开发人员的流失风险 ④软件升级方面存在较大风险
购买 ①了解软件功能是否满足本企业业务处理的要求 ②考察软件系统设置的灵活性、开放性和可扩展性 ③考察会计软件的运行稳定性与易用性 ④了解会计软件对计算机的性能要求及其运行效率 ⑤考察软件开发商的发展前景和售后服务体系
6
展开阅读全文
浙ICP备2021020529号-1 | 浙B2-20240490 
